施工项目成本计划和控制指标体系课件

第3章施工项目成本计划和控制指标体系

本章的教学目标：

主要讲述基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制工作对管理信息的要求、符合全面和全过程动态管理要求的施工项目成本计划和控制指标体系的基本框架、具体指标的计算和测量方法。

通过本章的学习，达到以下目标：⑴、了解施工项目成本计划和控制工作对管理（决策支持）信息的要求⑵、掌握施工项目成本计划和控制指标体系的基本框架⑶、掌握具体指标的测量和计算方法3.1施工项目成本计划和控制指标体系的概念

概念：施工项目成本计划和控制指标体系是用以规定施工项目成本计划和控制过程所涉及信息的具体内容、表现形式及相互关系的规范性文件。

作用：首先可据此规定施工项目成本计划的具体内容，为开展成本计划工作指明方向；其次可据此规定需要收集和汇总的实际成本具体内容，以便采用相应的测量方法开展工作；第三可据此规定需要进行成本分析的具体内容，为分析控制期内的成本差异以及控制期末的成本变动趋势等信息创造条件。

特点：如果单纯从信息处理的角度看，针对施工项目成本的计划和控制过程，其实就是采用一定的计划和测量方法，分别确定施工项目成本计划和控制指标体系中相关指标的指标值的过程集成管理的主要特点是动态管理，强调计划和控制的循环互动，并随着变化了的主客观条件，将这种循环互动贯穿于施工全过程。首先：体现成本计划的动态性，要求随着变化了的主客观条件不断地编制控制期末对应于未完工程的成本计划，一方面用于指导下阶段的施工作业，另一方面作为下阶段成本控制的依据；

其次：体现成本监测的动态性，不仅要重视控制期内成本信息，包括控制期内对应于实际进度的计划成本、实际成本以及二者之间的差异，而且要重视计划和控制循环互动过程中产生的成本信息，包括控制期初的计划成本、控制期内实际成本、控制期末对应于未完工程的计划成本，以及用于揭示经本期施工导致的施工项目成本变动趋势的成本动态差异。3.2施工项目成本计划和控制过程对指标体系的要求3.2.1满足动态管理的要求3.2施工项目成本计划和控制过程对指标体系的要求根据本课程第二章中有关施工项目成本分解结构的论述，将施工项目成本分解成实体材料费、分包工程费、现场施工费等三项费用，其中，现场施工费又包括项目内施工资源费和现场包干费等。3.2.2根据耗费特征划分成本项目3.2施工项目成本计划和控制过程对指标体系的要求3.2.3将总量控制和分段控制相结合

总量控制强调通过定期核算施工项目的成本总量信息（诸如施工项目总成本、各成本项目的成本等）来实施控制；

分段控制则偏重于通过定期核算施工过程各控制期的阶段性成本信息（诸如控制期实际成本、控制期末对应于未完工程的计划成本等）来实施控制；设计施工项目成本计划和控制指标体系，必须根据存在于成本总量和分段成本之间的内在联系，将总量控制指标和分段控制指标结合起来，实现基于相关指标之间关联性的系统化和结构化。

原因：虽然项目经理负责制决定了施工项目经理部只能是施工企业的成本中心，但是，施工项目存在很多不确定因素，施工过程往往会因变更导致承包范围的变化，承包范围的变化不仅会引起施工成本的变化，也会导致承包造价的增减。

现状：施工项目的造价收入和成本支出之间的相互联系，决定了如果只通过传统的施工项目成本绝对指标（责任成本、计划成本、实际成本等）以及相应的成本质量指标（降低率）和成本效益指标（降低额）来计划和评估施工项目的成本水平是不全面的。

