如何结合公司实际进步提升财务管理水平课件

如何结合公司实际，

进一步提升财务管理水平2011年10月23日如何结合公司实际，

进一步提升财务管理水平2011年10月21财务管理作为企业管理的重要组成部分，已渗透到公司生产经营的各个领域、各个环节之中。加强财务管理既是一个老话题，也是一个新命题，更是一项长期而艰巨的任务。近年来，随着公司的快速发展，财务管理在资金筹集、使用和分配等方面，在公司跨越式发展过程中发挥的作用日渐突显。企业管理以财务管理为中心已逐步成为大家的共识，这种共识的形成，为抓好公司财务管理工作创造了良好的大环境，同时也对财务管理相关工作人员转变观念、提高业务水平提出了更高的要求。财务管理作为企业管理的重要组成部分，已2第一部分

控股公司财务基础管理现状在控股公司的管理制度中，财务会计管理制度是重中之重。不论是1993年的会计制度改革，还是1998年的股份公司会计制度改革、2001年的企业会计制度改革，以及最近的财务通则、企业会计准则体系改革，公司都根据具体情况及时完整全面地修订了内部财务会计管理制度，以便于国家统一会计制度在全公司范围内及时得到贯彻执行。

控股公司层面财务会计管理制度建设情况一第一部分控股公司财务基础管理现状3控股公司财务会计管理制度体系的内容包括：

（1）财务管理制度（2）会计核算制度（3）内部财务会计控制制度1.基本管理制度：控股公司财务会计管理制度体系的内容包括：

（1）财务管理制度42.具体管理办法。共31个：⑴国有资本管理办法；⑵境外国有资产管理办法；⑶境外企业财务会计管理办法；⑷财务负责人委派制管理办法；⑸全面预算管理办法；⑹财产清查办法；⑺会计基础工作规范化管理办法；⑻会计电算化管理办法；⑼会计档案管理办法；⑽价格管理办法；⑾票据管理办法；⑿财务风险管理办法；⒀资金管理办法；⒁内部银行管理办法；⒂债权债务管理办法；⒃物资核算管理办法；⒄低值易耗品管理办法；⒅对外投资管理办法（试行）；⒆固定资产管理办法；⒇在建工程管理办法；(21)土地使用权管理办法；(22)无形资产管理办法；(23)职工福利费管理办法；(24)税费管理办法；(25)财政补助及内部补助资金管理核算办法；(26)销售收入管理办法；(27)关联方交易管理办法；(28)成本费用核算管理办法；(29)费用报销管理办法；(30)科研经费管理办法；(31)合并会计报表核算管理办法。2.具体管理办法。共31个：51.健全了境外国有资产管理办法，规范了境外国有资产管理行为、境外企业财务会计管理行为。2.健全了财务负责人委派制管理办法，为控股公司向各单位委派财务负责人、财务负责人依法按制度规定履职提供了制度依据。3.完善了财产清查办法。4.结合财务信息化管理实际，重新修订了《会计电算化管理办法》，规范了适应财务NC系统运行，涉及会计电算化岗位职责管理、会计电算化基本档案和基础数据管理、会计电算化操作管理、会计电算化软硬件管理和会计数据管理、会计电算化档案管理等方面的管理行为，为保证财务信息化系统的正常运行提供了制度依据。5.规范了对永久保存的会计资料的管理。6.在内部财务会计管理制度体系中，第一次明确了财务风险的概念、来源，财务风险管理的原则、体制、计划，财务风险识别、评估、控制、报告、内部监督和绩效评估，为各单位管理财务风险提供了制度依据。7.进一步完善资金管理办法。（二）财务会计管理制度体系主要创新点1.健全了境外国有资产管理办法，规范了境外国有资产管理行为、68.强化了对各单位对外变现固定资产过程的监督管理。9.建立了无形资产管理制度。10.根据2009年11月《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）的规定，重新规范了包括离退休及抚恤人员费用、福利部门费用、食堂亏损补贴、统一支付午餐费用等在内的职工福利费列支范围、标准和内部控制程序。11.完善了税收风险管理办法，将税收风险管理制度化。12.健全了财政补助和内部补助资金管理核算办法。13.完善了销售收入管理办法，将收入清查纳入制度化管理。14.明确规定了控股公司内部在控股、集团、子公司三个级次的关联方关系，规范了各级次的关联方交易和往来披露制度，为各级公司准确编制合并财务报表提供翔实可靠的资料。15.完善了成本费用核算管理办法。16.针对公司经营管理实际及市场物价水平，适时修改完善了费用报销办法。17.对科研经费管理办法做了大幅度修改。8.强化了对各单位对外变现固定资产过程的监督管理。7（三）控股公司财务会计管理制度体系实施及培训情况。财务会计管理制度以控股公司文件下发执行1下大力气抓财务会计管理制度的培训工作2对财务会计信息管理系统进行了完善3（三）控股公司财务会计管理制度体系实施及培训情况。财务会计管81.云南锡业股份有限公司。在运作中，严格执行国家的各项法律法规和制度，财务会计管理核算也按照国家在各个不同时期的制度和规定，结合企业实际，及时修改、补充和完善公司的管理制度。

