2022年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案

2022年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案单选题（共80题）1、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：A.12750B.13530C.47621.79D.48401.79【答案】B2、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。A.651B.693C.770D.837【答案】D3、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1000B.1001.5C.1500D.835【答案】B4、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】D5、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。A.9.8B.10.00C.29.40D.30.00【答案】B6、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。A.已经开具发票的金额B.税务机关核定的金额C.纳税人自行申报的金额D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】D7、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。A.27.53B.27.59C.30.99D.40.95【答案】B8、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关人境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D9、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B10、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是()。A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】C11、系统误差A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】C12、（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税【答案】B13、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】B14、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】D15、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。A.37.92B.36.48C.34.20D.38.09【答案】C16、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：A.36B.230.4C.216D.312【答案】C17、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施【答案】C18、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（）。A.融资性售后回租B.车辆停放C.道路通行D.广告位出租【答案】A19、王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。A.9185.84B.8947.22C.9230.09D.8831.86【答案】D20、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。A.2500B.3300C.3600D.3750【答案】C21、某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）A.380.10B.381.00C.389.10D.468.30【答案】D22、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】D23、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B24、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1000B.1001.5C.1500D.835【答案】B25、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】C26、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】C27、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。A.5750B.6500C.5600D.6750【答案】D28、2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。A.4.50B.7.50C.6.00D.9.00【答案】A29、（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）。A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】B30、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.3916.97B.4640.43C.4575.43D.5151.15【答案】B31、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税D.境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人【答案】A32、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。A.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】D33、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。A.0B.24C.48D.114【答案】B34、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额【答案】C35、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】B36、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：A.4137.98B.4197.98C.4237.98D.4520【答案】B37、某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为()。A.87.45万元B.92.4万元C.85.66万元D.103.25万元【答案】C38、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。A.7B.8.1C.11.8D.16.9【答案】B39、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】C40、下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（）。A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系B.民法与税法中权利义务关系都是对等的C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规【答案】C41、（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】D42、下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是()。A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】B43、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加【答案】D44、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C45、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】A46、下列物品属于资源税征税范围的是()。A.石脑油B.大理石C.固体碱D.煤焦油【答案】B47、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。A.所支付的土地出让金B.按照国家有关规定补缴的土地出让金C.向原土地使用人实际支付的地价款D.税务机关核定的地价款【答案】B48、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】D49、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。A.代征代缴B.代扣代缴C.代收代缴D.无须扣缴【答案】C50、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.地铁B.公交车C.挖掘机D.起重机【答案】B51、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】A52、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D53、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】C54、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B.允许抵免额等同于抵免限额C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度【答案】D55、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：A.84.60B.138.60C.102.50D.148.50【答案】D56、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。A.1.93B.0.41C.0.27D.2.03【答案】A57、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D58、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。A.复合税B.选择税C.滑准税D.配额税【答案】B59、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A60、（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】C61、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C62、某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。A.4.01B.3.53C.3.43D.3.93【答案】C63、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：A.302.20B.360.00C.362.20D.424.40【答案】C64、（2016年）某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D65、2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。A.1.48B.1.20C.1.70D.1.10【答案】A66、某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2021年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D67、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】D68、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.165.14B.180C.208.24D.161.17【答案】B69、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。A.135.31B.162.59C.147.39D.167.39【答案】A70、福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10％，铜矿选矿资源税税率为6％。该企业当月应纳资源税是（）万元。A.80B.72C.61.6D.55【答案】D71、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C72、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.12.3B.14.9C.15.5D.16.8【答案】B73、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A74、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D75、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：A.25.69B.40.78C.22.94D.36.41【答案】C76、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B77、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）A.106.19B.116.81C.120.00D.132.00【答案】D78、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。A.