安永的内部审计培训(非常实用)课件

安永的内部审计培训(非常实用)安永的内部审计培训(非常实用)目录內部审计新趋势如何开展风险导向的內部审计內部审计程序概论內部审计程序各阶段实例说明内部审计有效性及质量控制对保险行业完善内部审计的几点建议目录內部审计新趋势内部审计新趋势第一部分内部审计新趋势第一部分内部审计新趋势阶段一阶段二阶段三阶段四渐进阶段经营绩效法规遵循职能您目前的内审工作处于哪一个阶段呢？内部审计新趋势阶段一阶段二阶段三阶段四渐进阶段经营绩效法规遵价值保护监察平衡型价值增加咨询

风险控制整改与管理层协作实现风险&

自我评估控制流程改进企业风险管理持续性风险管理风险咨询检测舞弊财务/审计遵循财务风险管理交易分析/资产保护相关的风险管理覆盖区程序分析&最优方法有限全面内部审计技能内部审计职能内部审计新职能价值保护平衡型价值增加

风险控制整改与管理层协作实现风险&内部审计新角色从合规性内部审计，扩充至公司战略规划、经营效率效益和财务报告的真实准确；作为董事会/审核委员会、高级管理层、业务单位、外部审计与主管单位间的沟通桥梁；以风险为导向，结合公司目标、风险承受能力和公司战略，并积极协助公司管理层将风险控制在可接受的范围內；积极协助公司管理层把握机会；协助评估资源需求及分配内部审计新角色从合规性内部审计，扩充至公司战略规划、经营效率从传统内审到现代内审的转变侦弊型经济警察复核财务费用型部门型终生制下查一级“鹅毛笔”局部评价防范型咨询顾问风险审计客户服务型过程型职业发展同级审计现代技术整体评价传统内审现代内审从传统内审到现代内审的转变侦弊型经济警察复核财务部门型下查一第二部分如何开展风险导向的內部审计第二部分如何开展风险导向的內部审计內部审计程序概论第一阶段评估规划分析公司年度目标的风险因素风险等级初评拟定审计计划第二阶段审计过程第三阶段审计报告第四阶段跟踪改善审计程序步骤说明拟定审计方案执行审计方案风险等级复评提出审计报告根据风险等级，制定跟踪计划复检后，风险重新评估风险管理贯穿于整个内部审计过程：內部审计程序概论第一阶段分析公司年度目标的风险因素第二阶段第第一阶段–评估规划第一阶段评估规划分析公司年度目标的风险因素风险等级初评拟定审计计划第二阶段审计过程第三阶段审计报告第四阶段跟踪改善审计程序步骤说明风险管理贯穿于整个内部审计过程：第一阶段–评估规划第一阶段分析公司年度目标的风险因素第二第一阶段：评估规划–企业层面风险评估业务单位类型和经营目标通过定性和定量分析，来评估风险水平第一阶段：评估规划–企业层面风险评估业务单位类型和经营目第一阶段：评估规划–制定年度审计计划根据前面公司层面风险评估结果，排定审计地区、范围及时间先后第一阶段：评估规划–制定年度审计计划根据前面公司层面风险第一阶段：评估规划–制定详细审计计划针对公司层面风险和年度审计计划，展开至各业务单位、流程的详细审计计划。第一阶段：评估规划–制定详细审计计划针对公司层面风险和年信用及贷款存款管理财务/会计投资管理结算职能领域总行北京分行风险变化趋势