各所属单位财务会计管理制度建设情况二（一）两家上市公司财务会计管理制度建设情况。二1.云南锡业股份有限公司。在运作中，严格执行国家的各项法律法9云南锡业股份有限公司财务管理方面取得的成绩和经验主要体现在以下几方面：（1）公司内部财务基础管理工作、财务会计报告信息质量也在不断提高，对外披露财务会计信息的质量渐趋准确。（2）加强和完善公司的内部控制管理工作，强化了对各分公司和控股子公司的管理，也促进了境外投资主体的财务管理工作。（3）提升了企业的资金管理水平，公司的各项资金能够安全有效运行。（4）成本、费用核算的正确划分，使会计核算结果更准确、清晰，对成本费用控制管理的加强、工作效果明显，企业经济效益不断提高，保证了公司资产的保值增值。云南锡业股份有限公司财务管理方面取得102.贵研铂业股份有限公司。根据管理实际，建立了三个层面的财务会计制度，首先是董事会批准执行的制度，如公司会计制度；其次是公司总经理办公会批准执行的制度，如预算管理制度、差旅费报销规定、对外担保管理办法等；还有部分制度是财务部内部的一些工作制度，主要是一些操作程序和规范。2.贵研铂业股份有限公司。根据管理实际，建立了三个层面的财务11贵研铂业股份有限公司财务管理主要经验：（1）利用集团ERP会计处理系统和公司开发的仓储物流系统、内部会计核算系统不断提高公司的财务管理效率。（2）建立了一套完善的财务工作的业务流程，保证财务内部工作的顺畅。（3）公司在传统会计核算和财务管理的基础上，通过多年的摸索，逐步形成了一套完善的内部会计核算管理体系，该管理体系结合了公司实际和贵金属行业的特点，为公司的内部考核与分配、管理层决策提供了准确及时的财务信息。贵研铂业股份有限公司财务管理主要经验：12（二）其他子公司制度建设情况1.房地产开发经营有限责任公司。2.建设集团公司。3.机械公司。4.元江镍业公司。5.慧强公司。6.马矿公司。7.供水公司。8.新建矿业公司。9.广元公司。10.资源公司。11.圣比和公司。（二）其他子公司制度建设情况1.房地产开发经营有限责任公司。13（三）控股公司直属单位制度建设情况1.松矿。2.老厂分矿。3.卡房分矿。4.大屯选厂。5.储运公司。6.研究院和砷业公司。7.职业学院。（三）控股公司直属单位制度建设情况14各单位财务会计制度建设的特点、存在的问题及措施三（一）（二）（三）各单位财务会计制度建设的特点分析。财务会计制度建设存在的问题。强化财务会计制度建设的措施。三各单位财务会计制度建设的特点、存在的问题及措施三（一）（二）15从今年三季度各单位自检自查的情况统计分析中，可以看出控股子公司、所属单位财务基础管理存在的问题：1.由于宏观经济形势的影响、行业竞争加剧、市场价格波动、国家对货币政策的宏观调控等等因素，导致部分单位预算与实际执行结果有一定差异。2.应收账款清收、存货资金占用压缩、成本费用降低尚需做大量工作。3.风险管理意识有待进一步加强。4.会计基础工作规范化管理水平有待进一步提升。5.实行民营化运作的子公司预算管理体系尚需进一步完善。制度执行中存在的问题四四从今年三季度各单位自检自查的情况统16控股公司对所属单位财务权利实现有五大方面的管理内容，并通过强化制度的执行来实施：1、战略和规划控制。2、预算控制。3、会计控制。4、审计控制。5、重大财务事项预审制和授权批准制。强化制度执行的措施五控股公司对所属单位财务权利实现有五大17

