某移动公司未来流程策划方案

广东移动通信有限责任公司未来流程(讨论稿）KPMG顾问公司2022年12月23日议程1 项目进度简报2 未来财务流程主要变更建议和待决事项2.1 采购\应付(连申购、采购流程文档演示)2.2 总帐2.3 项目会计2.4 预算1项目进度简报

第一阶段项目范围其他业务功能：话费记录项目管理日常业务处理期末业务处理应付应收固定资产固定资产项目会计现金管理预算集成交易集成交易给日常业务处理I的财务信息如：发票、付款、收款等。文档输出如：付款凭证财务及管理报表来自供应商、银行等外部机构采购给供应商、银行等外部机构总帐总帐1财务及管理报表编制存货管理KPMG主要负责设计九组财务核算流程，包括：：KPMG工作范围：第一阶段工作范围1项目进度简报29/1030/931/8现状分析初步设计方案差距分析确认设计方案7：计划：实际2.1未来高层次采购/应付流程

主要变更建议1采购申请3采购预付4采购结算5费用预付2选择供应商日常业务处理申请必须先检查是否超过预算(包括项目和部门预算)。制定分层采购申期分层审批制度。划分各类型物资的中央采购归口部门。建立分层采购和供应商审批制度。对经常会采购的物资建立中央已审批供应商清单。建立采购预付分层审批制度，规范采购预付金额占合同总体金额的上限。建立采购预付金额制度，规范各类型费用预付的金额上限。由财务部直接收取发票和进行检查。2.1未来高层次采购/应付流程

主要变更建议(续)日常业务处理8准备周付款计划7采购物料退货结算9现金、银行付款6费用报销及核销申请必须先检查是否超过预算(包括项目和部门预算)。建立分层审批制度。采购单位要和供应商签署退货协议或通知单，作为退货交易的原始凭证。定期对资金需求进行预测和。和主要供应商进行定期对帐。2.1未来高层次采购/应付流程

采购申请流程文档演示除项目预算外，建议要制定部门预算。由申购时已开始检查是否超出项目预算。为各省、市、县制定分层审批制度。如：<$a -部门副总经理$a-$b -部门总经理>$b -采购专家团申购和采购分开，进行归口管理2.1未来高层次采购/应付流程

选择供应商流程文档演示建立中央供应商数据库。为各省、市、县制定分层审批制度。例如：<$a -部门副总经理$a-$b -部门总经理>$b -采购专家团按不同的采购金额向供应商要求报价或招标例如：<=$20,000 –两家口头报价$20,001-$500,000 –三家书面报价$500,001-$1,000,000 –最小五家书面报价>$1,000,000 –公开招标把供应商所提供的材料清单(软盘/电子形式)直接上载入系统。2.1采购/应付流程变更待决事项2. 建立中央己审批供应商清单。市、县除零星采购外，必须向已审批过的供应商进行询价和采购。优点缺点系统已支持中央数据库的设立。对非核心业务进行采购时，只向指定供应商询价，减少重覆审批供应商的管理成本。弹性较低，不适用於零星采购和紧急采购。加强监控。要进行系统二次开发才能实施，短期内要由计划财务部以人手实施，增加工作量。1. 建立采购归口管理部门。可以较容易进行物料管理。由归口部门进行监控，按各分公司存货量，进行中央资源调拨，减少积压工程物料的机会。可以透过大量采购，取得更优惠价格。实施初期可能会较慢，(市、县进行采购时要由省执行)。不适用於零星采购和紧急采购。采购的物料、设备太专业时，需要其他专门部门协助。3. 申购时要先检查是否已超出项目预算、部门预算才继续进行采购。2.1采购/应付流程变更待决事项(续一)优点缺点4. 建立采购分层审批制度。(包括申购、采购、选择供应商和付款)因为现时某些市、县进行采购时，无论金额的多小，都要经过多重审批(有时达六层)。下放权力，高级管理层应集中时间决定金额较太的采购，金额较小的，只要是在部门预算和制度之内可以下放到由中层审批。增加工作效率。审批时有制度可依从，不需要每次考虑要由谁审批。方便系统电子工作流(Workflow)的实施。如果没有部门预算和项目预算作监控，或预算设得太阔松时，有机会被滥用。采购

