2023年银行业法律法规与综合能力考试精选真题（附带答案）

2023年银行业法律法规与综合能力考试精选真题（附带答案）1.目前，对社会公布的Shibor品种不包括（）。A.

隔夜B.

2个月C.

3个月D.

5个月E.

1年【答案】:

B|D【解析】:目前，对社会公布的Shibor品种包括隔夜、1周、2周、1个月、3个月、6个月、9个月及1年。2.下列关于市场约束的表述不正确的是（）。A.

市场约束的具体表现形式之一就是强化信息的披露B.

市场约束的目的在于促进银行稳健经营C.

市场约束机制不需要一系列配套制度也可以实现D.

市场约束的运作机制主要是依靠利益相关者的利益驱动【答案】:

C【解析】:C项，市场约束机制的运行需要一系列条件，这些条件包括：①发达的金融市场；②充分有效的信息披露机制；③必须拥有维护市场正常运行的完善的法律体系；④市场参与者具有较强的金融风险意识；⑤良好的公司治理机制。3.绩效考评结果的应用至少应当包括（）。A.

评定等级行B.

确定管理授权C.

分配信贷资源和财务费用D.

核定绩效薪酬总额E.

评价高级管理人员和确定其绩效薪酬【答案】:

A|B|C|D|E【解析】:银行业金融机构应当加强绩效考评结果的应用管理，建立科学合理的绩效考评结果挂钩机制。绩效考评结果的应用至少应当包括以下方面：①评定等级行；②确定管理授权；③分配信贷资源和财务费用；④核定绩效薪酬总额；⑤评价高级管理人员和确定其绩效薪酬。4.对风险管理水平高、资产结构合理的商业银行而言，采用（）能够适度降低风险加权资产、节约资本。A.

权重法B.

蒙特卡洛模拟法C.

资本计量的高级方法D.

标准法【答案】:

C【解析】:与权重法相比，资本计量的高级方法（如信用风险内部评级法）能更加敏感、准确地反映风险，对风险管理水平高、资产结构合理的商业银行而言，采用资本计量的高级方法后能够适度降低风险加权资产、节约资本。5.风险管理的三道防线是指（）。A.

业务团队B.

风险管理团队C.

内部审计团队D.

风险监控系统E.

业务风险评估【答案】:

A|B|C【解析】:风险管理的“三道防线”是指在商业银行内部形成的在风险管理方面承担不同职责的三个团队（或部门），即业务团队、风险管理团队和内部审计团队。6.经济结构会通过影响一国国民经济的（）来间接影响商业银行。A.

供需平衡B.

增长速度C.

增长质量D.

稳定性E.

可持续性【答案】:

B|C|E【解析】:经济结构对商业银行既有直接影响，也有间接影响。从直接的角度来看，经济结构会直接影响社会经济主体对商业银行服务的需求，从而在一定程度上决定商业银行的经营特征。从间接的角度来看，经济结构会通过影响一国国民经济的增长速度、增长质量和可持续性来影响商业银行。7.对于金融市场的构成要素，下列说法正确的有（）。A.

资金供给者可以是金融机构、企业、个人及政府部门B.

资金需求者就是金融商品的发行者或出卖者C.

金融市场上所有融资都是通过中介者来实现的D.

短期金融商品包括商业票据、银行汇票、银行本票等E.

长期金融商品包括长期债券和大额可转让存单等【答案】:

A|B|D【解析】:C项，金融市场上的融资可以分为直接融资和间接融资，只有间接融资是通过中介来实现的；E项，大额可转让存单属于短期金融商品。8.下列情形中，要约有效的是（）。A.

要约人依法撤销要约B.

承诺在约定期限内到达要约人C.

受要约人变更合同标的物的数量D.

拒绝要约的通知到达要约人【答案】:

B【解析】:有下列情形之一的，要约失效：①拒绝要约的通知到达要约人；②要约人依法撤销要约；③承诺期限届满，受要约人未作出承诺；④受要约人对要约的内容作出实质性变更。9.下列关于风险与损失的说法，不正确的有（）。A.

风险是一个事前概念，损失是一个事后概念B.