下一步，在财务基础管理方面，公司将重点做好以下工作：（一）加强预算的准确性和预算执行过程的控制管理，使预算真正成为考核子公司和所属单位生产经营业绩的重要手段。（二）加大应收账款回收指标和存货占用压缩指标考核力度，促进各单位千方百计压缩应收账款和存货资金占用，加速资金周转，为生产经营活动提供尽可能多的资金保障，促进资金使用效果的提高。（三）加大成本控制和费用压缩指标考核力度，动员全司职工力量，群策群力，为消化外部物价上涨压力和内部职工加薪压力，实现生产经营奋斗而目标。（四）强化风险管理意识，一是强化风险管理意识及其风险管理知识培训；二是要继续加大风险管理制度建设和执行力度。通过学习和制度的建设及其执行，切实控制财务风险。下一步，在财务基础管理方面，公司将重点做好18（五）继续加强会计基础工作规范化管理，加大财务信息化建设力度，以规范化的财务会计管理基础促进信息化建设，依靠科技手段，及时为相关各方提供对管理和决策有用的、可靠的财务会计信息。（六）对部分由民营企业承包管理的单位、新设立的子公司及分支结构的财务管理基础建设加强督导，加大财务会计文化融合交流力度，紧跟控股公司规模扩张步伐，为实现控股公司发展战略目标服务。（七）根据年初控股公司财务系统调研掌握的各单位培训需求，通过系统梳理，控股公司决定于2011年10月份组织有关财务管理知识讲座，对各单位分管经营的相关领导、财务人员进行有针对性的财务专业知识培训，通过培训，提高经营管理人员、财务人员专业水平，以此来保证控股公司财务管理水平的进一步提升。（五）继续加强会计基础工作规范化管理，加大财务信息化建设力度19第二部分

控股公司财务管理系统组织和人员结构现状一、各单位在岗财务审计人员现状

2011年3月，资产财务部与风险管理部、人力资源部一起，对各所属单位的财务管理系统组织和人员结构情况进行了调研，截止2011年２月末，控股公司财会审计人员共计639人，占从业人员比例1.79%，男性占25.7%、女性占74.3%，平均年龄41岁，高级职称人员23人、占3.6%，中级职称人员154人、占24%，初级职称人员384人、占60%，无专业职称人员78人、占12.2%，其中没有取得会计从业资格证的在岗人员9人。第二部分控股公司财务管理系统20平均年龄41岁平均年龄41岁21内审人员构成情况：内审人员构成情况：22单位在岗财务人员（人）在岗财务人员占从业人员%男女财务人员的比例平均年龄（岁）高中初级职称的比例1.老厂分矿630.9515.9：84.1421.6：7.9：77.82.采选分公司90.4011：89400：22：443.松矿分矿370.9521.6：78.4430：24.3：64.94.大屯选厂120.5417：83380：0：675.新建矿122.888.3：91.7350：8.3：506.卡房分矿180.5433：67405.5：11：837.马矿公司181.2133：67400：22：568.资源公司58.2020：80410：20：809.供水公司215.2219：81410：23.8：42.910.机械公司302.826.7：93.3430：30：5011.创源公司60.740：100350：17.7：5012.锌业公司30.780：100310：33：6713.贵研253.9032：683312：28：3214.房开司2416.7825：75374.2：29.2：54.115.昆管处45.6350：50370：0：5016.鑫润达250：50480：100：017.云锡锌铟1100：0460：100：018.香港源兴333：67340：0：3319.云锡同乐71.3643：57410：43：5720.乾元光电20：10021.元江公司111.5354.5：45.5379：45：27.322.广元公司384.1513：87410：18：3423.建设集团558.0625：75400：20：6224.职业学院74.220：100430：14：8625.储运公司424.9121：79460：24：6226.研究院81.8912.5：87.5430：62.5：37.527.圣比和4225：75330：0：10028.锡业股份（直管单位）1372.4337：63375：23：6929.机关总部381047：533921：53：2330.有色冶化41.050：100360：0：10031.锡实总2130：100425：10：5632.退管中心250：50500：50：50合计6391.7925.7：74.3413.6：24：60单位在岗财务人员（人）在岗财务人员占从业人员%男女财务人员的23财务审计人员结构存在的主要问题：1.男女比例失衡。2.平均年龄偏大。3.初级职称人员比例大。4.存在无证上岗的情况。5.普遍存在财务人员不足的状况。财务审计人员结构存在的主要问题：24

二、各单位财务管理特点综述13.广元公司。14.建设集团。15.职业学院。16.储运公司。17.研究院。18.圣比和公司。19.锡业股份。20.有色冶化公司。21.供水公司。22.鑫润达公司。23.同乐公司。1.老厂分矿。2.采选分公司。3.松矿。4.屯选。5.新建矿。6.卡房分矿。7.马矿。8.机械公司。9.创源公司。10.贵研铂业。11.房开司。12.元江公司。二、各单位财务管理特点综述13.广元公司。1.老厂25三、内部审计工作开展情况（一）内部审计机构的基本情况（二）内部审计人员情况。（三）内部审计业务开展情况。（四）内部审计工作存在的不足。（五）进一步加强内部审计工作的建议1、内部审计机构的设置情况2、内部控制制度的建设情况三、内部审计工作开展情况1、内部审计机构的设置情况226第三部分