其他

高风险图例中等风险低风险第一阶段：评估规划–汇总产生风险图上海分行江苏分行浙江分行山西分行山东分行广西分行通过风险热度图迅速得出风险的分布情况。信用及贷款存款管理财务/会计投资管理结算第二阶段–审计过程第一阶段评估规划第二阶段审计过程第三阶段审计报告第四阶段跟踪改善审计程序步骤说明拟定审计方案执行审计方案风险管理贯穿于整个内部审计过程：第二阶段–审计过程第一阶段第二阶段第三阶段第四阶段跟踪改第二阶段：确定风险因素和具体风险评估针对每一风险类别，确定其具体风险事项或导致风险发生的“触发事件”在不考虑现有的内部控制时，该具体风险的高低第二阶段：确定风险因素和具体风险评估针对每一风险类别，确定其第二阶段：了解现有控制，制定审计方案第二阶段：了解现有控制，制定审计方案第三阶段–审计报告第一阶段评估规划第二阶段审计过程第三阶段审计报告第四阶段跟踪改善审计程序步骤说明风险等级复评提出审计报告风险管理贯穿于整个内部审计过程：第三阶段–审计报告第一阶段第二阶段第三阶段第四阶段跟踪改第三阶段：审计后的风险评估存在重大内控缺陷，而未被及时发现或预防的可能性。第三阶段：审计后的风险评估存在重大内控缺陷，而未被及时发现或第三阶段：提出改进建议针对审计发现事项，提出改进建议对审计发现事项，评估其影响和重要程度，评估其风险高低，作为后续审计的基础。第三阶段：提出改进建议针对审计发现事项，提出改进建议对审计发第三阶段：提出审计报告第三阶段：提出审计报告第四阶段–跟踪改善第一阶段评估规划第二阶段审计过程第三阶段审计报告第四阶段跟踪改善审计程序步骤说明根据风险等级，制定跟踪计划复检后，风险重新评估风险管理贯穿于整个内部审计过程：第四阶段–跟踪改善第一阶段第二阶段第三阶段第四阶段跟踪改第四阶段–进行跟踪改善第四阶段–进行跟踪改善第四阶段–风险图的变化低中高非常高影响>50%<50%机率第四阶段–风险图的变化低中高非常高影响>50%<50第三部分内部审计职能有效性和质量控制第三部分内部审计职能有效性和质量控制内部审计职能有效性和质量控制内部审计职能、角色和责任被清晰的定位独立于管理层适当的内部审计组织结构和目标具有胜任能力的内部审计人员合适的审计方法充分的审阅范围和覆盖率以确保监督的有效性内部审计职能有效性和质量控制内部审计职能、角色和责任被清晰的内部审计职能有效性和质量控制一每家上市公司都必须建立内部审计部门制订内部审计章程，由审计委员会批准，并与高级管理层及业务部门进行沟通；内审章程应包括以下内容：工作目标和范围、义务、独立性、职责、审计实务标准等内审人员有权审查公司运营的各个方面，对各种文档记录，员工及管理层的接触不受任何限制通过内部审计章程和宣讲等形式将内部审计的角色和责任与管理层和业务部门进行沟通，并获得清晰的理解内部审计职能、角色和责任被清楚的定位内部审计职能有效性和质量控制一每家上市公司都必须建立内部审计内部审计职能有效性和质量控制二必要时，内审人员能够与董事会和审计委员会直接接触审计委员会每年至少与内部审计负责人单独会晤一次，但建议季度或更高的频率内部审计负责人与审计委员会有直接的汇报关系审计委员会负责内审负责人的任命和薪酬审计委员会审阅和批准内部审计预算，人员水平和内审计划，并定期获得全年计划执行进度的最新信息内审人员不执行任何业务或管理职能独立于管理层内部审计职能有效性和质量控制二必要时，内审人员能够与董事会和内部审计职能有效性和质量控制三对于内审部门的组织结构，报告机制，角色和责任明确定义并充分记录在以下领域订立明确的制度和目标：招聘和薪酬政策培训和专业发展工作方法及质量保证业绩评价年度计划和预算与审计委员会的互动等等适当的内部审计组织结构和目标内部审计职能有效性和质量控制三对于内审部门的组织结构，报告机内部审计职能有效性和质量控制四内审部门拥有足够的、拥有充分技能，相关经验及专业资格的内审人员，以完成规定的内部审计工作专业技能反映业务的性质、风险、和审计工作的的需要，如：信息技术、资金、税务、会计准则等各个方面的专业技能对企业的运作；行业知识及风险领域；企业所需要遵从的法律法规、监管要求等有充分的认识和掌握具有胜任能力的内部审计人员内部审计职能有效性和质量控制四内审部门拥有足够的、拥有充分技内部审计职能有效性和质量控制五内审部门采用基于公认专业标准的审计方法，例如：由国际内审协会颁布的《国际内部审计师专业实务标准》该方法至少应包括：如何确定审计范围、制订审计计划，如何记录测试步骤和结果，工作底稿的保存，审计发现和结论的陈述审计方法和过程被正式地记录在各个层面存在正式的质量控制程序以保证高质量的审计工作，例如：对单个的报告进行审阅，审计负责人定期审阅，年度部门质量评估或定期外部评价合适的审计方法内部审计职能有效性和质量控制五内审部门采用基于公认专业标准的内部审计职能有效性和质量控制六作为高层次的监督职能部门，内审部门定期进行公司范围内的风险评价以作为制定和执行内审计划的基础审计的范围没有受到任何有形和无形的限制充分的审阅范围和覆盖率以确保监督的有效性内部审计职能有效性和质量控制六作为高层次的监督职能部门，内审内部审计的管理平衡积分卡及时完成下一年度的审计计划完成审计项目数量和占计划百分比预算成本内完成审计项目百分比预算时间内完成审计项目百分比及时出具审计报告审计技术使用