选择：正确的做法应该是，在保留施工项目成本绝对指标的同时，基于既定的企业提成，将施工项目的造价和成本关联起来，通过设置能反映项目收支对比情况的项目利润和项目利润率指标，据此计划和评估施工项目的成本水平，并用于对施工项目经理部的成本绩效进行考核。3.2.4将施工项目造价和成本结合起来3.2施工项目成本计划和控制过程对指标体系的要求根据不同的综合程度，指标体系一般包括明细指标和汇总指标两个层次：明细指标用于支持对施工过程进行分析、评估和重新计划等基层管理工作；汇总指标的主要作用是向施工企业的高层管理者或业主代表报告施工项目成本的实际状况及其变动趋势。3.2.5根据不同管理层的需要设置指标体系3.2施工项目成本计划和控制过程对指标体系的要求3.3基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基本框架；下面就指标体系中各项具体指标的含义及计算方法进行说明：项目总成本用于动态地反映施工项目的预期施工总费用。由于施工过程客观上存在着干扰因素，施工项目的范围、适用的技术方法、组织措施、生产要素价格等计划条件往往会因工程变更处于不断的变化之中，所以，必须根据变化了的计划条件定期核算项目总成本。如公式所示，基于某个控制期末的计划条件，核算项目总成本的基本思路是：首先分别计算施工项目包括的实体材料费、分包工程费、现场施工费等成本费用，其次将这些费用加以汇总。3.3.1项目总成本3.3基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系实体材料费是履行施工合同所需消耗的全部实体材料的费用，其大小取决于实体材料的总消耗量和价格两个因素。由于总消耗量的计算方法是将施工项目包括的全部分项工程实物工程量乘以相应的材料消耗定额，因此，基于一定的项目范围和分包方案，总消耗量的大小一般不受施工项目所处时间阶段影响，但是材料价格客观上会随时间的变化而改变，不同时间阶段的材料价格水平是不同的。立足于控制期末的计划条件：