风险的概念不涵盖损失发生概率的高低C.

通常将金融风险造成的损失分为预期损失、非预期损失和极端损失D.

风险等同于损失E.

风险的概念涵盖了未来可能损失的大小【答案】:

B|D【解析】:BD两项，风险不等同于损失本身，风险是一个事前概念，损失是一个事后概念，风险的概念既涵盖了未来可能损失的大小，又涵盖了损失发生概率的高低。10.我国债券回购市场上交易的证券主要是（）。A.

股票B.

政府债券C.

中央银行票据D.

可转换债券【答案】:

B【解析】:债券回购是金融机构之间以债券为抵押的短期资金的融通，风险较低，其标的物一般是信用等级高的政府债券。11.利用内部资金转移定价（FTP）核算资金收益或成本时，对负债而言是______，对资产而言是______。（）A.

收益；成本B.

成本；收益C.

成本；成本D.

收益；收益【答案】:

A【解析】:内部资金转移定价（FTP）是指，商业银行内部资金中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。利用FTP核算资金收益或成本时，对负债而言是收益，对资产而言是成本。12.标准法将商业银行全部业务划分为不同的业务条线，不包括（）。A.

公司金融B.

证券经营C.

交易和销售D.

资产管理【答案】:

B【解析】:标准法将银行全部业务划分为公司金融、交易和销售、零售银行、商业银行、支付和清算、代理服务、资产管理、零售经纪和其他业务等9个业务条线。B项，目前，我国商业银行不能从事证券经营业务。13.单位活期存款账户中的一般存款账户不得办理（）。A.

现金缴存B.

借款相关的业务C.

转账结算D.

现金支取【答案】:

D【解析】:单位活期存款账户又称为单位结算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。其中，一般存款账户简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。14.银团贷款出现违约风险时，（）应当根据银团贷款合同的约定，负责及时召集银团会议。A.

牵头行B.

参与行C.

代理行D.

发行人【答案】:

C【解析】:银团贷款出现违约风险时，代理行应当根据银团贷款合同的约定，负责及时召集银团会议，并可成立银团债权委员会，对贷款进行清收、保全、重组和处置。必要时可以申请仲裁或向人民法院提起诉讼。15.下列资金清算业务中，必须通过中国人民银行办理的是（）。A.

分行辖内往来B.

跨系统联行往来C.

全国联行往来D.

支行辖内往来【答案】:

B【解析】:跨系统联行往来是指结算业务发生在两家不同的银行间的清算业务。跨系统联行往来的资金清算必须通过中国人民银行办理。16.下列关于票据行为的表述，错误的有（）。A.

承兑适用于汇票和本票B.

背书只能在汇票上进行C.

偷窃票据不能称作出票行为D.

保证适用于支票E.

保证适用于汇票【答案】:

A|B|D【解析】:A项，承兑为汇票所独有；B项，背书适用于汇票、本票和支票；D项，保证适用于汇票和本票，不适用于支票。17.下列金融犯罪中，犯罪主体属于一般主体的是（）。A.

对违法票据承兑、付款、保证罪B.

违法发放贷款罪C.

伪造、变造金融票证罪D.

违规出具金融票证罪【答案】:

C【解析】:C项，伪造、变造金融票证罪主体是一般主体，包括自然人和单位；ABD三项，犯罪主体均是特殊主体，为银行或其他金融机构及其工作人员。18.下列选项中，不属于银行业从业人员与客户间职业操守要求的是（）。A.

熟知业务B.

专业胜任C.

监管规避D.

岗位职责【答案】:

B【解析】:银行业从业人员与客户间的职业操守包括：①熟知业务；②监管规避；③岗位职责；④信息保密；⑤利益冲突；⑥内幕交易；⑦了解客户；⑧反洗钱；⑨礼貌服务；⑩公平对待；⑪风险提示；⑫信息披露；⑬授信尽职；⑭协助执行；⑮礼物收、送；⑯娱乐及便利；⑰客户投诉。B项属于银行业从业人员的从业准则。19.商业银行应配备充足的内部审计人员，原则上不得少于员工总数的（）。A.

1%B.

2%C.