(如：TeamMate,ACL)协同审计的数量(如：经营审计和IT审计)基于风险的审计项目的比例高风险领域审计项目的比例审计建议的增值性–流程改进（提高效率，节约成本，降低风险–必须定量分析）· 管理层落实的审计建议数量和比例审计时间和部门管理工作时间比例项目人员数量审计后续工作时间审计质量、效率和效益内部审计的管理平衡积分卡及时完成下一年度的审计计划审计质量、第四部分对保险行业公司完善内部审计的几点建议第四部分对保险行业公司完善内部审计的几点建议对保险公司完善内部审计的几点建议现有并需要处理的问题：部门的角色、定位、及独立性审计范围的局限，如审计范围能否全面覆盖所有的业务部门、经营活动和分支单位专业技术和经验的缺乏，包括信息技术、资金管理等关键风险领域对审计方法和工具的使用经验，特别是风险评估对保险公司完善内部审计的几点建议现有并需要处理的问题：对保险公司完善内部审计的几点建议制定整改方案所需要考虑的因素：COSO是一个西方的控制制度框架，与中国国有企业的组织结构和管理方法存在差异COSO控制框架里备受高度重视的控制环境元素，如有效的内部审计职能，在美国普遍存在，但在中国仍处于发展阶段大部分跨国公司在最近5至8年内对其操作系统和财务报告系统进行了换代或升级，因此在内审工作方法和侧重点上与大多数国内企业不同大部分跨国公司倾向于建立集中化的业务管理和财务控制，而国内企业往往有众多的分支机构和高度的分散化控制国外一般拥有较大量的专业资源来实现内审职能的角色转变；但这对国内保险公司而言则是一个挑战对保险公司完善内部审计的几点建议制定整改方案所需要考虑的因素对保险公司完善内部审计的几点建议综合以上的考虑因素，保险行业公司应该按部就班的去逐步完善内部审计所面对的问题，和提升内审职能的地位保险行业公司应该从四个方面开始整改工作：人员方法和程序工作领域组织结构和汇报机制以获取专业知识和经验为重点，建立内审持续发展的基础对保险公司完善内部审计的几点建议综合以上的考虑因素，保险行业历史ⅱ岳麓版第13课交通与通讯的变化资料精品课件欢迎使用历史ⅱ岳麓版第13课交通与通讯的变化资料精品课件欢迎使用安永的内部审计培训(非常实用)课件安永的内部审计培训(非常实用)课件安永的内部审计培训(非常实用)课件[自读教材·填要点]一、铁路，更多的铁路1．地位铁路是

建设的重点，便于国计民生，成为国民经济发展的动脉。2．出现1881年，中国自建的第一条铁路——唐山

至胥各庄铁路建成通车。1888年，宫廷专用铁路落成。交通运输开平[自读教材·填要点]一、铁路，更多的铁路交通运输开平

3．发展(1)原因：①甲午战争以后列强激烈争夺在华铁路的

。②修路成为中国人

的强烈愿望。(2)成果：1909年

建成通车；民国以后，各条商路修筑权收归国有。4．制约因素政潮迭起，军阀混战，社会经济凋敝，铁路建设始终未入正轨。修筑权救亡图存京张铁路3．发展修筑权救亡图存京张铁路

二、水运与航空1．水运(1)1872年,

正式成立，标志着中国新式航运业的诞生。(2)1900年前后，民间兴办的各种轮船航运公司近百家，几乎都是在列强排挤中艰难求生。2．航空(1)起步：1918年，附设在福建马尾造船厂的海军飞机工程处开始研制

。(2)发展：1918年，北洋政府在交通部下设“

”；此后十年间，航空事业获得较快发展。轮船招商局水上飞机筹办航空事宜处二、水运与航空轮船招商局水上飞机筹办航空事宜处三、从驿传到邮政1．邮政(1)初办邮政：1896年成立“大清邮政局”，此后又设