首先计算截止到控制期末已经实际发生的实体材料费累计以及相应的材料消耗量；

其次根据当前预测的实体材料价格水平计算控制期末对应于未完工程的计划实体材料费。1、实体材料费3.3基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系实体材料费费的计算详详见下列公公式：式中，全部部实物工程程量来自施施工图、变变更资料和和分包方案案，控制期期实际实体体材料费、、实际材料料消耗量和和实际价格格等来源于于施工过程程中针对实实际成本的的测量。3.3基基于集成管管理模式的的施工项目目成本计划划和控制指指标体系【例题3.1】某住宅建筑筑基础工程程施工项目目，其中““砌筑标准准砖条形基基础”的实实物工程量量为30.6（m3），计价价定额规定定的标准砖砖消耗标准准为5.22（百块块/m3）），经实际际成本测量量得，开工工后第一个个控制期内内实际消耗耗了标准砖砖52.2（百块）），相应的的实际价格格为32（（元/百块块），基于于第一个控控制期末的的市场预测测，今后标标准砖的价价格估计为为34（元元/百块）），请计算算基础工程程施工所需需发生的标标准砖总费费用。3.3基基于集成管管理模式的的施工项目目成本计划划和控制指指标体系根据目前总总承包企业业和分包商商之间常用用的结算方方法，分工工合同的形形式一般包包括单价合同和总价合同两种类型。。基于单价合合同的分包合同同造价，一一般按分包包合同约定定的分包范围和分包单价进行计价，，大小等于于分包范围围内的实物工程量量乘以相应的的分包单价，实物工程程量的大小小取决于拟拟建（临时时）工程的的施工图、、设计变更更资料以及及所拟定的的分包方案案，分包单单价则根据据分包内容容由总承包包企业和分分包商通过过协商来加加以确定；；基于总价合合同的分包合同同造价的确确定方法，，虽然从形形式上看，，是由总承承包企业和和分包商通通过协商确确定，但是是就其本质质而言，总总价合同造造价的计价价过程，其其原理还必必须根据分分包范围和和分包单价价来计算。。2、分包工工程费3.3基基于集成管管理模式的的施工项目目成本计划划和控制指指标体系项目内施工工资源是施施工企业（（或授权施施工项目经经理部）自自行采购并并使用的人人工、施工工机械和周周转材料等等，项目内内施工资源源费是因施施工过程占占用了施工工资源的工工作时间，，按采购协协议必须由由项目经理理部支付的的费用。虽然项目内内施工资源源费一般包包括计件人人工费、周周转材料施施工损耗、、计时人工工费以及施施工机械和和周转材料料租赁费等等多种形式式，然而，，由于计件件人工费的的大小一般般取决于生生产工人完完成的实物物工程量和和计件工资资标准，其其费用计算算可以套用用基于单价价合同的分分包工程费费的计算方方法，周转转材料施工工损耗费是是对应于施施工过程中中周转材料料施工损耗耗的费用，，其费用计计算可以套套用实体材材料费的计计算方法，，因此，此处关于于对项目内内施工资源源费的讨论论，只针对对计时人工工费、施工工机械和周周转材料租租赁费等施施工资源费费用。3、现场施施工费现场施工费费包括项目内施工工资源费和现场包干费费二部分！3.3基基于集成管管理模式的的施工项目目成本计划划和控制指指标体系项目内施工工资源费（（包括计时时人工费、、施工机械械费和周转转材料费））的大小一一般受生产产工人、施施工机械和和周转材料料在施工现现场的配置置强度、使使用时间以以及相应的的单位费用用（单价））等因素的的影响。施工工资资源源的的配配置置强强度度和和使使用用时时间间（（资资源源需需求求直直方方图图））一一般般取取决决于于项项目目范范围围、、施施工工技技术术、、资资源源选选择择和和相相应应的的进进度度安安排排；；计计算算生生产产工工人人计计时时人人工工费费所所采采用用的的单单价价一一般般被被称称为为计计时时人人工工单单价价，，其其大大小小主主要要取取决决于于施施工工企企业业规规定定的的计计时时工工资资标标准准；；计计算算施施工工机机械械和和周周转转材材料料费费时时所所采采用用的的单单价价，，其其形形式式一一般般是是租租赁赁单单价价，，究究其其原原因因主主要要是是，，虽虽然然施施工工项项目目经经理理部部获获得得机机械械和和周周转转材材料料的的途途径径可可以以分分为为向向外外单单位位租租用用和和企企业业内内部部调调用用两两种种，，但但是是，，考考虑虑到到企企业业内内部部的的施施工工机机械械和和周周转转材材料料也也具具有有对对外外出出租租以以获获取取租租金金收收入入的的机机会会，，所所以以，，从从投投资资收收益益的的角角度度看看，，即即使使采采用用企企业业拥拥有有的的施施工工机机械械和和周周转转材材料料，，其其费费用用核核算算也也应应采采用用租租用用方方式式。。