前台操作风险与防范课件

前台操作风险与防范

wusong

2006年10月前台操作风险与防范wusong1一、引言敲响全球金融机构警钟——操作风险正成为金融机构面临的最大威胁之一。一、引言敲响全球金融机构警钟——操作风险正成为金融机构面临2案例一：前台操作风险可以让一家老牌银行倒闭世界上第一个操作风险：1995年2月26日具有230多年历史的英国巴林银行宣布倒闭巴林银行的简单介绍里森搞跨巴林银行的基本手法：越权违规交易造成巨额亏损避免倒闭的机会------审计失去监督作用结论：前台操作风险可以使一家银行倒闭

案例一：前台操作风险可以让一家老牌银行倒闭世界上第一个操作风3案例二：前台操作风险可以让银监会祭起13道监管令箭

高山：银行行长卷款六亿外逃

高山的作案方式主要是开具假存单

追债纠纷牵出黑洞

存款被卷老总自杀

施障眼法套取资金

一是企业相关人员与高山串谋，表面上在河松街中行开有账户，但企业支票一经划出，即通过背书转让或者其他转账方式转至其他账户用作它途。二是，在客户不知情的情况下，在开立账户之初，其预留印鉴即被高山调换成其控制的印鉴。

高山案引爆操作风险——监管层已经将操作风险控制和监管提上日程

案例二：前台操作风险可以让银监会祭起13道监管令箭高山：银4二、银行监管当及巴塞尔协议的政策要求：国家银监会提出防范操作风险要求新巴塞尔协议（BaselII）的要求

现代企业法法理制度治理发展方向

二、银行监管当及巴塞尔协议的政策要求：国家银监会提出防范操作51、国家银监会提出防范操作风险要求重点是：“证、印、押”管理；会计核对“六相符”；建立和落实对员工行为排查制度；坚持“轮岗制度”、“干部交流制度”和“强制休假制度”。1、国家银监会提出防范操作风险要求重点是：“证、印、押”管62、新巴塞尔协议（BaselII）的要求时间：于1998年开始酝酿，最终于2004年6月正式出台。构成：一是最低资本要求；二是监管部门对资本充足率的监督检查；三是市场约束。影响：提升了广大从业人员对风险管理的认识；

在各种的采用，给出了一些已在发达国家银

行采用的风险识别、计量、控制工具等方法。

给出了针对银行业风险制定的监督检查的主要原则、风险管理指引和监督透明度及问责制度等等。2、新巴塞尔协议（BaselII）的要求时间：于1998年73、现代企业法法理制度治理发展方向我国《商业银行法》所规定，商业银行的经营原则是“安全性、流动性、效益性”。三原则中，追求经营的安全是第一位的。3、现代企业法法理制度治理发展方向我国《商8三、前台操作风险的概念关于银行风险关于操作风险概念

三、前台操作风险的概念关于银行风险9银行业风险分类银行业风险分类金融机构所面临的风险大体可以概括为市场风险（MarketRisk）、信用风险（CreditRisk）以及操作风险。银行业风险分类银行业风险分类金融机构所面临的风险大体可以概括10三大风险程度的比较

市场风险是指由于特定的市场风险因素变化而引起的净收入或投资组合价值的波动。信用风险是指由于机构外部的合作伙伴、借款人、供货商违约引起的净收入或者净资产的波动。国际银行界一般认为，商业银行面临的风险根据重要程度排序依此为信用风险、市场风险和操作风险。操作风险在发达国家商业银行中并不处于显著地位。

在我国，由于商业银行产生了大量不良贷款，一般认为信用风险是商业银行面临的最主要风险。三大风险程度的比较市场风险是指由于特定的市场风险因素变化而11三大风险的关联（相互作用和影响）

信用风险与市场风险：外生性操作风险：内生性的,它依赖于公司系统的结构、效率和控制能力。第一道防线是公司的系统设计与激励机制,而第二道防线则是资本金要求。操作风险很大程度上引发和放大了信用风险。三大风险的关联（相互作用和影响）信用风险与市场风险：外生性12国际背景及金融环境导致结论：我国商业银行必须将操作风险管理作为重点，必须通过加强基础管理和内部控制体系建设，来防范操作风险。

国际背景及金融环境导致结论：我国商业银行必须将操作风险管理作13操作风险定义操作风险是指在金融机构内由于顾客、不足的内部控制、系统或控制失败以及不可控制的事件所引起的收入或者现金流的波动。操作风险定义操作风险是指在金融机构内由于顾客、不足的内部控14操作风险特点：

