MPA讲座2国内外风险管理研究历程课件

国内外风险管理研究历程国内外风险管理研究历程背景：面临前所未有的挑战20世纪80年代中期，以美国为代表的学术界开始研究企业危机管理和策略震撼管理，此后，日本人也在80年代末和90年代初进行了企业危机管理问题的研究。人类进入21世纪后，随着生存环境的进一步恶化，世界多极化、经济全球化使世界各国普遍面临着新的挑战，特别是国内因2003年春SAS的爆发，加强危机管理和风险管理已成为政府、企业特别是身处高危行业的企业迫在眉捷的课题。背景：面临前所未有的挑战20世纪80年代中期，以美国为代表的一、美国企业的风险问题2001年是美国“灾难深重”的一年，除了9•11恐怖袭击事件，接踵而至的是上市公司系列财务丑闻案，首先是美国前500强的能源公司（安然）因财务丑闻案申请破产保护，接着是国际五大会计师事务所之一的美国安达信会计公司的审计丑闻案导致其申请破产。还有世通事件（Worldcom）、GlobalCrossing、Adelphia、施乐公司的财务舞弊事件。在这种会计诚信危机和股市接连遭挫的背景下，布什总统和美国国会、美国会计总署、美国证券交易委员会（SEC）、美国财务会计准则委员会（FASB）等单位迅速提出与制定各种对策，于2002年7月30日，布什正式签署并出台了SOX法案即《2002年萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-OxleyActof2002）——布什总统称之为“自罗斯福时代以来最具影响力的改革法案”。一、美国企业的风险问题2001年是美国“灾难深重”的一年，除SOX法案主要是从规定公司管理层与会计师事务所的相关责任以及加大处罚力度等几个方面入手，旨在加强公司责任，保护公众公司投资者的利益免受公司高管及相关机构的侵害。试图重新恢复投资者对股票市场的信心，提升市场对会计职业界的信任。SOX法案的主要目的是加强企业内部控制，相关的主要条款是302条款和404条款。其中404条款是SOX法案中最严厉、最昂贵的条款。它要求上市公司建立内部控制体系，内部控制活动记录不仅要细化到像产品付款时间这样的细节，而且对重大缺陷都要予以披露。SOX法案主要是从规定公司管理层与会计师事务所的相关责任以及根据国际财务执行官(FEI)对321家企业的调查结果，每家需要遵守SOX法案的美国大型企业第一年实施404条款的总成本超过460万美元。SOX是美国立法机构对监管机构、上市公司、以及中介机构的行为实施约束的法案，其出台标志着美国金融证券法律的根本思想从信息披露转向实质性管制，对在美国上市的企业在公司治理、内部控制和信息披露提出了更为严格的监管要求。SOX从法律层面上正式确立了“后安然时代”的外部监管模式，标志着民间机构主宰会计、审计准则制定和沿用100多年的行业自律时代的终结。根据国际财务执行官(FEI)对321家企业的调查结果，每家需二、中国的风险问题

（一）中国政府的行动

（二）官员问责事件解析（三）中国企业风险二、中国的风险问题

(一)中国政府的行动2003年12月，由国家外国专家局、中国行政管理学会联合举办的“中国首届政府应急管理国际论坛”在北京召开。此次论坛是我国就政府应急管理课题举办的首次国际研讨会，旨在从理论与实践的结合上总结国内外政府应急管理的经验教训，深入探讨政府应急管理面临的前沿问题，为促进我国应急管理体系和机制建设，提高政府应急管理能力，更好地维护社会稳定和经济发展，提供国际经验和政策建议。(一)中国政府的行动2003年12月，由国家外国专家局、中国2003年国家减灾委成立了民政部国家减灾中心2004年12月中国灾防协会设置了风险分析专业委员会2005年中国保监会启动了农业和巨灾保险业务拓展规划2005年9月国际全球变化人类行为计划(IHDP)中国国家委员会风险管理工作组正式成立2006年1月国务院公布了国家总体应急预案2006年2月中华人民共和国科技部发布《国家科技术发展规划纲要》，将风险防范工作列为未来15年中国科技发展中的重要议题之一2006年4月国务院成立了国务院应急管理办公室2003年国家减灾委成立了民政部国家减灾中心2006年6月，国资委印发了《中央企业全面保险管理指引》2006年10月，民政部教育部组建了减灾与应急管理研究院2006年12月，中国保险监督管理委员会发布《中国国家风险管理研究报告》，一年后，中国保监会再度发布2007年版《中国国家风险管理研究报告》2007年10月，国家减灾委、国家发改委相继制定《国家“十一五”综合减灾规划》，《国家“十一五”突发公共事件应急体系建设规划》2006年6月，国资委印发了《中央企业全面保险管理指引》2006年6月，国资委印发了《中央企业全面保险管理指引》2006年10月，民政部教育部组建了减灾与应急管理研究院2006年12月，中国保险监督管理委员会发布《中国国家风险管理研究报告》一年后，中国保监会再度发布2007年版《中国国家风险管理研究报告》2007年10月，国家减灾委、国家发改委相继制定《国家“十一五”综合减灾规划》，《国家“十一五”突发公共事件应急体系建设规划》2006年6月，国资委印发了《中央企业全面保险管理指引》（二）官员问责制分析

1、近年来部分官员问责事件发生时间事件名称问责后果2009.02.20江苏盐城自来水污染事件盐城区环保局长等7名官员被处分或免职2008.09.11河北“三聚氰胺奶粉事件”石家庄市长冀纯堂等5名官员被免职2008.09.08山西襄汾县尾矿库垮坝省长孟学农引咎辞职，副省长张建民被免职2008.07陕西“华南虎事件”陕西省林业厅副厅长孙承骞等3名官员被免职2008.06.28贵州省“瓮安事件”瓮安县委书记王勤、县长王海平被免职2008.04.28山东省“胶济铁路事件”济南铁路局局长陈功、党委书记柴铁民被免职2008.01辽宁省“进京拘记者”事件西丰县委书记张志国被铁岭市委责令引咎辞职2007.12.05山西洪洞县煤矿爆炸事故临汾市委副书记李天太被免职2006哈医大二院“天价医药费”哈医大二院院长张岂凡、党委书记王国良被免职（二）官员问责制分析

1、近年来部分官员问责事件发生近年来部分官员问责事件（续一）发生时间事件名称问责后果2005.11.13吉林石化双苯厂爆炸事故国家环保局局长解振华引咎辞职2005.08.07广东梅州大兴煤矿透水事故22名公职人员受到党纪政纪处分，23名公职人员被立案侦查2004.02.25吉林市中百商厦火灾吉林市市长刚占标引咎辞职2004.02.15浙江海宁庙会火灾海宁市市长张仁贵引咎辞职2004.02.05北京密云县公园踩踏事件密云县县长张文引咎辞职2003“非典”事件卫生部长张文康、北京市长孟学农等上千名官员被查处2003.12.23重庆开县中石油川东北气矿井喷事件中石油总经济马富才引咎辞职2001.07广西南县丹矿井透水县委书记万瑞忠被免职，后被判死刑近年来部分官员问责事件（续一）发生时间事件名称问责后果200近年来部分官员问责事件（续二）返回目录页近年来部分官员问责事件（续二）返回目录页2、部分官员问责事件简介1.江苏盐城自来水污染事件事件经过：2009年2月20日早晨6时许，盐城市民做饭时发现自来水带有强烈的农药味。6时20分，盐城汇津水务有限公司接到用户反映，水务公司立即检查水样发现用户反映情况属实。水务公司立即向盐城市政府以及水利、环保等部门报告，并采取了紧急停水等措施。盐城市政府接到报告后第一时间组织环保、卫生、海事等相关部门会办，采取各项紧急措施，启用通榆河的水源，加大城东水厂的生产能力，限制部分工业用水、特种行业用水，启用深井水以保障市民生活用水。2、部分官员问责事件简介1.江苏盐城自来水污染事件2.江苏盐城自来水污染事件（续）自来水污染原因：位于盐城市盐都区龙冈镇的盐城标新化工有限公司偷排污水所致问责后果：7名政府官员因自来水污染事件受到处分盐都区政府、盐城市环保局、盐城市建设局因在环保工作中组织领导和监管不力，被责成向市政府作出深刻书面检查;盐都区环保局局长桂永跃受到行政降级处分，并被免去局长职务;分管副局长周京先受到行政撤职处分;盐都区分管环保工作的副区长武炳光、市饮用水源保护区环境监察支队支队长徐寿凯分别受到行政记大过处分;盐城汇津水务公司董事长、党委书记费同林受到党内严重警告处分;盐都区龙冈镇镇长周学东受到行政记大过处分，龙冈镇分管安全、环保等工作的副镇长侍志才受到行政降级处分。