城市公交企业购置的公共汽电车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.购进自用的自卸式垃圾车D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】C79、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.25380.00【答案】D80、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C多选题（共40题）1、下列关于软件产品征收增值税的说法，正确的有()。A.销售软件产品的同时一并收取的软件安装费，应计算缴纳增值税B.销售软件产品的同时一并收取的软件培训费，应计算缴纳增值税，但不得享受增值税即征即退政策C.软件产品交付使用后，按期或按次收取的技术服务费，不征收增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，征收增值税E.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的，不征收增值税【答案】AC2、海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但不得使用的价格有（）。A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的相同或类似进口货物价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格E.最低限价或武断、虚构的价格【答案】ACD3、下列行为中属于增值税混合销售行为的有（）。A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务C.纳税人销售自产钢结构件的同时提供安装服务D.纳税人销售林木的同时提供林木管护服务E.商场销售家电并送货上门【答案】BD4、下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有（）。A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒C.首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠D.卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟E.成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油【答案】AD5、下列关于税法原则的表述中，不正确的有（）。A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则B.税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性C.税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的D.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同E.根据新法优于旧法原则，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法【答案】BD6、根据现行政策，下列关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，说法正确的有（）。A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、7万元，当月免税B.销售货物、提供服务分别取得销售额9万元、7万元，当月不免税C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、14万元，当月不免税D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、20万元，支付建筑分包款12万元，当月免税E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、8万元、30万元，当月不免税【答案】ABCD7、下列关于关税税率运用规则的表述中，正确的有（）。A.进口转关的货物适用指运地海关接受货物申报进口之日实施的税率B.出口转关的货物适用指运地海关接受货物申报出口之日实施的税率C.进口货物到达前经海关核准先行申报的，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.保税货物经批准不复运出境的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】ACD8、甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70%已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，已知实木地板消费税税率为5%。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。A.甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税B.乙企业应代收代缴的消费税16.5万元C.甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元D.甲企业销售漆饰地板应纳消费税2.5万元E.乙企业应代收代缴消费税15万元【答案】C9、（2008年）按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人B.计税依据是课税对象量的体现C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款E.税目的作用是进一步明确征税范围【答案】BD10、（2020年真题）下列行为属于土地增值税征税范围有（）。A.房产的评估增值B.抵押期间的房地产抵押C.房产的继承D.合作建房，建成后转让E.将房产捐赠给关联企业【答案】D11、下列消费品，属于消费税征税范围的有（）。A.雪茄烟B.果啤C.影视演员化妆用的发胶D.鞭炮药引线E.航空煤油【答案】AB12、（2015年）下列税收文件属于税收法规的有（）。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C.《中华人民共和国资源税法》D.《中华人民共和国企业所得税法》E.《税务部门规章制定实施办法》【答案】AB13、下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有（）。A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D.以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰E.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油【答案】ABC14、下列行为，属于增值税视同销售的有()。A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.将外购的货物抵付员工工资C.将自产货物作为股利分配给股东D.将外购的货物用于集体福利E.将委托加工收回的货物用于个人消费【答案】C15、下列关于教育费附加的说法中，正确的有（）。A.对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日起免征教育费附加B.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构，以其财产偿债时，对被撤销金融机构转让货物，免征教育费附加C.为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，单位和个体工商户将自产货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，减征教育费附加D.对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加E.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额扣减其当年实际应缴纳的教育费附加【答案】ABD16、（2019年真题）关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有（）。A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税B.个体工商户出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额C.其他个人出租不动产，均按照5%的征收率计算应纳税额D.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务【答案】BD17、下列货物的出口，适用增值税征税政策的有（）。A.以旅游购物贸易方式报关出口的货物B.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物C.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具D.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物E.以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的【答案】CD18、根据税法的适用原则，下列说法正确的有（）。A.根据法律优位原则，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的B.根据法律不溯及既往原则，一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法C.根据特别法优于普通法原则，对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，旧法的效力优于新法E.根据实体从旧，程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法不具有约束力【答案】ABC19、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（）。A.白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据D.白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税【答案】AC20、（2018年）根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有（）。A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影响C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制，对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用【答案】ABCD21、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有()。A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油税费改革后，在零售环节纳税【答案】A22、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（）。A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B.纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核定应享受免税的项目收入C.因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免税D.对个人销售住房暂免征收土地增值税E.纳税人转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税【答案】ACD23、下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D.居民个人之间交换非居住用房产E.企业持有房产期间发生评估增值【答案】AD24、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A.对纳税人减免增值税、消费税时，相应也减免了城市维护建设税B.为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税C.城市维护建设税的纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限比照增值税、消费税的相应规定，城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳D.流动经营的单位和个人，随增值税、消费税在户籍地按适用税率缴纳E.省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况，对增值税小规模纳税人可在40%的税额幅度内减征城市维护建设税【答案】ABC25、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.土地征用费B.耕地占用税C.公共配套设施费D.开发间接费用E.利息支出【答案】ABCD26、关于营业税税目确定的说法，正确的有()。A.经营游览场所按照"娱乐业"税目缴纳营业税B.有线电视台广告播映按照"文化体育业"税目缴纳营业税C.在旅游景点经营旅游游船业务按照"服务业"税目缴纳营业税D.远洋运输企业从事的"程租"业务按照"交通运输业"税目缴纳营业税E.报社根据文章篇幅向作者收取的"版面费"按照"文化体育业"税目缴纳营业税经营游览场所按照"娱乐业"税目缴纳营业税【答案】BC27、（2014年）我国现行税收制度中，采用的税率形式有（）。A.超额累进税率B.超率累进税率C.超额累退税率D.超倍累进税率E.全额累进税率【答案】AB28、（2012年真题）下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定完税价格E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的