与其他两种风险相比，操作风险主要具有以下一些特点：人为因素在引发操作风险的因素中占有直接的、重要的地位。操作风险事件具有发生频率很低、但是一旦发生就会造成极大的损失，甚至危及到银行的存亡的特点。

操作风险特点：与其他两种风险相比，操作风险主要具15操作风险形成原因

一是制度本身存在一些问题。

二是对于执行制度的认识不够。三是制约机制不够严密，监控不严，事后监管和审计防线作用没有充分发挥。四是惩罚措施较轻。五是经营指导思想有误区。操作风险形成原因一是制度本身存在一些问题。

16前台业务操作风险

前台：是指商业市场中直接面对顾客的柜台。前台业务操作风险：顾名思义，是指因前台业务操作失败引起的风险。通常是由财务制度上的疏漏、越权交易、支票欺诈等原因引起的风险。前台业务操作风险前台：是指商业市场中直接面对顾客的柜台。17四、前台操作风险的防范与控制如何加强自律监管

建立完善的制度

物防技防是防范前台操作风险的重要手段

加强管理，审计监督

四、前台操作风险的防范与控制如何加强自律监管18如何加强自律监管

要确立风险防范理念，使遵守规章制度成为一种文化。创新业务经营计划管理模式和绩效考评机制。深入推进基础管理工程。加强对各类问题的查处和整改，加大违规处罚力度，提高违规成本。对操作风险大检查进行认真总结，建立操作风险防范的长效机制。深化审计派驻制度。借助科技手段，建立信息预警系统，研究建立全国数据大集中后的IT风险应急预案。如何加强自律监管要确立风险防范理念，使遵守规章制度成为一种19建立完善的制度

1、金融创新存巨大操作风险，应当制度先行2、完善的管理应当有好的前台操作流程与管理体系。1）在管理职能上，调整优化业务部门管理职责2）在管理架构上，压缩管理层级，建立集中式会计架构3）在处理模式上，建立业务处理后台，推行前后台分离

列举电子化条件的印章管理要求：一是进一步加强会计人员操作员密码管理。

二是严格实行会计人员交接班登记制度。三是严格执行会计业务内部分级授权管理规定。四是积极推行电子验印技术。

建立完善的制度1、金融创新存巨大操作风险，应当制度先行20物防技防是防范前台操作风险的重要手段

1、前台业务实现操作流程再现---电子监控2、前台业务实现在线监控。1）、在线监管制的主要功能2）、建设银行、交通银行、农行、中行等中国十几家银行的风险管理部门已经开始引进系统软件，对银行前台操作风险管理进行控制。

3）、会计结算业务风险监控系统RMSBS4）、RMSBS系统定位物防技防是防范前台操作风险的重要手段1、前台业务实现操作流21加强管理，审计监督

1、要尽快培养和建立一支具备专业知识、能够对包括外汇风险在内的市场风险进行审计的队伍。2、量化操作风险，预测风险趋势3、为操作风险分配资本加强管理，审计监督1、要尽快培养和建立一支具备专业知识、能22五、前台业务风险审计操作1、储蓄存款审计包括哪些内容？2、储蓄柜员制业务操作合规性审计的主要内容有哪些？3、教育储蓄合规性审计的主要内容有哪些？4、个人通知存款合规性审计的重点内容有哪些？5、单位存款审计有哪些主要内容？6、单位定期存款合规性审计的重点内容有哪些？7、单位活期存款合规性审计的重点内容有哪些？8、单位通知存款合规性审计的重点内容有哪些？9、单位协定存款合规性审计的重点内容有哪些？10、财政存款合规性审计的重点内容有哪些？五、前台业务风险审计操作1、储蓄存款审计包括哪些内容？23五、前台业务风险审计操作11、同业存款合规性审计的重点内容有哪些？12、怎样审计开立基本存款账户及账户管理的合规性？13、怎样审计开立一般存款账户及账户管理的合规性？14、怎样审计开立临时存款账户及账户管理的合规性？15、怎样审计个人储蓄开户手续的合规性？16、怎样审计个人存单质押贷款的合规性？17、怎样审计存款查询的合规性？18、怎样审计存款冻结的合规性？19、怎样审计存款扣划的合规性？20、怎样审计储蓄存款挂失手续的合规性？21、怎样审计储蓄存款托收手续的合规性？22、怎样审计存款提前支取手续的合规性？23、怎样审计存款续存手续的合规性？五、前台业务风险审计操作11、同业存款合规性审计的重点内容有24五、前台业务风险审计操作24、怎样审计存款证明书手续的合规性？25、怎样审计账外吸存？26、怎样审计“公款私存”？27、怎样审计私下存款、贪污、挪用客户资金的问题？28、怎样审计高息吸存？29、怎样对错账冲正合规性进行审计？30、怎样对营业中抹账的合规性进行审计？31、怎样对同城票据清算操作合规性进行审计？32、怎样对印章保管使用情况进行审计？33、怎样对密码设置、保管情况进行审计？五、前台业务风险审计操作24、怎样审计存款证明书手续的合规性25五、前台业务风险审计操作34、怎样对重要空白凭证保管使用情况进行审计？35、怎样对密押（压数机）保管使用进行审计？36、怎样对内外账务核对情况进行审计？37、怎样对金融机构往来账务核对情况进行审计？38、怎样对会计账务“六相符"进行审计？39、怎样对电子汇兑系统汇差业务合规性进行审计？40、怎样对会计交接进行审计？41、怎样对会计档案保管合规性进行审计？42、怎样对会计档案调阅、销毁合规性进行审计？43、出纳业务审计的主要内容？44、怎样对有价单证和重要抵、质押物保管合规性进行审计？

