某咨询-某通讯公司最终未来流程汇报

最终未来流程汇报KPMG顾问有限公司1999年10月25日演示文档：只供XX通信有限责任公司内部传阅XX通信有限责任公司KPMG顾问：XXX

项目协调人XXX

ZMCC小组组长XXX

ZMCC小组顾问XXX

ZMCC小组顾问议程项目范围及进度未来流程设计方法及方针采购管理应付管理库存管理预算管理财务报表拟制未来流程设计摘要建议流程优化-主要变更事项关键绩效指标配合性变动及待决事项项目背景项目背景项目目标希望籍实施Oracle财务系统进行业务流程重整。提高财务运作的效率,减低成本,同时为管理层提供快速及重要的财务和管理信息,除符合上市公司在财务上的要求外并有效地协助管理层作出重要商业决策.把现时的帐务体系与世界级的「最佳实践」(Best,,Practice)作出比较，引进在高科技及快速增长行业里增值的方法，作为优化过程的参考，从而赶上先进的帐务体系。通过中国移动与毕马威的项目小组人员积极参与及技术转移，以协助中国移动提高内部对帐务管理的了解，培训中国移动帐务管理人员队伍。2.客户服务(BOSS)1.市场与营销BOSS7.业务支援(ERP,MIS)$$$$$$3。服务提供(工程)

CallingCard4445551212555PhoneCo.PhoneCo.$800客户GeneralStore6.计费BOSS$----HQSubBSubASubC5.网络提供(工程)网络操作中心TIME:10:58:14TIME:10:58:14NM