，邮传正式脱离海关。(2)进一步发展：1913年，北洋政府宣布裁撤全部驿站；1920年，中国首次参加

。邮传部万国邮联大会三、从驿传到邮政邮传部万国邮联大会2．电讯(1)开端：1877年，福建巡抚在

架设第一条电报线，成为中国自办电报的开端。(2)特点：进程曲折，发展缓慢，直到20世纪30年代情况才发生变化。3．交通通讯变化的影响(1)新式交通促进了经济发展，改变了人们的通讯手段和

，

转变了人们的思想观念。(2)交通近代化使中国同世界的联系大大增强，使异地传输更为便捷。(3)促进了中国的经济与社会发展，也使人们的生活

。台湾出行方式多姿多彩2．电讯台湾出行方式多姿多彩[合作探究·提认知]

电视剧《闯关东》讲述了济南章丘朱家峪人朱开山一家，从清末到九一八事变爆发闯关东的前尘往事。下图是朱开山一家从山东辗转逃亡到东北途中可能用到的四种交通工具。[合作探究·提认知]

电视剧《闯关东》讲述了济南章丘依据材料概括晚清中国交通方式的特点，并分析其成因。

提示：特点：新旧交通工具并存(或：传统的帆船、独轮车，近代的小火轮、火车同时使用)。

原因：近代西方列强的侵略加剧了中国的贫困，阻碍社会发展；西方工业文明的冲击与示范；中国民族工业的兴起与发展；政府及各阶层人士的提倡与推动。依据材料概括晚清中国交通方式的特点，并分析其成因。[串点成面·握全局][串点成面·握全局]安永的内部审计培训(非常实用)课件

一、近代交通业发展的原因、特点及影响1．原因(1)先进的中国人为救国救民，积极兴办近代交通业，促进中国社会发展。(2)列强侵华的需要。为扩大在华利益，加强控制、镇压中国人民的反抗，控制和操纵中国交通建设。(3)工业革命的成果传入中国，为近代交通业的发展提供了物质条件。一、近代交通业发展的原因、特点及影响2．特点(1)近代中国交通业逐渐开始近代化的进程，铁路、水运和航空都获得了一定程度的发展。(2)近代中国交通业受到西方列强的控制和操纵。(3)地域之间的发展不平衡。3．影响(1)积极影响：促进了经济发展，改变了人们的出行方式，一定程度上转变了人们的思想观念；加强了中国与世界各地的联系，丰富了人们的生活。(2)消极影响：有利于西方列强的政治侵略和经济掠夺。2．特点1．李鸿章1872年在上海创办轮船招商局，“前10年盈和，成为长江上重要商局，招商局和英商太古、怡和三家呈鼎立之势”。这说明该企业的创办 (

)A．打破了外商对中国航运业的垄断B．阻止了外国对中国的经济侵略C．标志着中国近代化的起步D．使李鸿章转变为民族资本家1．李鸿章1872年在上海创办轮船招商局，“前10年盈和，成解析：李鸿章是地主阶级的代表，并未转化为民族资本家；洋务运动标志着中国近代化的开端，但不是具体以某个企业的创办为标志；洋务运动中民用企业的创办在一定程度上抵制了列强的经济侵略，但是并未能阻止其侵略。故B、C、D三项表述都有错误。答案：A解析：李鸿章是地主阶级的代表，并未转化为民族资本家；洋务运动二、近代以来交通、通讯工具的进步对人们社会生活的影响(1)交通工具和交通事业的发展，不仅推动各地经济文化交流和发展，而且也促进信息的传播，开阔人们的视野，加快生活的节奏，对人们的社会生活产生了深刻影响。(2)通讯工具的变迁和电讯事业的发展，使信息的传递变得快捷简便，深刻地改变着人们的思想观念，影响着人们的社会生活。二、近代以来交通、通讯工具的进步对人们社会生活的影响2．清朝黄遵宪曾作诗曰：“钟声一及时，顷刻不少留。虽有万钧柁，动如绕指柔。”这是在描写 (

)A．电话B．汽车C．电报 D．火车解析：从“万钧柁”“动如绕指柔”可推断为火车。答案：D2．清朝黄遵宪曾作诗曰：“钟声一及时，顷刻不少留。虽安永的内部审计培训(非常实用)课件[典题例析][例1]