3%D.

4%【答案】:

A【解析】:商业银行应配备充足的内部审计人员，原则上不得少于员工总数的1%。审计人员应当具备履行内部审计职责所需的专业知识、职业技能和实践经验。20.（）是商业银行生息资产中最重要的组成部分。A.

贷款B.

债券C.

资金业务D.

存放央行款项【答案】:

A【解析】:贷款是商业银行生息资产中最重要的组成部分，因而贷款结构通常是分析银行资产结构性时最重要的一个指标。21.商业银行监事会例会每年至少应当召开（）次。A.

一B.

两C.

三D.

四【答案】:

D【解析】:监事会是商业银行的内部监督机构，对股东大会负责。监事会例会每季度至少应当召开一次，监事会临时会议召开程序由商业银行章程规定。22.中国银行业协会的最高权力机构是（）。A.

理事会B.

国务院银行业监督管理机构C.

常务理事会D.

会员大会【答案】:

D【解析】:中国银行业协会的最高权力机构为会员大会，由参加协会的全体会员单位组成。会员大会的执行机构为理事会，对会员大会负责。23.质押可分为（）。A.

动产质押B.

不动产质押C.

权利质押D.

无形资产质押E.

其他形式的质押【答案】:

A|C【解析】:根据《物权法》的规定，质押可以分为动产质押和权利质押两类：前者是以动产为标的设定的质押；后者是以财产权利为标的设定的质押。24.汇票、本票的出票人签发无资金保证的汇票、本票或者在出票时作虚假记载，骗取财物的，构成金融凭证诈骗罪。（）【答案】:

B【解析】:汇票、本票的出票人签发无资金保证的汇票、本票或者在出票时作虚假记载，骗取财物的，构成票据诈骗罪。25.下列关于缺口管理的说法，正确的有（）。A.

当预期利率会上升时，增加缺口B.

当预期利率会上升时，减小缺口C.

缺口是指浮动利率资产和负债之间的差额D.

缺口是指固动利率资产和负债之间的差额E.

当资产和负债中的某一项的利率为固定利率的时候，不需要进行缺口管理【答案】:

A|C【解析】:缺口管理又称为利率敏感性缺口管理法，是利率风险管理的重要工具，具体是指根据对于未来利率变动趋势和收益率曲线形状的预期，改变资产和负债的缺口。简而言之，当预期利率会上升时，增加缺口；反之亦然。这里所指的缺口是指浮动利率资产和负债之间的差额，但是当上述资产和负债中的某一项的利率为固定利率的时候，同样也需要进行缺口管理。26.当一国国际收支出现顺差，反映在外汇市场上是（）。A.

外汇供给小于外汇需求B.

外汇供给大于外汇需求C.

外汇汇率上涨D.

外汇汇率无变化【答案】:

B【解析】:当一国处于国际收支顺差时，说明本国出口增加、外汇收入增加，而进口减少、外汇支付减少，这时，外汇供给大于需求，从而造成本币对外升值，外汇汇率下跌。27.下列不属于国内生产总值核算方法的是（）。A.

生产法B.

支出法C.

预算法D.

收入法【答案】:

C【解析】:在实际核算中，国内生产总值有三种计算方法，即生产法、收入法和支出法。28.票据市场是以票据作为工具，通过（）进行融资活动的货币市场。A.

托收承付和汇兑B.

信用卡和银行本票C.

汇兑和贴现D.

票据的发行、担保、承兑和贴现【答案】:

D【解析】:传统的票据市场指的是在商品交易和资金往来过程中产生的以汇票、本票和支票的发行、担保、承兑、贴现来实现短期资金融通的市场。29.商业银行采用基本指标法，应当以（）为基础计量操作风险资本要求。A.

总资本B.

总收入C.

总资产D.

净利润【答案】:

B【解析】:银行采用基本指标法，应当以总收入为基础计量操作风险资本要求，总收入为净利息收入与净非利息收入之和。操作风险资本要求等于银行前三年总收入的平均值与一个固定比例（为15%）的乘积，总体上看，基本指标法计算方法较为简单，资本与收入呈线性关系，银行收入越高，资本要求越大。30.货币政策一般涉及的是宏观国民经济总量问题，这些总量包括（）。A.