ControlsNetwork

Faults4.服务质量保证(工程)WWWSCPMSC•••SSPIPSMSSCESTPBTS网络业务应用系统集成软件包方案未来流程系统

设计丛务远景系统配置系统

实现策略性地挑选软件包软件包现况之

流程毕马威业务重整方法论

与软件包并行的业务流程重整方法论(“Channelled”BPR)KPMG已为中国电信

制定商业战略现时毕马威的业务流程重整方法论已结合了软件包的功能、业界的最佳流程模型，并配合客户的业务远景，为客户在“员工责任分工(People)-流程(Process)-信息系统(Technology)”三方面进行改善。具体如下图示：从过去的审计过程中对中国电信现时流程已理解KPMG具备Oracle系统实施经验KPMG拥有业界的最佳实践模型(BestPractices)业界模型为什麽要于系统实施前进行业务流程重整一般的集成系统都会提供一系列的系统功能去满足不同客户的业务须求。而同一的功能，有时候可以透过不同的流程去完成。某些流程可能是系统强制要求必须遵从的，而部份则可有可无，可以按有关客户的规模、业务须求和内控要求等而决定是否须要。如果系统提供的标准流程，和客户现时的日常操作流程出现很大差异的时候，便须要作出取舍，考虑是否要进行系统二次开发或者更改现时的业务流程。在一系列的流程中，选择最适合自己的流程。选择最佳流程，配合公司业务需要：项目范围及进度其他业务功能：话费记录项目管理日常业务处理期末业务处理应收固定资产固定资产项目会计现金管理集成交易集成交易给日常业务处理I的财务信息如：发票、付款、收款等。文档输出如：付款凭证财务报表来自供应商、银行等外部机构给供应商、银行等外部机构应付预算总帐总帐财务报表拟制：KPMG工作范围KPMG主要负责设计八组业务流程，包括：：第一阶段工作范围采购存货管理项目范围项目进度简报25/1015/1015/9现状分析初步设计方案差距分析确认设计方案30/8：计划：实际设计方案定稿30/815/930/830/815/915/101/1125/104/1025/101/11方案研讨现状调研与分析未来模型差距分析建议方案业界的最佳实践模型(BestPractices)业务负责人讨论/反反馈业务可行性分分析技术可行性分分析总设计方针：：平衡流程效率率与监控上下级公司同同一业务统一一流程市与市、县与与县统一流程程跨省统一流程程关键绩效指标标中国电信(香香港)与深圳圳代表处的角角色设计方法及方方针未来流程设计计摘要建议流程优化化主要变更事项项关键绩效指标标采购管理采购管理未未来流程设计计采购业务采购供应商的的维护库存管理有关采购物料料入库的流程程采购管理未未来流程设计计采购业务三大类型：1。工程主设设备2。工程配套套3。其他业务务采购管理未未来流程设计计供应商的维护护数据库有认可可供应商回顾供应商表表现删除/增加采购管理主主要变更事项项中央采购部门门除网络主设备备外，其他类类型采购均建建议成立一中中央采购部门门作归口管理理。如采购物物品需要专业业知识，中央央采购部门可可向专业部门门咨询，由专专业部门协助助采购。集中采购便利利实行企业统统购和统一发发出采购单。。专门的采购购知识减少商商议合同或采采购条约所需需的时间。更更有助于实施施规划和集中中的企业资源源调配和分析析与回顾企业业的采购趋向向。供应商管理对於核心业务务和经常性的的采购，由省省制定指定供供应商名单，，供市、县进进行分散采购购时使用。而而指定供应商商名单可以以以采购委员会会方式，召集集各相关专业业部门进行定定期审批。供应商策略性性联盟管理，，对於某些影影响核心业务务的设备，规规范只会向三三至四家指定定供应商购买买，而供应商商要签定服务务承诺，公司司则定期回顾顾各供应商的的表现。采购管理主主要变更事项项设置审批权限限制度按不同业务类类型，制定各各省、市、县县分层审批制制度，例如：：认可供应商名名单审批；询价/招标制制度；申购和采购金金额审批制度度；供应商筛选审审批制度。以系统电子工工作流形式进进行在线电子子审批，由系系统按分层审审批金额，将将有关单据(申购单、采采购单)以电电子形式发送送给指定业务务人员进行审审批。设置审批权限限制度-例例子-采采购询价配配合性变动动及待决事项项-制度度变动类型：网络配配套设施负责部门：中中央采购部业业务人员省公司<1,000 以费费用报销形式式(不需要指指定供应商)1,000-10,000向向最少三家认认可供应商要要求以书面报报价；10,001-1,000,000 向最最少五家认可可供应商要求求以书面报价价；>1,000,000公公开招标市公司(包括括：XXX县、YYY县)<1,000 以费费用报销形式式(不需要指指定供应商)1,000-10,000向向最少三家认认可供应商要要求以书面报报价；10,001-1,000,000 向最最少五家认可可供应商要求求以书面报价价；>1,000,000由由直属省公公司代采购县级公司<=1,000 以费费用报销形式式(不需要指指定供应商)>1,000 由直直属市公司代代采购例子采购管理主主要变更事项项(续)采购预算监控控在进行申购时时即由财务部部财务管理组组进行预算比比较(透过系系统实施应该该将检查动作作自动化)，，超支时即需需要进行解释释，否则不可可以继续进行行采购。