基础-全整章讲义18cjjjf lzbjc第七章税收征收管理法律制度

第七章征收管理法律制本章考情分在最近3年的考试中，本章的平均分值不超过8分。考试题型主要涉及单选题、多选题和判断题，考生适当关注本章和第4、5章实体税法相结合的选择题。本章为本章变2018年主要变化有本章考点导第一单元税务管【考点1】税务登【考2】账簿和凭证管理（2010单选题；2011单选题；2013年单选题；2015年单选题；2017题）账簿、记账凭证、报表、完税凭证、、出口凭证以及其他涉税资料应当保【例题1单选题根据征收管理法律制度的规定从事生产经营的当自领取或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿该期限是（）。（2015）A.10B.15C.7D.30【答案】或者发生纳税义务之日起【例题2·单选题】扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（ 扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。（2015年）A.15B.10C.30D.60【答案】按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代 账簿【例题3·选题】根据征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产经营的的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（）（2017）A.30B.10C.15D.20【答案】 另有规定的除外【考点3】管理（2010年判断题;2014年多选题;2015年单选题、多选题（1），包括和机动车销售统一）（2小规模销售货物提供加工修理修配劳务月销售额超过3万（按季纳税9万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元（按季纳税9万元），）取得时，不得要求变更品名和金额①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的，不得作为凭证任何单位和个人应当按照管理规定使用，不得有下列行为扩大使用范围10 ）年。（2015年）【答案】 ）。（2015年）【答案】 “查验后”才可以销毁 ）。（2014年；2015年）扩大使用范【答案】、 使用（选项C）在管理中进行下列检查调出查验【例题多选题根据征收管理法律制度的规定在管理）。（2014调出查查阅、与有关的凭证、资【答案】【考4】纳税申报管理（2011断题；2012年判断题；2013年判断题；2014【提示】定期缴纳的可以实行简易申报、简并征期方式申报】【例题1·判断题在纳税期内没有应纳的，不需办理纳税申报 】（2012 ）（2013年；2014年） ）。（2014年）邮寄申报以收到的日期为实际申报日数据电文方式的申报日期以计算机网络系统收到该数据电文的时间为实行定期缴纳的，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳自行申报是指、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管办理【答案】【考点5】涉税专业服【解释】涉税专业服务机构是指税务师和从事涉税专业服务的会计师、（1）对税务师实施行政登记管理占比应高于50%，国家税务另有规定的除外。【提示3】税务师办理商事登记后，应当向省办理行政登记（2）从事涉税专业服务的会计师和，依法取得会计师执业或执业证，视政登记。纳税申报税务委托协【提示1务委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构税务业不得以个人名义直接接受委托。税务执业承办税务业务由涉税专服务机构委派。【提示2】执业国家进行或未按协议约定进行，给委托（1）对涉税专业服务机构在境内从事涉税专业服务进行监督②列为重点对象④暂停受理其所的涉税业务⑥提请其他行业主管部门及行业予以相应处理 D.【答案】 A.1B.3C.5D.10【答案】【解析】税【解析】税 业 的涉税专业服务机构及其涉税服务，可以视情节采取的措施有 ）【答案】 提请其他行业主管部门及行 第二单元征收与税务检【考点1】征收方式（2013年选择题；2015年单选题适用于财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税【例题1单选题根据征收管理法律制度的规定财务制度不健全产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是（）。（2015）C.D.定期征【答案】2供生产经营情况，并能正确计算应纳和如实履行纳税义务，其适用的征收方是（）。（2015A.定期征D.