3.3基基于于集集成成管管理理模模式式的的施施工工项项目目成成本本计计划划和和控控制制指指标标体体系系由于于施施工工过过程程中中施施工工资资源源的的配配置置强强度度、、使使用用时时间间和和单单价价通通常常会会随随着着新新的的计计划划条条件件不不断断地地变变化化，，所所以以，，如如公公式式所所示示，，项项目目内内施施工工资资源源费费一一般般由由两两部部分分组组成成，，其其一一是是截截止止到到控控制制期期末末已已经经发发生生的的实实际际施施工工资资源源费费累累计计，，其其二二是是根根据据控控制制期期末末对对应应于于未未完完工工程程的的资资源源需需求求直直方方图图计计算算的的计计划划资资源源费费用用。。在在计计算算项项目目内内施施工工资资源源费费时时，，实实际际施施工工资资源源费费累累计计一一般般来来源源于于针针对对施施工工过过程程的的成成本本测测量量；；期期末末对对应应于于未未完完工工程程的的计计划划资资源源费费，，其其计计算算方方法法如如公公式式所所示示，，首首先先编编制制对对应应于于控控制制期期末末未未完完工工程程的的进进度度计计划划，，其其次次配配置置施施工工资资源源以以形形成成相相应应的的资资源源需需求求直直方方图图，，最最后后将将资资源源需需求求直直方方图图的的面面积积乘乘以以相相应应的的资资源源单单价价得得到到计计划划资资源源费费用用。。3.3基基于于集集成成管管理理模模式式的的施施工工项项目目成成本本计计划划和和控控制制指指标标体体系系【例例题题3.2】】某住住宅宅建建筑筑基基础础工工程程施施工工过过程程中中，，施施工工现现场场配配置置2台台机机动动翻翻斗斗车车作作为为运运输输工工具具，，经经成成本本测测量量得得，，开开工工后后第第一一个个控控制制期期内内实实际际发发生生的的机机动动翻翻斗斗车车租租赁赁费费为为1720（（元元）），，基基于于第第一一个个控控制制期期末末编编制制的的对对应应于于未未完完工工程程的的计计划划，，后后续续工工期期为为20天天，，继继续续配配置置2台台机机动动翻翻斗斗车车作作为为运运输输工工具具，，机机动动翻翻斗斗车车的的预预期期租租赁赁单单价价为为100（（元元/台台天天）），，请请计计算算基基础础工工程程施施工工所所需需发发生生的的机机动动翻翻斗斗车车的的租租赁赁总总费费用用。。解：：3.3基基于于集集成成管管理理模模式式的的施施工工项项目目成成本本计计划划和和控控制制指指标标体体系系现场场包包干干费费是是施施工工项项目目经经理理部部为为施施工工准准备备、、组组织织和和管管理理施施工工过过程程以以及及为为施施工工作作业业提提供供服服务务所所需需发发生生的的现现场场性性费费用用。。如如果果将将资资金金看看作作一一种种特特殊殊的的施施工工资资源源，，那那么么，，现现场场包包干干费费的的指指标标含含义义及及计计算算方方法法与与项项目目内内施施工工资资源源费费的的指指标标含含义义及及计计算算方方法法相相同同。。3.3基基于于集集成成管管理理模模式式的的施施工工项项目目成成本本计计划划和和控控制制指指标标体体系系期末末计计划划成成本本用用于于反反映映施施工工过过程程中中某某个个控控制制期期末末对对应应于于未未完完工工程程的的预预期期施施工工费费用用。。基基于于控控制制期期末末所所定定义义的的项项目目范范围围和和工工程程已已完完成成程程度度，，结结合合拟拟定定的的对对应应于于期期末末未未完完工工程程的的施施工工方方案案和和相相应应的的进进度度计计划划，，期期末末计计划划成成本本的的计计算算方方法法详详见见公公式式。。3.3.2期期末末计计划划成成本本3.3基基于于集集成成管管理理模模式式的的施施工工项项目目成成本本计计划划和和控控制制指指标标体体系系【例例题题3.3】】某住住宅宅楼楼基基础础工工程程施施工工项项目目：：⑴⑴、、包包括括的的““砌砌筑筑标标准准砖砖条条形形基基础础””的的实实物物工工程程量量为为30.6（（m3）），，计计价价定定额额规规定定的的标标准准砖砖消消耗耗标标准准为为5.22（（百百块块/m3）），，经经实实际际成成本本测测量量得得，，开开工工后后第第一一个个控控制制期期内内实实际际消消耗耗了了标标准准砖砖52.2（（百百块块）），，基基于于第第一一个个控控制制期期末末的的市市场场预预测测，，今今后后标标准准砖砖的的价价格格估估计计为为34（（元元/百百块块））；；⑵⑵、、施施工工现现场场配配置置2台台机机动动翻翻斗斗车车作作为为运运输输工工具具，，基基于于第第一一个个控控制制期期末末编编制制的的对对应应于于未未完完工工程程的的进进度度计计划划，，后后续续工工期期为为20天天，，继继续续配配置置2台台机机动动翻翻斗斗车车作作为为运运输输工工具具，，机机动动翻翻斗斗车车的的预预期期租租赁赁单单价价为为100（（元元/台台天天）），，另另外外，，后后续续工工期期内内每每天天平平均均需需要要支支出出的的现现场场包包干干费费用用的的计计划划值值为为600（（元元））；；⑶⑶、、土土方方工工程程采采用用专专业业分分包包，，合合同同类类型型为为固固定定总总价价合合同同，，分分包包合合同同造造价价40600（（元元）），，第第一一个个控控制制期期内内实实际际结结算算分分包包工工程程费费30000元元。。