采购管理关关键绩效指标标库存管理库存管理未未来流程设计计采购物料入库库及验收三大类型：1。工程物料料2。SIM卡3。办公及宣宣传用品库存管理主主要变更事项项利用安全补充充点作库存补补充在未来流程中中建议对下列列库存用品增增加一个规范范的库存补足足流程：SIM卡及储值卡卡和工程维维护物料办公及宣传传物料在库存补足足流程中，，会在系统统中对每类类型物品按按需要设置置不同库存存补足方式式；例设置置最低安全全存库量及及每次补充充数量。如如库存量加加已订的补补充货降至至或低过最最低安全水水平时，系系统会在报报表中警示示，并按预预设的每次次补充数量量自动生成成申购单，，确保库存存量能支持持业务所需需，保证对对客户的服服务质量。。呆坏料处理理一个规范的的呆坏料报报废流程，，对这些库库存物料作作帐龄分析析。确立这这些物料的的呆坏定义义及处理方方式，对呆呆坏料作出出监控，减减少呆坏料料积压。反反映呆坏料料状况在财财务报表上上，以便领领导层作出出管理。库存管理主主要变变更事项(续)库存盘点在未来流程程中，会设设立一个库库存盘点流流程，由财财务部定立立盘点计划划，按照库库存物料的的价值及对对业务重要要性，设定定不同的盘盘点周期及及盘点政策策。按材料的重重要性划分分为ABC类，A类为非常重重要和贵重重要经常盘盘点(每月月、周)，，B类为重要和和要定期盘盘点(每季季、半年)，C类为不重要要物料，可可能在年结结时才进行行抽点。如价值高物物品则需要要较频繁的的盘点及除除仓库管理理员外的第第三者参与与。流程实施后后，将有效效地监管库库存物料，，减少流失失。中央调配库库存物料在未来流程程中，建立立了紧急需需求转库流流程，利用用系统仓库库资料共享享特性，由由上级公司司担任中央央调配角色色，在下级级公司有物物料急切需需时(如网网络维护配配件，用以以维修网络络系统)，，组织安排排调配。库存管理-关键键绩效指标标库存管理-关键键绩效指标标(续)应付管理应付管理未未来流程程设计应付管理主主要变更更事项供应商发票票直接交到到财务部在未来的流流程建议供供应商的发发票直接交交到财务部部，便可对对采购结算算增加监控控来避免由由同一个部部门、单位位或人员负负责所有步步骤，容易易有出错的的情况出现现。归口部门或或单位进行行采购配对对建议在未来来流程供应应商的发票票都是交到到财务部，，由一个归归口部门(财务部)或同一个个人进行采采购配对。。这建议的的优点是能能增加监控控来避免同同一个部门门或单位负负责所有步步骤，同样样也可以增增加配对的的完整性。。三维匹配(采购单(合同)––发票票–入入库单)在未来流程程内设定一一个强制性性三维匹配配机制(应应用在适当当的付款项项上)才可可以生成应应付帐作付付款。这样样便可有效效地监控每每个付款(适当的都都有经过相相关的程序序)。应付管理主主要变更更事项(续)设置审批权权限制度按不同业务务类型，制制定各省、、市、县分分层审批制制度，例如如：付款金额审审批制度；；预付款审批批。以系统电子子工作流形形式进行在在线电子审审批，由系系统按分层层审批金额额，将有关关单据以电电子形式发发送给指定定业务人员员进行审批批。周付款计划划建议财务部部对企业的的付款需求求作出周期期性的计划划及回顾和和适当的集集中付款处处理如采取取每星期一一次的付款款。周付款款计划便利利了财务部部对企业在在资金的需需求作出准准确的预测测和适当的的调动。集集中付款业业务处理为为一星期一一次减短了了财务部以以往需作被被动性的款款申请和批批核所需的的时间。周周付款计划划配合应付付帐龄分析析有助准确确预测资金金需求。应付管理主主要变更更事项(续)应付帐龄分分析建议财务部部对应付帐帐款作帐龄龄分析。帐帐龄可分为为未到期、、到期、过过期一个星星期等分类类作帐龄分分析。应付付帐龄分析析配合周付付款计划使使企业在作作更准确的的资金需求求预测和调调动。准时时的付款有有助于企业业和供应商商取得更优优惠的付款款协议。应付管理关关键绩效效指标预算管理预算管理未未来流流程设计及及主要变更更事项先由集团公公司订立高高层次的企企业目标重重点和策略略性因素。。由省、市、、县部门主主管先确认认年度目标标後，才开开始进行明明细预算编编制。以预算小组组形式进行行预算编制制。制定部门预预算，需与与公司目标标配合。制定收支预预算与投资资预算，并并从而制作作现金需求求。由省财务部部进行年度度资金预测测，总体统统筹省内资资金的调拨拨，三省和和香港总公公司间的资资金预算则则由香港总总公司负责责。按月编制预预算和实际际差异分析析报表(包包括合并报报表)。最少半年回回顾预算是是否需要进进行调整。。长远要实施施滚动预测测。(每月月进行一次次)。预算管理关关键绩效效指标财务报表拟拟制财务报表拟拟制

