决算资料课件

普天年度决算会审计要求信永中和会计师事务所内容提要去年年度决算审计工作简要总结

审计工作的改进审计工作中存在的缺点与不足去年审计工作中的审计经验本年度审计工作需注意的事项本年度年审的特点及特殊要求审计工作的改进

下属公司审计报告提交时间有所提前。主审所抽调专门力量对下属公司提交决算资料进行汇审，从审计角度对下属公司提交决算资料以及参审所审计报告进行审核，差错挡板作用明显。参审所对主审所的汇审工作比较配合，去年浙江天健会计事务所负责审计东信股份审计项目经理配合的非常出色，在此表示感谢。在主审所和参审所的努力下，本次审计关联交易统计、抵销相对准确，关联往来核对较去年有较大提高，集团二级公司层面的差异控制在较小范围，我们作为主审所对该项工作起到了较大的推动作用。审计工作中存在的缺点与不足尽管主审所反复强调参审事务所要对久其数据的正确性负审核责任，但个别事务所审计人员并未尽职尽责。部分参审所对审计过程中的重大问题未能及时与主审所沟通，增加了主审所复核和了解的工作量。本年度审计工作需注意的事项事务所需注意的事项时间进度要保证各事务所按时出具审计报告对整个普天集团决算工作的顺利进行具有决定性意义，尤其是本年增加了出具新准则专项报告的内容。各事务所要安排足够的审计力量，以保证审计工作保质按时完成。加强对久其数据的审核各事务所要对久其数据进行认真审核，对久其数据的准确性、正确性负责。本年度审计工作需注意的事项加强关联交易的统计各事务所、企业一定要将整个集团内企业作为关联交易统计范围，这对整个集团编制合并会计报表工作的合并抵销的准确性、完整性具有重要意义。加强对财务决算专项说明的审核财务决算专项说明是决算审计工作的重要组成部分，各事务所一定要予以重视，保证相关报表数字准确，依据充分，并与决算相关报表及附注钩稽相符。本年度审计工作需注意的事项重大问题要及时沟通主审所可能在审计工作中就某些问题与参审事务所或非主审所审计企业进行沟通，这也是审计工作所必须，各参审所及企业应积极配合。参审所关注到的重大问题亦应及时告知主审所。

本年度审计工作需注意的事项及时核对关联交易及往来各企业应将本年度的关联交易及关联往来余额及时与对方单位核对，不符事项及早沟通进行调整，避免关联交易及往来抵销不彻底；关联交易和往来依然是我们本年审计的重点，在汇审过程中若发现关联交易与往来在各单位之间核对不符，汇审将不予通过。本年度审计工作需注意的事项加强存货的盘点对于账实差异要查明原因进行处理，并关注存货中的不良资产，正确计提存货跌价准备。准备财务决算专项说明的相关证据

包括但不限于高风险业务的市值情况、国有资本客观因素增减证明材料、账销案存资产的管理及处置情况和依据、资产减值准备财务核销工作结果及依据。本年度年审特点及特殊要求特点：决算内容多、工作量大、时间紧2008年起普天集团全面执行新企业准则，除上市公司外其他企业本年度存在一个期初数转换、衔接问题普天股份因发债而必须在规定日完成审计报告本年的合并报表和附注将出现新旧准则、制度并存的情况所需提交报告资料：决算审计报告、审计管理建议书、财务决算专项说明审计报告、调整事项说明、专项审计报告（执行新准则）本年度年审特点及特殊要求专项审计报告（执行新准则）要同年度决算审计报告一起报送。本年度年审特点及特殊要求本年度要同时编制两套会计报、（新、旧会计准则）（久其系统设置）关于在首次执行日，企业如申报符合预计负债确认条件的内部退休人员支出，应当同时提供详细的内部退休计划、人员清单、费用项目、补偿标准、折现率等相关材料，并由集团统一委托会计师事务所出具专项经济鉴证说明使用折现率问题待集团决定后统一下发大家，各单位要使用统一折现率本年度年审特点及特殊要求各单位对准则转换应予以高度重视，对于涉及到的追溯调整事项应及早作出安排，把握不准的问题应及时向集团反映。对于调整过程应作出详细的记载，以备事务所审计。对于追溯调整事项，应重点关注以下几方面：长期股权投资、职工薪酬、重组义务、所得税费用、企业合并、金融资产、少数股东权益、合并范围。

本年度年审特点及特殊要求本年度对事务所的特别要求：国资委要求提交调整事项说明决定了参审所提交审计报告的同时必须提交会计报表调整过程资料（试算平衡表）和调整及未调整分录汇总表。审计工作本质上是对企业财务成果的鉴证而非其他审计工作本质上是对企业年度财务决算内容的完善而非其他

审计工作本质上是对企