【答案】【考点2】核定应纳税额（2008年单选题；2015年多选题；2017年判断题 ）。（2015年）【答案】核定其应纳税额的情形还有虽设置账簿，但账 或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 【例题2·判断题】发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务 【考点3】征收措施（2012年单选题、多选题；2013年单选题；2014年单选题、多选题；2015单选题、判断题；2016单选题；2017单选题）【例题·单选题】某公司将确定的应于2016年3月日前缴纳元拖延至月日缴纳则应依法加收该公司滞纳的滞纳金（）【答案】【解析】（1）【解析】（1）之日止（316～325应纳税的商品、货物以及其他或者应纳入迹象的，责成提供纳税担保③同在纳税上发生争议而未缴清，需要申请行政复议的，责成经同意或确认，或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为应当缴纳的及滞纳金提供担保。纳税担保范围包括、滞纳金、滞纳金的费用 ）。（2014年）A.同在纳税上发生争议而未缴清，需要申请行政复议B.欠缴、滞纳金的或者其法定代表人需要C.在责令缴纳应纳限期内，有明显转移、隐匿其应纳税商品、货物及应纳入迹象的D.从事生产、经营的未按规定期限缴纳，责令限期缴纳，逾期【答案】 ）。（2014年；2017年）D.【答案】人或者其法定代表人需要的，可以采取的措施是（ ）。（2015年），【答案】， ）。（2016年）D.实现、滞纳金的费【答案】采取保全措通知银行或者其他金融机构冻结的金额相当于应纳的扣押、的价值相当于应纳的商品、货物或者其他5000通知其银行或者其他金融机构从其存款中扣缴②拍卖、变卖抵、扣押、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳的商品、货物或者其他，、5000“、扣押县以上税务局（分局）批5000 ）（2013A.3B.6C.1D.3】【答案】】的，应当报国家税 批准 ）。（2014年）A.要求以抵押的方式为其应当缴纳的及滞纳金提供担C.扣押、的价值相当于应纳的商品、货物或者其【答案】 强制执行措施”【例题3单选题根据征收管理法律制度的规定下列个人中不适用收保全措施的是（）。（2014）C.【答案】 ）。（2014年）A.可以对滞纳金一并采取保全措D.对单价5000元以下的其他生活用品，不采取保全措【答案】【解析】选项【解析】选项 滞纳金 ）（2015年）（（2016A.5000B.10000C.20000D.15000【答案】【解析【解析 欠缴的或者其法定代表人在前未按规定结清应纳、滞纳金或者提供纳税担保的，可以通知管理机关其。，【例题·多选题】根据征收管理法律制度的规定在征收中可以根据不同情况采取相应的征收措施，下列各项中，属于征收措施的有 ），（2010A.【答案】【考点4】税务检查（2015年多选题；2016年多选题产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴有关的经营情况。到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他的有关单据、凭证和有关资料。①经县以上税务局（分局）批准，查询从事生产、经营的、扣缴义务人②在违法时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）税务违法时，对与有关的情况和资料，可以记录、、照相和， ）。（2015年），检查的会计资检查货物存放地的应纳税商检查托运、邮寄应纳税商品的单据、凭【答案】 ）。（2016年）检查托运、邮寄应税商品、货物或者其他的有关单检查存放在生产、经营场所的应纳税的货检查的账簿、记账凭证、报表和有关资【答案】第三单 税务行政复【考点1】行政复议范围（2010年多选题；2011年多选题；2012年单选题；2013年多选题；2014年单选题；2015年单选题；2016年多选题；2017年单选题、多选题、判申请人对下列具体行政行为的，可以提出行政复议申请（1）行政、行政行为①开具、出具完税凭证、外出经营活动管理证明③行政通知出入境管理机关行为 ）。（2011年）【答案】 作出的“征税行为”；（2）选项CD：属于【例题2选题根据征收管理法律制度的规定作出的下列行政为中，认为其合法权益时应当先申请行政复议，行政复议决定再提起政的是（）。（2012年）A.加收滞纳D.【答案】为中，时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政的有 ）【答案】。 ）。（2014年）A.【答案】 ）。（2015年考题改编）A.调整政【答案】【解析】（1）A：属于“抽象行政行为”，对“抽象行政行为”不能直接申请行政复议；（2）BCD：均为“具体行政行为”，属于行政复议的受案范围。 ）。