未来来流程设计计及主要变变更事项财务报表拟拟制

未来来流程设计计及主要变变更事项总帐概念总帐与分类类帐分离，，总帐记录整整个财务帐帐的汇总，，各分类帐记记录明细帐帐目。财务报表拟拟制

未来来流程设计计及主要变变更事项制定集团统统一会计科科目表。中央(省)负责审批批和维护会会计科目表表。所有会计科科目更改申申请要以标标准表格进进行记录。。财务报表拟拟制

未来来流程设计计及主要变变更事项交易审批要要在系统上上进行，不不可以单看看纸面凭证证。凭证要每日日审批和过过帐。不要要等到月结结才做。有需要时允允许省、市市遥远代市市、县进行行审批和过过帐。采用分类帐帐的概念，，大多数业业务应在分分类帐上完完成，资料料也是在月月中定期传传送到总帐帐，所以总总帐月结所所需时间应应可减少。。分类帐提高高系统的操操作专业性性,做到分分层操作，，加强分离离控制。可以每月自自动计算所所有应缴税税。财务报表拟拟制

未来来流程设计计及主要变变更事项每月编制市市级、省级级和公司级级财务和管管理合并报报表。自动将各公公司财务报报表合并和和冲转公司司间往来交交易。利用《快报报》的概念念制作月度度财务报表表。财务报表拟拟制

关键键绩效指标标配合性变动动及

待决决事项财务部职能能安排配配合性变动动及待决事事项-组组织变动动会计核算室室分工应付帐；-应应收帐；；库存核算；； -工工资核算算；税务行政；； -总总帐。加强资金管管理(资金金管理)组组功能由于ZMCC所需营运资资金庞大，，财务部应应考虑增辟辟资金管理理(资金管管理)组从从而更有效效进行资金金预测、调调拨与国内内资金筹集集。转移出纳职职能若能成立资资金管理(资金管理理)组，出出纳职能可可从会计核核算划到资资金管理(资金管理理)组其下下，方便现现金管理。。增设投资管管理组功能能并含固定定资产职能能固定资产主主要是由项项目工程投投资生成，，而且涉及及庞大资金金，直接影影响公司资资金需求，，所以须於於投资项目目初期(效效益评估)便要有财财务部参与与，而所有有项目投资资预算也应应经由财务务部审核後後才上交CTHK。。为了理顺会会计核算室室职能，建建议固定资资产职能从从会计核算算组转移到到投资管理理组。往后后需加强固固定资产实实物管理确确保帐实相相符。财务部职能能安排(续续)