请请计计算算第第一一个个控控制制期期末末计计划划的的标标准准砖砖、、机机动动翻翻斗斗车车、、分分包包工工程程和和现现场场包包干干等等费费用用。。3.3基于于集成管理模模式的施工项项目成本计划划和控制指标标体系期内计划成本本用于反映施施工过程中某某个控制期内内对应于实际际进度（一般般采用期内完完成的实物工工程量计量））的计划成本本。基于控制制期内已完成成的实物工程程量，结合控控制期内基于于原成本计划划的资源需求求、材料耗费费和相应的价价格水平，期期内计划成本本的计算方法法详见公式。。3.3.3期期内计划成成本、实际成成本和成本差差异1、期内计计划成本3.3基于于集成管理模模式的施工项项目成本计划划和控制指标标体系【例题3.4】某住宅建筑基基础工程施工工项目，开工工后第一个控控制期为期10天，控制制期实际进度度见表3-1，原成本计计划的基本信信息是：⑴、、分项工程““砌筑标准砖砖条形基础””的实物工程程量为30.6（m3）），计价定额额规定的标准准砖消耗标准准为5.22（百块/m3），标准准砖计划价格格为32（元元/百块）；；⑵、施工现现场计划配置置2台机动翻翻斗车作为运运输工具，机机动翻斗车的的计划租赁单单价为86（（元/台天）），另外，原原计划工期内内每天平均需需要支出的现现场包干费用用的计划值为为600（元元）；⑶、土土方工程采用用专业分包，，合同类型为为固定总价合合同，分包合合同造价40600（元元），合同造造价的计算依依据见表3-2。请计算算第一个控制制期内对应于于实际进度的的计划标准砖砖、机动翻斗斗车、分包工工程和现场包包干等费用。。3.3基于于集成管理模模式的施工项项目成本计划划和控制指标标体系3.3.3期期内计划成成本、实际成成本和成本差差异1、期内计计划成本表3-1：控控制期实际进进度表定额编号计价定额名称单位实际完成工程量3-1标准砖条形基础m3101-23人工挖基槽m34001-92人力车运土50mm34001-95×2人力车运土500m内每增加50mm34003.3.3期期内计划成成本、实际成成本和成本差差异1、期内计计划成本3.3基于于集成管理模模式的施工项项目成本计划划和控制指标标体系表3-2：土土方工程分包包合同造价计计算依据表定额编号计价定额名称单位工程量单价合价1-23人工挖基槽m340040160001-92人力车运土50m（运出）m34002080001-95×2人力车运土500m内每增加50m（运出）m34001560001-1人工挖一类土m31805.8910601-92人力车运土50m（运回）m31802036001-95×2人力车运土500m内每增加50m（运回）m31801527001-104基槽回填土m3180183240合计406003.3基于于集成管理模模式的施工项项目成本计划划和控制指标标体系3.3.3期期内计划成成本、实际成成本和成本差差异1、期内计计划成本3.3.3期期内计划成成本、实际成成本和成本差差异1、期内计计划成本3.3基于于集成管理模模式的施工项项目成本计划划和控制指标标体系期内实际成本本用于反映施施工过程中某某个控制期内内对应于实际际进度（一般般采用期内完完成的实物工工程量计量））的实际成本本，如公式所所示的一般原原理，其大小小取决于施工工资源和材料料的实际耗费费量以及相应应的实际价格格两个因素。。基于控制期期内对实际进进度、施工耗耗费和实际价价格的调查、、记录和汇总总，针对期内内实际成本的的实际施工耗耗费、实际价价格的具体测测量和计算方方法详见本章章第四节的相相关论述。3.3.3期期内计划成成本、实际成成本和成本差差异2、期内实际际成本【例题3.5】接着【例题2.4】的条条件，对应于于控制期内实实际进度，假假设经现场调调查、记录和和汇总，控制制期内对应于于实际进度的的实际施工耗耗费和实际价价格的具体信信息见表3-3，则经计计算得到的控控制期内实际际成本的信息息见表2-4中的“实际际成本”栏。。3.3基于于集成管理模模式的施工项项目成本计划划和控制指标标体系表3-3：控控制期内对应应于实际进度度的实际施工工耗费和实际际价格信息表表实际施工耗费名称单位数量实际价格实际成本标准砖百块50341700机动翻斗车台天201002000土方工程分包施工：31200人工挖基槽（1-23）m34004216800人力车运土50m（运出）（1-92）m3400218400人力车运土500m内每增50m（运出）（1-95×2）m3400156000现场包干费元560015600合计405003.3.3期期内计划成成本、实际成成本和成本差差异2、期内实际际成本3.3基于于集成管理模模式的施工项项目成本计划划和控制指标标体系3.3.3期期内计划成成本、实际成成本和成本差差异3、期内成本本差异期内成本差异异用于反映施施工过程中某某个控制期内内对应于实际际进度（一般般采用期内完完成的实物工工程量计量））的实际成本本与计划成本本之间的差异异。