项目成本管理教案课件

项目成本管理项目成本管理1成本类别名称含义举例直接成本可以从项目上找到直接出处技术人员工资间接成本多个项目分摊水费、房租、管理费用固定成本不会随着产品生产数量而增加计算机可变成本随着生产产品的数量增加而增加原材料可控成本项目经理可以控制的直接、可变不可控成本项目经理不能直接控制间接、固定、其他生命周期成本考虑整个产品生命周期成本设计、生产、运维、处置第1页/共19页成本类别名称含义举例直接成本可以从项目上找到直接出处技术人员2资产折旧与税收名称特点公式对税收影响双倍余额递减法（Doubledecliningbalance）不考虑固定资产残值，最快年折旧率=2/预计折旧年限×100%

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产账面净值×月折旧率享受税收优惠多直线法、平均年限法（Straightline）每期折旧额均是等额的，最慢

年折旧率=（1—预计净产残值率）/规定的折旧年限×100%

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产原值×月折旧率享受税收优惠少年数总和法（Sumoftheyearsdigit）将固定资产的原值减去残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，居中年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限的年数总和×100%

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=（固定资产原值—预计残值）×月折旧率第2页/共19页资产折旧与税收名称特点公式对税收影响双倍余额递减法不考虑固定3项目成本管理7.2制定预算7.1估算成本企业/组织组织过程资产9.2组建团队5.3创建WBS项目文件项目文件（更新）12.1规划采购资源日历合同项目进度计划范围基准成本绩效基准活动成本估算估算依据6.5制定进度表12.2实施采购项目资金需求7.3控制成本8.1质量规划4.2制定项目管理计划第3页/共19页项目成本管理7.27.1企业/组织组织过程资产9.25.3项4依据工具与技术成果专家判断类比估算参数估算自下而上估算三点估算储备分析质量成本项目管理估算软件卖方投标分析活动成本估算估算依据项目文件（更新）范围基准项目进度计划人力资源计划风险登记册事业环境因素组织过程资产7.1估算成本第4页/共19页依据工具与技术成果专家判断活动成本估算范围基准7.15成本估算等级估算类型何时做目的精度初步估算（量级估算）ROM可行性研究选项决策提供成本估算-25%~+75%-50%~+100%预算估算设计阶段将资金拨入预算计划-10%~+25%-10%+15%确定性估算项目实施前为采购提供详情，估算实际成本-5%~+10%第5页/共19页成本估算等级估算类型何时做目的精度初步估算（量级估算）ROM6项目成本管理7.2制定预算7.1估算成本企业/组织组织过程资产事业环境因素9.1制定项目人力资源计划5.3创建WBS项目文件项目文件（更新）12.1规划采购人力资源计划项目进度计划范围基准风险登记册活动成本估算活动成本估算估算依据6.5制定进度表11.2识别风险活动成本估算第6页/共19页项目成本管理7.27.1企业/组织组织过程资产9.15.3项7依据工具与技术成果成本汇总储备分析专家判断历史关系资金限制平衡成本绩效基准项目资金需求项目文件（更新）活动成本估算估算依据范围基准项目进度计划资源日历合同组织过程资产7.2制定预算第7页/共19页依据工具与技术成果成本汇总成本绩效基准活动成本估算78成本预算构成ID组成部分说明8成本预算=Σ（3）+5+77管理储备6成本基线=Σ（3）+55应急储备4项目总成本=Σ（3）3控制帐户=Σ（2）2工作包=Σ（1）1活动第8页/共19页成本预算构成ID组成部分说明8成本预算=Σ（3）+5+779成本预算切段分配NO任务/日期第1月第2月第3月第4月第5月第6月1技术论证2招聘员工3员工培训4软件开发5加工样品6模拟测试7制作模型8申报检验9通过检验10委托加工11试点安装12试点验收成本预算250，000150，000200，000100，000150，000100，000累计预算250，000400，000600，000700，000850，000950，0001020304030102033020203第9页/共19页成本预算切段分配NO任务/日期第1月第2月第3月第4月第5月10成本基准第10页/共19页成本基准第10页/共19页11成本基准第11页/共19页成本基准第11页/共19页12依据工具与技术成果挣值管理预测完工尚需绩效指数绩效审查偏差分析项目管理软件工作绩效测量结果成本预测组织过程资产（更新）变更请求项目管理计划（更新）项目文件（更新）项目管理计划项目资金需求工作绩效信息组织过程资产7.3控制成本第12页/共19页依据工具与技术成果挣值管理工作绩效测量结果项目管理计13EVM实现值分析PV（PlannedValue=BCWS），完成计划工作量的预算值；BCWS=BudgetedCostofWorkScheduled从哪里来的？