2.江苏盐城自来水污染事件（续）自来水污染原因：2.河北“三聚氰胺奶粉事件”

2008年3月，南京儿童医院把10例婴幼儿泌尿结石样本送至该市鼓楼医院泌尿外科专家孙西钊处进行检验，三鹿问题奶粉事件浮出水面。9月11日，除甘肃省外，陕西、宁夏、湖南、湖北、山东、安徽、江西、江苏等地也有类似案例发生。当天，三鹿集团股份有限公司工厂被贴上封条。9月16日，三鹿集团党委书记田文华被免职。同时，石家庄市分管农业的副市长张发旺、市畜牧水产局局长孙任虎、市食品药品监督管理局局长张毅和市质量技术监督局局长李志国也被免职。9月17日，田文华被刑事拘留；石家庄市市长冀纯堂被免职。2.河北“三聚氰胺奶粉事件”2008年3月，南京儿童医院把3.贵州省“瓮安事件”2008年6月22日，贵州省瓮安县三中初二(六)班学生、17岁的李树芬被发现死于河中。公安机关作出“自己跳河溺水身亡”的结论，死者家属对此不满。

6月28日16时，死者家属邀约300余人在瓮安县城游行，最终导致暴力事件。游行者和警方发生了激烈冲突。事件中，瓮安县委大楼被烧毁、县政府办公大楼104间办公室被烧毁。县公安局办公大楼47间办公室、4间门面房被烧毁，刑侦大楼14间办公室被砸坏，县公安局户政中心档案资料全部被毁，42台交通工具被毁，办公电脑数十台失踪。事件共造成150余人受伤，大部分为轻微伤。该事件中，黑恶势力利用群众不满情绪挑起事端，借机扰乱社会、趁火打劫。对此，瓮安县委、县政府、县公安局和有关部门的领导干部负有不可推卸的责任。贵州省委和黔南州委7月4日对瓮安县党政主要负责人作出调整决定，县委书记王勤、县长王海平被免职。3.贵州省“瓮安事件”2008年6月22日，贵州省瓮安县三中4.广东兴宁大兴煤矿透水事故

2005年8月7日13时13分，广东省梅州市兴宁市大兴煤矿发生特别重大透水事故，造成121人死亡，直接经济损失4725万元。事故原因：大兴煤矿证照不全，违法生产，在防水煤柱托梁发生大规模抽冒后不采取措施，组织工人冒险大量出煤；兴宁市、梅州市、广东省有关部门没有依法查处该矿无采矿许可证生产和无营业执照经营问题；黄槐镇政府未能发现和制止该矿擅自组织生产的问题。对事故责任人员的处理和事故矿井的行政处罚情况司法机关已采取措施人员39人，给予行政撤职或撤销党内职务处分12人，给予其他13名责任人员相应的党纪、政纪处分。广东省安全监管局副局长胡建昌被依法逮捕；梅州市常务副市长蔡小驹、兴宁市市长曾祥海被撤职；梅州市市长何正拔行政降级、党内严重警告处分；广东省副省长游宁丰行政记大过处分。返回目录页4.广东兴宁大兴煤矿透水事故2005年8月7日13时13分（二）我国的官员问责制度1.官员问责制度的概念及其发展所谓问责制,是指对政府及其官员的一切行为和后果都必须而且能够追究责任的制度,其实质是对通过各种形式的责任约束,限制和规范政府权利和官员行为,最终达到权为民所用的目的。（田瑞科，2005）（二）我国的官员问责制度1.官员问责制度的概念及其发展

1.官员问责制度的概念及其发展

早在19世纪80年代，即改革开放初期，我国就有因重大责任事故而被追究责任的高级领导干部。然而真正的官员问责制度在我国的起步却较晚。2001年4月21号，国务院关于特大安全事故行政责任追究的规定正式实施，但直到2003年非典期间，官员问责才逐渐走进公众的视野。在“非典”期间，因应对“非典”不力，当时的卫生部部长张文康和北京市市长孟学农两名省部级高官被解职，另有上千名官员被查处。这一大规模的官员问责也成为了高官因责任追究而下台的分水岭。

1.官员问责制度的概念及其发展

早在19世纪80年1.官员问责制度的概念及其发展2004年温家宝总理在人大所做的《政府工作报告》中提出了“政府投资问责”的说法,指出:“合理界定政府投资职能,加强政府投资管理,建立政府投资责任追究制度。”这意味着问责制不仅仅在行政部门,而且把问责的范围扩大到了政府在经济领域的失职行为。1.官员问责制度的概念及其发展2004年温家宝总理在人大所1.官员问责制度的概念及其发展2006年实施的《公务员法》和2007年施行的《行政机关公务员处分条例》将行政问责法制化和规范化,从最高效力的法律层面确认了当前实施的行政问责制的合法化,为我国责任政府的建设提供了法制保障。2008年山西襄汾溃坝事件、河北三鹿奶粉事件、河南登封矿难、深圳龙岗火灾等几起造成人员伤亡的重特大责任事件,在我国掀起了一股“问责风暴”。1.官员问责制度的概念及其发展2006年实施的《公务员法》2.近年来官员问责的特点

（1）问责速度快从事故发生到官员被问责，中间最短只相隔几个小时，最多也不过几天，如“4．28”火车相撞事故中，仅仅4小时之后，铁道部就宣布免去济南铁路局局长的职务。（2）问责力度强，影响范围大统计数据显示，2003年以来的官员问责中，厅局级和县处级官员占全部被问责官员的76．8%，这两类官员中有59．4%是行政职务，党委职务只占17．4%。在2008年的问责风暴中，同一事故涉及到官员已不仅局限在地方并且逐渐由单一的行政处分向党纪政纪处分延伸从中央政府到地方政府，从党委系统到行政系统，涉及到的官员都被问了责（例：“三鹿”奶粉事件）。

2.近年来官员问责的特点（1）问责速度快2.近年来官员问责的特点（3）问责方式、原因多种多样。2008年出现的问责方式多种多样，免职、辞职、引咎辞职、责令辞职，都出现在行政问责过程中。从问责原因上来看则既有因重特大事故而辞职或被撤职，也有因疏忽或渎职而被免职。（4）媒体在官员问责过程中扮演起推波助澜的角色（“华南虎事件”）。2.近年来官员问责的特点（3）问责方式、原因多种多样。3.我国官员问责制度所存在的问题