配合合性变动及及待决事项项-组组织变动强化会计信信息组功能能会计信息系系统维护财务系统管管理维护、、备份(如如会计科目目、报表格格式及其他他主数据设设置和更改改)系统间接口口设定和监监控系统资料上上下载管传传送的保安安会计信息系系统改良优优化财务资信系系统优化和和开发会计电算化化推广和人人员培训采购业务职职能安排配配合性变变动及待决决事项-组织变变动考虑成立中中央采购部部门对非主网络络设备的采采购均由一一个中央采采购部门负负责，未来来采购职能能分功如下下：应付业务职职能安排配配合性变变动及待决决事项-组织变变动收取发票建议所有供供应商发票票直接送到到财务部(过去是送送到负责采采购的专业业部门)。。三维匹配在付款前由由财务部，，会计核算算组的应付付帐员工，，进行三维维匹配(即即：采购单单、入库单单和发票三三者是否一一致)(过过去由负责责采购的专专业部门负负责)。退货跟进如果已经付付款给供应应商，而且且确认退货货，由财务务部向供应应商追回款款项。库存管理配配合性变变动及待决决事项-制度变变动安全库存水水平对会影响主主营业务运运作的物料料例工程维维护物料，，建立安全全库存水平平，当实际际库存低於於指定某特特别水平，，会自动提提出申请，，再进调拨拨或采购需需求。ABC库存水平按材料的重重要性划分分为ABC类，A类为非常重重要和贵重重要经常盘盘点(每月月、周)，，B类为重要和和要定期盘盘点(每季季、半年)，C类为不重要要物料，可可能在年结结时才进行行抽点。呆坏料拨备备按不同类型型的库存物物料制定呆呆坏料制度度，规范在在什么情况况下(例如如：超过五五年不使用用)，可以以将有关物物料报废，，以节省仓仓库管理成成本。采购和应付付管理配配合性变动动及待决事事项-制制度变动动认可供应商商按不同的采采购类型(例如：交交换机、铁铁塔、电源源设备)，，由省(市市协作)建建立认可供供应商数据据库，采购购时只可以以由该名单单中挑选(除非是零零星采购以以费用报销销形式采购购)。但要要定期回顾顾各认可供供应商的表表现进行增增删。供应商发票票处理建议由各省省、市、县县财务部负负责应付的的员工作归归口部门，，收取供应应商发票和和进行三维维匹配(采采购单、入入库单、发发票)，出出现问题的的时候，联联络有关部部门要求协协助和解释释差异。避避免由采购购或收货部部门自行配配对，以加加强监控。。付款计划(交司库审审批和预备备资金)省、市、县县定期编制制付款计划划(建议为为每周，但但中期可能能先以每月月编制)，，以预测公公司的资金金需求和作作出调动。。预算管理配配合性变变动及待决决事项-制度变变动年度部门预预算各部门制定定自己的费费用预算，，经审批後後，日後在在进行零星星采购时(例如：小小於1,000元)只要不超超支和向指指定供应商商购买，并并由部门经经理审批後後，便可以以付款。简简化审批过过程。每月实际和和预算差异异分析各省财务部部财务管理理室和市、、县公司财财务部，每每月进行实实际和预算算差异分析析(包括财财务数据和和关重点(现时是季度度或半年度度)，呈交交报告(包包括差异解解释)供管管理层回顾顾。滚动预测滚动预测为为国外机构构的最佳实实践，其优优点是除预预算金额外外，同时按按每月实际际发生的金金额进行预预测，令管管理层可估估计到本年年的预算是是否可以达达到，现时时建议ZMCC进行。但考考虑到要实实施此部份份需要较长长的时间，，最少要在在会计核算算和预算监监控两部份份做好後才才能实施，，因此不会会在本年度度进行，会会另外计划划。财务管理报报表拟制配配合性变变动及待决决事项-制度变变动中央会计科科目管理为方便系统统管理报表表的生成，，建议设立立最少为直直属省、市市、县统一一的会计科科目表和会会计科目使使用说明书书(目标为为三省统一一)。所有有省内对会会计科目表表的系统修修改，最後後由统一的的部门进行行(建议为为省财务部部会计核算算室)，而而具体审批批和编写会会计科目使使用说明书书由省会计计核算室统统筹。汇率调整为方便日後後财务和管管理报表的的生成，集集团内各公公司，包括括母公司和和省、市、、县公司所所采纳的汇汇率表应该该统一，建建议由单一一归口部门门订立(最最理想由香香港总公司司财务部或或其委任的的省财务部部)中央发发布，并订订立制度规规范几时进进行输入。。另现时三省省并非每月月对外币交交易进行月月末汇率调调整，建议议确立每月月月末进行行外币交易易汇率调整整的制度。。财务管理报报表拟制(续)配配合性变动动及待决事事项-制制度变动动审批电子化化系统提供线线上审批功功能，很多多交易的原原始凭证可可以扫描後後上载系统统，不一定定需要纸面面文档传递递。其优点点是可以减减少因纸面面文档的传传递而拖慢慢交易处理理时间，但但由於变更更太大和需需要办公室室自动化的的配合，因因此不一定定可以於本本年度实施施。明细帐总帐帐过帐周期期在系统实施施後会出现现系统明细细帐和总帐帐观念，除除每月系统统关帐外，，明细帐的的交易可以以定期送往往总帐进行行过帐，使使总帐能反反映更即时时的数据。。但由於现现时系统没没有此概念念，因此要要订立制度度规范由明明细帐送交交易往总帐帐的频率。。除固定资产产因要计算算折旧，要要在每月月月底才进行行明细帐过过帐之外，，其他明细细帐(如：：应收、应应付、库存存)参考国国外最佳实实践的做法法，应为每每星期一次次，而过帐帐时只会以以汇总方式式进行，当当日後要查查找明细资资料时应该该在明细帐帐查寻。财务管理报报表拟制(续)配配合性变动动及待决事事项-制制度变动动结帐周转期现时各省、市市、县公司的的月度结帐日日期不一致，，提交财务和和管理报表(公司级和的的时间不一致致，在将来系系统实施时要要进行统一。。建议规范各各省、市、县县每月提交财财务和管理报报表，同时确确立结帐日期期。例如：月末截数(Cut-off)；月末后第二天天早上由省财财务部会计信信息室更新月月末汇率；月末后第三工工作天，完成成期内所有交交易和系统关关帐；月末后第五工工作天，完成成公司级财务务和管理报表表；月末后第七工工作天，完成成市级合并报报表；月末后第九工工作天，完成成省级合并报报表。月末后第十一一工作天，完完成集团合并并报表生成。。由於具体完成成周期可以成成为员工的续续效指标，因因此要由ZMCC内部制定具体体日期。但可可以以年历表表形式发给各各财务员工。。财务管理报表表拟制(续)

