bt学院会计实操第26讲优秀作业债券发行庭花漫云

目录标 （一）企业债筛选标 净资产标 净利润水 收入水 募投项目总投资 应收款项不得超过净资产40% 债项级别AA以上不受指标限制目录标 （一）企业债筛选标 净资产标 净利润水 收入水 募投项目总投资 应收款项不得超过净资产40% 债项级别AA以上不受指标限制 （二）公司债筛选标 （三）比 1.公 2.非公开：.............................................................................................流 （一）申报材料制作阶 （二报批阶 （三）阶 （四后期管理工 案 可转换债券案 新途径：异国债券融 2（一）企业债筛选标1.净资产标准净资产不低于3,000公司和其他类型企业净资产不低于6,000累计债券余额不超过企业净资产资产负债率较高（城投债65%，产业债75%）且AA+以下的、连续发债658090%之间的需提供担保；超过90%不予发债。最近三年平均可分配利润足以支付企业债券一年利息（1.5（一）企业债筛选标1.净资产标准净资产不低于3,000公司和其他类型企业净资产不低于6,000累计债券余额不超过企业净资产资产负债率较高（城投债65%，产业债75%）且AA+以下的、连续发债658090%之间的需提供担保；超过90%不予发债。最近三年平均可分配利润足以支付企业债券一年利息（1.57030407040AA（二）公司债筛选标1.债项信用评级AA后，累计债项余额不超过上一年度净资产40%（中票、短融和私募没有净资产的限制人最近一期末的资产负债率不高于755亿元（不受此限制4.1.5倍（（三）公司债券：公不受此限制与非公比31.公开：净资产不低于25最近三年净利润合计不低于3.6主体评级不低于AA（达不到AA的需要提供足额抵押或担保2.非公开：（1）（2）净资产不低于10（3）；（4）额度不低于3担保（一）申报材料制作阶12。341.公开：净资产不低于25最近三年净利润合计不低于3.6主体评级不低于AA（达不到AA的需要提供足额抵押或担保2.非公开：（1）（2）净资产不低于10（3）；（4）额度不低于3担保（一）申报材料制作阶12。34。56789（二 报批阶14及2提出反馈意见 3委。5委委后企业除外委（三）债券正阶1、刊 公告首日3日前公告2和34及2提出反馈意见 3委。5委委后企业除外委（三）债券正阶1、刊 公告首日3日前公告2和34。56人根据债券 情况对（四后期管理工5123人应当在债券本金兑付首日60兑付方案，并于兑付首日54、企业债券本息兑付首日556人应当在债券存续期间的每一会计年度结束之日起4，8委9次万可转换债券案（一）可转换123人应当在债券本金兑付首日60兑付方案，并于兑付首日54、企业债券本息兑付首日556人应当在债券存续期间的每一会计年度结束之日起4，8委9次万可转换债券案（一）可转换债券前的概、、6持在102001达到－7.25亿元。为了弥补资金缺口，万科董事会于2001年7月通过决议20011231日，公司总股本为630971941股，其中非流通股17.51％，流通股520467013股，占总股本的82.49％。本次（二）可转换债券可转换债券于2002年起正 。本次万科可转换债总额为15亿元 价格为每张100元，为期5年，从2002年持在102001达到－7.25亿元。为了弥补资金缺口，万科董事会于2001年7月通过决议20011231日，公司总股本为630971941股，其中非流通股17.51％，流通股520467013股，占总股本的82.49％。本次（二）可转换债券可转换债券于2002年起正 。本次万科可转换债总额为15亿元 价格为每张100元，为期5年，从2002年 首日后6个月至债券到期日为止，即2002年13至2007年6月121.7 网下向法人投资者申购户数（户（户（手（元比例股东按照每股配售2.94股东有效申购数量为比例可优先配售的总数为150000万元。原总量的29.65％，股东优先认购后的余额部分，再上网向一般社会公众投资者发售50人投资者发售50％总量为519908数量的34.66％。网上有效申购数量为136128300035.69％1407500003.可转换债券的上市：2002628（三）可转换债券后的情况分股东按照每股配售2.94股东有效申购数量为比例可优先配售的总数为150000万元。原总量的29.65％，股东优先认购后的余额部分，再上网向一般社会公众投资者发售50人投资者发售50％总量为519908数量的34.66％。网上有效申购数量为136128300035.69％1407500003.可转换债券的上市：2002628（三）可转换债券后的情况分规模为15可（四）案例启1.（1）8前后资产总额（元负债总额（元资产负债率有所不同。我国企业所得税率为33％，这就意味着企业举债成本中有将近三分2.万科（五）有所不同。我国企业所得税率为33％，这就意味着企业举债成本中有将近三分2.万科（五）总苹新途径：异国债券融9的。首欧元债了价值28证券交易委员会提交的信息显示将在每年11月10 苹果公司目前拥有超过1550现金但其中1371 将要支付约35900。28142022另外14亿欧元的12年期债券利率为1.671%。相比之下，10年期2.33的。首欧元债了价值28证券交易委员会提交的信息显示将在每年11月10 苹果公司目前拥有超过1550现金但其中1371 将要支付约35900。28142022另外14亿欧元的12年期债券利率为1.671%。相比之下，10年期2.33的目的，这是一种被称为“两片爱尔兰面包夹着夹着荷兰夹心的三明治” 、170的债其实这不是苹果公司首次利用发债 。苹果在2013年4月30日已经 了170的债券，分别包括10的3年期浮动利率债券、15的3年期固息债券、20亿的5年期浮动利率债券、40亿固息债券、55的10年期固息债券以及30的301720年来首次行170亿债券募金来支付给股东，在这一过程中，苹果公司将避免最高亿550以增加投资者的信心。到2015年总共需要返还1000 现金GeraldGranovsky表示，如果将海92亿2012年苹果电脑销售收入的2倍，超过了苹果2009170债券将每年耗资将近3.1每年节省1亿的，而2012财年苹果缴纳了60亿GeraldGranovsky35170的债其实这不是苹果公司首次利用发债 。苹果在2013年4月30日已经 了170的债券，分别包括10的3年期浮动利率债券、15的3年期固息债券、20亿的5年期浮动利率债券、40亿固息债券、55的10年期固息债券以及30的301720年来首次行170亿债券募金来支付给股东，在这一过程中，苹果公司将避免最高亿550以增加投资者的信心。到2015年总共需要返还1000 现金GeraldGranovsky表示，如果将海92亿2012年苹果电脑销售收入的2倍，超过了苹果2009170债券将每年耗资将近3.1每年节省1亿的，而2012财年苹果缴纳了60亿GeraldGranovsky35募集170260170了3830万和930万5330过程中支付给承销 续费通常按照销售债券的比例进行配。高盛此次销售出72%的苹果债券，因此也获得了续费。按照万苹果债券获得了3830