（1）职能分界模糊,权责不对等行政体制改革总体上滞后于经济体制改革,政府职能尚未完全转变,政府部门之间的职能配置仍沿袭传统计划经济体制下的分类,从而不可避免地导致行政机关上下级之间、不同行政机关之间职能交叉严重,权力划分模糊。

（2）问责制主客体存在缺位由于缺乏细致化制度、程序与承担责任的形式,宪法和法律规定的各级人大及其常委会的质询权、特定问题调查权、罢免权等很少启动。目前来看,我国官员的问责大多数是同体问责,即上级党政部门,很少有异体问责的介入。

3.我国官员问责制度所存在的问题（1）职能分界模糊,权3.我国官员问责制度所存在的问题（3）官员问责的制度不完善我国的官员问责制往往是在发生重大事故或出现具体过错的情况下启动的。这往往使公众感到只有发生重大事故才问责,政府的监督与问责往往是滞后的。在河北蔚县发生的7·14重大煤矿事故发生之后的三个月之后才开始被问责;山西襄汾9·8尾矿库溃坝事件在发生前已经出现了安全隐患无人过问,发生事故后仍然隐瞒事故原因致使问责被推后。

（4）问责的政治文化缺失官本位的传统观念根深蒂固,短时间内不可能彻底消除,民众在行使政治权利时的冷淡乃至对社会不公的逆来顺受,很难对现实生活中的行政权力进行全面的监督。3.我国官员问责制度所存在的问题（3）官员问责的制度不完善4.完善我国官员制度的路径选择（1）厘清官员职能分界,实现权责对等（2）加强异体问责,实现问责主体多元化（3）完善问责的制度,建构一整套官员问责的制度体系（4）繁荣官员问责文化,构建成熟的公民社会返回目录页4.完善我国官员制度的路径选择（1）厘清官员职能分界,实现权（三）中国企业的风险问题

2003年第一季度，中航油（新加坡）公司作为中央企业中国航空油料集团公司的下属子公司，开始染指石油期货交易，虽然开始初试成功，但随后一路亏损，04年3月直至5.54亿美元的巨亏方大白于天下。这一巨亏创造了中国企业在国外经营的损失之最。类似于中航油事件的还有1997年株冶从事期货交易导致15亿元巨亏、2003年中储棉对棉花价格判断失误损失6亿元人民币、中盛粮油在2005年大豆油业务套期失败损失1.87亿港元等等。（三）中国企业的风险问题2003年第一季度，中航油（新加坡中航油（新加坡）事件的发生，启动了中国企业风险管理建设的序幕，从2006年6月国务院国资委下发《中央企业全面风险管理指引》（下称指引可裁剪的）下发以来，证监会、银监会、保监会、全国工商联等政府部门、监管机构和行业协会下发了一系列的风险管理的文件，旨在增强相关企业的风险管理体系建设力度。央企监事会

主席外部监管中航油（新加坡）事件的发生，启动了中国企业风险管理建设的序幕2008年5月22日，财政部亦联合证监会、银监会、保监会、审计署等四部委，共同下发了《企业内部控制基本规范》，要求所提及的企业包括上市公司在内，于2009年7月1日前构建自己的内部控制体系，该《规范》被称为中国的“萨班斯法案”，此举旨在通过法律形式，加强企业的内部控制体系建设，从内部防范风险事件的发生。2008年5月22日，财政部亦联合证监会、银监会、保监会、审《中央企业全面风险管理指引》2006年6月20号国务院国资委发布《中央企业全面风险管理指引》。包括中央企业开展全面风险管理工作的总体原则、基本流程等内容，并提出风险管理的目标，包括确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通。《中央企业全面风险管理指引》2006年6月20号国务院国此外，确保企业遵守有关法律法规；确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性；确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。合规部

合规性风险此外，确保企业遵守有关法律法规；确保企业有关规章制度和为实现还规定，具备条件的企业，董事会下可设风险管理委员会。企业总经理就全面风险管理工作的有效性向董事会负责。风险管理委员会的召集人应由不兼任总经理的董事长担任；如董事长兼任总经理的，召集人应由外部董事或独立董事担任。还规定，具备条件的企业，董事会下可设风险管理委员会。企业总经对于目前尚不具备建立全面风险管理体系的央企，可先选择发展战略、投资收购、财务报告、内部审计、衍生产品交易、法律事务、安全生产和应收账款管理中的一项或多项业务开展风险管理工作，逐步建立健全全面风险管理体系。对于目前尚不具备建立全面风险管理体系的央企，可先选择发展战略《企业内部控制基本规范》2008年5月22号由国家财政部、证监会、银监会、审计署等公布《企业内部控制基本规范》。自2009年7月1日起将首先在上市公司实施该规范，并同时鼓励其他非上市企业执行。这一历时两年，被业界称为“中国版萨班斯法案”的问世，体现了企业全面风险管理国际接轨的最新思维和实践，其中所主张的企业内部控制已不再仅仅指对财务风险控制，而是指针对企业战略、经营、报告和合规等全方位企业管理的控制，更示意着未来中国企业实施内部控制实践的广度和深度，标志着中国资本市场的严格监管时代的到来。《企业内部控制基本规范》2008年5月22号由国家财政部、《中央企业投资监督管理暂行办法》国资委于2006年7月18日出台了《中央企业投资监督管理暂行办法》，明确规定，在投资方向中，非主业投资占总投资的比重不得影响主业的发展，一般控制在10％以下；在投资资金构成中，自有资金占总投资的比重一般为30％以上。还严格规定3类企业必须上报审核，包括资产负债率为65％至70％的企业，非主业投资超过总投资5％的企业，以及非主业资产超过总资产5％的企业。仅剩17家央企可以涉足房地产《中央企业投资监督管理暂行办法》国资委于2006年7月182005年，中国银监会布《商业银行市场风险管理指引》；2007年，该会又发布《商业银行操作风险管理指南》。同年，中国保监会发布《保险公司风险管理指引》。2005年，中国银监会布《商业银行市场风险管理指引》；200应急预案

2002年6月29日，九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议审议通过了《中华人民共和国安全生产法》并正式予以颁布。突发事件应对法07年8月上位法我国政府已制订了25套国务院专项预案，80套部门预案：如《矿山事故灾难应急预案》；《危险化学品事故灾难应急预案》；《陆上石油储运事故灾难应急预案》；《陆上石油开采事故灾难应急预案》；《海洋石油开采事故灾难应急预案》；《冶金事故灾难应急预案》等。

应急预案2002年6月29日，九届全国人民代表大会常务委员2006年2月，国家安全生产应急救援指挥中心在京成立2006年6月，《国务院关于全面加强应急管理工作的意见》2006年6月，国务院颁布关于保险业改革发展的“十条意见”2006年10月，《国家安全生产应急平台体系建设指导意见》2007年4月，《国家安全监管总局关于切实做好安全生产事故应急预案管理工作的通知》2006年2月，国家安全生产应急救援指挥中心在京成立