配合性变变动及待决事事项-制制度变动结帐周转期制定公司年度度时间表设置审批权限限制度

配合合性变动及待待决事项-制度变动动制定各类业务在省、市、县的分层审批制度度。包括：采购管理供应商筛选，，特别是网络络主设备和金金额较大的配配套设施。要要特别留意不不可以只由日日後负责进行行采购审批的的部门进行评评审，一般应应以委员会形形式进行；申购、采购：：按业务类型型划分；采购和合同审审批：另外要要设立供应商商投诉制度，，当供应商作作出投诉时，，委任独立第第三者(如：：审计部或财财务部)进行行调查。应付管理按不同类型的的采购和付款款方法，制定定各省、市、、县公司付款款金额上限。。(例如：网网络主设备采采购付款必须须经省财务部部总经理审批批才会付款。。设置审批权限限制度-例例子-采采购单和合同同审批

配合合性变动及待待决事项-制度变动动类型：网络配配套设施负责部门：中中央采购部(联同相关专专业部门，如如工程建设部部)汇审原则：将金额额较小的采购购审批权限下下放到经理，，但需要向指指定供应商采采买 ，而较较高的则以委委员会形式审审批。省公司部门经理；<1,000部门总经理；； 1,001-1,000,000省采购委员会会 1,000,000-100,000,000香港总公司董董事会 >100,000,000市公司(包括括：XXX县、YYY县)部门经理；<1,000部门总经理；； 1,001-500,000公司总经理：： 500,001-1,000,000由直属省公司司审批 >1,000,000县级公司部门经理<=1,000公司总经理：： 1,001-100,000由直属市公司司审批 >1,000,000例子总结未来流程文档档和各待决事事项反馈最终终日期：01/11/1999联系人：未来流程优化化项目第一阶阶段完成日期期：5/11/999、静夜四四无邻，，荒居旧旧业贫。。。12月-2212月-22Tuesday,December13,202210、雨中黄叶树树，灯下白头头人。。22:23:4522:23:4522:2312/13/202210:23:45PM11、以我独独沈久，，愧君相相见频。。。12月-2222:23:4522:23Dec-2213-Dec-2212、故人江江海别，，几度隔隔山川。。。22:23:4522:23:4522:23Tuesday,December13,202213、乍见翻疑疑梦，相悲悲各问年。。。12月-2212月-2222:23:4522:23:45December13,202214、他乡乡生白白发，，旧国国见青青山。。。13十十二二月202210:23:45下下午午22:23:4512月月-2215、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。。十二二月月2210:23下下午午12月月-2222:23December13,202216、行行动动出出成成果果，，工工作作出出财财富富。。。。2022/12/1322:23:4522:23:4513December202217、做前，能能够环视四四周；做时时，你只能能或者最好好沿着以脚脚为起点的的射线向前前。。10:23:45下下午10:23下午22:23:4512月-229、没有有失败败，只只有暂暂时停停止成成功！！。12月月-2212月月-22Tuesday,December13,202210、很多多事情情努力力了未未必有有结果果，但但是不不努力力却什什么改改变也也没有有。。。22:23:4522:23:4522:2312/13/202210:23:45PM11、成功就就是日复复一日那那一点点点小小努努力的积积累。。。12月-2222:23:4522:23Dec-2213-Dec-2212、世间成成事，不不求其绝绝对圆满满，留一一份不足足，可得得无限完完美。。。22:23:4522:23:4522:23Tuesday,December13,202213、