上海世博会曾吸引了大批海内外人士利用各种交通工具前往参观。然而在19世纪七十年代，江苏沿江居民到上海，最有可能乘坐的交通工具是 (

)A．江南制造总局的汽车B．洋人发明的火车C．轮船招商局的轮船D．福州船政局的军舰[典题例析][例1]上海世博会曾吸引了大批海内外人[解析]由材料信息“19世纪七十年代，由江苏沿江居民到上海”可判断最有可能是轮船招商局的轮船。[答案]

C[解析]由材料信息“19世纪七十年代，由江苏沿江居[题组冲关]1．中国近代史上首次打破列强垄断局面的交通行业是(

)A．公路运输 B．铁路运输C．轮船运输 D．航空运输解析：根据所学1872年李鸿章创办轮船招商局，这是洋务运动中由军工企业转向兼办民用企业、由官办转向官督商办的第一个企业。具有打破外轮垄断中国航运业的积极意义，这在一定程度上保护了中国的权利。据此本题选C项。答案：C[题组冲关]1．中国近代史上首次打破列强垄断局面的交通行业是2.右图是1909年《民呼日报》上登载的一幅漫画，其要表达的主题是(

)A．帝国主义掠夺中国铁路权益B．西方国家学习中国文化C．西方列强掀起瓜分中国狂潮D．西方八国组成联军侵略中国2.右图是1909年《民呼日报》上登载的解析：从图片中可以了解到各国举的灯笼是火车形状，20世纪初的这一幅漫画正反映了帝国主义掠夺中国铁路权益。B项说法错误，C项不能反映漫画的主题，D项时间上不一致。答案：A解析：从图片中可以了解到各国举的灯笼是火车形状，20世纪初的安永的内部审计培训(非常实用)课件[典题例析][例2]

(2010·福建高考)上海是近代中国茶叶的一个外销中心。1884年，福建茶叶市场出现了茶叶收购价格与上海出口价格同步变动的现象。与这一现象直接相关的近代事业是(

)A．电报业 B．大众报业C．铁路交通业 D．轮船航运业[解析]材料主要反映了信息交流的快捷，故选A。[答案]

A[典题例析][例2](2010·福建高考)上海是近[题组冲关]3．假如某爱国实业家在20世纪初需要了解全国各地商业信息，可采用的最快捷的方式是 (

)A．乘坐飞机赴各地了解B．通过无线电报输送讯息C．通过互联网D．乘坐火车赴各地了解解析：本题考查中国近代物质生活的变迁。注意题干信息“20世纪初”“最快捷的方式”，因此应选B，火车速度远不及电报快。20世纪30年代民航飞机才在中国出现，互联网出现在20世纪90年代。答案：B[题组冲关]3．假如某爱国实业家在20世纪初需要了解全国各地4．下列不属于通讯工具变迁和电讯事业发展影响的是(

)A．信息传递快捷简便B．改变着人们的思想观念C．阻碍了人们的感情交流D．影响着人们的社会生活解析：新式通讯工具方便快捷，便于人们感情的沟通和交流。答案：C4．下列不属于通讯工具变迁和电讯事业发展影响的是()安永的内部审计培训(非常实用)课件关键词——交通和通讯不断进步、辛亥革命和国民大革命顺应时代潮流图说历史主旨句归纳(1)近代交通由传统的人力工具逐渐演变为

机械动力牵引的新式交通工具，火车、

汽车、电车、轮船、飞机先后出现。(2)通讯工具由传统的邮政通信发展为先进

的电讯工具，有线电报、电话、无线电

报先后发明。(3)近代以来，交通、通讯工具的进步，推

动了经济与社会的发展。关键词——交通和通讯不断进步、辛亥革命和国民大革命顺应图说历关键词——交通和通讯不断进步、辛亥革命和国民大革命顺应时代潮流图说历史主旨句归纳(1)1911年，革命党人发动武昌起义，辛亥革命爆发，随后建立了中华民国，颁布了《中华民国临时约法》；辛亥革命是中国近代化进程的里程碑。(2)1924年国民党“一大”召开，标志着第

一次国共

合作正式实现，国民大革命兴起。(3)1926年国民革命军出师北伐，连克武昌、九江，直捣南京、上海，取得巨大成功。关键词——交通和通讯不断进步、辛亥革命和国民大革命顺应时图说关键词——交通和通讯不断进步、辛亥革命和国民大革命顺应时代潮流图说历史主旨句归纳(1)20世纪初，孙中山提出“民族、民权、

