《审计学》课程教学大纲

《审计学》教学大纲一、课程基本信息课程名称审计学Auditing课程编码SEM322111030开课院部经济管理学院课程团队财务会计与审计课程组学分3.0课内学时50讲授44实验6上机0实践0课外学时50适用专业会计学授课语言中文先修课程基础会计学、经济法、中级财务会计（2-1）、国家税收、中级财务会计（2-2）、财务管理学、成本管理会计课程简介（必修）《审计学》课程是一门兼具理论性和应用性的课程。本课程以审计学的基本原理为指导，按照理论与审计实务相结合的原则，通过对审计学基本理论及实际应用的讲解，使学生系统的掌握审计学的基本理论，初步掌握一些必要的审计技术和方法，提高学生辨别和审核财务信息的能力。《审计学》以审计人员进行审计决策的过程为主线，以现代风险导向审计为核心，全面系统地阐述了有关审计动因、审计行业、审计准则、审计证据、审计程序、审计报告的基本理论、程序和方法。该课程主要通过对审计学核心概念的讲解，并辅之以生动的案例剖析，使学生掌握审计学的基本理论、程序和方法，更好地理解和掌握审计理论、审计过程和审计决策，为学习后续课程和今后从事会计、审计工作打下扎实的基础。Auditingisatheoreticalandappliedcourse.Thiscourseisguidedbythebasicprinciplesofauditing,accordingtotheprincipleofcombiningtheorywithauditingpractice,throughtheexplanationofthebasictheoryandpracticalapplicationofauditing,toenablestudentstosystematicallymasterthebasictheoriesofauditing,initiallymastersomenecessaryauditingtechniquesandmethods,andimprovestudents'abilitytoidentifyandreviewfinancialinformation."Auditscience"takestheprocessofauditorsmakingauditdecisionsasthemainlineandmodernrisk-orientedauditasthecore,andcomprehensivelyandsystematicallyexpoundstherelevantauditmotivation,auditindustry,auditstandards,basictheories,proceduresandmethodsofauditevidence,auditproceduresandauditreports.Thiscoursemainlyexplainsthecoreconceptsofauditing,supplementedbyvividcaseanalysis,sothatstudentscanmasterthebasictheories,proceduresandmethodsofauditing,betterunderstandingandmasteringaudittheory,auditprocessandauditdecision-makingwilllayasolidfoundationforlearningfollow-upcoursesandengaginginaccountingandauditworkinthefuture.负责人大纲执笔人审核人二、课程目标序号代号课程目标OBE毕业要求指标点任务自选1M1目标1：了解审计与审计职业是1.21.22M2目标2：理解审计基础理论，框架与基础工具。是5.15.13M3目标3：熟悉审计业务流程、审计工作底稿及审计报告的编制。是4.24M4目标4：掌握审计文献阅读、审计的案例分析能力是5.15.1三、课程内容序号章节号标题课程内容/重难点支撑课程目标课内学时教学方式课外学时课外环节1第一章第一章注册会计师审计概论本章重点难点：注册会计师审计的发展历程及启示、审计监督体系的构成及相互关系。////21.11.1审计的产生与发展我国审计的产生与发展、西方审计的产生与发展。思政内容：我国现代审计发展的历程所体现的社会主义特色及对资本市场和经济的作用。M11讲授+讨论1自学31.21.2审计的概念与分类审计的概念，审计的分类，我国审计监督体系。思政内容：我国国家审计机关对于反腐及国家治理的作用，习近平主席在中央审计委员会第一次会议上的讲话及审计署审计对于我国经济社会的作用。M11讲授+讨论1自学41.31.3审计的动因和社会角色审计动因理论、审计人员的社会角色的变迁。