大学内部审计工作规定

XXXX大学内部审计工作规定第一章总则第一条为了建立健全我校内部审计制度，进一步规范内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《XX省内部审计规定》、《XX省教育系统内部审计工作规定》等法律、法规，结合我校实际，制定本规定。第二条学校按照依法治校、科学管理的原则，实行内部审计制度，以促进规范内部财经管理，加强廉政勤政建设，维护学校合法权益，防范风险，提高各项资金使用效益。第三条学校审计处是代表学校开展内部审计工作的职能部门，依据国家法律、法规和政策以及学校的规章制度，对学校及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）、部门的财务收支、经济活动的真实性、合法性、效益性进行监督和评价。第二章审计机构和人员第四条审计处在校长领导下，依照国家法律、法规和政策以及上级部门和学校的规章制度，独立开展审计工作；对校长负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。根据工作需要，校长可委托其他校领导主管学校的审计工作。第五条审计处应配备具有内部审计岗位资格、专业知识和业务能力适应审计工作需要的人员，并形成合理的专业、知识和年龄结构，保持相对稳定，必要时，可以聘请特约审计员或兼职审计人员。第六条主管审计工作的校领导主要职责是：（一）建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；（二）定期研究、部署和检查审计工作，听取审计处的工作汇报；（三）及时批复年度审计工作计划、审计报告、审计意见书和审计决定，督促审计意见书或审计决定的执行，支持审计处和审计人员依法独立行使审计监督权；（四）为审计处和审计人员履行职责提供必需的经费保证，创造良好的工作环境和条件；（五）对成绩显著的审计人员进行表彰和奖励；（六）切实解决审计工作和审计人员在工作中存在的实际困难和问题。第七条审计人员办理审计事项，应当遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，与被审计单位或审计事项有利害关系时，应主动回避。第八条审计人员依法履行职责，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。第九条审计人员每年按照国家有关规定，参加资格培训和继续教育。第十条审计人员的专业技术职务，应当按照国家和XX省的有关规定予以考评聘任。从事审计工作的财经、工程技术或其他方面的专业技术人员，凡符合有关规定的，应当评聘相应的专业技术职务。第三章审计处的职责和权限第十一条审计处对学校和所属部门、单位下列事项进行审计：（一）学校预算的执行和决算；（二）预算内外各项教育资金的管理和使用；（三）财务收支及有关经济活动；（四）对国有资产的管理和使用进行审计，对仪器设备和大宗物资采购等严格执行《XXXX大学招投标实施办法》（[2004]121号），对招标过程进行监督；（五）基建、修缮工程项目（大中型项目实行跟踪审计）严格执行《XXXX大学招投标实施办法》（[2004]121号），对招标过程进行监督，工程价款经过审计才能进行最终结算，否则财务拒绝付款；（六）经济管理和经济效益情况；（七）对外投资项目及校办产业的资产、负债和损益情况；（八）内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理；（九）所属企业法定代表人和处级（含处级）以下干部的任期经济责任（实行联席会制）；（十）学校负责人和上级审计机关及上级内部审计机构交办的其他审计事项。第十二条审计处可以委托社会审计组织对有关事项进行审计。学校所属单位、部门如需委托社会审计组织对本单位、本部门进行审计时，应向校审计处提出申请，由审计处统一办理审计委托事项；委托社会审计的审计费用由被审计单位、部门按规定支付，社会审计组织所出具的审计报告等书面材料须经过审计处认可方可采用。第十三条审计处对学校和所属单位的财务收支及有关经济活动中的重大事项进行专项审计调查，并向校领导或上级主管部门报告审计调查结果。审计处配合财务部门加强财务管理，对学校资金收支的真实性、完整性、合法性、效益性以及账务处理的正确性进行监督，定期进行审计调查。第十四条审计处在履行审计职责时，有下列主要权限：（一）要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、报表和有关文件、资料等；（二）对审计涉及的事项，向有关单位和个人进行调查并取得证明材料，有关单位和个人，对所提供材料的真实性、完整性做出书面承诺；（三）审查有关财务活动的资料、文件、资金和财产，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料，勘察现场实物；（四）参与研究制定有关规章制度，提出内部审计规章制度；（五）参加学校有关会议，召开与审计事项有关的会议；（六）有权对正在进行的严重违反财经法纪、造成严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定；对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账薄、会计报表、财务报告以及与经济活动有关的资料，经学校主管领导批准，有权予以暂时封存；提出改进经济管理、提高经济效益的建议；对遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人提出表扬和给予奖励的建议，对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见，对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的单位和人员提出通报批评、经济处罚措施或移交纪检、监察或司法部门处理的建议；（七）根据学校的授权，依据有关法规进行经济处理和经济处罚；（八）检查经学校领导批准的审计决定或审计意见书的执行；（九）学校内部审计可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会审计组织的审计结果，内部审计的审计结果经学校主管领导批准同意后，可提供给有关部门。第四章校内其他部门、单位的职责第十五条校内各部门、单位凡涉及到本规定第十一条、第十二条、第十三条相关事项时，应及时、主动向审计处提出审计申请。第十六条校内其他部门、单位具有下列义务：(一)接受审计和审计调查，不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务；(二)向审计处主动、如实、及时提供与审计工作有关的预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，并对提供资料的真实性和完整性作出承诺；(三)支持、协助审计处进行调查，并如实反映情况，提供证明材料；(四)配合审计处工作，并提供必要的工作条件；(五)必须自觉履行审计决定，并将审计决定执行情况书面报告审计处；(六)采纳审计建议和意见，并切实整改。第五章审计工作程序第十七条审计处根据学校年度工作计划和上级的部署，制订年度审计工作计划，报经主管校领导批准后组织实施。第十八条审计处根据年度审计工作计划确定审计事项，成立审计小组，编制审计方案，并在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书，特殊审计业务可在实施审计时送达。第十九条审计人员对审计事项实施审计时，对取得有关证明材料填写审计工作底稿。第二十条审计小组对审计事项实施审计后，提出审计报告，征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告十日内，将其书面意见送交审计小组，逾期即视为无异议；审计报告经审计处负责人审核后，报主管校领导审定。第二十一条审计处对重要审计事项进行后续审计，检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。第二十二条审计处在审计事项结束后，必须按照规定建立、保管审计案卷，并定期归档。第六章法律责任第二十三条违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，审计处报经主管审计工作的校领导批准后，可以提出警告、通报批评、经济处罚或移送学校纪检、监察部门处理；构成犯罪的，移交司法部门处理：（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；（三）转移、隐匿违法所得财产的；（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（六）拒不执行审计决定的；（七）报复陷害审计人员或检举人员的。第二十四条违反本规定，有下列行为之一的审计人员，应根据情节轻重，给予批评教育或党