WBS、甘特图、成本基准(基线）AC（ActualCost=ACWP），所完成工作的实际支出成本；ACWP=ActualCostofWorkPerformed从哪里来的？实际统计EV（EarnedValue=BCWP），实际完成工作量的预算值；BCWP=BudgetedCostofWorkPerformed如何获得？计算已经完成的工作原计划的预算第13页/共19页EVM实现值分析PV（PlannedValue=BCWS）14预测EAC当前日期实际价值（EV）实际费用（AC）计划价值（PV）完工预算（BAC）完工估算（EAC）累计成本完工尚需估算（ETC）第14页/共19页预测EAC当前日期实际价值（EV）实际费用（AC）计划价值（15项目成本管理7.2制定预算企业/组织组织过程资产4.3指导与管理项目执行4.2制定项目管理计划项目文件项目文件（更新）10.5报告绩效组织绩效信息项目管理计划（更新）项目管理计划工作绩效测量结果项目资金需求变更请求7.3控制成本4.5实施整体变更控制成本预测组织过程资产（更新）第15页/共19页项目成本管理7.2企业/组织组织过程资产4.34.2项目文件161)团队培训属于哪个类型的成本？A.直接成本B.机会成本C.间接成本D.固定成本练习一下2)你正在领导一个项目团队开发一种非常复杂的产品，这种产品可以通过电离子直接作用于人的大脑前额皮层来刺激人的神经系统。由于项目在技术上非常复杂，使得你必须对成本进行严格地跟踪和控制，其中主要包括直接成本和间接成本(企业一般管理费用)。你发现对间接成本的管理特别困难，这是因为()A.是按照“一个项目一个项目”的方式来处理的B.只代表直接的劳动成本C.只代表项目需要的设备和原料D.项目经理不能控制这部分成本支出第16页/共19页1)团队培训属于哪个类型的成本？练习一下2)你正在领导一173)下列()最好的描述了成本基准成本基准总是以时间分段的成本信息到费用数据在活动或工作包层面上而创建成本基准是批准后的按时间分段的预算用来测量和监控项目的成本绩效通过必要的来自真实项目成本的信息，绘制成本基准上的数据可以容易的获得和更新成本基准通常显示为从项目开始到项目结束日期的逆S曲线4)成本应急储备是()不报告管理层，防止不被批准追加到每一项任务中，以免客户知道储备成本的存在管理层持有，为了防止超支追加到项目成本基线中，为了应对风险第17页/共19页3)下列()最好的描述了成本基准4)成本185)介于成本基准和成本预算之间的费用被称为()A.管理储备B.应急储备C.项目成本估算D.成本账户第18页/共19页5)介于成本基准和成本预算之间的费用被称为()19项目成本管理项目成本管理20成本类别名称含义举例直接成本可以从项目上找到直接出处技术人员工资间接成本多个项目分摊水费、房租、管理费用固定成本不会随着产品生产数量而增加计算机可变成本随着生产产品的数量增加而增加原材料可控成本项目经理可以控制的直接、可变不可控成本项目经理不能直接控制间接、固定、其他生命周期成本考虑整个产品生命周期成本设计、生产、运维、处置第1页/共19页成本类别名称含义举例直接成本可以从项目上找到直接出处技术人员21资产折旧与税收名称特点公式对税收影响双倍余额递减法（Doubledecliningbalance）不考虑固定资产残值，最快年折旧率=2/预计折旧年限×100%

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产账面净值×月折旧率享受税收优惠多直线法、平均年限法（Straightline）每期折旧额均是等额的，最慢

年折旧率=（1—预计净产残值率）/规定的折旧年限×100%

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产原值×月折旧率享受税收优惠少年数总和法（Sumoftheyearsdigit）将固定资产的原值减去残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，居中年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限的年数总和×100%