对进一步提升财务管理水平的建议企业可以通过确立财务管理目标，以确定财务管理的最优目标作为前提，同时具体分析财务管理最优目标与资本结构的联系，通过资本运营方式强化企业自身的财务管理水平。

第三部分对进一步提升财务管理水平的建议企271、股东权益最大化目标2、资本配置最优化目标3、企业价值最大化目标

一、确立企业财务管理的目标。企业的财务管理目标主要包括：1、股东权益最大化目标2、资本配置最优化目标3、企业价值最28二、通过资本运营的方式强化企业财务管理1、外部交易型资本运营2、内部运用型资本运营二、通过资本运营的方式强化企业财务管理1、外部交易型资本运营29财务管理工作总体思路：紧紧围绕控股公司生产、经营发展的中心任务，牢固树立科学发展思想，深化财务变革与创新，夯实财务管理基础，强化财务管控体系建设，增强服务保障、决策支撑、价值创造能力，为推动控股公司加快改革调整、实现又好又快发展，提供强有力的财务支撑。财务管理工作的三个关键点：一是抓好财务资源的调配和保障，做好决策支撑与分析监控，支持控股公司产业发展，；二是抓好提高财务信息质量，把会计基础工作的规范常态化，提高财务信息质量检查的效率和效果，加强对财务信息的深度处理和分析利用。三是抓好财务专业人才队伍建设，全面优化人才队伍结构，不断提高财务人员的专业水平和综合素质，拓宽财务人员的视野和工作领域；财务管理工作总体思路：紧紧围绕控股公司生产、经营发展的中心任30在财务管理工作中，要坚持自始至终以推动控股公司科学发展为根本目标，做好资源保障，加强支持支撑，积极引导监控。近期重点做好以下各项重点工作，具体工作内容如下：（一）转变观念，实现财务管理方式的创新（二）强化会计基础工作规范化，进一步建立健全各单位内部财务会计管理制度进一步夯实会计基础工作，完善内部控制制度，提高会计信息质量。（三）强化预算管理，加强全面预算的执行与控制。（四）强化资金管理，加大理财力度，保持资金顺畅。（五）强化单位内部检查监督，保证财务会计制度的贯彻落实。（六）进一步加强政策争取工作、涉税管理工作。（七）强化财务队伍建设，全面提升财务人员素质。在财务管理工作中，要坚持自始至终以31（一）转变观念，实现财务管理方式的创新财务管理必须适应形势发展变化需要，为公司把握好历史机遇和加速发展提供重要的专业支撑。各级单位要高度重视财务管理工作，树立企业管理以财务管理为中心的意识。企业只有全方位更新财务管理观念，才能在激烈的国际竞争中赢得一席之地。（一）转变观念，实现财务管理方式的创新财务管理必须适32（二）强化会计基础工作规范化，进一步建立健全各单位内部财务会计管理制度进一步夯实会计基础工作，完善内部控制制度，提高会计信息质量。

企业财务内控机制是加强企业财务管理强有力的保障。其作用主要有三点：一是规范单位会计行为，保证会计资料真实完整；二是堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整；三是确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。（二）强化会计基础工作规范化，进一步建立健全各单位内部财务会33（三）强化预算管理，加强全面预算的执行与控制。要进一步完善体制机制，提高预算编制水平，加强预算执行的分析考核，强化预算的执行与控制分析工作，做实基础工作。要求控股公司所属单位严格预算执行和控制，每月对各单位的预算执行情况进行考核及分折，提升控股公司预算管理水平。（三）强化预算管理，加强全面预算的执行与控制。要进一步34（四）强化资金管理，加大理财力度，保持资金顺畅。资金是一个企业赖以生存的源泉，是企业得以发展下去的前提条件。财务管理以资金管理为中心，要从资金管理上寻找突破口，围绕资金运动这根主动脉，加大财务管理对企业生产经营各个领域的调控力度，从而发挥财务管理的中心作用。（四）强化资金管理，加大理财力度，保持资金顺畅。资金35控股公司将合理安排负债规模和结构，确保资金链的完整，防范债务风险，多管齐下强化资金管理：1、进一步拓宽融资渠道，强化资本性融资，优化现有的资本结构，实现企业资本金的多元化，增强企业的发展后劲。２、继续强化资金集中管理。３、各单位要认真编制本单位资金预算计划，加强资金调度，准确预测的资金需求；控股公司将严格资金拔付，在每月的经营例会上，分析上月资金计划执行情况，对下月资金计划进行确认，做到均衡控制；计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。４、加强对应收款的控制，以及对预付款、应付款等各种往来款项的管理，制订相关制度，责任落实到人。５、为了严格资金管理，保证资金集中统一使用，提高资金使用效率，保证资金安全，控股公司将对银行帐户进行常态化清理。控股公司将合理安排负债规模和结构，确保资金链36