五、前台业务风险审计操作34、怎样对重要空白凭证保管使用情26五、前台业务风险审计操作45、怎样对查库制度的落实情况进行审计？46、怎样对验款入库情况进行审计？47、怎样对出纳交接的合规性进行审计？48、怎样对柜员制出纳业务及其录像监控、密码、抹账进行审计？49、怎样对库房的安全管理的合规性进行审计？50、怎样对管库情况进行审计?51、怎样对库存现金限额管理情况进行审计？52、怎样对现金调度合规性进行审计？53、怎样对现金出入库的合规性进行审计？54、怎样对出纳营业终了轧账的合规性进行审计?五、前台业务风险审计操作45、怎样对查库制度的落实情况进行审27

六、案件分析1柜员挪用公款、盗窃库款携款潜逃案例六、案件分析1柜员挪用公款、盗窃库款携款潜逃案例28作案手段

盗取金库钥匙。长期收款不入账。

作案手段盗取金库钥匙。29主要风险点

库房管理松懈，规章制度形同虚设。现金缴款单使用不合规，对账不及时。管理松懈，员工思想不稳定。对违规行为整改不力。主要风险点库房管理松懈，规章制度形同虚设。30防范措施

要切实加强基层营业网点负责人队伍建设。要加强员工岗位排查，控制业务操作风险。

防范措施要切实加强基层营业网点负责人队伍建设。31

案件分析2前台伪造存单案件分析2前台伪造存单32案件发生的原因(一)规章制度观念淡薄，防范意识差。少数员工对不法分子有组织、有预谋进行作案的手段、特点以及案件给银行造成巨大损失的危害性认识不足，在经办业务时未能按照规章制度严格把关，在一些关键的环节上疏忽大意，使不法分子钻了空子。（二）有章不循、违规操作。案件的发生都是由于案发行少数员工有章不循，违规操作所致。(三)用人失察，监管不到位（四）技术防范手段存在不足。随着高科技的广泛应用，不法分子的制假技术越来越高，伪造、复制的假印鉴难以辨认，而银行的检测手段落后，是导致案件发生的客观原因。如案件发生的原因(一)规章制度观念淡薄，防范意识差。少数员工33

谢谢！再见谢谢！再见34前台操作风险与防范

wusong

2006年10月前台操作风险与防范wusong35一、引言敲响全球金融机构警钟——操作风险正成为金融机构面临的最大威胁之一。一、引言敲响全球金融机构警钟——操作风险正成为金融机构面临36案例一：前台操作风险可以让一家老牌银行倒闭世界上第一个操作风险：1995年2月26日具有230多年历史的英国巴林银行宣布倒闭巴林银行的简单介绍里森搞跨巴林银行的基本手法：越权违规交易造成巨额亏损避免倒闭的机会------审计失去监督作用结论：前台操作风险可以使一家银行倒闭