网络设备

办公室设备

办公室用品省公司董事会/采购委员会 $>XX $XX $XX公司总经理 >XX >XX >XX部门总经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX部门副总经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX部门经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX市公司公司总经理 $>XX $XX $XX部门总经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX部门副总经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX部门经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX样本，只供参考2.1采采购购/应应付付流流程程变变更更待待决决事事项项(续续二二)优点点缺点点6.退退货货时时要要由由采采购购单单位位和和供供应应商商签签定定退退货货协协议议/通通知知单单，，确确认认退退货货数数量量和和金金额额。。财务务做做帐帐时时有有所所依依据据。。增加加业业务务人人员员的的工工作作量量。。7.进进行行周周(或或双双周周)付付款款计计划划。。对资资金金流流有有较较好好的的控控制制，，闲闲置置现现金金可可以以集集中中一一起起，，争争取取更更好好的的存存款款利利息息。。当当发发现现出出现现资资金金缺缺口口时时，，可可以以尽尽早早作作出出贷贷款款安安排排。。很多多时时候候是是因因为为其其他他外外部部机机构构(如如：：海海关关扣扣压压货货物物)，，令令付付款款计计划划难难於於准准确确计计算算。。由於於GMCC刚进进行行组组织织机机构构调调整整，，短短时时间间如如果果再再将将工工作作重重新新调调配配，，变变更更太太频频繁繁，，不不利利於於系系统统实实施施。。财务务人人员员对对对对材材料料技技术术规规格格不不太太熟熟悉悉，，匹匹配配有有困困难难。。较佳佳的的做做法法是是将将发发票票送送往往计计划划财财务务部部，，由由计计划划财财务务部部进进行行匹匹配配，，只只有有这这样样才才能能真真正正确确保保应应付付款款是是经经过过适适当当的的核核对对。。5.在在确确认认付付款款前前，，发发票票、、收收货货单单和和采采购购单单的的匹匹配配仍仍由由采采购购部部门门进进行行，，财财务务部部只只负负责责回回顾顾，，和和国国外外常常见见由由财财务务部部进进行行匹匹配配的的做做法法不不同同。。(折折衷衷做做法法是是先先中中短短期期继继续续保保持持现现流流程程，，到到系系统统实实施施完完成成和和稳稳定定後後，，再再考考虑虑进进行行调调整整)2.2未未来来高高层层次次总总帐帐流流程程主主要要变变更更建建议议1会计计科科目目设设置置和和维维护护日常常业业务务处处理理2总帐帐交交易易处处理理3期末末结结帐帐4企业业税税项项申申报报期末末业业务务处处理理5合并并财财务务报报表表编编制制制定定集集团团统统一一会会计计科科目目表表。。中央央(省省)负负责责审审批批和和维维护护会会计计科科目目表表。。所有会计科目目更改申请要要以标准表格格进行记录。。交易审批要在在系统上进行行，不可以单单看纸面凭证证。凭证要每日审审批和过帐。。不要等到月月结才做。有需要时允许许省、市遥远远代市、县进进行审批和过过帐。要求按月生成成财务和管理理报表。每月编制市级级、省级和公公司级财务和和管理合并报报表。自动将各公司司财务报表合合并和冲转公公司间往来交交易。要按月(而非非季)计提企企业所得税。。2.2总帐帐流程变更待待决事项1. 三省和和香港总公司司一起制定集集团统一会计计科目表和科科目表使用手手册。