1坚持经常性的财务会计岗位间的审核稽核和审查制度。2深化内部经济运行情况的监察审计制度。（五）强化单位内部检查监督，保证财务会计制度的贯彻落实。

1坚持经常性的财务会计岗位间的审核稽核和审查制度。2深化内37各单位、各部门要加大各项政策争取力度，作为大企业集团，我们要把握各级政府的政策导向，在福利退税、环保政策、节能减排、云南省“两强一堡战略”等方面做工作，积极跟进，最大化利好政策的运用，使政策争取为公司增加一块效益。此外，要努力降低企业税负，做到能享受的税收优惠政策一定不遗余力地争取。（六）进一步加强政策争取工作、涉税管理工作。各单位、各部门要加大各项政策争取力度，作为大企业集团38（七）强化财务队伍建设，全面提升财务人员素质。

财务人员素质的提高关乎财务管理水平的提高。公司快速发展对财务人员的要求也越来越高，这就需要财务人员不断的提升自身素质，成为高素质的，适应公司发展的财务人员。（七）强化财务队伍建设，全面提升财务人员素质。财务人391、要加强财务人员的道德修养，端正财务人员的世界观、人生观和价值观，牢固树立全心全意为人民服务观念，提高财务人员的政治思想觉悟。财务人员必须不断强化自身的法律意识。2、提高财务人员的综合协调能力，扩大财务人员知识面。由于财务工作涉及面宽，综合性强，目前控股公司财务人员业务水平参差不齐，要加大对财务人员的业务培训力度，定期选送财务人员进修培训。3、通过会计委派制等方式,加强对控股公司所属分、子公司日常财务活动的控制和监督，提升专业化管理水平。４、加强各单位财务管理特色和经验交流，相互借鉴，提升财务管理水平。5、改善优化财务人员结构状况6、对不在财务会计岗位工作的持证人员，可根据其专业能力，充实到财务相关岗位。1、要加强财务人员的道德修养，端正财务人员的世界观、人生观和40谢谢!谢谢!41如何结合公司实际，

进一步提升财务管理水平2011年10月23日如何结合公司实际，

进一步提升财务管理水平2011年10月242财务管理作为企业管理的重要组成部分，已渗透到公司生产经营的各个领域、各个环节之中。加强财务管理既是一个老话题，也是一个新命题，更是一项长期而艰巨的任务。近年来，随着公司的快速发展，财务管理在资金筹集、使用和分配等方面，在公司跨越式发展过程中发挥的作用日渐突显。企业管理以财务管理为中心已逐步成为大家的共识，这种共识的形成，为抓好公司财务管理工作创造了良好的大环境，同时也对财务管理相关工作人员转变观念、提高业务水平提出了更高的要求。财务管理作为企业管理的重要组成部分，已43第一部分

控股公司财务基础管理现状在控股公司的管理制度中，财务会计管理制度是重中之重。不论是1993年的会计制度改革，还是1998年的股份公司会计制度改革、2001年的企业会计制度改革，以及最近的财务通则、企业会计准则体系改革，公司都根据具体情况及时完整全面地修订了内部财务会计管理制度，以便于国家统一会计制度在全公司范围内及时得到贯彻执行。