（2016年）【答案】减减税、免税、退税、抵 、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地和委 ）。（2017年）A.【答案】【解析】（1）选项【解析】（1）选项A请行政复议；（2）选项BC选项【例题8选题根据征收管理法律制度的规定做出的下列具体政行为中，申请人，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定的，以再向提起行政的是（）。（2017年）A.征收行【答案】【解析】（1）【解析】（1）选项A：属于征税行为 的，必须先申请行政复议，对。 ）（2017年）【考2】税务行政复议管辖（2013年单选题；20142015选题、判断题；2017单选题）税务所（分局）“，1认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴的税务处理决定。甲公司，请行政复议根据征收管理法律制度的规定下列各项中受理该申请的（，）。（2013【答案】 【例题2·单选题】根据征收管理法律制度的规定，当纳税义务人对和其他行政机关共同作出的具体行政行为的，向 ）申请行政复议。（2014年A.上一【答案】【例题3·单选题】M县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业，拟提出行政复议申请。下列关于甲企业申请行政复议的表述中，正确的是 ）。（2015年A.可向M县申请行政复B.可向MC.可向M县人民申请行政复D.可向M【答案】 或者该税务局的本级人 申请行政复议 ）。（2015年考题改编）A.对各级税务局的稽查局的具体行政行为的，向其所属税务局申请行政复B.对被撤销的在撤销以前所作出的具体行政行为的，向继续行使其职权的的上一级申请行政复议C.对和其他行政机关共同作出的具体行政行为的，向其共同上一级税D.对两个以上共同作出的具体行政行为的，向共同上一级申【答案】【例题5·单选题】设立于M省Y市（计划单列市）的甲公司对Y市国家税务局做出的行政处罚申请行政复议。下列机关中，受理该申请的是（ ）。（2017年）A.国家税务B.MD.Y【答案】复议；对计划单列市地方税务局的具体行政行 的，可以选择向省地方税务局或本级人 申请行政复议【考点3】税务行政复议受理、与决定（2014年单选题；2015年单选题；2016年单选题；2017题）①行政复议原则上采面的办法【提示d或者职权的1请人更为不利的决定；但是复议机关以原具体行政行为主要事实不清、不足或适依据错误决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的除外。【提示2请人对被申请人重新作出的具体行政行为可以依法申请行政复议或者提起行政。00【例题1·单选题】根据征收管理法律制度的规定，行政复议机关自受理申请之 A.10B.30C.20D.60【答案】 ）。（2014年）【答案】 ）。（2016年）【答案】【例题4·判断题】税务行政复议决定自作出之日起发生法律效力。（ 第四单【考点1】税务管理规定的(2014年单选题有下列行为之一的由责令限期改正可以处2000元以下的罚款人缴纳或者补缴应纳、滞纳金外，对税务人处未缴或者少缴50%以3对扣缴义务人处以应扣未扣、应收而未收50%以上3倍以下的罚款。，【例题·单选题】根据征收管理法律制度的规定未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，可以对其采取的措施是（）。（2014年），由责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000由责令限期改正，可以处5000元以下的罚款；情节严重的，处5000由责令限期改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元【答案】【考点2】偷税、逃税、抗税和骗税行为的（2007年多选题；2014年多选题；2015单选题、判断题；2016单选题、多选题；2017判断题）①采取、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证③经通知申报而拒不申报④经通知申报而进行虚纳税申报⑤不缴或者少缴应纳行为、扣缴义务人以“、”方法拒不缴纳的行为以假报出口或其他骗取出口退的行为①有骗税行为，由追缴其骗取的退，并处骗取1倍以上倍以下的罚款；构成的，依法刑事责任②对骗取国家出口退的，可以在规定期间内停止为其办理出口退税出口退的，除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的1倍【例题1多选题根据征收管理法律制度的规定发生偷税行为时务机关可以行使的权力有（）。（2007【答案】 的权力范围 ）。（2014年）【答案】 核 应纳税额”的情形 ）。（2015年）【答案】 税务管理基本规定 ）（