三、理论背景1、国内外学术研究脉络与重要节点

三、理论背景1、国内外学术研究脉络与重要节点1、国内外学术研究脉络与重要节点20世纪初～50年代，被称为第一代企业风险管理，其核心是注重应对性、补偿性，关注的层面是安全与保险，其策略是审计即财务查错防漏。操作层面的20世纪50～80年代，被称为第二代企业风险管理，其核心是注重操作层并进行预防性、局部性控制，关注的层面是安全健康、保险、质量(TQC)、环境。其策略是扩大审计即财务查错防漏+企业绩效评价+内部控制审计。其产生的背景是金融衍生工具的产生与发展。1、国内外学术研究脉络与重要节点20世纪初～50年代，被称为20世纪90年代至今，被称为第三代企业风险管理(企业整体化风险管理)，其核心是注重战略层并进行前瞻性、整体系统控制，关注的层面扩大为安全健康、保险、质量（六西格玛）、环境。其策略是将审计范围及内容进一步扩大为企业风险的全面审计，并对企业作整体性风险评估（纯风险与投机风险，风险的二重性），同时制定企业风险管理战略，建立现代企业管理制度。其背景是衍生工具市场的进一步发展。20世纪90年代至今，被称为第三代企业风险管理(企业整体化风①风险及风险管理的历史

适合高成长高风险高回报的企业风险管理的成本较高第一个准确、科学地描述风险的科学家。瑞士数学家贝努利1705年发现了大数定律。大数定律后来成为一切保险的计价基础。第一家保险公司。世界上第一家保险公司于1720年在伦敦成立。当时英国人已经在定价时使用了抽样的统计方法。标志着风险管理在实际应用中的重大进展。第一个权威性的“内部控制”定义。1949年美国审计程序委员会下属的内部控制专门委员会经过两年研究发表了题为《内部控制，协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》的专题报告，对内部控制做了权威性的定义。①风险及风险管理的历史

适合高成长高风险高回报的企业第一个提出“风险管理”的人。1955年，在美国宾夕法尼亚大学的沃顿商学院，施耐德教授提出了“风险管理”的概念。第一个(巴塞尔)协议。20世纪80年代，随着金融市场的发展，特别是金融衍生产品的使用，银行风险的增大引起了国际上的严重关注。国际清算银行于1988年发表了第一个巴塞尔协议，提出了商业银行的经营规范。第一个提出“风险管理”的人。1955年，在美国宾夕法尼亚大学第一次提出“风险社会”理论。1986年，德国著名的社会学家乌尔里希·贝克出版了德文版的《风险社会》一书。该书首次使用了“风险社会”的概念来描述当今充满风险的后工业社会并探讨了有关风险社会的理论。随着风险事件的全球性蔓延，贝克本人进而提出了“世界风险社会”。1996年，Lau提出“风险世纪”；2001年，吉登斯提出“失控的世界”和“人造风险”，以及2002年拉什提出了“风险文化”。第一个国家风险管理标准的诞生。世界上第一个国家风险管理标准是1995年由澳大利亚和新西兰联合制订的AS/NZS4360明确定义了风险管理的标准程序。第一次提出“风险社会”理论。1986年，德国著名的社会学家乌②主要国家的风险管理政策最早开展风险管理标准化工作的澳大利亚和新西兰，1995年就出台了风险管理标准AS/NZS4360：1995。随后，他们又于1999年和2004年两次修订了该标准。目前，该标准已经成为ISO31000《风险管理原则与实施指南》国际标准草案的基础文本。正式的标准预计2009年初能获得通过。目前，全世界已有30多个国家和地区出台了风险管理法规和标准。如日本的JISQ2001、奥地利的ONR49000系列标准等。②主要国家的风险管理政策最早开展风险管理标准化工作的澳大利亚英国的风险管理标准化工作起始于2004年。2005年8月，新的风险技术委员会召开了第一次会议。在各方多次协商以后，BS31100草案已经正式出炉。它有40多页，内容包括风险管理的原则、模式、框架、流程和执行建议等。作为ISO31000的补充内容，该标准增添了许多新的信息，并提供了一些英国特色的指导方针，适用于所有规模的机构。英国的风险管理标准化工作起始于2004年。2005年8月，新新巴塞尔协议2001年1月公布《新巴塞尔协议》(NewBaselAccord/BaselIIAccord)是新巴塞尔资本协的定简称（英文简称BaselII），是由国际清算银行下的巴塞尔银行监理委员会（BCBS）所促成，内容针对1988年的旧巴塞尔资本协定（BaselI）做了大幅修改，以期通过标准化国际上的风险控管制度，提升国际金融服务的风险控管能力。2004年6月正式定案，并希望在2006年年底以前，大多数的国家都能采用此架构。新巴塞尔协议2001年1月公布《新巴塞尔协议》(NewB美国COSO美国的（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission）即反虚假财务报告委员会的赞助组织委员会，是自愿性私人组织，致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控制和法人治理结构来提高财务报告的质量。它从属于1985年成立的反虚假财务报告委员会，由美国注册会计师协会(AICPA)、内部审计协会(IIA)、财务经理协会(FEI)、美国会计学会(AAA)、管理会计学会(IMA)等多个专业团体组成。负责内部控制标准的制定，发布被国际社会广泛认可的内部控制标准框架，指导企业建立和自我评估内部控制制度；1992年，COSO发布《内部控制——整体框架》；2004年9月发布《企业风险管理》项目。目前COSO内部控制框架被用来指导SOX法案的实施.美国COSO美国的（CommitteeofSponso日本风险管理体系建设

与美国有众多相似之处。以财务报告内部控制作为内控体系建设的核心目标；由专门机构(会计审计委员会内部控制分会)负责同时制定控制标准和审计评价标准；通过立法(《金融工具交易法》)保障内控体系的实施，要求上市公司自2008年4月1日起建立管理层自我评估制度与注册会计师审计评价制度。相对美国《萨班斯法案》，日本政府立法仅要求注册会计师对管理层自我评估报告进行审计，不需对企业内部控制有效性进行独立审计。日本风险管理体系建设与美国有众多相似之处。以财务报告内部控加拿大风险管理体系建设特点是“强调自律，注重自评；标准明确，体系科学”，是全球较早制定控制标准的国家之一。1995年，加拿大COCO委员会发布《控制指南》，成为继美国《内部控制整体框架》之后较早被国际认可的内部控制标准。与美国和日本内控制度体系建设模式有所不同，加拿大内控体系建设强调行业自律和市场监管，弱化内控立法管制；注重控制标准体系建设，弱化评价标准建设；强化内控自我评估和披露制度建设，弱化注册会计师审计评价制度建设。加拿大风险管理体系建设特点是“强调自律，注重自评；标准明确新加坡内控体系建设模式特点是“监管规则和评估制度先行，控制标准和评价标准建设滞后”。新加坡财政部2005年6月发布《公司治理准则2005》，自2007年开始在上市公司推行内控自我评估制度；但其国内尚未有一套统一的控制标准和评价标准作为企业实施内控自我评价的基础和依据。新加坡内控体系建设模式特点是“监管规则和评估制度先行，控制IIA国际内部审计师协会(英文缩写为IIA)成立于1941年，是由国家分会、各国的一般分会、审计俱乐部和个人会员组成的国际性内部审计职业团体。1999年，IIA提出“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标”IIA国际内部审计师协会(英文缩写为IIA)成立于1941SRA国际风险协会（SRA）：它成立于1981年，作为一个多学科交叉研究风险的学术组织，强调风险分析、风险管理与风险政策，并重视健康、生态、工程风险及自然致灾因子风险和它们的社会行为的综合研究。SRA国际风险协会（SRA）：它成立于1981年，作为一个GARP全球风险管理者协会(GARP)成立于1996年，是在英国老牌巴林银行倒闭、全球风险重要性开始凸现的背景下由风险专业人士倡议产生的专业组织。全球风险协是一个拥有133个国家的2.5万多名会员的世界最大的国际金融协会组织之一，总部设在美国纽约市。它是非盈利独立机构，在全球不同地区的各种活动由近40个地区总部负责、组织。