(即使省公司司之间不同意意，广东省内内部自己也应应该要将科目目表标准化。。)优点缺点Oracle的会计科目表表除了一般的的会计科目外外，还可以设设置不同的分分析维度(例例如：成本中中心、产品、、地区)。在在初始化设置置时先想好中中、长期财务务管理信息的的要求，可以以避免将来要要重做数据切切换才可以抽抽取到所需要要的信息。进行财务和管管理报表合并并时会更容易易。公司间财务报报表更具比较较性。是最佳实践。。维护成本会较较高而修改弹弹性相对较小小。2. 市、县县的会计科目目更改需求，，由直属省的的计划财务部部审批，而且且由省中央进进行维护，市市、县无权进进入系统设置置新科目。而而影响三省的的会计科目表表变更要由香香港总公司审审批。确保所有科目目表设置是经经过适当审批批，因为某些些县财务部的的规模很小)，对高级管管理层的财务务信息要求会会较难掌握，，会导致会计计科目被误开开和误用。由中央管理可可以较容易维维护会计科目目表的统一。。维护成本会较较高和修改所所需时间可能能会较长。2.2总帐帐流程变更待待决事项(续续)4. 统一期期末结帐日期期和提交报表表(包括合并并报表)的时时间表。(最最佳实践是四四天完成结帐帐，结帐後第第二天完成总总帐报表的编编制)。优点点缺点点给予予明明确确工工作作目目标标，，提提高高工工作作效效率率。。-。。5.要要每每月月提提供供市市级级、、省省级级和和公公司司级级合合并并财财务务管管理理报报表表。。可以以提提供供更更有有效效和和全全面面的的财财务务管管理理信信息息。。增加加月月末末时时计计划划财财务务部部员员工工的的工工作作量量。。3.省省、、市市代代下下属属市市、、县县进进行行会会计计交交易易审审批批和和过过帐帐。。某些些较较困困难难的的会会计计交交易易(如如税税项项计计提提，，月月末末费费用用分分摊摊等等)可可以以由由市市、、县县专专业业人人员员代代审审批批，，不不需需要要额额外外聘聘请请专专才才，，减减省省开开支支。。某些些交交易易始始终终要要看看到到纸纸面面原原始始单单据据才才会会审审批批(例例如如付付款款)，，而而公公司司间间纸纸面面文文档档传传送送的的时时间间会会较较长长。。2.3未未来来高高层层次次项项目目会会计计流流程程主主要要变变更更建建议议项目目投投资资计计划划统一一省省内内各各公公司司的的项项目目编编码码规规则则。。在拟拟定定明明细细计计划划前前，，先先进进行行立立项项，，确确立立该该项项目目是是配配合合公公司司发发展展需需要要。。建立立分分层层审审批批制制度度。。建立立分分层层审审批批制制度度。。将项项目目管管理理人人员员的的工工资资分分摊摊到到每每个个项项目目当当中中项目目管管理理人人员员最最少少要要每每月月提提交交项项目目进进度度报报告告。。项目目会会计计人人员员每每月月进进行行工工程程费费用用预预提提。。项目目实实施施考虑虑将将来来业业务务需需要要，，加加入入此此业业务务流流程程2.3未未来来高高层层次次项项目目会会计计流流程程主主要要变变更更建建议议(续续)项目目实实施施由省省代代市市、、县县采采购购的的工工程程物物料料，，当当运运到到市市、、县县时时即即记记录录到到市市、、县县的的在在建建工工程程内内。。当市市、、县县在在建建工工程程完完成成和和用用後後，，即即进进行行资资本本化化和和开开始始折折旧旧。。由独独立立於於项项目目实实施施小小组组的的员员工工，，对对项项目目的的实实际际积积效效益益和和原原先先的的目目标标进进行行比比较较，，再再直直接接向向公公司司高高层层汇汇报报。。项目目结结算算2.3项项目目会会计计流流程程变变更更待待决决事事项项优点点缺点点项目目成成本本会会较较为为准准确确。。现时时大大部部份份工工程程为为外外包包，，内内部部管管理理人人员员工工资资所所占占部部份份不不会会太太大大。。如如果果将将项项目目管管理理人人员员的的工工资资很很明明细细的的分分摊摊下下去去。。