煤炭企业税收政策课件

第一讲煤炭企业税收政策第一讲煤炭企业税收政策1一、关于税收

税收是国家为了满足社会公共需要而筹集的最重要的财政收入形式；税收是国家调控经济的重要杠杆；税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

一、关于税收

2二.现行税制及煤炭企业涉及的主要税种

我国现行税制是以商品劳务课税和收益课税为主体，以财产课税和资源课税、行为目的课税为辅助的税制体系。我国现有18个税种,可概括为五大类：

二.现行税制及煤炭企业涉及的主要税种

我国3(一)、商品劳务课税

1、增值税

2、消费税

3、营业税

4、城建税

5、关税（含行邮税）6、烟叶税

(一)、商品劳务课税

4(二)、收益课税

1、企业所得税

2、个人所得税

(二)、收益课税

5(三)、财产课税1、房产税

2、车船税3、契税

(三)、财产课税6(四）资源课税

1、资源税2、城镇土地使用税(四）资源课税7(五）行为目的课税

1、印花税

2、耕地占用税

3、土地增值税

4、车辆购置税5、船舶吨税注：以上下划线的税种为煤炭企业涉及的主要税种

(五）行为目的课税8三.税收征管机关三.税收征管机关9

国税机关负责增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税（中央企业、2002年起新办企业、2009年起新增企业所得税纳税人中应缴纳增值税的企业）、个人所得税（储蓄存款利息税08.10暂停）等的征收管理；

地税机关负责营业税、城建税、企业所得税（非中央企业、2002年前老企业、2009年起新增企业所得税纳税人中应缴纳营业税的企业）、

个人所得税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、土地增值税、烟叶税、耕地占用税和契税的征收管理。

此外，海关负责关税、船舶吨税、进口增值税和进口消费税的征收管理。

国税机关负责增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税（中10四.税收收入划分

四.税收收入划分

11

中央政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、进口增值税和进口消费税等。地方政府固定收入：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、车船税、房产税、契税和烟叶税。中央政府与地方政府共享收入：增值税（75%：25%）、企业所得税（60%:40%）、个人所得税（60%:40%）、资源税、营业税、城建税、印花税。

12五、煤炭企业涉及的税制改革及其影响

五、煤炭企业涉及的税制改革及其影响

13（一）资源税改革

1、扩大资源税制的征税范围

2、采取从量定额和从价定率相结合的计税办法（一）资源税改革

1、扩大资源税制的征税范围14（二）

个人所得税改革

1．由分类所得税制改为分类综合所得税制。

2．强化征管。终身号码制，一切活动过号等。

（二）

个人所得税改革

1．由分类所得税制改为分类综合所得15(三)房产税改革1、将城镇居民个人自有住房纳入征收范围2、采用市场价值计税

(三)房产税改革16（四）开征新税1、社会保障税

2、环境保护税（碳税）

3、遗产与赠与税

（四）开征新税17六、税收征收管理六、税收征收管理181、税务登记2、账簿、凭证管理3、纳税申报4、税款征收5、税务稽查6、税务行政处罚7、税务行政复议、税务行政诉讼1、税务登记19第一讲煤炭企业税收政策第一讲煤炭企业税收政策20一、关于税收

税收是国家为了满足社会公共需要而筹集的最重要的财政收入形式；税收是国家调控经济的重要杠杆；税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

一、关于税收

21二.现行税制及煤炭企业涉及的主要税种

我国现行税制是以商品劳务课税和收益课税为主体，以财产课税和资源课税、行为目的课税为辅助的税制体系。我国现有18个税种,可概括为五大类：

二.现行税制及煤炭企业涉及的主要税种

我国22(一)、商品劳务课税

1、增值税

2、消费税

3、营业税

4、城建税

5、关税（含行邮税）6、烟叶税

(一)、商品劳务课税

23(二)、收益课税

1、企业所得税

2、个人所得税

(二)、收益课税

24(三)、财产课税1、房产税

2、车船税3、契税

(三)、财产课税25(四）资源课税

1、资源税2、城镇土地使用税(四）资源课税26(五）行为目的课税

1、印花税

2、耕地占用税

3、土地增值税

4、车辆购置税5、船舶吨税注：以上下划线的税种为煤炭企业涉及的主要税种

(五）行为目的课税27三.税收征管机关三.税收征管机关28

国税机关负责增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税（中央企业、2002年起新办企业、2009年起新增企业所得税纳税人中应缴纳增值税的企业）、个人所得税（储蓄存款利息税08.10暂停）等的征收管理；

地税机关负责营业税、城建税、企业所得税（非中央企业、2002年前老企业、2009年起新增企业所得税纳税人中应缴纳营业税的企业）、

个人所得税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、土地增值税、烟叶税、耕地占用税和契税的征收管理。

此外，海关负责关税、船舶吨税、进口增值税和进口消费税的征收管理。

国税机关负责增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税（中29四.税收收入划分

四.税收收入划分

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中央政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、进口增值税和进口消费税等。地方政府固定收入：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、车船税、房产税、契税和烟叶税。中央政府与地方政府共享收入：增值税（75%：25%）、企业所得税（60%:40%）、个人所得税（60%:40%）、资源税、营业税、城建税、印花税。

31五、煤炭企业涉及的税制改革及其影响

五、煤炭企业涉及的税制改革及其影响

32（一）资源税改革

1、扩大资源税制的征税范围

2、采取从量定额和从价定率相结合的计税办法（一）资源税改革

1、扩大资源税制的征税范围33（二）

个人所得税改革

1．由分类所得税制改为分类综合所得税制。

2．强化征管。终身号码制，一切活动过号等。

（二）

个人所得税改革

1．由分类所得税制改为分类综合所得34(三)房产税改革1、将城镇居民个人自有住房纳入征收范围2、采用市场价值计税

(三)房产