商业银行效益B.

企业效益C.

货币供应量D.

信用总量E.

利率【答案】:

C|D|E【解析】:货币政策是指中央银行为实现特定经济目标而采用的控制和调节货币供应量、信用及利率等方针和措施的总称，是国家调节和控制宏观经济的主要手段之一。31.贷款是商业银行最主要的资产，是商业银行最主要的资金运用。（）【答案】:

A【解析】:贷款是指经批准可以经营贷款业务的金融机构对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。贷款是银行最主要的资产，是银行最主要的资金运用。32.下列属于商业银行公司贷款贷前调查内容的有（）。A.

借款人经营状况B.

借款人股权结构C.

借款人财务状况D.

贷款担保的法律效力E.

对借款人信用评级【答案】:

A|C|E【解析】:银行在接到借款人的借款申请后，应由分管客户关系管理的客户经理采用有效方式收集借款人的信息，对其资质、信用状况、财务状况、经营情况等进行调查分析，评定资信等级，评估项目效益和还本付息能力；同时也应对担保人的资信、财务状况进行分析，如果涉及抵质押物的还必须分析其权属状况、市场价值、变现能力等，并就具体信贷条件进行初步洽谈。33.在政策法律及商业习惯允许范围内的礼物收、送，需要遵循的原则是（）。A.

可以使用消费卡、有价证券B.

礼物收、送将会影响是否与礼物提供方建立业务联系的决定C.

礼物收、送会使客户获得不适当的价格或服务上的优惠D.

礼物收、送不应该使礼物接受方产生交易义务感【答案】:

D【解析】:在政策法律及商业习惯允许范围内的礼物收、送，应当确保其价值不超过法规和所在机构规定允许的范围，且遵循三方面的原则：①不得是现金、贵金属、消费卡、有价证券等违反商业习惯的礼物；②礼物收、送将不会影响是否与礼物提供方建立业务联系的决定，或使礼物接受方产生交易的义务感；③礼物收、送将不会使客户获得不适当的价格或服务上的优惠。34.关于各类定期存款，下列说法正确的有（）。A.

整存整取的起存金额为100元B.

零存整取每月存入一定金额，到期一次支取本息C.

整存零取是指整笔存入固定期限分期支取D.

存本取息的起存金额为10000元E.

存本取息的起存金额为5000元【答案】:

B|C|E【解析】:A项，人民币整存整取的起存金额为50元；D项，存本取息定期储蓄存款是指一次存入本金，分次支取利息，到期支取本金，起存金额为5000元人民币。35.按交割时期划分，汇率可分为（）。A.

基本汇率B.

即期汇率C.

远期汇率D.

套算汇率E.

固定汇率【答案】:

B|C【解析】:按照外汇买卖的交割时期划分，汇率可分为即期汇率和远期汇率。即期汇率也称为现汇汇率，是指买卖外汇双方成交当天或两天以内进行交割的汇率；远期汇率是在未来一定时期进行交割，而事先由买卖双方签订合同、达成协议的汇率。36.银行卡是银行发行的信用支付工具，它的功能包括（）。A.

汇兑转账B.

储蓄C.

支付结算D.

循环信贷E.

股票投资【答案】:

A|B|C|D【解析】:银行卡是由商业银行（或者发卡机构）发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡的功能有：①支付结算；②汇兑转账；③储蓄；④循环信贷；⑤个人信用；⑥综合服务。37.（）是指债券买卖双方在成交的同时，约定于未来某一时间以某一价格，双方再进行反向交易的行为。A.

债券现券交易B.

债券回购交易C.

债券远期交易D.

债券期货交易【答案】:

B【解析】:A项，债券现券交易是指债券买卖双方在成交后就办理交收手续，买方付出资金并获得债券，卖方得到资金并交付债券，成交和交收基本上同步进行；C项，债券远期交易是指债券交易双方约定在未来某一时刻按照现在确定的价格进行交易；D项，债券期货交易是指在交易所进行的标准化的远期交易，即债券交易双方在集中性的市场以公开竞价方式所进行的债券期货合约的交易。38.商业银行经济资本配置的作用主要体现在（）方面。A.