GARP全球风险管理者协会(GARP)成立于1996年，是Trustnet“欧洲诚信网络”（Trustnet）是一个多元化和跨学科的欧洲风险管理网络，成立于1997年，其研究范围包括可导致危险和灾害的不同领域，如转基因食品、食品安全、洪水、灾害等。Trustnet“欧洲诚信网络”（Trustnet）是OECD“经济合作和发展组织”(OECD)对风险研究的也表示出高度关注。它在其国际未来计划中进行了一项以重大系统风险管理面临的挑战为内容的研究，并于2003年出版了名为《二十一世纪凸现的风险：行动议程》的报告。OECD“经济合作和发展组织”(OECD)对风险研究的也IRGC国际风险管理理事会（IRGC）：它成立于2003年，是一个主要由各国政府官员、科学家和其它领域专业人才组成的，对由现代社会的复杂性、技术不确定性等因素导致的现代风险和管理进行科学研究和国际交流的机构。IRGC的成立，将风险管理从学术交流的层次上升到政府机制，标志着政府将在风险管理中发挥更大的作用。IRGC国际风险管理理事会（IRGC）：它成立于2003年AARCM2003年，亚洲风险与危机管理协会()在香港注册成立，协会的理事会、专家组、与会员主要来自于香港、中国内地、新加坡、日本、澳大利亚、美国等十多个国家与地区。它是全球第一个从行业角度推出《企业风险管理人员职业标准》的协会，也是第一家从提升企业整体性抗风险能力角度为企业风险人员设计培训体系的协会。AARCM2003年，亚洲风险与危机管理协会()在香港注2、企业预警管理及其理论企业预警管理该概念于1992年提出，是指能够对企业经营失败、管理失误等现象进行早期警报和早期控制的一种管理活动。企业预警管理理论是揭示企业逆境现象（经营失败、管理失误）的客观活动规律以及逆境同顺境间的矛盾转化关系，进而揭示企业经营不失败及摆脱失败的管理机制。是研究企业在顺境状态下如何识错防错和在逆境状态下如何治错纠错的系统理论方法，是解释企业成功机理与失败机理的系统学说。2、企业预警管理及其理论企业预警管理（1）发现了企业危机成因机理

企业危机是可再现的，是外部环境突变、内部管理失误或综合作用的必然结果，而美国理论认为是不可再现的。危机是可测评的，危机的发生与企业内部流程的变异具有相关性，可通过对早期征兆的预控来防止企业危机发生与恶化。（1）发现了企业危机成因机理企业危机是可再现的，是外部环境危机因子的传导性。外部环境突变的冲击及内部某一职能管理的失误（效），通过企业管理系统的传导可演变为企业整体的危机——企业管理系统是危机发展的主要途径。现存管理理论不能解释危机状态下的企业活动不同境况下的管理方式不同。发现了企业危机的早期征兆

危机因子的传导性。外部环境突变的冲击及内部某一职能管理的失误企业预警管理系统创建企业预警管理系统的原理，提出具有预警管理功能的三位一体的企业管理新模式。

战略管理预警管理执行管理具有预警管理功能的企业经营新模式企业预警管理系统创建企业预警管理系统的原理，提出具有战略管理⑶学术评价美国《InternationalJournalofGeneralSystems》杂志编辑，对佘廉“SystemReconstructionForEnterpriseOrganization:ForewarningManagementandAnalysis”

一文，在“企业管理系统的组织重构”、“企业管理的预警预控问题”方面的创新性给予了充分肯定。在ICMSE’96(Russia)国际学术会议上受到了俄罗斯国立管理大学学者的高度评价，并随后签署了“中俄合作研究协议”。⑶学术评价美国《InternationalJournal重要学术刊物评语----------------------1.经济学动态--------国务院学位办指定重要期刊：中国人民大学王强在2002年1期的“当代企业失败理论述评”,在国际研究评述后，对国内研究的评语是：“对中国企业进行预警管理研究比较早、比较全面和系统的是武汉交通科技大学佘廉教授……”2.预测----------------国家自然科学基金委认定的17种中国管理科学重要期刊西安交通大学席酉民在2003年2期“我国企业预警理论研究综述”中评述：“武汉交通科技大学的佘廉教授是国内……首次提出企业逆境管理理论和创立了企业预警管理体系……”3.中国软科学------------中国软科学研究会会刊西安交通大学李景平在2002年2期“非平衡态企业危机及其管理”中评述：“我国学者对企业预警管理的研究是从世纪年代开始的，当时国家自然科学基金委先后支持武汉交通科技大学的佘廉教授从事企业逆境管理理论和企业危机预警管理的两个课题研究，取得相应成果。……”4.企业危机管理（科学出版社2004）---面向21世纪本科经济管理规划教材浙江大学畅铁民等在该书第一章第五节“危机管理在我国的发展”中专门设一小节评估：“我国的危机理论研究基本同国外学者同步。作为标志性理论贡献之一的是我国学者佘廉等人所做的企业预警管理理论体系。”在第42页至44页做了介绍。

重要学术刊物评语----------------------*美国“一般系统工程学报”主编在2000年第3期向读者推荐企业预警管理研究。*俄罗斯国立管理大学邀请佘廉访问做企业逆境管理学术交流，97年俄方回访我校做合作研究。*全国人大副委员长、国家基金委管理科学部主任成思危给佘廉主编的《企业预警管理丛书》共10册写序（1999年）。*全国政协副主席李贵鲜为佘廉著写的《中国交通灾害》书写序。（1999）。*国务院发展研究中心总干事孙尚清给佘廉主编《企业逆境管理丛书》共6册写序（1995年）。*中国工程院管理科学部刘源张院士为佘廉主编《灾害预警管理丛书》共6册写序（2004年）。*美国“一般系统工程学报”主编在2000年第3期向读者推社会评价

中央电视台2台经济频道、七台科教频道于2000年2月和5月两次采访佘廉，介绍“预警管理系统”，在“商务观察”和“科技之光”栏目中播出，共15分。

湖北经济台于2000年跟踪采访佘廉一个月，制作专题节目介绍“预警管理系统”，11月在湖北卫视播出25分钟。

光明日报记者于2000年7月专题采访佘廉，发表采访报道刊登在理论专版。

新华社记者多次采访佘廉。

经济日报、新华网、人民网、中国交通报、中国第一财经、香港文汇报、南华早报等报发表评论。

社会评价中央电视台2台经济频道、七台科教频道于2000年2湖北卫视“经济观察”栏目制作企业预警管理的专题节目人福科技股份公司总经理李杰在湖北卫视“经济观察”栏目中谈运用预警管理系统的成效湖北卫视“经济观察”栏目制作企业预警管理的专题节目人福科技股

央视2台“科技书架”节目、央视7台“商务书廊”节目对“企业预警管理系统”进行专题介绍。央视2台“科技书架”栏目对佘廉教授的采访央视7台“商务书廊”栏目对佘廉教授的采访央视2台“科技书架”节目、央视7台“商务书廊”节目佘廉教授专著

企业预警管理论中国交通灾害企业营销预警管理企业预警管理实务企业管理滑坡探源决策失误解析企业逆境管理水运灾害预警管理公路灾害预警管理铁路灾害预警管理航空灾害预警管理决策失误解析