如果将费费用计算时采采用的对应于于分包工程费费的实物工程程量、对应于于实体材料费费的材料消耗耗量、对应于于项目内施工工资源费的时时间占用等统统称为耗费量量，那么，期期内成本差异异的计算如公公式所示，它它不仅适用于于成本汇总指指标的计算，，而且适用于于成本项目以以及量价明细细指标的计算算。为了综合合地描述控制制期内发生的的耗费量差异异和价格差异异对期内成本本差异的影响响程度，如公公式所示，根根据“挣值””原理，提出出了对应于期期内成本差异异的耗费量差差异和价格差差异两个指标标的计算方法法。3.3基于于集成管理模模式的施工项项目成本计划划和控制指标标体系【例题3.6】如果将【例题题3.4】和和【例题3.5】的数据据关联起来，，则某住宅楼楼基础工程施施工项目在第第一个控制期期内的期内成成本差异、期期内耗费量差差异和期内价价格差异等三三种指标的计计算结果见表表3-4、表表3-5、表表3-6。表3-4：期期内成本差异异表施工耗费名称单位实际量实际价计划量计划价成本差异标准砖百块503452.23229.6机动翻斗车台天201002086280土方工程分包施工：1200人工挖基槽m34004240040800人力车运土50mm34002140020400人力车运土500m内每增50mm340015400150现场包干费元5600160001-400合计1109.63.3.3期期内计划成成本、实际成成本和成本差差异3、期内成本本差异3.3基于于集成管理模模式的施工项项目成本计划划和控制指标标体系表3-5：期期内耗费量差差异表施工耗费名称单位实际量计划量计划价耗费量差异标准砖百块5052.232-70.4机动翻斗车台天2020860土方工程分包施工：0人工挖基槽m3400400400人力车运土50mm3400400200人力车运土500m内每增50mm3400400150现场包干费元560060001-400合计-470.43.3.3期期内计划成成本、实际成成本和成本差差异3、期内成本本差异3.3基于于集成管理模模式的施工项项目成本计划划和控制指标标体系表3-6：期期内价格差异异表施工耗费名称单位实际量实际价计划价价格差异标准砖百块503432100机动翻斗车台天2010086280土方工程分包施工：1200人工挖基槽m34004240800人力车运土50mm34002120400人力车运土500m内每增50mm340015150现场包干费元5600110合计15803.3.3期期内计划成成本、实际成成本和成本差差异3、期内成本本差异3.3基于于集成管理模模式的施工项项目成本计划划和控制指标标体系期末成本动态态差异用于反反映施工项目目经过某个控控制期的施工工导致的成本本总水平的变变动趋势。基基于控制期末末根据变化了了的计划条件件编制的对应应于未完工程程的新计划，，则公式示意意了相对于上上个控制期末末（本控制期期初）的成本本动态差异指指标的计算方方法，它不仅仅适用于成本本汇总指标的的计算，而且且适用于成本本项目以及量量价明细指标标的计算。为为了综合地描描述对应于期期末成本动态态差异的耗费费量差异和价价格差异，如如公式所示，，根据“挣值值”原理提出出了对应于期期末成本动态态差异的耗费费量动态差异异和价格动态态差异两种指指标的计算方方法。3.3.4期期末成本动动态差异3.3基于于集成管理模模式的施工项项目成本计划划和控制指标标体系【例题3.7】某住宅建筑基基础工程施工工项目：⑴、开工前编编制的第一个个施工计划如如下：项目范范围包括“砌砌筑标准砖条条形基础”和和“土方工程程施工”；其其中“砌筑标标准砖条形基基础”的实物物工程量为30.6（m3），相应应的标准砖消消耗量标准为为5.22（（百块/m3），“土方方工程”采用用分包施工；；计划工期为为30天，期期间配置2台台机动翻斗车车作为运输工工具。相应的的成本计划见见表3-7。。3.3.4期期末成成本动动态差差异3.3基基于集集成管管理模模式的的施工工项目目成本本计划划和控控制指指标体体系表3-7：：开工工前编编制的的第一一个成成本计计划表表耗费量编号名称单位数量单价合价10102标准砖百块159.73325111.4211205机动翻斗车台天608651601-23人工挖基槽m340040160001-92人力车运土50m（运出）m34002080001-95×2人力车运土500m内每增加50m（运出）m34001560001-1人工挖一类土m31805.8910601-92人力车运土50m（运回）m31802036001-95×2人力车运土500m内每增加50m（运回）m31801527001-104基槽回填土m3180183240合计50871.3.3.4期期末成成本动动态差差异3.3基基于集集成管管理模模式的的施工工项目目成本本计划划和控控制指指标体体系⑵、开开工后后第一一个控控制期期为期期10天，，经现现场测测量得得实际际进度度为：：完成成了10（（m3）的的“砌砌筑标标准砖砖条形形基础础”以以及““全部部土方方开挖挖”施施工任任务。。期内内实际际成本本见表表3-8。。