资产管理和负债管理B.

风险定价和绩效考核C.

资本金管理和负债管理D.

流动性管理和绩效考核【答案】:

B【解析】:在商业银行资产负债管理中，经济资本作为一项重要工具，主要用于绩效考核和风险定价两个方面。39.大额可转让定期存单不同于传统定期存款的特点有（）。A.

记名B.

面额固定C.

不可提前支取D.

可在二级市场流通转让E.

利率固定【答案】:

B|C|D【解析】:与传统的定期存款相比，大额可转让定期存单具有以下不同的特点：①定期存款记名而且不可以转让，没有特定的流通市场；大额可转让定期存单则是不记名而且可以转让，有专门的大额可转让定期存单二级市场可以进行流通转让。②定期存款金额往往根据存款人意愿决定，数额大小并不固定；大额可转让定期存单则一般面额固定，而且都比较大。③定期存款可以提前支取，只是所得利息要低于原来的固定利率计算的利息；大额可转让定期存单不可提前支取，但可以在二级市场上转让。40.下列关于行业生命周期与银行信贷的说法，正确的有（）。A.

成长期是银行业发展黄金时期，进入该行业企业数量不断增加，竞争压力增大B.

处于衰退期行业，市场需求量大幅减少，银行应提早采取退出策略C.

处于成熟期行业的企业相对稳定，是银行主要客户群体，各类客户均需积极进入D.

行业生命周期可分为初创期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段E.

处于初创期的企业，成长性较快，是银行抢先营销进入的最佳时期【答案】:

A|B|C|D【解析】:初创期是一个行业的起步阶段，产品市场上需求较小，销售收入较低，这时的创业企业可能不仅没有利润还会出现较大亏损。41.（）在期限较长、市场利率变化较多的情况下，借贷双方都可能会承担利率波动的风险。A.

浮动利率B.

固定利率C.

实际利率D.

拆借利率【答案】:

B【解析】:固定利率便于计算成本和收益，但在期限较长、市场利率变化较多的情况下，借贷双方都可能会承担利率波动的风险。42.下列关于商业银行财务制度的表述，符合法律规定的是（）。A.

商业银行对其分支机构实行全行分级核算，分级调度资金，分级管理的财务制度B.

商业银行对其分支机构实行全行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务制度C.

商业银行对其分支机构实行全行统一核算，分级调度资金，分级管理的财务制度D.

商业银行对其分支机构实行全行分级核算，统一调度资金，分级管理的财务制度【答案】:

B【解析】:商业银行对其分支机构实行全行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务制度。商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。43.下列属于刑事诉讼程序的是（）。A.

立案B.

侦查C.

起诉D.

审判E.

执行【答案】:

A|B|C|D|E【解析】:刑事诉讼程序主要包括五个阶段：立案、侦查、起诉、审判和执行。其中，审判程序又包括一审程序、二审程序、死刑复核程序和审判监督程序。44.存款是商业银行最主要的（）。A.

风险资产B.

投资业务C.

资金来源D.

资金运用【答案】:

C【解析】:存款是商业银行最主要的资金来源，存款业务也是银行的传统业务，是商业银行业务经营的重要基础。存款包括人民币存款和外币存款两大类。45.中央银行票据的期限一般在（）以内。A.

一年B.

三年C.

五年D.

十年【答案】:

B【解析】:中央银行票据简称央行票据或央票，是指中国人民银行面向全国银行间债券市场成员发行的、期限一般在三年以内的中短期债券。46.根据银行资产的风险程度计算出来的虚拟资本为（）。A.

最低注册资本B.

会计资本C.

经济资本D.

监管资本【答案】:

C47.对银行业金融机构的设立申请，国务院银行业监督管理机构应当在自收到申请文件之日起（）个月内作出批准或者不批准的书面决定。A.

1B.

3C.

6D.