案例一：前台操作风险可以让一家老牌银行倒闭世界上第一个操作风37案例二：前台操作风险可以让银监会祭起13道监管令箭

高山：银行行长卷款六亿外逃

高山的作案方式主要是开具假存单

追债纠纷牵出黑洞

存款被卷老总自杀

施障眼法套取资金

一是企业相关人员与高山串谋，表面上在河松街中行开有账户，但企业支票一经划出，即通过背书转让或者其他转账方式转至其他账户用作它途。二是，在客户不知情的情况下，在开立账户之初，其预留印鉴即被高山调换成其控制的印鉴。

高山案引爆操作风险——监管层已经将操作风险控制和监管提上日程

案例二：前台操作风险可以让银监会祭起13道监管令箭高山：银38二、银行监管当及巴塞尔协议的政策要求：国家银监会提出防范操作风险要求新巴塞尔协议（BaselII）的要求

现代企业法法理制度治理发展方向

二、银行监管当及巴塞尔协议的政策要求：国家银监会提出防范操作391、国家银监会提出防范操作风险要求重点是：“证、印、押”管理；会计核对“六相符”；建立和落实对员工行为排查制度；坚持“轮岗制度”、“干部交流制度”和“强制休假制度”。1、国家银监会提出防范操作风险要求重点是：“证、印、押”管402、新巴塞尔协议（BaselII）的要求时间：于1998年开始酝酿，最终于2004年6月正式出台。构成：一是最低资本要求；二是监管部门对资本充足率的监督检查；三是市场约束。影响：提升了广大从业人员对风险管理的认识；

在各种的采用，给出了一些已在发达国家银

行采用的风险识别、计量、控制工具等方法。

给出了针对银行业风险制定的监督检查的主要原则、风险管理指引和监督透明度及问责制度等等。2、新巴塞尔协议（BaselII）的要求时间：于1998年413、现代企业法法理制度治理发展方向我国《商业银行法》所规定，商业银行的经营原则是“安全性、流动性、效益性”。三原则中，追求经营的安全是第一位的。3、现代企业法法理制度治理发展方向我国《商42三、前台操作风险的概念关于银行风险关于操作风险概念

三、前台操作风险的概念关于银行风险43银行业风险分类银行业风险分类金融机构所面临的风险大体可以概括为市场风险（MarketRisk）、信用风险（CreditRisk）以及操作风险。银行业风险分类银行业风险分类金融机构所面临的风险大体可以概括44三大风险程度的比较

市场风险是指由于特定的市场风险因素变化而引起的净收入或投资组合价值的波动。信用风险是指由于机构外部的合作伙伴、借款人、供货商违约引起的净收入或者净资产的波动。国际银行界一般认为，商业银行面临的风险根据重要程度排序依此为信用风险、市场风险和操作风险。操作风险在发达国家商业银行中并不处于显著地位。

在我国，由于商业银行产生了大量不良贷款，一般认为信用风险是商业银行面临的最主要风险。三大风险程度的比较市场风险是指由于特定的市场风险因素变化而45三大风险的关联（相互作用和影响）

信用风险与市场风险：外生性操作风险：内生性的,它依赖于公司系统的结构、效率和控制能力。第一道防线是公司的系统设计与激励机制,而第二道防线则是资本金要求。操作风险很大程度上引发和放大了信用风险。三大风险的关联（相互作用和影响）信用风险与市场风险：外生性46国际背景及金融环境导致结论：我国商业银行必须将操作风险管理作为重点，必须通过加强基础管理和内部控制体系建设，来防范操作风险。

国际背景及金融环境导致结论：我国商业银行必须将操作风险管理作47操作风险定义操作风险是指在金融机构内由于顾客、不足的内部控制、系统或控制失败以及不可控制的事件所引起的收入或者现金流的波动。操作风险定义操作风险是指在金融机构内由于顾客、不足的内部控48操作风险特点：

与其他两种风险相比，操作风险主要具有以下一些特点：人为因素在引发操作风险的因素中占有直接的、重要的地位。操作风险事件具有发生频率很低、但是一旦发生就会造成极大的损失，甚至危及到银行的存亡的特点。

操作风险特点：与其他两种风险相比，操作风险主要具49操作风险形成原因

一是制度本身存在一些问题。

二是对于执行制度的认识不够。三是制约机制不够严密，监控不严，事后监管和审计防线作用没有充分发挥。四是惩罚措施较轻。五是经营指导思想有误区。操作风险形成原因一是制度本身存在一些问题。

50前台业务操作风险

前台：是指商业市场中直接面对顾客的柜台。前台业务操作风险：顾名思义，是指因前台业务操作失败引起的风险。通常是由财务制度上的疏漏、越权交易、支票欺诈等原因引起的风险。前台业务操作风险前台：是指商业市场中直接面对顾客的柜台。51四、前台操作风险的防范与控制如何加强自律监管