民生”三民主义，成为以后辛亥革命的

指导思想。(2)三民主义没有明确提出反帝要求，也没

有提出废除封建土地制度，是一个不彻

底的资产阶级革命纲领。(3)1924年，孙中山将三民主义发展为新三

民主义，明确提出了反帝要求，它成为

第一次国共合作的政治基础和国民大革

命的旗帜。关键词——交通和通讯不断进步、辛亥革命和国民大革命顺应时图说安永的内部审计培训(非常实用)安永的内部审计培训(非常实用)目录內部审计新趋势如何开展风险导向的內部审计內部审计程序概论內部审计程序各阶段实例说明内部审计有效性及质量控制对保险行业完善内部审计的几点建议目录內部审计新趋势内部审计新趋势第一部分内部审计新趋势第一部分内部审计新趋势阶段一阶段二阶段三阶段四渐进阶段经营绩效法规遵循职能您目前的内审工作处于哪一个阶段呢？内部审计新趋势阶段一阶段二阶段三阶段四渐进阶段经营绩效法规遵价值保护监察平衡型价值增加咨询

风险控制整改与管理层协作实现风险&

自我评估控制流程改进企业风险管理持续性风险管理风险咨询检测舞弊财务/审计遵循财务风险管理交易分析/资产保护相关的风险管理覆盖区程序分析&最优方法有限全面内部审计技能内部审计职能内部审计新职能价值保护平衡型价值增加

风险控制整改与管理层协作实现风险&内部审计新角色从合规性内部审计，扩充至公司战略规划、经营效率效益和财务报告的真实准确；作为董事会/审核委员会、高级管理层、业务单位、外部审计与主管单位间的沟通桥梁；以风险为导向，结合公司目标、风险承受能力和公司战略，并积极协助公司管理层将风险控制在可接受的范围內；积极协助公司管理层把握机会；协助评估资源需求及分配内部审计新角色从合规性内部审计，扩充至公司战略规划、经营效率从传统内审到现代内审的转变侦弊型经济警察复核财务费用型部门型终生制下查一级“鹅毛笔”局部评价防范型咨询顾问风险审计客户服务型过程型职业发展同级审计现代技术整体评价传统内审现代内审从传统内审到现代内审的转变侦弊型经济警察复核财务部门型下查一第二部分如何开展风险导向的內部审计第二部分如何开展风险导向的內部审计內部审计程序概论第一阶段评估规划分析公司年度目标的风险因素风险等级初评拟定审计计划第二阶段审计过程第三阶段审计报告第四阶段跟踪改善审计程序步骤说明拟定审计方案执行审计方案风险等级复评提出审计报告根据风险等级，制定跟踪计划复检后，风险重新评估风险管理贯穿于整个内部审计过程：內部审计程序概论第一阶段分析公司年度目标的风险因素第二阶段第第一阶段–评估规划第一阶段评估规划分析公司年度目标的风险因素风险等级初评拟定审计计划第二阶段审计过程第三阶段审计报告第四阶段跟踪改善审计程序步骤说明风险管理贯穿于整个内部审计过程：第一阶段–评估规划第一阶段分析公司年度目标的风险因素第二第一阶段：评估规划–企业层面风险评估业务单位类型和经营目标通过定性和定量分析，来评估风险水平第一阶段：评估规划–企业层面风险评估业务单位类型和经营目第一阶段：评估规划–制定年度审计计划根据前面公司层面风险评估结果，排定审计地区、范围及时间先后第一阶段：评估规划–制定年度审计计划根据前面公司层面风险第一阶段：评估规划–制定详细审计计划针对公司层面风险和年度审计计划，展开至各业务单位、流程的详细审计计划。第一阶段：评估规划–制定详细审计计划针对公司层面风险和年信用及贷款存款管理财务/会计投资管理结算职能领域总行北京分行风险变化趋势