9【答案】:

C【解析】:对银行业金融机构的设立申请，国务院银行业监督管理机构应当在自收到申请文件之日起六个月内作出批准或者不批准的书面决定；对银行业金融机构的变更、终止申请，应当在自收到申请文件之日起三个月内作出批准或者不批准的书面决定。48.下列不属于信托终止的条件的是（）。A.

受益人对委托人有重大侵权行为B.

信托文件规定的终止事由发生C.

信托的存续违反信托目的D.

信托目的已经实现或者不能实现【答案】:

A【解析】:根据《信托法》第五十三条的规定，有下列情形之一的，信托终止：①信托文件规定的终止事由发生；②信托的存续违反信托目的；③信托目的已经实现或者不能实现；④信托当事人协商同意；⑤信托被撤销；⑥信托被解除。A项属于委托人可以变更受益人或者处分受益人的信托受益权，以及解除信托的情形。49.银行业从业人员在业务宣传中，不得有下列行为（）。A.

只宣传客户可能获得的收益，不揭示业务风险B.

高息揽存或变相高息揽存C.

采用不当销售手段，欺骗和误导客户D.

运用模糊概念或容易产生歧义的图文材料影射同业人员E.

协助客户逃避银行信贷监管【答案】:

A|C|D【解析】:B项属于银行业从业人员在办理本外币存款业务中禁止的行为；E项属于银行业从业人员在办理信贷业务中禁止的行为。50.银行业从业人员与同事之间应当团结合作，（）是符合这一要求的恰当做法。A.

老员工向新员工介绍工作经验B.

客户经理之间分享各自对客户的服务方式和技巧C.

业务部门前台、中台和后台的员工分工合作D.

在工作讨论会上针对工作直接提出与同事不同的看法E.

对同事在工作中偶然的违反内部规章制度的行为予以理解，不必理会【答案】:

A|B|C|D【解析】:同事之间的团结合作要求银行业从业人员要以集体利益为重，树立大局意识，在所在机构成员之间相互分享专业知识和经验，共同创造和谐的工作氛围，为客户提供优质的金融产品和服务。E项违背了互相监督准则。51.银行资本发挥的作用比一般企业资本发挥的作用更为重要，下列不属于银行资本作用的是（）。A.

避免损失B.

维持市场信心C.

限制业务过度扩张D.

满足银行正常经营对资金的需要【答案】:

A【解析】:银行资本的作用主要表现在以下几方面：①为银行提供融资，资本既是银行维持日常运营的资金来源，也为银行发放贷款和其他投资提供资金；②吸收和消化损失，资本金承担着吸收损失的第一资金来源；③限制业务过度扩张；④维持市场信心。52.我国的小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立的机构，可以经营小额贷款业务，但不得（）。A.

发放企业贷款B.

发放涉外贷款C.

吸收公众存款D.

从商业银行融入资金【答案】:

C【解析】:小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。53.下列关于合同的债权转让的说法，正确的是（）。A.

债权转让是指债权人将合同的权利全部或者部分转让给第三人的法律制度B.

债权人转让权利的，必须经债务人同意C.

赠与合同不得转让D.

在部分转让情形，原债权人丧失全部债权E.

对债务人而言，债权人权利的转让，不得损害债务人的利益，不应影响债务人的权利【答案】:

A|C|E【解析】:B项，债权人转让权利的，无须债务人同意，但应当通知债务人；D项，对债权人而言，在全部转让的情形，原债权人脱离债权债务关系，受让人取代债权人地位，在部分转让情形，原债权人就转让部分丧失债权。54.下列关于汇票的表述，正确的是（）。A.

商业汇票分为银行汇票和银行承兑汇票B.

银行汇票是由出票银行签发的C.

汇票是出票人签发，委托付款人在见票时或在指定日期有条件支付的票据D.

商业承兑汇票的付款人是银行【答案】:

B【解析】:AD两项，商业汇票分为商业承兑汇票（由银行以外的付款人承兑）和银行承兑汇票（由银行承兑）两种；C项，汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。55.下列关于大额风险暴露集中度的说法，正确的是（）。A.

大额风险暴露是指商业银行对单一客户或一组关联客户超过其一级资本净额2.5%的风险暴露B.

对非同业单一客户的风险暴露不得超过一级资本净额的20%