维维护护成成本本可可能能很很高高。。Oracle只可可以以以以按按标标准准成成本本费费率率分分摊摊项项目目工工资资，，如如果果按按实实际际分分摊摊要要进进行行二二次次开开发发。。3.将将内内部部项项目目管管理理人人员员的的工工资资按按为为每每一一项项目目的的工工作作时时间间分分摊摊到到项项目目里里去去。。(例例如如：：如如果果该该业业务务人人员员的的工工资资为为一一千千元元，，本本月月20%的的工工时时为为甲甲项项目目工工作作，，则则要要将将二二百百元元工工资资分分摊摊到到甲甲项项目目的的成成本本中中。。)1.在在拟拟定定明明细细计计划划前前，，先先进进行行立立项项。。在投投入入资资金金到到项项目目进进行行明明细细研研究究时时，，先先确确立立该该项项目目能能配配合合公公司司发发展展需需要要，，避避免免资资金金错错投投。。-2.制制定定分分层层审审批批制制度度。。定期期开开会会(如如双双周周)对对项项目目进进行行审审批批。。高级级管管理理层层只只集集中中注注意意力力在在金金额额较较大大的的项项目目。。-4.每每月月要要求求项项目目经经理理汇汇报报项项目目进进度度，，再再由由会会计计人人员员按按项项目目进进度度计计提提项项目目成成本本。。帐上上可可反反映映更更准准确确的的工工程程成成本本数数据据。。需要要增增加加会会计计人人员员工工作作量量，，和和进进行行系系统统二二次次开开发发。。2.3项项目目会会计计流流程程变变更更待待决决事事项项(续续)优点点缺点点7.进进行行项项目目后后评评价价，，在在项项目目阶阶段段实实施施完完成成和和竣竣工工决决算算後後的的指指定定时时间间，，由由独独立立於於项项目目实实施施小小组组的的员员工工，，对对项项目目的的实实际际积积效效益益和和原原先先的的目目标标进进行行比比较较，，再再直直接接向向公公司司高高层层汇汇报报。。委善善记记录录每每一一项项目目的的得得失失，，作作为为未未来来项项目目计计划划和和实实施施时时的的参参考考。。(知知识识管管理理KnowledgeManage-ment)。。需要要更更多多的的管管理理成成本本。。6.当当市市、、县县在在建建工工程程完完成成和和用用後後，，即即进进行行资资本本化化和和开开始始折折旧旧。。更符符合合国国际际会会计计准准则则。。而而损损益益表表上上也也可可以以反反映映更更真真实实的的数数据据。。当工工程程验验收收时时对对金金额额进进行行调调整整，，则则要要对对资资产产5.由由省省代市市、县县采购购的工工程物物料，，当运运到市市、县县时即即记录录到市市、县县的在在建工工程内内(不不像过过去一一直记记在省省的财财务帐帐上，，直至至资本本化时时才由由省的的帐调调拨回回市、、县)。在市、、县帐帐上反反映更更真实实的资资产数数据(帐实实相符符)，，市、、县可可更容容易进进行在在建工工程项项目进进度跟跟踪和和盘点点。省公司司要透透过合合并报报表才才可以以知道道总体体投入入了多多少项项目成成本。。公司间间往来来交易易会增增多。。(不不过很很多可可以透透过系系统自自动化化解决决)2.4未未来高高层次次预算算流程程主主要变变更建建议由省、、市、、县部部门主主管先先确认认年度度目标标後，，才开开始进进行明明细预预算编编制。。以预算算小组组形式式进行行预算算编制制制定部部门预预算。。由省计计划财财务部部进行行年度度资金金预测测，总总体统统筹省省内资资金的的调拨拨，三三省和和香港港总公公司间间的资资金预预算则则由香香港总总公司司负责责。按月编编制预预算和和实际际差异异比较较报表表(包包括合合并报报表)。最少半半年回回顾预预算是是否需需要进进行调调整。。长远要要实施施滚动动预算算。(每月月进行行一次次)。。2.4预预算流流程变变更待待决事事项1.由由省省、市市、县县部门门主管管先确确认年年度目目标(KeyPerformanceIndicators)後，才才开始始进行行明细细预算算的编编制。。