有限公司应收账款管理制度

所形成的往来款项。收工程款，也纳入本制度管理。第三条：应收票据管理也适用本制度。款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。第一条：公司的应收账款管理分别由总经理、财务部、销售部、工程部、法务部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。第二条：总经理的职责1、总经理对公司应收账款管理付全部责任。2、负责审批具体客户的收账方针和策略。3第三条：财务部的职责1、财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确核算。2、财务部负责组织应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期3、对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。4、财务部负责配合具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。5、财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回收工程款。6、财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、项目经理进行账款催收。7、对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销，所涉相关部门应全力配合。8、应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的时回收。9、财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的最终审定。10、财务部要主动和客户方财务部门建立联系（销售部在项目交接时要第四条：销售部的职责1、负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对账款的回收承担最终责任。2、在项目生产期间，施工员为主要的收款责任人，销售人员负责协助。项目结束后，在没有工程质量纠纷等条件下，工程尾款的回收由销售部负责。后销售部负责收取甲乙双方确认的工程尾款。3、销售部在合同签订后，应该弄清楚客户工程款付款程序、不同部门在4、销售部负责按照规定在合同签订前对项目开展信用调查，提交信用调协商达成一致意见，降低公司回款风险。第五条：施工员职责1、施工员负责和客户方协商确认工作量，每月经过甲方、乙方和监理公别依次将结算书提交给销售部、法务部、财务部、总经理进行审批，审批不合承包费的凭证资料之一。财务部根据工程量结算书确认工程收入和应收账款。2、施工员在施工期间每月负责按照公司规定的进度款比例按进度向甲方催收进度款，具体比例年初由公司总经理确定。3、项目结束后，施工员和甲方确认全部的工程量和全部的工程收入及已发货未完工的剩余材料清单，双方确认完毕后相关资料移交工程部内务主管，催收的责任也同时移交销售部。4、项目生产期间发生的和甲方及其他部门之间的纠纷，由施工员及时报5、项目生产期间发生的向甲方索赔、追加工程量（款）等增加公司收入交至法务部审查，签订后立即移交给财务部以便确认收入。流程并提交给财务部进行账务处理。拖延到月底集中处理。二级科目进行考核，并由工程部将考核结果提交至财务部。目，为便于核对往来账，必要时按客户、项目分开核算应收账款。第五条：当实际收到工程款时，按实际收到的款项按录处理账务从应收账款账户中转到应收票据账户。账款账户核算，收到款项时记账户的贷方，收入确认时记借方。记入当期费用。第一条：公司的应收账款管理实行以客户信用额度为中心的管理方法。高赊欠的额度。原则与行为规范。审核批准通过下发执行。第五条：应收账款管理政策包括的主要内容：1、信用标准

是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件，以预期的坏账损失率表示。2、信用条件：是客户享受公司给予信用期限时所要承担的其他条件。3、应收账款收账政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企的催账收益的关系问题。提前向工程部汇报，工程部要叮嘱具体项目施工员注意资料的收集及规范。殊情况下根据实际情况随时调整。责具体的实施。在的偿债风险。户经营情况和还款意愿。第二条：账，具体标准如下1、正常应收账款：账龄在合同期内或超过合同期不足30

天。2、逾期应收账款：账龄超过合同期30

天且在

90

天内。3、呆滞应收账款：账龄超过合同期90

天且在

360

天内。4、呆账：账龄超过合同期360

天以上。第三条：发生了以下情况，应收账款可以直接划入呆账。1、债务人经法院宣告破产或进入破产程序。2、债务人明示拒绝还款。3、债务人虽然有还款意愿，但其经营状况急剧恶化，从较长时期看没有好转的可能。4、债务人遭受了巨大的自然灾害，短期内难以恢复。5、其他在公司年度应收账款管理政策中规定的情况。销售部应收款是否已过诉讼时效。分类调整。部采取各种法律途径努力清收。计入当年绩效考核利润指标里。具体扣除标准要由年度应收账款管理政策规定。状态，填写应收账款催款通知书，总经理签发后交销售部经理负责催收。各客户应收账款收回的可能性，确定具体客户的收账方针。以下标准把握：1、回收可能性在90％以上，一般不要打扰客户，等待客户主动付款。2

70％－90方对催收应收账款的理解。3

50％－70上门催收4、回收可能性在50％以下，应措辞严厉，必要时经销售部经理、财务部经理和公司总经理书面确认后提请由法务部仲裁或提请诉讼。面记录，交财务部存档。第五条：负责催收应收账款的员工每次催款要填写收款情况报告表，收取的相应部分的绩效考评奖励由法务部领取。费、必要的招待费、人员工资和诉讼费。年初计划阶段，销售部要根据当年应收账款催收计划，制定相应的费用计划，经审批后执行。产经营需要，则交相关部门使用，否则，尽快组织拍卖变现。体比例在公司的年度应收账款管理政策中规定。第一条：符合下列条件的应收账款可以确认损失：1

清偿的应收账款2

确实不足清偿的应收账款(3、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产包括保险(赔偿等)确实无法清偿的应收账款。4、债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款5、逾期

3

年以上仍未收回的应收账款6、公司根据管理的需要设定的应收账款核销条件集材料，经公司总经理批准后执行。论会，分析应收账款损失的原因、相关的责任人及给予的处罚。应收账款损失。第五条：财务部向税务局申报损失最迟不得超过第二年后45

日，超过后部门要按损失的 ％赔偿，具体计算公式如下：赔偿金额＝应收账款损失×15％×赔偿比率司根据相关制度给予奖励。失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。要交专人保管。提前背书。并承担由此引起的利息损失、追款费用。办理贴现。户。第六条：公司在收到承兑汇票时，要根据承兑汇票到期日计算贴现费用，业绩考评计算回款时要扣除贴现费用。

市场领导者

市场跟随者较高

一般

大力支持

不明确

能满足

有一定困难能满足

有一定困难

现金或担保抵押

货到付款

A B

A

B

A

B