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=（固定资产原值—预计残值）×月折旧率第2页/共19页资产折旧与税收名称特点公式对税收影响双倍余额递减法不考虑固定22项目成本管理7.2制定预算7.1估算成本企业/组织组织过程资产9.2组建团队5.3创建WBS项目文件项目文件（更新）12.1规划采购资源日历合同项目进度计划范围基准成本绩效基准活动成本估算估算依据6.5制定进度表12.2实施采购项目资金需求7.3控制成本8.1质量规划4.2制定项目管理计划第3页/共19页项目成本管理7.27.1企业/组织组织过程资产9.25.3项23依据工具与技术成果专家判断类比估算参数估算自下而上估算三点估算储备分析质量成本项目管理估算软件卖方投标分析活动成本估算估算依据项目文件（更新）范围基准项目进度计划人力资源计划风险登记册事业环境因素组织过程资产7.1估算成本第4页/共19页依据工具与技术成果专家判断活动成本估算范围基准7.124成本估算等级估算类型何时做目的精度初步估算（量级估算）ROM可行性研究选项决策提供成本估算-25%~+75%-50%~+100%预算估算设计阶段将资金拨入预算计划-10%~+25%-10%+15%确定性估算项目实施前为采购提供详情，估算实际成本-5%~+10%第5页/共19页成本估算等级估算类型何时做目的精度初步估算（量级估算）ROM25项目成本管理7.2制定预算7.1估算成本企业/组织组织过程资产事业环境因素9.1制定项目人力资源计划5.3创建WBS项目文件项目文件（更新）12.1规划采购人力资源计划项目进度计划范围基准风险登记册活动成本估算活动成本估算估算依据6.5制定进度表11.2识别风险活动成本估算第6页/共19页项目成本管理7.27.1企业/组织组织过程资产9.15.3项26依据工具与技术成果成本汇总储备分析专家判断历史关系资金限制平衡成本绩效基准项目资金需求项目文件（更新）活动成本估算估算依据范围基准项目进度计划资源日历合同组织过程资产7.2制定预算第7页/共19页依据工具与技术成果成本汇总成本绩效基准活动成本估算727成本预算构成ID组成部分说明8成本预算=Σ（3）+5+77管理储备6成本基线=Σ（3）+55应急储备4项目总成本=Σ（3）3控制帐户=Σ（2）2工作包=Σ（1）1活动第8页/共19页成本预算构成ID组成部分说明8成本预算=Σ（3）+5+7728成本预算切段分配NO任务/日期第1月第2月第3月第4月第5月第6月1技术论证2招聘员工3员工培训4软件开发5加工样品6模拟测试7制作模型8申报检验9通过检验10委托加工11试点安装12试点验收成本预算250，000150，000200，000100，000150，000100，000累计预算250，000400，000600，000700，000850，000950，0001020304030102033020203第9页/共19页成本预算切段分配NO任务/日期第1月第2月第3月第4月第5月29成本基准第10页/共19页成本基准第10页/共19页30成本基准第11页/共19页成本基准第11页/共19页31依据工具与技术成果挣值管理预测完工尚需绩效指数绩效审查偏差分析项目管理软件工作绩效测量结果成本预测组织过程资产（更新）变更请求项目管理计划（更新）项目文件（更新）项目管理计划项目资金需求工作绩效信息组织过程资产7.3控制成本第12页/共19页依据工具与技术成果挣值管理工作绩效测量结果项目管理计32EVM实现值分析PV（PlannedValue=BCWS），完成计划工作量的预算值；BCWS=BudgetedCostofWorkScheduled从哪里来的？WBS、甘特图、成本基准(基线）AC（ActualCost=ACWP），所完成工作的实际支出成本；ACWP=ActualCostofWorkPerformed从哪里来的？实际统计EV（EarnedValue=BCWP），实际完成工作量的预算值；BCWP=BudgetedCostofWorkPerformed如何获得？计算已经完成的工作原计划的预算第13页/共19页EVM实现值分析PV（PlannedValue=BCWS）33预测EAC当前日期实际价值（EV）实际费用（AC）计划价值（PV）完工预算（BAC）完工估算（EAC）累计成本完工尚需估算（ETC）第14页/共19页预测EAC当前日期实际价值（EV）实际费用（AC）计划价值（34项目成本管理7.2制定预算企业/组织组织过程资产4.3指导与管理项目执行4.2制定项目管理计划项目文件项目文件（更新）10.5报告绩效组织绩效信息项目管理计划（更新）项目管理计划工作绩效测量结果项目资金需求变更请求7.3控制成本4.5实施整体变更控制成本预测组织过程资产（更新）第15页/共19页项目成本管理7.2企业/组织组织