优点缺点提高预预算编编制效效率。。减少之之後的的翻工工。预算不不只是是财务务数据据，还还包括括很多多营运运数据据的预预测，，只由由计划划财务务部进进行不不能够够做好好预算算。-2.制制定定部门门预算算。日日後进进行申申购时时要在在部门门预算算之内内才允允许，，否则则要进进行解解释。。各部门门主管管按自自己的的预算算去管管理费费用支支出(ControllableCost)，，对差异异负责责，可可以更更容易易和更更有效效实施施监控控。初时因因为缺缺乏历历史数数据的的支持持，会会较难难实施施，而而差异异也会会较大大。。。3.以以预预算小小组形形式由由计划划财务务部牵牵头，，其他他部门门协作作进行行预算算编制制。初时因因为缺缺乏历历史数数据的的支持持，会会较难难实施施，而而差异异也会会较大大。可以对省省内资金金进行更更有效的的调拨计计划。由於年初初时对年年度将会会进行的的项目不不一定有有具体执执行计划划，而付付款很多多时是按按不同项项目的合合同条款款而定，，因此会会较难实实施。4.由由省计划划财务部部进行年年度资金金预测，，总体统统筹省内内资金的的调拨，，三省和和香港总总公司间间的资金金预算则则由香港港总公司司负责。2.4预预算流流程变更更待决事事项(续续)6.最最少半年年回顾预预算是否否需要进进行调整整。优点缺点当预算设设得太阔阔松或太太紧时，，可以作作出调整整。是最佳实实践。增加所有有业务部部门的工工作量。。5.按按月编制制预算和和实际差差异比较较报表(包括合合并报表表)。按月跟踪踪预算差差异，可可以尽快快进行补补救。增加计划划财务部部工作量量。7.长长远要实实施滚动动预算。。(每月月进行一一次)增加所有有业务部部门的工工作量。。9、静静夜夜四四无无邻邻，，荒荒居居旧旧业业贫贫。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December17,202210、雨雨中中黄黄叶叶树树，，灯灯下下白白头头人人。。。。22:27:0822:27:0822:2712/17/202210:27:08PM11、以我独独沈久，，愧君相相见频。。。12月-2222:27:0822:27Dec-2217-Dec-2212、故人江江海别，，几度隔隔山川。。。22:27:0822:27:0822:27Saturday,December17,202213、乍见翻翻疑梦，，相悲各各问年。。。12月-2212月-2222:27:0822:27:08December17,202214、他乡乡生白白发，，旧国国见青青山。。。17十十二二月202210:27:08下下午午22:27:0812月月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月2210:27下午12月-2222:27December17,202216、行动出出成果，，工作出出财富。。。2022/12/1722:27:0822:27:0817December202217、做前，，能够环环视四周周；做时时，你只只能或者者最好沿沿着以脚脚为起点点的射线线向前。。。10:27:08下下午10:27下下午22:27:0812月-229、没有失败败，只有暂暂时停止成成功！。12月-2212月-22Saturday,December17,202210、很多事情情努力了未未必有结果果，但是不不努力却什什么改变也也没有。。。22:27:0822:27:0822:2712/17/202210:27:08PM11、成成功功就就是是日日复复一一日日那那一一点点点点小小小小努努力力的的积积累累。。。。12月月-2222:27:0822:27Dec-2217-Dec-2212、世世间间成成事事，，不不求求其其绝绝