控股公司层面财务会计管理制度建设情况一第一部分控股公司财务基础管理现状44控股公司财务会计管理制度体系的内容包括：

（1）财务管理制度（2）会计核算制度（3）内部财务会计控制制度1.基本管理制度：控股公司财务会计管理制度体系的内容包括：

（1）财务管理制度452.具体管理办法。共31个：⑴国有资本管理办法；⑵境外国有资产管理办法；⑶境外企业财务会计管理办法；⑷财务负责人委派制管理办法；⑸全面预算管理办法；⑹财产清查办法；⑺会计基础工作规范化管理办法；⑻会计电算化管理办法；⑼会计档案管理办法；⑽价格管理办法；⑾票据管理办法；⑿财务风险管理办法；⒀资金管理办法；⒁内部银行管理办法；⒂债权债务管理办法；⒃物资核算管理办法；⒄低值易耗品管理办法；⒅对外投资管理办法（试行）；⒆固定资产管理办法；⒇在建工程管理办法；(21)土地使用权管理办法；(22)无形资产管理办法；(23)职工福利费管理办法；(24)税费管理办法；(25)财政补助及内部补助资金管理核算办法；(26)销售收入管理办法；(27)关联方交易管理办法；(28)成本费用核算管理办法；(29)费用报销管理办法；(30)科研经费管理办法；(31)合并会计报表核算管理办法。2.具体管理办法。共31个：461.健全了境外国有资产管理办法，规范了境外国有资产管理行为、境外企业财务会计管理行为。2.健全了财务负责人委派制管理办法，为控股公司向各单位委派财务负责人、财务负责人依法按制度规定履职提供了制度依据。3.完善了财产清查办法。4.结合财务信息化管理实际，重新修订了《会计电算化管理办法》，规范了适应财务NC系统运行，涉及会计电算化岗位职责管理、会计电算化基本档案和基础数据管理、会计电算化操作管理、会计电算化软硬件管理和会计数据管理、会计电算化档案管理等方面的管理行为，为保证财务信息化系统的正常运行提供了制度依据。5.规范了对永久保存的会计资料的管理。6.在内部财务会计管理制度体系中，第一次明确了财务风险的概念、来源，财务风险管理的原则、体制、计划，财务风险识别、评估、控制、报告、内部监督和绩效评估，为各单位管理财务风险提供了制度依据。7.进一步完善资金管理办法。（二）财务会计管理制度体系主要创新点1.健全了境外国有资产管理办法，规范了境外国有资产管理行为、478.强化了对各单位对外变现固定资产过程的监督管理。9.建立了无形资产管理制度。10.根据2009年11月《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）的规定，重新规范了包括离退休及抚恤人员费用、福利部门费用、食堂亏损补贴、统一支付午餐费用等在内的职工福利费列支范围、标准和内部控制程序。11.完善了税收风险管理办法，将税收风险管理制度化。12.健全了财政补助和内部补助资金管理核算办法。13.完善了销售收入管理办法，将收入清查纳入制度化管理。14.明确规定了控股公司内部在控股、集团、子公司三个级次的关联方关系，规范了各级次的关联方交易和往来披露制度，为各级公司准确编制合并财务报表提供翔实可靠的资料。15.完善了成本费用核算管理办法。16.针对公司经营管理实际及市场物价水平，适时修改完善了费用报销办法。17.对科研经费管理办法做了大幅度修改。8.强化了对各单位对外变现固定资产过程的监督管理。48（三）控股公司财务会计管理制度体系实施及培训情况。财务会计管理制度以控股公司文件下发执行1下大力气抓财务会计管理制度的培训工作2对财务会计信息管理系统进行了完善3（三）控股公司财务会计管理制度体系实施及培训情况。财务会计管491.云南锡业股份有限公司。在运作中，严格执行国家的各项法律法规和制度，财务会计管理核算也按照国家在各个不同时期的制度和规定，结合企业实际，及时修改、补充和完善公司的管理制度。

各所属单位财务会计管理制度建设情况二（一）两家上市公司财务会计管理制度建设情况。二1.云南锡业股份有限公司。在运作中，严格执行国家的各项法律法50云南锡业股份有限公司财务管理方面取得的成绩和经验主要体现在以下几方面：（1）公司内部财务基础管理工作、财务会计报告信息质量也在不断提高，对外披露财务会计信息的质量渐趋准确。（2）加强和完善公司的内部控制管理工作，强化了对各分公司和控股子公司的管理，也促进了境外投资主体的财务管理工作。（3）提升了企业的资金管理水平，公司的各项资金能够安全有效运行。（4）成本、费用核算的正确划分，使会计核算结果更准确、清晰，对成本费用控制管理的加强、工作效果明显，企业经济效益不断提高，保证了公司资产的保值增值。云南锡业股份有限公司财务管理方面取得512.贵研铂业股份有限公司。根据管理实际，建立了三个层面的财务会计制度，首先是董事会批准执行的制度，如公司会计制度；其次是公司总经理办公会批准执行的制度，如预算管理制度、差旅费报销规定、对外担保管理办法等；还有部分制度是财务部内部的一些工作制度，主要是一些操作程序和规范。2.贵研铂业股份有限公司。根据管理实际，建立了三个层面的财务52贵研铂业股份有限公司财务管理主要经验：（1）利用集团ERP会计处理系统和公司开发的仓储物流系统、内部会计核算系统不断提高公司的财务管理效率。（2）建立了一套完善的财务工作的业务流程，保证财务内部工作的顺畅。（3）公司在传统会计核算和财务管理的基础上，通过多年的摸索，逐步形成了一套完善的内部会计核算管理体系，该管理体系结合了公司实际和贵金属行业的特点，为公司的内部考核与分配、管理层决策提供了准确及时的财务信息。贵研铂业股份有限公司财务管理主要经验：53（二）其他子公司制度建设情况1.房地产开发经营有限责任公司。2.建设集团公司。3.机械公司。4.元江镍业公司。5.慧强公司。6.马矿公司。7.供水公司。8.新建矿业公司。9.广元公司。10.资源公司。11.圣比和公司。（二）其他子公司制度建设情况1.房地产开发经营有限责任公司。54（三）控股公司直属单位制度建设情况1.松矿。2.老厂分矿。3.卡房分矿。4.大屯选厂。5.储运公司。6.研究院和砷业公司。7.职业学院。（三）控股公司直属单位制度建设情况55各单位财务会计制度建设的特点、存在的问题及措施三（一）（二）（三）各单位财务会计制度建设的特点分析。财务会计制度建设存在的问题。强化财务会计制度建设的措施。三各单位财务会计制度建设的特点、存在的问题及措施三（一）（二）56从今年三季度各单位自检自查的情况统计分析中，可以看出控股子公司、所属单位财务基础管理存在的问题：1.由于宏观经济形势的影响、行业竞争加剧、市场价格波动、国家对货币政策的宏观调控等等因素，导致部分单位预算与实际执行结果有一定差异。2.应收账款清收、存货资金占用压缩、成本费用降低尚需做大量工作。3.风险管理意识有待进一步加强。4.会计基础工作规范化管理水平有待进一步提升。5.实行民营化运作的子公司预算管理体系尚需进一步完善。制度执行中存在的问题四四从今年三季度各单位自检自查的情况统57控股公司对所属单位财务权利实现有五大方面的管理内容，并通过强化制度的执行来实施：1、战略和规划控制。2、预算控制。3、会计控制。4、审计控制。5、重大财务事项预审制和授权批准制。强化制度执行的措施五控股公司对所属单位财务权利实现有五大58

