Z地产集团现金流计划编制作业指引

Z地产集团现金流计划编制作业指引Z地产集团现金流规划编制作业指引

1.目的

标准现金流规划编制流程;加强现金流规划编制的科学性和精确性;把握资金动向，确保资金安全，提高公司资金使用效率;对现金流规划实施监控治理和偏差分析，准时提出预警。

2.适用范围

适用于集团及下属从事房地产开发业务的全资及控股子公司，从事其他业务的单位可参照执行。

3.术语和定义

3.3现金流规划：肯定时期内，依据经营规划排定的以月度发生额为根底的现金流入、流出规划。包括：工程现金流规划和年度现金流规划。

3.1.1工程现金流规划：涵盖整个工程开发周期的现金流规划，通常以一个工程作为编制单位，工程分期开发的也可以每一期作为编制单位。

3.1.2年度现金流规划：涵盖一个会计年度的现金流规划，通常以一个公司作为编制单位。

3.4规划偏差率：每一年度的现金流规划中现金净流量规划数与实际发生数的差异率。

%100年度现金流规划数年度现金流规划数年度现金流实际数规划偏差率

4.职责4.14

下属公司财务部

4.14.1负责本单位内部现金流规划的监控及评价;

4.14.2组织本单位各部门编制本公司(或本工程)现金流规划;

4.14.3编写本单位融资及税金收支规划;

4.14.4审核并汇总各部门编制的现金流规划;

4.14.5每季度对本单位各工程的年度现金流规划执行状况进展偏差分析。

4.15

下属公司各部门

4.15.1负责编写本部门或本专业对应的现金流规划，其中：营销部负责编制销售回款和销售费用支出规划;

本钱部负责编写工程本钱费用支出规划和年度本钱支出规划;

行政人事部(集团为总裁办和人力资源部)负责编制年度治理费用支出规划;

4.15.2负责编制上报本部门月度资金规划;

4.15.3严格按月度资金规划掌握本部门用款。

4.16

下属公司总经理

4.16.1审核现金流规划;

4.16.2落实实施现金流规划，严格按现金流规划掌握本单位用款。

4.17

集团财务治理部

4.17.1负责组织编制集团年度现金流规划;

4.17.2负责审核下属公司的工程现金流规划和年度现金流规划;

4.17.3负责监控年度现金流规划的执行状况，组织进展偏差分析和反应。

4.18

集团各职能部门

4.18.1负责编制或审核各部门对应的现金流规划;

4.18.2负责对本部门现金流规划执行状况的分析及对策。

4.19

集团财务总监

4.19.1审核并监控集团现金流规划执行状况;

4.19.2对各单位年度现金流规划执行状况进展考评。

4.20

集团总裁

4.20.1负责审批集团及下属公司年度现金流规划;

4.20.2负责审批下属公司工程现金流规划;

4.20.3负责审批现金流规划的变更申请。

4.21

现金流规划主要职责

规划类型

组织编制

审核批准

发放范围

工程现金流规划下属公司财务部

总经理

总裁

下属公司经理及以上集团部门负责人及以上

下属公司年度现金流规划

下属公司财务部

总经理

总裁

下属公司经理及以上集团部门负责人及以上

集团年度现金流规划财务治理部

集团财务总监

总裁

集团部门负责人及以上

5.现金流规划的编制

5.7工程现金流规划

5.7.1工程现金流规划编制时点分为拿地、方案、施工图、预售四个阶段，四个阶段的现金流规划是逐步细化，精确性逐步提高的过程。

拿地阶段：在工程土地取得后编制，用于测算工程财务性指标和EVA值，确定投资回收期、找出资金平衡点;

方案阶段：在获得方案设计批复后编制，用于筹划工程资金收支，安排工程融资规划，削减工程前期的资金占用;

施工图阶段：在施工图完成后编制，是工程开发觉金流量掌握和治理的指导性文件，是编制年度现金流规划的根底;

预售阶段：在工程取得预售许可证(或销售定价确定)后编制，修正施工图阶段对于销售资金回笼规划的偏差，调整经营策略。

5.7.2工程现金流规划编制的起始时间为首次支付地价款的时间，截止时间为工程竣工交房或销售面积到达可售面积95%以上，取其中较晚的时间点。

5.7.3工程现金流规划的编制根底是工程开发规划、营销方案以及各阶段目标本钱。

5.7.4编制步骤：

1)获得土地以后，财务部依据工程可行性报告以及盈利猜测报告组织编制工程现金流规划;

2)各业务部门依据各自负责的业务范围编制本部门的现金收支规划，要求收支规划应按月发生额进展编制;

其中：a.土地费用的支出规划由财务部负责供应;

b.销售资金回笼和销售费用支出规划由营销部负责供应;

c.工程本钱支出规划由本钱部负责供应;

d.税金及融资规划由财务部负责供应;

e.治理费用支出规划由行政人事部门负责供应。

3)总经理审核各部门现金流规划，签字后上报集团;

4)集团各业务部门分别对本专业条线规划进展评审，并报集团总裁批准;

5)财务部汇总各业务部门现金收支规划，汇总编制工程总表达金流规划;