M10.5讲授0.5自学51.41.4审计基本假设经典的审计假设，我国学者的观点。M10.5讲授0.5自学6第二章第二章注册会计师管理本章重点难点：注册会计师的业务范围、会计师事务所的组织形式、注册会计师行业监管模式。////72.12.1注册会计师专业素质要求、注册登记、业务范围。M10.5讲授+讨论0.5自学82.22.2会计师事务所组织形式、组织结构、业务承接、行业分布。M10.5讲授+讨论0.5自学92.32.3注册会计师协会宗旨、职责、会员、组织结构。M20.5讲授+讨论0.5自学102.42.4注册会计师行业管理行业自律、政府监管、独立管制。思政内容：体现我国特色的我国注册会计师的行业管理模式。M30.5讲授+讨论0.5自学11第三章第三章注册会计师执业准则本章重点难点：注册会计师执业准则体系的构成、鉴证业务的含义和分类、鉴证业务的三方关系。////123.13.1注册会计师执业准则概述作用、建设历程、准则体系。M1,M21讲授0.5自学133.23.2注册会计师鉴证业务基本准则鉴证业务、鉴证对象、鉴证对象信息、基于责任方认定的业务、直接报告业务、合理保证的鉴证业务、有限保证的鉴证业务、鉴证业务的三方关系。M1,M21讲授0.5自学143.33.3会计师事务所质量控制准则目标、要素、领导责任、客户关系、人力资源、业务执行、监控。M1,M21讲授1自学15第四章第四章注册会计师的职业道德本章重点难点：独立性、职业道德的基本原则、对职业道德的威胁。////164.14.1注册会计师职业道德概述含义、职业道德规范。思政内容：我国职业道德规范的发展历程，注册会计师职业道德对我国资本市场的作用。M1,M21讲授+讨论1.5作业174.24.2注册会计师职业道德基本原则诚信、独立、客观和公正、专业胜任能力和应有关注、保密、良好的职业行为。M1,M21讲授+讨论1.5作业184.34.3注册会计师职业道德概念框架内涵、自身利益威胁、自我评价威胁、过度推介威胁、密切关系威胁、外在压力威胁、防范。M1,M23讲授+讨论3作业194.44.4提供专业服务的具体要求专业服务委托、利益冲突、应客户要求提供第二次意见、收费、专业服务营销、礼品和款待、保管资产。M1,M21讲授+讨论3作业20第五章第五章注册会计师的法律责任本章重点难点：会计责任与审计责任的联系与区别、舞弊的动因及防范、普通过失与重大过失的界定。////215.15.1注册会计师法律责任概述会计责任与审计责任、经营失败与审计失败、错误、舞弊和违反法规行为、违约、过失和欺诈、应有的职业谨慎、注册会计师法律责任的成因和种类。M1,M22讲授+讨论1自学225.25.2国外注册会计师的法律责任对委托人的责任、对第三人的责任。M1,M20.5讲授+讨论1作业235.35.3中国注册会计师的法律责任相关法律规定、司法解释。M1,M20.3讲授+讨论0.5作业245.45.4注册会计师法律责任的规避基本要求、具体措施。M1,M20.2讲授+讨论0.5作业25第六章第六章审计目标与审计过程本章重点难点：审计总目标、管理当局认定与审计具体目标的关系。////266.16.1审计目标审计总目标、管理当局认定、审计具体目标。M22讲授2自学276.26.2审计范围审计范围、审计范围受限制。M20.5讲授0.5自学286.36.3财务报表循环销售与收款循环、采购与付款循环、生产与薪酬循环、筹资与投资循环。M20.2讲授1自学296.46.4审计目标的实现过程接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序、完成审计工作和编制审计报告。M20.3讲授0.5自学30第七章第七章审计证据与审计工作底稿本章重点难点：审计证据的分类、审计证据的充分性和适当性之间的关系、审计证据可靠性的判断、审计证据的获取方法。////317.17.1审计证据含义、分类、特征、获取程序。M34讲授+讨论4作业327.27.2审计工作底稿含义、编制目的、要素、归档要求。M31讲授+讨论2作业33第八章第八章计划审计工作本章重点难点：审计业务约定书的内容和作用、对审计重要性的理解、审计风险及其模型、重要性水平与审计风险及审计证据之间的关系。////348.18.1初步业务活动业务承接的基本流程、初步业务活动、审计业务约定书。M3,M41讲授+讨论0.5自学358.28.2总体审计策略和具体审计计划总体审计策略、具体审计计划、二者之间的关系。M3,M41讲授+讨论0.5自学368.38.3审计重要性重要性的含义、重要性水平的确定、重要性的层次、重要性与审计证据的关系。M3,M42讲授+讨论2自学378.48.4审计风险审计风险、重大错报风险、固有风险、控制风险、检查风险、风险模型、审计风险与审计证据和重要性水平之间的关系。M3,M41讲授2自学38第九章第九章风险评估本章重点难点：内部控制的目标及要素、风险评估程序。