1999199819991998199619961993,1996版2004年2004200420041996年河北科技出版社湖南人民出版社河北科技出版社河北科技出版社人民交通出版社辽宁人民出版社辽宁人民出版社河北科技出版社河北科技出版社辽宁人民出版社中国图书奖(2000)中国图书奖（1999）

交通部科技进步三等奖北方15省图书奖独著第一第一第一第一独著独著第一第一第一第一独著佘廉教授专著企业预警管理论1999河北科技出版社中国图书奖(结束放映完毕欢迎您提出宝贵意见!结束放映完毕1、近年来部分官员问责事件发生时间事件名称问责后果2009.02.20江苏盐城自来水污染事件盐城区环保局长等7名官员被处分或免职2008.09.11河北“三聚氰胺奶粉事件”石家庄市长冀纯堂等5名官员被免职2008.09.08山西襄汾县尾矿库垮坝省长孟学农引咎辞职，副省长张建民被免职2008.07陕西“华南虎事件”陕西省林业厅副厅长孙承骞等3名官员被免职2008.06.28贵州省“瓮安事件”瓮安县委书记王勤、县长王海平被免职2008.04.28山东省“胶济铁路事件”济南铁路局局长陈功、党委书记柴铁民被免职2008.01辽宁省“进京拘记者”事件西丰县委书记张志国被铁岭市委责令引咎辞职2007.12.05山西洪洞县煤矿爆炸事故临汾市委副书记李天太被免职2006哈医大二院“天价医药费”哈医大二院院长张岂凡、党委书记王国良被免职1、近年来部分官员问责事件发生时间事件名称问责后果2009.近年来部分官员问责事件（续一）发生时间事件名称问责后果2005.11.13吉林石化双苯厂爆炸事故国家环保局局长解振华引咎辞职2005.08.07广东梅州大兴煤矿透水事故22名公职人员受到党纪政纪处分，23名公职人员被立案侦查2004.02.25吉林市中百商厦火灾吉林市市长刚占标引咎辞职2004.02.15浙江海宁庙会火灾海宁市市长张仁贵引咎辞职2004.02.05北京密云县公园踩踏事件密云县县长张文引咎辞职2003“非典”事件卫生部长张文康、北京市长孟学农等上千名官员被查处2003.12.23重庆开县中石油川东北气矿井喷事件中石油总经济马富才引咎辞职2001.07广西南县丹矿井透水县委书记万瑞忠被免职，后被判死刑近年来部分官员问责事件（续一）发生时间事件名称问责后果200近年来部分官员问责事件（续二）返回目录页近年来部分官员问责事件（续二）返回目录页2、部分官员问责事件简介1.江苏盐城自来水污染事件事件经过：2009年2月20日早晨6时许，盐城市民做饭时发现自来水带有强烈的农药味。6时20分，盐城汇津水务有限公司接到用户反映，水务公司立即检查水样发现用户反映情况属实。水务公司立即向盐城市政府以及水利、环保等部门报告，并采取了紧急停水等措施。盐城市政府接到报告后第一时间组织环保、卫生、海事等相关部门会办，采取各项紧急措施，启用通榆河的水源，加大城东水厂的生产能力，限制部分工业用水、特种行业用水，启用深井水以保障市民生活用水。2、部分官员问责事件简介1.江苏盐城自来水污染事件2.江苏盐城自来水污染事件（续）自来水污染原因：位于盐城市盐都区龙冈镇的盐城标新化工有限公司偷排污水所致问责后果：7名政府官员因自来水污染事件受到处分盐都区政府、盐城市环保局、盐城市建设局因在环保工作中组织领导和监管不力，被责成向市政府作出深刻书面检查;盐都区环保局局长桂永跃受到行政降级处分，并被免去局长职务;分管副局长周京先受到行政撤职处分;盐都区分管环保工作的副区长武炳光、市饮用水源保护区环境监察支队支队长徐寿凯分别受到行政记大过处分;盐城汇津水务公司董事长、党委书记费同林受到党内严重警告处分;盐都区龙冈镇镇长周学东受到行政记大过处分，龙冈镇分管安全、环保等工作的副镇长侍志才受到行政降级处分。

2.江苏盐城自来水污染事件（续）自来水污染原因：2.河北“三聚氰胺奶粉事件”

2008年3月，南京儿童医院把10例婴幼儿泌尿结石样本送至该市鼓楼医院泌尿外科专家孙西钊处进行检验，三鹿问题奶粉事件浮出水面。9月11日，除甘肃省外，陕西、宁夏、湖南、湖北、山东、安徽、江西、江苏等地也有类似案例发生。当天，三鹿集团股份有限公司工厂被贴上封条。9月16日，三鹿集团党委书记田文华被免职。同时，石家庄市分管农业的副市长张发旺、市畜牧水产局局长孙任虎、市食品药品监督管理局局长张毅和市质量技术监督局局长李志国也被免职。9月17日，田文华被刑事拘留；石家庄市市长冀纯堂被免职。2.河北“三聚氰胺奶粉事件”2008年3月，南京儿童医院把3.贵州省“瓮安事件”2008年6月22日，贵州省瓮安县三中初二(六)班学生、17岁的李树芬被发现死于河中。公安机关作出“自己跳河溺水身亡”的结论，死者家属对此不满。

6月28日16时，死者家属邀约300余人在瓮安县城游行，最终导致暴力事件。游行者和警方发生了激烈冲突。事件中，瓮安县委大楼被烧毁、县政府办公大楼104间办公室被烧毁。县公安局办公大楼47间办公室、4间门面房被烧毁，刑侦大楼14间办公室被砸坏，县公安局户政中心档案资料全部被毁，42台交通工具被毁，办公电脑数十台失踪。事件共造成150余人受伤，大部分为轻微伤。该事件中，黑恶势力利用群众不满情绪挑起事端，借机扰乱社会、趁火打劫。对此，瓮安县委、县政府、县公安局和有关部门的领导干部负有不可推卸的责任。贵州省委和黔南州委7月4日对瓮安县党政主要负责人作出调整决定，县委书记王勤、县长王海平被免职。3.贵州省“瓮安事件”2008年6月22日，贵州省瓮安县三中4.广东兴宁大兴煤矿透水事故

2005年8月7日13时13分，广东省梅州市兴宁市大兴煤矿发生特别重大透水事故，造成121人死亡，直接经济损失4725万元。事故原因：大兴煤矿证照不全，违法生产，在防水煤柱托梁发生大规模抽冒后不采取措施，组织工人冒险大量出煤；兴宁市、梅州市、广东省有关部门没有依法查处该矿无采矿许可证生产和无营业执照经营问题；黄槐镇政府未能发现和制止该矿擅自组织生产的问题。对事故责任人员的处理和事故矿井的行政处罚情况司法机关已采取措施人员39人，给予行政撤职或撤销党内职务处分12人，给予其他13名责任人员相应的党纪、政纪处分。广东省安全监管局副局长胡建昌被依法逮捕；梅州市常务副市长蔡小驹、兴宁市市长曾祥海被撤职；梅州市市长何正拔行政降级、党内严重警告处分；广东省副省长游宁丰行政记大过处分。返回目录页4.广东兴宁大兴煤矿透水事故2005年8月7日13时13分（二）我国的官员问责制度1.官员问责制度的概念及其发展所谓问责制,是指对政府及其官员的一切行为和后果都必须而且能够追究责任的制度,其实质是对通过各种形式的责任约束,限制和规范政府权利和官员行为,最终达到权为民所用的目的。（田瑞科，2005）（二）我国的官员问责制度1.官员问责制度的概念及其发展