下一步，在财务基础管理方面，公司将重点做好以下工作：（一）加强预算的准确性和预算执行过程的控制管理，使预算真正成为考核子公司和所属单位生产经营业绩的重要手段。（二）加大应收账款回收指标和存货占用压缩指标考核力度，促进各单位千方百计压缩应收账款和存货资金占用，加速资金周转，为生产经营活动提供尽可能多的资金保障，促进资金使用效果的提高。（三）加大成本控制和费用压缩指标考核力度，动员全司职工力量，群策群力，为消化外部物价上涨压力和内部职工加薪压力，实现生产经营奋斗而目标。（四）强化风险管理意识，一是强化风险管理意识及其风险管理知识培训；二是要继续加大风险管理制度建设和执行力度。通过学习和制度的建设及其执行，切实控制财务风险。下一步，在财务基础管理方面，公司将重点做好59（五）继续加强会计基础工作规范化管理，加大财务信息化建设力度，以规范化的财务会计管理基础促进信息化建设，依靠科技手段，及时为相关各方提供对管理和决策有用的、可靠的财务会计信息。（六）对部分由民营企业承包管理的单位、新设立的子公司及分支结构的财务管理基础建设加强督导，加大财务会计文化融合交流力度，紧跟控股公司规模扩张步伐，为实现控股公司发展战略目标服务。（七）根据年初控股公司财务系统调研掌握的各单位培训需求，通过系统梳理，控股公司决定于2011年10月份组织有关财务管理知识讲座，对各单位分管经营的相关领导、财务人员进行有针对性的财务专业知识培训，通过培训，提高经营管理人员、财务人员专业水平，以此来保证控股公司财务管理水平的进一步提升。（五）继续加强会计基础工作规范化管理，加大财务信息化建设力度60第二部分