表3-8：：期内内实际际成本本表耗费量编号名称单位数量单价合价10102标准砖百块52.2321670.411205机动翻斗车台天208617201-23人工挖基槽m340040160001-92人力车运土50m（运出）m34002080001-95×2人力车运土500m内每增加50m（运出）m3400156000合计33390.43.3.4期期末成成本动动态差差异3.3基基于集集成管管理模模式的的施工工项目目成本本计划划和控控制指指标体体系⑶、开开工后后第一一个控控制期期末的的计划划条件件为：：项目目范围围内““砌筑筑标准准砖条条形基基础””的实实物工工程总总量变变为32（（m3），，相应应的标标准砖砖消耗耗量标标准不不变，，预测测标准准砖的的计划划价格格变为为34（元元/百百块））；““土方方工程程”的的工程程量、、分包包方式式及价价格均均不变变；后后续施施工计计划工工期为为22天，，继续续配置置2台台机动动翻斗斗车作作为运运输工工具，，租赁赁单价价变为为100（（元/台天天）。。基于于开工工后第第一个个控制制期末末的计计划条条件，，相应应的期期末成成本计计划见见表3-9。3.3.4期期末成成本动动态差差异3.3基基于集集成管管理模模式的的施工工项目目成本本计划划和控控制指指标体体系表3-9：：期末末成本本计划划表耗费量编号名称单位数量单价合价10102标准砖百块114.84343904.5611205机动翻斗车台天4410044001-1人工挖一类土m31805.8910601-92人力车运土50m（运回）m31802036001-95×2人力车运土500m内每增加50m（回）m31801527001-104基槽回填土m3180183240合计18904.563.3.4期期末成成本动动态差差异3.3基基于集集成管管理模模式的的施工工项目目成本本计划划和控控制指指标体体系根据上上述已已知条条件，，计算算基础础工程程开工工后，，第一一个控控制期期末的的成本本动态态差异异指标标及相相应的的耗费费量动动态差差异指指标和和价格格动态态差异异指标标。⑴、第第一个个控制制期末末的成成本动动态差差异指指标见见表3-10。。表3-10：期期末成成本动动态差差异指指标计计算表表成本项目名称期末计划成本期内实际成本期初计划成本成本动态差异标准砖费3904.561670.45111.42463.54机动翻斗车费440017205160960分包工程费1060030000406000合计18904.5633390.450871.421423.543.3.4期期末成成本动动态差差异3.3基基于集集成管管理模模式的的施工工项目目成本本计划划和控控制指指标体体系⑵、第第一个个控制制期末末对应应于成成本动动态差差异指指标的的耗费费量动动态差差异指指标见见表3-11表3-11：期期末耗耗费量量动态态差异异指标标计算算表耗费量名称单位期末量期内量期初量期初价格耗费量动态差异标准砖百块114.8452.2159.73232233.856机动翻斗车台天44206086344人工挖基槽m30400400400运土50m出m30400400200运土加100mm30400400150挖一类土m318001805.890运土50m回m31800180200运土加100mm31800180150基槽回填土m31800180180合计577.8563.3.4期期末成成本动动态差差异3.3基基于集集成管管理模模式的的施工工项目目成本本计划划和控控制指指标体体系⑶、第第一个个控制制期末末对应应于成成本动动态差差异指指标的的价格格动态态差异异指标标见表表3-12表3-12：期期末价价格动动态差差异指指标计计算表表耗费量名称单位期末量期内量期末价期内价期初价价格动态差异标准砖百块114.8452.2343232229.68机动翻斗车台天44201008686616人工挖基槽m304004040400运土50m出m304002020200运土加100mm304001515150挖一类土m318005.895.895.890运土50m回m318002020200运土加100mm318001515150基槽回填土m318001818180合计845.683.3.4期期末成成本动动态差差异3.3基基于集集成管管理模模式的的施工工项目目成本本计划划和控控制指指标体体系设置项项目利利润和和项目目利润润率的的目的的，如如公式式所示示，主主要是是用于于动态态地反反映施施工过过程中中各控控制期期末施施工项项目的的预期期总造造价和和成本本总支支出之之间的的差异异，据据此可可以计计划和和评估估施工工项目目预期期能实实现的的利润润和相相应的的利润润率等等成本本效益益和成成本质质量水水平。。3.3.5项项目利利润和和项目目利润润率3.3基基于集集成管管理模模式的的施工工项目目成本本计划划和控控制指指标体体系由于造造价和和成本本的费费用结结构不不尽相相同，，所以以，上上述公公式仅仅仅适适用于于成本本汇总总层面面的项项目收收支对对比，，当细细分到到成本本项目目以及及量价价明细细层面面时，，为了了便于于对比比，还还需要要将构构成工工程造造价的的费用用进行行重新新组合合，使使之与与施工工项目目成本本的费费用结结构相相一致致。