1.官员问责制度的概念及其发展

早在19世纪80年代，即改革开放初期，我国就有因重大责任事故而被追究责任的高级领导干部。然而真正的官员问责制度在我国的起步却较晚。2001年4月21号，国务院关于特大安全事故行政责任追究的规定正式实施，但直到2003年非典期间，官员问责才逐渐走进公众的视野。在“非典”期间，因应对“非典”不力，当时的卫生部部长张文康和北京市市长孟学农两名省部级高官被解职，另有上千名官员被查处。这一大规模的官员问责也成为了高官因责任追究而下台的分水岭。

1.官员问责制度的概念及其发展

早在19世纪80年1.官员问责制度的概念及其发展2004年温家宝总理在人大所做的《政府工作报告》中提出了“政府投资问责”的说法,指出:“合理界定政府投资职能,加强政府投资管理,建立政府投资责任追究制度。”这意味着问责制不仅仅在行政部门,而且把问责的范围扩大到了政府在经济领域的失职行为。1.官员问责制度的概念及其发展2004年温家宝总理在人大所1.官员问责制度的概念及其发展2006年实施的《公务员法》和2007年施行的《行政机关公务员处分条例》将行政问责法制化和规范化,从最高效力的法律层面确认了当前实施的行政问责制的合法化,为我国责任政府的建设提供了法制保障。2008年山西襄汾溃坝事件、河北三鹿奶粉事件、河南登封矿难、深圳龙岗火灾等几起造成人员伤亡的重特大责任事件,在我国掀起了一股“问责风暴”。1.官员问责制度的概念及其发展2006年实施的《公务员法》2.近年来官员问责的特点

（1）问责速度快从事故发生到官员被问责，中间最短只相隔几个小时，最多也不过几天，如“4．28”火车相撞事故中，仅仅4小时之后，铁道部就宣布免去济南铁路局局长的职务。（2）问责力度强，影响范围大统计数据显示，2003年以来的官员问责中，厅局级和县处级官员占全部被问责官员的76．8%，这两类官员中有59．4%是行政职务，党委职务只占17．4%。在2008年的问责风暴中，同一事故涉及到官员已不仅局限在地方并且逐渐由单一的行政处分向党纪政纪处分延伸从中央政府到地方政府，从党委系统到行政系统，涉及到的官员都被问了责（例：“三鹿”奶粉事件）。

2.近年来官员问责的特点（1）问责速度快2.近年来官员问责的特点（3）问责方式、原因多种多样。2008年出现的问责方式多种多样，免职、辞职、引咎辞职、责令辞职，都出现在行政问责过程中。从问责原因上来看则既有因重特大事故而辞职或被撤职，也有因疏忽或渎职而被免职。（4）媒体在官员问责过程中扮演起推波助澜的角色（“华南虎事件”）。2.近年来官员问责的特点（3）问责方式、原因多种多样。3.我国官员问责制度所存在的问题

（1）职能分界模糊,权责不对等行政体制改革总体上滞后于经济体制改革,政府职能尚未完全转变,政府部门之间的职能配置仍沿袭传统计划经济体制下的分类,从而不可避免地导致行政机关上下级之间、不同行政机关之间职能交叉严重,权力划分模糊。

（2）问责制主客体存在缺位由于缺乏细致化制度、程序与承担责任的形式,宪法和法律规定的各级人大及其常委会的质询权、特定问题调查权、罢免权等很少启动。目前来看,我国官员的问责大多数是同体问责,即上级党政部门,很少有异体问责的介入。

3.我国官员问责制度所存在的问题（1）职能分界模糊,权3.我国官员问责制度所存在的问题（3）官员问责的制度不完善我国的官员问责制往往是在发生重大事故或出现具体过错的情况下启动的。这往往使公众感到只有发生重大事故才问责,政府的监督与问责往往是滞后的。在河北蔚县发生的7·14重大煤矿事故发生之后的三个月之后才开始被问责;山西襄汾9·8尾矿库溃坝事件在发生前已经出现了安全隐患无人过问,发生事故后仍然隐瞒事故原因致使问责被推后。

（4）问责的政治文化缺失官本位的传统观念根深蒂固,短时间内不可能彻底消除,民众在行使政治权利时的冷淡乃至对社会不公的逆来顺受,很难对现实生活中的行政权力进行全面的监督。3.我国官员问责制度所存在的问题（3）官员问责的制度不完善4.完善我国官员制度的路径选择（1）厘清官员职能分界,实现权责对等（2）加强异体问责,实现问责主体多元化（3）完善问责的制度,建构一整套官员问责的制度体系（4）繁荣官员问责文化,构建成熟的公民社会返回目录页4.完善我国官员制度的路径选择（1）厘清官员职能分界,实现权演讲完毕，谢谢观看！演讲完毕，谢谢观看！国内外风险管理研究历程国内外风险管理研究历程背景：面临前所未有的挑战20世纪80年代中期，以美国为代表的学术界开始研究企业危机管理和策略震撼管理，此后，日本人也在80年代末和90年代初进行了企业危机管理问题的研究。人类进入21世纪后，随着生存环境的进一步恶化，世界多极化、经济全球化使世界各国普遍面临着新的挑战，特别是国内因2003年春SAS的爆发，加强危机管理和风险管理已成为政府、企业特别是身处高危行业的企业迫在眉捷的课题。背景：面临前所未有的挑战20世纪80年代中期，以美国为代表的一、美国企业的风险问题2001年是美国“灾难深重”的一年，除了9•11恐怖袭击事件，接踵而至的是上市公司系列财务丑闻案，首先是美国前500强的能源公司（安然）因财务丑闻案申请破产保护，接着是国际五大会计师事务所之一的美国安达信会计公司的审计丑闻案导致其申请破产。还有世通事件（Worldcom）、GlobalCrossing、Adelphia、施乐公司的财务舞弊事件。在这种会计诚信危机和股市接连遭挫的背景下，布什总统和美国国会、美国会计总署、美国证券交易委员会（SEC）、美国财务会计准则委员会（FASB）等单位迅速提出与制定各种对策，于2002年7月30日，布什正式签署并出台了SOX法案即《2002年萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-OxleyActof2002）——布什总统称之为“自罗斯福时代以来最具影响力的改革法案”。一、美国企业的风险问题2001年是美国“灾难深重”的一年，除SOX法案主要是从规定公司管理层与会计师事务所的相关责任以及加大处罚力度等几个方面入手，旨在加强公司责任，保护公众公司投资者的利益免受公司高管及相关机构的侵害。试图重新恢复投资者对股票市场的信心，提升市场对会计职业界的信任。SOX法案的主要目的是加强企业内部控制，相关的主要条款是302条款和404条款。其中404条款是SOX法案中最严厉、最昂贵的条款。它要求上市公司建立内部控制体系，内部控制活动记录不仅要细化到像产品付款时间这样的细节，而且对重大缺陷都要予以披露。SOX法案主要是从规定公司管理层与会计师事务所的相关责任以及根据国际财务执行官(FEI)对321家企业的调查结果，每家需要遵守SOX法案的美国大型企业第一年实施404条款的总成本超过460万美元。SOX是美国立法机构对监管机构、上市公司、以及中介机构的行为实施约束的法案，其出台标志着美国金融证券法律的根本思想从信息披露转向实质性管制，对在美国上市的企业在公司治理、内部控制和信息披露提出了更为严格的监管要求。SOX从法律层面上正式确立了“后安然时代”的外部监管模式，标志着民间机构主宰会计、审计准则制定和沿用100多年的行业自律时代的终结。根据国际财务执行官(FEI)对321家企业的调查结果，每家需二、中国的风险问题

