初会-基础-华健全讲义19cjkj jc_第1页
初会-基础-华健全讲义19cjkj jc_第2页
初会-基础-华健全讲义19cjkj jc_第3页
免费预览已结束，剩余5页可下载查看

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

第五节固定资【考点4】固定资产发生的后续支出（一）应交税费——应交（进项税额）【动产100%，不动产60%被替换的部分应同时将被替换部分的账面价值从该固定资产原账面价值中扣除贷：在建工程（被替换部分的账面价值【例2-97】甲航空公司为一般，2010年12月份，购入一架飞机总计花费作为一项固定资产进行核算。2019，，一台上注明的价为7000000元税额为1120000元；另支付安装费用并取得，注明安装费100000元，税率10%，税额10000元。假定飞机的年折旧率为3%，不考虑预计净残值的影响，替换下的老发报废且无残，，：（进项税额借：在建工 应交税费——应交（进项税额 贷：银行存 借：营业外支出——非流动资产处置损 贷：在建工 （5）新发安装完毕，投入使用，固定资产的入账价 借：固定资 贷：在建工 ）万元。（2016年）【答案】工程成本。（2016年）（ 【例题·单选题】A公司对一座办公楼进行更新改造，该办公楼原值为1000万元，已计提折旧500万元。更新改造过程中发生支出600万元，被替换部分账面原值100万元，出2（）万元。（2018）【答案】（二）【例2-98】甲公司为一般，2018年6月1日，对生产车间使用的设备进行日常修理，发生维修费并取得，注明修理费20000元，税率16%，税3200借： 应交税费——应交（进项税额 贷：银行存 500016%，800借：应交税费——应交（进项税额产品成本。（2017年）（ 【解析】企业生产车间发生的固定资产日常维修费应计入用【考点5】处置固定资产投资、非货币性资产交换、重组等。企业处置固定资产应通过“固定资产清理”科目核算应交税费——应交（进项税额应交税费——应交（销项税额）（五）清理净损益的处理（2019年变化借：营业如果固定资产清理出现贷方余额，则转入“营业外收入”科目准备。实际出售价格为1200000元，税率为10%，税额为120000元，款项已（销项税额借：固定资产清 贷：资产处置损 【例2-101乙公司为一般现有一台设备由于性能等原因决定提前报废，为500000元，相关税额为85000元，已计提折旧450000元，未计提减值准备。报废时的残值变价收入为20000元，税额为3200元。报废清理过程中发生清理费借：银行存 贷：固定资产清 应交税费——应交（销项税额 借：固定资产清 贷：银行存 ，【例2-102】丙公司为一般，因台风毁损一座仓库，该仓库4000000元，已计提折旧1000000元，未计提减值准备。其残料估计价值50000元，残料已2000元，以银行存款支付。经保险公司核定应赔偿损失1500000元，税额为0元，，（进项税额借：其他应收 贷：固定资产清 借：银行存 贷：其他应收 借：营业外支出——非流动资产毁损报废损 贷：固定资产清 归纳总应交税费——应交（销项税额借：资产处置损益（或贷方【例题·单选题】某企业处置一台旧设备，为23万元，已计提

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论