控股公司财务管理系统组织和人员结构现状一、各单位在岗财务审计人员现状

2011年3月，资产财务部与风险管理部、人力资源部一起，对各所属单位的财务管理系统组织和人员结构情况进行了调研，截止2011年２月末，控股公司财会审计人员共计639人，占从业人员比例1.79%，男性占25.7%、女性占74.3%，平均年龄41岁，高级职称人员23人、占3.6%，中级职称人员154人、占24%，初级职称人员384人、占60%，无专业职称人员78人、占12.2%，其中没有取得会计从业资格证的在岗人员9人。第二部分控股公司财务管理系统61平均年龄41岁平均年龄41岁62内审人员构成情况：内审人员构成情况：63单位在岗财务人员（人）在岗财务人员占从业人员%男女财务人员的比例平均年龄（岁）高中初级职称的比例1.老厂分矿630.9515.9：84.1421.6：7.9：77.82.采选分公司90.4011：89400：22：443.松矿分矿370.9521.6：78.4430：24.3：64.94.大屯选厂120.5417：83380：0：675.新建矿122.888.3：91.7350：8.3：506.卡房分矿180.5433：67405.5：11：837.马矿公司181.2133：67400：22：568.资源公司58.2020：80410：20：809.供水公司215.2219：81410：23.8：42.910.机械公司302.826.7：93.3430：30：5011.创源公司60.740：100350：17.7：5012.锌业公司30.780：100310：33：6713.贵研253.9032：683312：28：3214.房开司2416.7825：75374.2：29.2：54.115.昆管处45.6350：50370：0：5016.鑫润达250：50480：100：017.云锡锌铟1100：0460：100：018.香港源兴333：67340：0：3319.云锡同乐71.3643：57410：43：5720.乾元光电20：10021.元江公司111.5354.5：45.5379：45：27.322.广元公司384.1513：87410：18：3423.建设集团558.0625：75400：20：6224.职业学院74.220：100430：14：8625.储运公司424.9121：79460：24：6226.研究院81.8912.5：87.5430：62.5：37.527.圣比和4225：75330：0：10028.锡业股份（直管单位）1372.4337：63375：23：6929.机关总部381047：533921：53：2330.有色冶化41.050：100360：0：10031.锡实总2130：100425：10：5632.退管中心250：50500：50：50合计6391.7925.7：74.3413.6：24：60单位在岗财务人员（人）在岗财务人员占从业人员%男女财务人员的64财务审计人员结构存在的主要问题：1.男女比例失衡。2.平均年龄偏大。3.初级职称人员比例大。4.存在无证上岗的情况。5.普遍存在财务人员不足的状况。财务审计人员结构存在的主要问题：65

二、各单位财务管理特点综述13.广元公司。14.建设集团。15.职业学院。16.储运公司。17.研究院。18.圣比和公司。19.锡业股份。20.有色冶化公司。21.供水公司。22.鑫润达公司。23.同乐公司。1.老厂分矿。2.采选分公司。3.松矿。4.屯选。5.新建矿。6.卡房分矿。7.马矿。8.机械公司。9.创源公司。10.贵研铂业。11.房开司。12.元江公司。二、各单位财务管理特点综述13.广元公司。1.老厂66三、内部审计工作开展情况（一）内部审计机构的基本情况（二）内部审计人员情况。（三）内部审计业务开展情况。（四）内部审计工作存在的不足。（五）进一步加强内部审计工作的建议1、内部审计机构的设置情况2、内部控制制度的建设情况三、内部审计工作开展情况1、内部审计机构的设置情况267第三部分

对进一步提升财务管理水平的建议企业可以通过确立财务管理目标，以确定财务管理的最优目标作为前提，同时具体分析财务管理最优目标与资本结构的联系，通过资本运营方式强化企业自身的财务管理水平。

第三部分对进一步提升财务管理水平的建议企681、股东权益最大化目标2、资本配置最优化目标3、企业价值最大化目标

一、确立企业财务管理的目标。企业的财务管理目标主要包括：1、股东权益最大化目标2、资本配置最优化目标3、企业价值最69二、通过资本运营的方式强化企业财务管理1、外部交易型资本运营2、内部运用型资本运营二、通过资本运营的方式强化企业财务管理1、外部交易型资本运营70财务管理工作总体思路：紧紧围绕控股公司生产、经营发展的中心任务，牢固树立科学发展思想，深化财务变革与创新，夯实财务管理基础，强化财务管控体系建设，增强服务保障、决策支撑、价值创造能力，为推动控股公司加快改革调整、实现又好又快发展，提供强有力的财务支撑。财务管理工作的三个关键点：一是抓好财务资源的调配和保障，做好决策支撑与分析监控，支持控股公司产业发展，；二是抓好提高财务信息质量，把会计基础工作的规范常态化，提高财务信息质量检查的效率和效果，加强对财务信息的深度处理和分析利用。三是抓好财务专业人才队伍建设，全面优化人才队伍结构，不断提高财务人员的专业水平和综合素质，拓宽财务人员的视野和工作领域；财务管理工作总体思路：紧紧围绕控股公司生产、经营发展的中心任71在财务管理工作中，要坚持自始至终以推动控股公司科学发展为根本目标，做好资源保障，加强支持支撑，积极引导监控。近期重点做好以下各项重点工作，具体工作内容如下：（一）转变观念，实现财务管理方式的创新（二）强化会计基础工作规范化，进一步建立健全各单位内部财务会计管理制度进一步夯实会计基础工作，完善内部控制制度，提高会计信息质量。（三）强化预算管理，加强全面预算的执行与控制。（四）强化资金管理，加大理财力度，保持资金顺畅。（五）强化单位内部检查监督，保证财务会计制度的贯彻落实。（六）进一步加强政策争取工作、涉税管理工作。（七）强化财务队伍建设，全面提升财务人员素质。在财务管理工作中，要坚持自始至终以72（一）转变观念，实现财务管理方式的创新