（一）中国政府的行动

（二）官员问责事件解析（三）中国企业风险二、中国的风险问题

(一)中国政府的行动2003年12月，由国家外国专家局、中国行政管理学会联合举办的“中国首届政府应急管理国际论坛”在北京召开。此次论坛是我国就政府应急管理课题举办的首次国际研讨会，旨在从理论与实践的结合上总结国内外政府应急管理的经验教训，深入探讨政府应急管理面临的前沿问题，为促进我国应急管理体系和机制建设，提高政府应急管理能力，更好地维护社会稳定和经济发展，提供国际经验和政策建议。(一)中国政府的行动2003年12月，由国家外国专家局、中国2003年国家减灾委成立了民政部国家减灾中心2004年12月中国灾防协会设置了风险分析专业委员会2005年中国保监会启动了农业和巨灾保险业务拓展规划2005年9月国际全球变化人类行为计划(IHDP)中国国家委员会风险管理工作组正式成立2006年1月国务院公布了国家总体应急预案2006年2月中华人民共和国科技部发布《国家科技术发展规划纲要》，将风险防范工作列为未来15年中国科技发展中的重要议题之一2006年4月国务院成立了国务院应急管理办公室2003年国家减灾委成立了民政部国家减灾中心2006年6月，国资委印发了《中央企业全面保险管理指引》2006年10月，民政部教育部组建了减灾与应急管理研究院2006年12月，中国保险监督管理委员会发布《中国国家风险管理研究报告》，一年后，中国保监会再度发布2007年版《中国国家风险管理研究报告》2007年10月，国家减灾委、国家发改委相继制定《国家“十一五”综合减灾规划》，《国家“十一五”突发公共事件应急体系建设规划》2006年6月，国资委印发了《中央企业全面保险管理指引》2006年6月，国资委印发了《中央企业全面保险管理指引》2006年10月，民政部教育部组建了减灾与应急管理研究院2006年12月，中国保险监督管理委员会发布《中国国家风险管理研究报告》一年后，中国保监会再度发布2007年版《中国国家风险管理研究报告》2007年10月，国家减灾委、国家发改委相继制定《国家“十一五”综合减灾规划》，《国家“十一五”突发公共事件应急体系建设规划》2006年6月，国资委印发了《中央企业全面保险管理指引》（二）官员问责制分析

1、近年来部分官员问责事件发生时间事件名称问责后果2009.02.20江苏盐城自来水污染事件盐城区环保局长等7名官员被处分或免职2008.09.11河北“三聚氰胺奶粉事件”石家庄市长冀纯堂等5名官员被免职2008.09.08山西襄汾县尾矿库垮坝省长孟学农引咎辞职，副省长张建民被免职2008.07陕西“华南虎事件”陕西省林业厅副厅长孙承骞等3名官员被免职2008.06.28贵州省“瓮安事件”瓮安县委书记王勤、县长王海平被免职2008.04.28山东省“胶济铁路事件”济南铁路局局长陈功、党委书记柴铁民被免职2008.01辽宁省“进京拘记者”事件西丰县委书记张志国被铁岭市委责令引咎辞职2007.12.05山西洪洞县煤矿爆炸事故临汾市委副书记李天太被免职2006哈医大二院“天价医药费”哈医大二院院长张岂凡、党委书记王国良被免职（二）官员问责制分析

1、近年来部分官员问责事件发生近年来部分官员问责事件（续一）发生时间事件名称问责后果2005.11.13吉林石化双苯厂爆炸事故国家环保局局长解振华引咎辞职2005.08.07广东梅州大兴煤矿透水事故22名公职人员受到党纪政纪处分，23名公职人员被立案侦查2004.02.25吉林市中百商厦火灾吉林市市长刚占标引咎辞职2004.02.15浙江海宁庙会火灾海宁市市长张仁贵引咎辞职2004.02.05北京密云县公园踩踏事件密云县县长张文引咎辞职2003“非典”事件卫生部长张文康、北京市长孟学农等上千名官员被查处2003.12.23重庆开县中石油川东北气矿井喷事件中石油总经济马富才引咎辞职2001.07广西南县丹矿井透水县委书记万瑞忠被免职，后被判死刑近年来部分官员问责事件（续一）发生时间事件名称问责后果200近年来部分官员问责事件（续二）返回目录页近年来部分官员问责事件（续二）返回目录页2、部分官员问责事件简介1.江苏盐城自来水污染事件事件经过：2009年2月20日早晨6时许，盐城市民做饭时发现自来水带有强烈的农药味。6时20分，盐城汇津水务有限公司接到用户反映，水务公司立即检查水样发现用户反映情况属实。水务公司立即向盐城市政府以及水利、环保等部门报告，并采取了紧急停水等措施。盐城市政府接到报告后第一时间组织环保、卫生、海事等相关部门会办，采取各项紧急措施，启用通榆河的水源，加大城东水厂的生产能力，限制部分工业用水、特种行业用水，启用深井水以保障市民生活用水。2、部分官员问责事件简介1.江苏盐城自来水污染事件2.江苏盐城自来水污染事件（续）自来水污染原因：位于盐城市盐都区龙冈镇的盐城标新化工有限公司偷排污水所致问责后果：7名政府官员因自来水污染事件受到处分盐都区政府、盐城市环保局、盐城市建设局因在环保工作中组织领导和监管不力，被责成向市政府作出深刻书面检查;盐都区环保局局长桂永跃受到行政降级处分，并被免去局长职务;分管副局长周京先受到行政撤职处分;盐都区分管环保工作的副区长武炳光、市饮用水源保护区环境监察支队支队长徐寿凯分别受到行政记大过处分;盐城汇津水务公司董事长、党委书记费同林受到党内严重警告处分;盐都区龙冈镇镇长周学东受到行政记大过处分，龙冈镇分管安全、环保等工作的副镇长侍志才受到行政降级处分。

2.江苏盐城自来水污染事件（续）自来水污染原因：2.河北“三聚氰胺奶粉事件”

2008年3月，南京儿童医院把10例婴幼儿泌尿结石样本送至该市鼓楼医院泌尿外科专家孙西钊处进行检验，三鹿问题奶粉事件浮出水面。9月11日，除甘肃省外，陕西、宁夏、湖南、湖北、山东、安徽、江西、江苏等地也有类似案例发生。当天，三鹿集团股份有限公司工厂被贴上封条。9月16日，三鹿集团党委书记田文华被免职。同时，石家庄市分管农业的副市长张发旺、市畜牧水产局局长孙任虎、市食品药品监督管理局局长张毅和市质量技术监督局局长李志国也被免职。9月17日，田文华被刑事拘留；石家庄市市长冀纯堂被免职。2.河北“三聚氰胺奶粉事件”2008年3月，南京儿童医院把3.贵州省“瓮安事件”2008年6月22日，贵州省瓮安县三中初二(六)班学生、17岁的李树芬被发现死于河中。公安机关作出“自己跳河溺水身亡”的结论，死者家属对此不满。

6月28日16时，死者家属邀约300余人在瓮安县城游行，最终导致暴力事件。游行者和警方发生了激烈冲突。事件中，瓮安县委大楼被烧毁、县政府办公大楼104间办公室被烧毁。县公安局办公大楼47间办公室、4间门面房被烧毁，刑侦大楼14间办公室被砸坏，县公安局户政中心档案资