6)集团财务总监复核;

7)集团总裁审批。

5.7.5工程现金流规划应包括以下四方面内容：

1)工程现金流量表：由财务部负责汇总编制

2)销售收款及销售费用支出规划：由营销部负责编制

3)本钱费用支出规划：由本钱部负责编制

4)融资及税金收支规划：由财务部负责编制

5.7.6工程现金流规划应在各阶段盈利猜测完成后，结合工程盈利猜测状况进展修订。现金流规划的修订仍按

5.1.4的步骤实施。

5.8

年度现金流规划的编制

5.8.1年度现金流规划编制工作结合年度经营规划的编制，与经营规划编制工作同时进展。一般从每年11月1日开头，到12月31日前编制完成。

5.8.2编制步骤：

1)集团财务治理部将集团总裁批准的年度主要经营指标下达至集团总部各职能部门和下属各事业部、城市公司;

2)集团及下属公司成立总经理领导下的工作小组，各部门第一负责人必需参与小组，总经理亲自主持，明确各部门负责的填报范围和填报口径，开头编制现金收支规划;

3)各业务部门依据各自负责的业务范围编制本部门的现金收支规划，要求收支规划应按月发生额进展编制;

4)财务部汇总各业务部门现金收支规划，编制本单位年度现金流规划;

5)总经理审核各部门现金流规划，签字后上报集团;

6)集团各业务部门分别对本专业条线规划进展评审，并报集团总裁批准;

7)集团财务治理部汇总各单位现金流规划，汇总编制集团年度现金流规划;

8)集团财务总监复核;

9)集团总裁审批，形成集团年度现金流规划决案下发至集团总部、下属公司，并遵照执行。

5.8.3年度现金流规划应包括以下七个方面内容：

1)年度现金流量表：由财务部负责汇总编制

2)销售回款规划：由营销部负责编制

3)本钱支出规划：由本钱部负责编制

4)销售费用支出规划：由营销部负责编制

5)治理费用支出规划：由行政人事部(集团为总裁办和人力资源部)负责编制

6)融资及税金支出规划：由财务部负责编制

7)其他业务收支规划：由相关业务部门负责编制

5.8.4为提高年度现金流规划的可执行性，每半年应结合年度经营规划的调整对年度现金流规划进展修订。现金流规划的修订参照年度现金流规划的编制方式，从每年7月1日前开头进展，到7月31日之前编制完成。

5.9

各类规划的调整与变更

5.9.1各类规划在执行过程中，随公司内外部环境、工程的进展可不断地细化和补充;只要细化和补充的结果不影响公司整体战略目标及关键事项的实现，则无需调整规划，但集团财务治理部/下属公司财务部应将细化和补充的任务增补到相关部门的月度规划中去。

5.9.2下属公司各部门依据工程进展状况可提出规划调整申请，关键节点及重要事项的规划调整须交由各分管领导、财务部、总经理审核后，提交集团财务治理部审核，财务分管领导审核，由集团总裁作最终审批。

5.9.3审批通过的规划调整方案，由集团财务治理部以公文的形式下发到下属公司财务部及相关责任部门落实执行。

6.现金流规划的日常治理

6.1下属单位对年度现金流规划的治理：

6.1.1各单位应于每月初2个工作日内，编制当月现金流滚动规划表，经本单位总经理审批后上报集团。

6.1.2现金流滚动规划表中应填写截至上月年度现金流规划累计完成状况，以及将来3个月的现金流滚动规划;

1)规划中经营现金流入金额应按可完成的实际状况填报，如与年度现金流规划存在差异，需作说明;

2)规划中经营现金流出金额累计不得超过年度现金流规划中本类支出截至当月的累计规划数;

3)如收入规划未按年度现金流规划进度完成，则支出规划总额应做同比例削减，由各单位自行在各类支出中调剂使用;

4)3个月现金流滚动规划未超出年度现金流规划金额，由各单位总经理审批后执行;否则，须报经集团总裁审批通过前方可执行。

6.1.3财务部门须按月度现金流滚动规划办理付款，并按支出大类进展掌握，如某类支出当月付款超过资金规划，则不予支付;确需支付的，须经集团总裁批准;

6.1.4集团总裁对月度现金流滚动规划表的审批通过，并非对年度现金流规划的调整和修订，年度考评仍按年初签署的年度现金流规划执行。

6.2集团对年度现金流规划的治理

6.2.1集团财务治理部应于每月初4个工作日内汇总各单位上报的现金流滚动规划表，经财务总监审核后报集团总裁。

6.2.2按批准后的现金流滚动规划调配资金;

6.2.3对现金流规划执行偏差较大的单位应准时向总裁和相关单位提出预警。

6.3季度偏差分析

6.3.1各单位在每季度完毕后一周内，编制季度现金流规划偏差分析表，并对执行偏差作具体说明;

6.3.2集团财务治理部收集和汇总各单位季度现金流规划偏差分析状况，编写现金流规划偏差分析报告;并在每季度第一个月总裁办公会上对上季度现金流规划执行偏差状况作专题汇报，;

6.3.3各单位总