////399.19.1风险评估的含义风险评估的意义、风险评估的程序。M3,M41讲授+讨论0.5自学409.29.2了解被审计单位及其环境作用、目的、内容M3,M41讲授+讨论0.5自学419.39.3了解被审计的内部控制内部控制理念的演进、内部控制的要素和含义、内部控制规范体系、对内部控制的了解和评价。M3,M42讲授+讨论1自学429.49.4评估重大错报风险评估程序、重大错报风险的层次、特别风险的判定。M3,M41讲授3作业43第十章第十章风险应对本章重点难点：进一步审计程序的含义和内容、控制测试的实施条件、实质性程序的具体内容。////4410.110.1总体应对措施职业态度、经验与专长、督导、审计程序的不可预见性、审计程序的弹性。M3,M41讲授+讨论0.5自学4510.210.2进一步审计程序实质性方案、综合性方案、进一步审计程序的性质、时间、和范围。M3,M41讲授+讨论0.5自学4610.310.3控制测试控制测试的含义、要求、性质、时间和范围。M3,M41讲授+讨论1.5作业4710.410.4实质性程序实质性程序的含义、要求、性质、时间和范围。M3,M41讲授+讨论1.5作业48第十一章第十一章审计抽样本章重点难点：审计抽样风险的理解及类别。////4911.111.1审计抽样的概念及种类审计抽样的概念、审计抽样的类别。M30.5讲授+讨论1自学5011.211.2抽样风险抽样风险与非抽样风险、误拒风险与误受风险、信赖不足风险与信赖过度风险。M30.5讲授+讨论1自学51第十二章第十二章终结审计与审计报告本章重点难点：管理层书面声明的作用、审计差异的类型、审计意见的类型及各自的出具条件。////5212.112.1终结审计管理层书面声明、审计差异、与治理层沟通、复核。M3,M40.5讲授0.5自学5312.212.2审计报告概述含义、作用、基本内容、审计报告与财务报表的关系。M3,M40.5讲授0.5自学5412.312.3审计报告的基本类型及编制无保留意见、带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见，关键审计事项。M3,M43讲授+讨论4综合大作业55实验1审计师职业道德及法律责任案例分析根据证监会处罚公告或者上市公司的案例分析审计师的职业道德及法律责任的情况M42专业实训0/56实验2审计程序根据我国上市公司的案例分析审计师执行的审计程序情况M42专业实训0/57实验3审计报告的出具根据我国上市公司审计意见及审计报告的出具状况，分析审计意见的趋势及合理性M42专业实训0/四、考核方式序号考核环节操作细节总评占比1平时作业1完成在线平台上的章节测试，并根据章节内容布置作业，平均每章1道题以上。2.成绩采用百分制，根据作业完成准确性、是否按时上交、是否独立完成评分。3.考核学生对审计学基本知识的掌握能力，学生综合运用所学知识分析问题、解决问题的能力，题型主要有选择题，判断题，简答题和分析题。15%2实验1.本课程6个学时实验，共3次，需要进行课堂演示。2.成绩采用百分制，根据布置任务的完成情况评分。3.考核学生对审计学知识的应用能力，针对审计的流程，使得学生熟悉审计业务流程。15%3大作业1.本课程要求利用审计学所学知识对我国企业进行案例分析并进行演示。2.根据案例分析的深入性和针对性评分。15%4期末考试1.闭卷考试，成绩采用百分制，卷面成绩总分100分。2.主要考核学生对审计学基本知识的掌握能力，学生综合运用所学知识分析问题、解决问题的能力，题型主要有选择题，判断题，简答题、案例分析题等。30%5在线学习根据在线学习的情况及问题回答情况进行评分。10%6课堂表现考核学生上课精神状态、回答问题及问题讨论等情况。15%五、评分细则序号课程目标考核环节大致占比评分等级1M1平时作业50%A-独立思考、按时完成所有作业，解题思路清晰、答案准确。B-独立思考、按时完成在线章节习题和其他作业，解题思路清晰，答案基本准确。C-独立思考、按时完成在线章节习题和其他作业。D-作业抄袭，未能按时完成。2M1在线学习50%A-完成在线学习任务，在线讨论积极正确。B-完成在线学习任务，在线讨论不完全正确。C-完成在线学习任务，但未参与在线讨论。D-未完成在线任务。3M2平时作业40%A-独立思考、按时完成所有作业，解题思路清晰、答案准确。B-独立思考、按时完成在线章节习题和其他作业，解题思路清晰，答案基本准确。C-独立思考、按时完成在线章节习题和其他作业。D-作业抄袭，未能按时完成。4M2期末考试60%（见试卷评分标准）5M3平时作业50%A-独立思考、按时完成所有作业，解题思路清晰、答案准确。B-独立思考、按时完成在线章节习题和其他作业，解题思路清晰，答案基本准确。C-独立思考、按时完成在线章节习题和其他作业。D-作业抄袭，未