电子商务的税收概述

第六章电子商务税收中的法律问题

第一节

电子商务税收概述

第二节电子商务对现行税收制度的影响

第三节电子商务涉税的争议和对策

第四节电子商务与我国的税收法律制度

1培训专用第一节

电子商务税收概述

传统税收概述

电子商务税收的特点

2培训专用一、传统税收概述传统税收种类的划分

税收管辖权的概念

3培训专用传统税收种类的划分：按征收对象的属性分（①所得税②流转税③财产税④行为税）按税收管辖权划分（①按国家行使税收的管辖权划分，可以划分为国内税收、涉外税收、国际税收及外国税收②按照一个国家各级政府对税收管辖权限的不同划分为国家税和地方税③按支付税金的法定义务人与支付税金的实际负担者之间是否为同一人为标准划分的直接税与间接税）4培训专用税收管辖权的概念：属地原则属人原则5培训专用二、电子商务税收的特点

虚拟化（①交易行为虚拟化②税收概念虚拟化③税务信息虚拟化④交易对象虚拟化⑤税收原则虚拟化）多国性隐蔽性

便捷性

6培训专用东南大学远程教育电子商务法

第21讲7培训专用二、电子商务税收的特点

虚拟化（①交易行为虚拟化②税收概念虚拟化③税务信息虚拟化④交易对象虚拟化⑤税收原则虚拟化）多国性隐蔽性

便捷性

8培训专用第一节

电子商务税收概述

传统税收概述

电子商务税收的特点

9培训专用第二节电子商务对现行税收制度的影响

电子商务对现行税制理论的影响电子商务对现行税制原则的影响传统税种与课征方式的功能弱化电子商务对税务管理的影响电子商务引发的国际避税

10培训专用一、电子商务对现行税制理论的影响电子商务对税制要素确认的影响（①纳税主体②征税对象③纳税环节④纳税期限）电子商务对某些税基和课税点的影响（①原来分摊于这些中介者中的税基可能会丧失②中介者消失将使这些课税点消失）11培训专用二、电子商务对现行税制原则的影响

对税收管辖权原则的影响

“常设机构”概念受到挑战

所得的性质变得模糊不清

12培训专用第二节电子商务对现行税收制度的影响

电子商务对现行税制理论的影响电子商务对现行税制原则的影响传统税种与课征方式的功能弱化电子商务对税务管理的影响电子商务引发的国际避税

13培训专用五、电子商务引发的国际避税

14培训专用第二节电子商务对现行税收制度的影响

电子商务对现行税制理论的影响电子商务对现行税制原则的影响传统税种与课征方式的功能弱化电子商务对税务管理的影响电子商务引发的国际避税

15培训专用第三节电子商务涉税的争议和对策

电子商务涉税的争议问题

电子商务涉税问题世界各国的对策

发展中国家对电子商务涉税的对策

16培训专用东南大学远程教育电子商务法

第22讲17培训专用一、电子商务涉税的争议问题

对电子商务征税（①比特税方案②托宾税方案）

免税主张

18培训专用二、电子商务涉税问题世界各国的对策

美国提出电子商务税收的中性原则（①技术特征方面②政策原则方面③税务管理方面）欧盟的‘”清晰与中性的税收环境”

经合组织的关注焦点

世贸组织的措施

ECTSG提出的电子商务税收政策建议

其他国家对电子商务涉税的对策（①加拿大②澳大利亚③日本④其他国家）19培训专用东南大学远程教育电子商务法

第23讲20培训专用第三节电子商务涉税的争议和对策

电子商务涉税的争议问题

电子商务涉税问题世界各国的对策

发展中国家对电子商务涉税的对策

21培训专用第四节电子商务与我国的税收法律制度

电子商务发展对我国现行国内税收的影响

电子商务对现行涉外税收的影响

我国电子商务税收的对策

22培训专用

一、电子商务发展对我国现行国内税收的影响

电子商务对现行流转税的影响（①增值税②营业税③关税）电子商务对现行所得税的影响（①对所得来源地认定②对所得种类）23培训专用二、电子商务对现行涉外税收的影响

电子商务对总机构认定的影响电子商务对固定营业场所的影响电子商务对转移价格的影响电子商务对国际税务合作的影响

24培训专用东南大学远程教育电子商务法

第24讲25培训专用三、我国电子商务税收的对策

制定相关税收对策的原则适当优惠原则居民管辖和地域管辖并重原则加快实施电子征税建立健全适应电子征税的征管模式，促进电子商务的健康发展加大税收的征管和稽查力度开展网上宣传咨询和监控加强国际情报交流和协调

26培训专用一、电子商务给银行业带来的影响和机遇

巨大的市场，全新的竞争规则

全新的服务模式

全新的运作模式

低成本，高效率

27培训专用演讲完毕，谢谢观看！培训专用内容总结第六章电子商务税收中的法律问题。按税收管辖权划分（①按国家行使税收的管辖权划分，可以划分为国内税收、涉外税收、国际税收及外国税收②按照一个国家各级政府对税收管辖权限的不同