建立完善的制度

物防技防是防范前台操作风险的重要手段

加强管理，审计监督

四、前台操作风险的防范与控制如何加强自律监管52如何加强自律监管

要确立风险防范理念，使遵守规章制度成为一种文化。创新业务经营计划管理模式和绩效考评机制。深入推进基础管理工程。加强对各类问题的查处和整改，加大违规处罚力度，提高违规成本。对操作风险大检查进行认真总结，建立操作风险防范的长效机制。深化审计派驻制度。借助科技手段，建立信息预警系统，研究建立全国数据大集中后的IT风险应急预案。如何加强自律监管要确立风险防范理念，使遵守规章制度成为一种53建立完善的制度

1、金融创新存巨大操作风险，应当制度先行2、完善的管理应当有好的前台操作流程与管理体系。1）在管理职能上，调整优化业务部门管理职责2）在管理架构上，压缩管理层级，建立集中式会计架构3）在处理模式上，建立业务处理后台，推行前后台分离

列举电子化条件的印章管理要求：一是进一步加强会计人员操作员密码管理。

二是严格实行会计人员交接班登记制度。三是严格执行会计业务内部分级授权管理规定。四是积极推行电子验印技术。

建立完善的制度1、金融创新存巨大操作风险，应当制度先行54物防技防是防范前台操作风险的重要手段

1、前台业务实现操作流程再现---电子监控2、前台业务实现在线监控。1）、在线监管制的主要功能2）、建设银行、交通银行、农行、中行等中国十几家银行的风险管理部门已经开始引进系统软件，对银行前台操作风险管理进行控制。

3）、会计结算业务风险监控系统RMSBS4）、RMSBS系统定位物防技防是防范前台操作风险的重要手段1、前台业务实现操作流55加强管理，审计监督

1、要尽快培养和建立一支具备专业知识、能够对包括外汇风险在内的市场风险进行审计的队伍。2、量化操作风险，预测风险趋势3、为操作风险分配资本加强管理，审计监督1、要尽快培养和建立一支具备专业知识、能56五、前台业务风险审计操作1、储蓄存款审计包括哪些内容？2、储蓄柜员制业务操作合规性审计的主要内容有哪些？3、教育储蓄合规性审计的主要内容有哪些？4、个人通知存款合规性审计的重点内容有哪些？5、单位存款审计有哪些主要内容？6、单位定期存款合规性审计的重点内容有哪些？7、单位活期存款合规性审计的重点内容有哪些？8、单位通知存款合规性审计的重点内容有哪些？9、单位协定存款合规性审计的重点内容有哪些？10、财政存款合规性审计的重点内容有哪些？五、前台业务风险审计操作1、储蓄存款审计包括哪些内容？57五、前台业务风险审计操作11、同业存款合规性审计的重点内容有哪些？12、怎样审计开立基本存款账户及账户管理的合规性？13、怎样审计开立一般存款账户及账户管理的合规性？14、怎样审计开立临时存款账户及账户管理的合规性？15、怎样审计个人储蓄开户手续的合规性？16、怎样审计个人存单质押贷款的合规性？17、怎样审计存款查询的合规性？18、怎样审计存款冻结的合规性？19、怎样审计存款扣划的合规性？20、怎样审计储蓄存款挂失手续的合规性？21、怎样审计储蓄存款托收手续的合规性？22、怎样审计存款提前支取手续的合规性？23、怎样审计存款续存手续的合规性？五、前台业务风险审计操作11、同业存款合规性审计的重点内容有58五、前台业务风险审计操作24、怎样审计存款证明书手续的合规性？25、怎样审计账外吸存？26、怎样审计“公款私存”？27、怎样审计私下存款、贪污、挪用客户资金的问题？28、怎样审计高息吸存？29、怎样对错账冲正合规性进行审计？30、怎样对营业中抹账的合规性进行审计？31、怎样对同城票据清算操作合规性进行审计？32、怎样对印章保管使用情况进行审计？33、怎样对密码设置、保管情况进行审计？五、前台业务风险审计操作24、怎样审计存款证明书手续的合规性59五、前台业务风险审计操作34、怎样对重要空白凭证保管使用情况进行审计？35、怎样对密押（压数机）保管使用进行审计？36、怎样对内外账务核对情况进行审计？37、怎样对金融机构往来账务核