我国《《工程程量清清单计计价规规范》》将造造价划划分为为分部部分项项工程程费、、措施施项目目费、、其他他项目目费以以及规规费和和税金金等，，其中中分部部分项项工程程费、、措施施项目目费和和其他他项目目费均均包括括了完完成清清单项项目包包含的的施工工任务务所需需发生生的人人工费费、材材料费费、机机械费费以及及需分分摊的的管理理费和和利润润。费费用计计算方方法：：针对对分部部分项项清单单项目目和能能套用用计价价定额额计价价的措措施项项目采采用定定额计计价法法，其其中人人工费费、材材料费费和机机械费费，一一般基基于清清单项项目包包含的的定额额工程程量，，参照照计价价定额额规定定的消消耗量量标准准，并并结合合现行行价格格水平平进行行计算算；管管理费费和利利润一一般是是按人人工费费和机机械费费的一一个百百分比比（管管理费费率、、利润润率））进行行分摊摊计算算；针针对不不能套套用计计价定定额计计价的的措施施项目目和其其他项项目，，主要要采用用费率率计算算法，，通常常是按按某个个基数数（如如分部部分项项工程程费））的一一个百百分比比（费费率））进行行计算算。如果将将工程程造价价看成成是施施工项项目经经理部部的总总收入入，则则立足足于施施工项项目经经理部部，按按目前前建筑筑施工工企业业的通通常做做法，，其必必需的的费用用支出出包括括：分分包工工程费费、实实体材材料费费、项项目内内施工工资源源费、、现场场包干干费、、企业业提成成（包包括企企业管管理费费、预预算利利润和和施工工项目目必须须上缴缴的工工程利利润））和规规费、、税金金。3.3基基于集集成管管理模模式的的施工工项目目成本本计划划和控控制指指标体体系3.3.5项项目利利润和和项目目利润润率为了使使施工工项目目的造造价收收入和和成本本支出出具有有可比比性，，需要要将构构成工工程造造价的的费用用按施施工项项目成成本核核算的的口径径重新新组合合，使使之与与施工工项目目成本本的费费用结结构相相对应应。具具体做做法是是（见见图：：）首首先将将工程程造价价中包包括的的管理理费按按一定定比例例分解解成企企业管管理费费和现现场管管理费费两部部分；；其次次套用用计价价定额额计算算由施施工方方案决决定的的现场场临时时（安安全））工程程（设设施））的直直接费费（仅仅包括括人工工、材材料和和机械械费）），并并将工工程造造价中中采用用费率率计算算法计计取的的措施施项目目费（（和其其他项项目费费）减减去临临时（（安全全）工工程（（设施施）直直接费费的剩剩余部部分称称为剩剩余费费用；；第三三，将将从造造价中中分解解出来来的现现场管管理费费加剩剩余费费用之之和称称为预预算包包干费费，对对应于于施工工项目目成本本中的的现场场包干干费；；第四四，将将从造造价中中分解解出来来的企企业管管理费费加上上利润润称为为预算算提成成，对对应于于施工工项目目成本本中的的企业业提成成。按按上述述方法法对工工程造造价费费用进进行重重新组组合之之后，，则可可以采采用公公式（（2-29）和和公式式（2-30））所示示的方方法，，计算算控制制期末末施工工项目目预期期能够够实现现的项项目利利润和和项目目利润润率的的明细细信息息3.3基基于集集成管管理模模式的的施工工项目目成本本计划划和控控制指指标体体系3.3.5项目利利润和项目目利润率3.3基基于集成管管理模式的的施工项目目成本计划划和控制指指标体系3.3基基于集成管管理模式的的施工项目目成本计划划和控制指指标体系3.3.5项目利利润和项目目利润率3.4施施工项目实实际成本测测量所谓施工项项目实际成成本测量，，是指为了了核算控制制期内的实实际成本，，针对施工工项目成本本的各项要要素开展的的包括调查查记录和统统计汇总在在内的现场场统计工作作。施工项项目实际成成本的测量量内容，主主要包括施施工项目实实际进度、、实际分包包工程费、、实际项目目内施工资资源费、实实际实体材材料费、实实际现场包包干费等。。基于现场场统计获得得的成本信信息，采用用会计核算算方法，可可以计算控控制期实际际成本。3.4.1施工项项目实际进进度测量测量施工项项目实际进进度的方法法，一般是是调查并记记录控制期期内实际完完成的分项项工程实物物工程量（（注：即企企业定额或或计价定额额的实物工工程量）。。实际完成成的实物工工程量不仅仅是计算基基于本期成成本计划的的控制期内内计划成本本的基础，，还是确定定控制期内内实际分包包工程费的的依据。3.4施施工项目实实际成本测测量虽然结算期期实际结算算的分包工工程费一般般是由总承承包企业和和分包商按按分包合同同的约定通通过协商确确定的，但但是，协商商实际结算算分包工程程费的基础础还是分包包商在结算算期内实际际完成的实实物工程量量和相应的的分包合同同单价。所所谓实际分分包工程费费测量，是是指计算控控制期内对对应于实际际完成实物物工程量的的基于分包包合同的实实际分包工工程费用，，目的是为为总承包企企业和分包包商通过协协商确定结