其他

高风险图例中等风险低风险第一阶段：评估规划–汇总产生风险图上海分行江苏分行浙江分行山西分行山东分行广西分行通过风险热度图迅速得出风险的分布情况。信用及贷款存款管理财务/会计投资管理结算第二阶段–审计过程第一阶段评估规划第二阶段审计过程第三阶段审计报告第四阶段跟踪改善审计程序步骤说明拟定审计方案执行审计方案风险管理贯穿于整个内部审计过程：第二阶段–审计过程第一阶段第二阶段第三阶段第四阶段跟踪改第二阶段：确定风险因素和具体风险评估针对每一风险类别，确定其具体风险事项或导致风险发生的“触发事件”在不考虑现有的内部控制时，该具体风险的高低第二阶段：确定风险因素和具体风险评估针对每一风险类别，确定其第二阶段：了解现有控制，制定审计方案第二阶段：了解现有控制，制定审计方案第三阶段–审计报告第一阶段评估规划第二阶段审计过程第三阶段审计报告第四阶段跟踪改善审计程序步骤说明风险等级复评提出审计报告风险管理贯穿于整个内部审计过程：第三阶段–审计报告第一阶段第二阶段第三阶段第四阶段跟踪改第三阶段：审计后的风险评估存在重大内控缺陷，而未被及时发现或预防的可能性。第三阶段：审计后的风险评估存在重大内控缺陷，而未被及时发现或第三阶段：提出改进建议针对审计发现事项，提出改进建议对审计发现事项，评估其影响和重要程度，评估其风险高低，作为后续审计的基础。第三阶段：提出改进建议针对审计发现事项，提出改进建议对审计发第三阶段：提出审计报告第三阶段：提出审计报告第四阶段–跟踪改善第一阶段评估规划第二阶段审计过程第三阶段审计报告第四阶段跟踪改善审计程序步骤说明根据风险等级，制定跟踪计划复检后，风险重新评估风险管理贯穿于整个内部审计过程：第四阶段–跟踪改善第一阶段第二阶段第三阶段第四阶段跟踪改第四阶段–进行跟踪改善第四阶段–进行跟踪改善第四阶段–风险图的变化低中高非常高影响>50%<50%机率第四阶段–风险图的变化低中高非常高影响>50%<50第三部分内部审计职能有效性和质量控制第三部分内部审计职能有效性和质量控制内部审计职能有效性和质量控制内部审计职能、角色和责任被清晰的定位独立于管理层适当的内部审计组织结构和目标具有胜任能力的内部审计人员合适的审计方法充分的审阅范围和覆盖率以确保监督的有效性内部审计职能有效性和质量控制内部审计职能、角色和责任被清晰的内部审计职能有效性和质量控制一每家上市公司都必须建立内部审计部门制订内部审计章程，由审计委员会批准，并与高级管理层及业务部门进行沟通；内审章程应包括以下内容：工作目标和范围、义务、独立性、职责、审计实务标准等内审人员有权审查公司运营的各个方面，对各种文档记录，员工及管理层的接触不受任何限制通过内部审计章程和宣讲等形式将内部审计的角色和责任与管理层和业务部门进行沟通，并获得清晰的理解内部审计职能、角色和责任被清楚的定位内部审计职能有效性和质量控制一每家上市公司都必须建立内部审计内部审计职能有效性和质量控制二必要时，内审人员能够与董事会和审计委员会直接接触审计委员会每年至少与内部审计负责人单独会晤一次，但建议季度或更高的频率内部审计负责人与审计委员会有直接的汇报关系审计委员会负责内审负责人的任命和薪酬审计委员会审阅和批准内部审计预算，人员水平和内审计划，并定期获得全年计划执行进度的最新信息内审人员不执行任何业务或管理职能独立于管理层内部审计职能有效性和质量控制二必要时，内审人员能够与董事会和内部审计职能有效性和质量控制三对于内审部门的组织结构，报告机制，角色和责任明确定义并充分记录在以下领域订立明确的制度和目标：招聘和薪酬政策培训和专业发展工作方法及质量保证业绩评价年度计划和预算与审计委员会的互动等等适当的内部审计组织结构和目标内部审计职能有效性和质量控制三对于内审部门的组织结构，报告机内部审计职能有效性和质量控制四内审部门拥有足够的、拥有充分技能，相关经验及专业资格的内审人员，以完成规定的内部审计工作专业技能反映业务的性质、风险、和审计工作的的需要，如：信息技术、资金、税务、会计准则等各个方面的专业技能对企业的运作；行业知识及风险领域；企业所需要遵从的法律法规、监管要求等有充分的认识和掌握具有胜任能力的内部审计人员内部审计职能有效性和质量控制四内审部门拥有足够的、拥有充分技内部审计职能有效性和质量控制五内审部门采用基于公认专业标准的审计方法，例如：由国际内审协会颁布的《国际内部审计师专业实务标准》该方法至少应包括：如何确定审计范围、制订审计计划，如何记录测试步骤和结果，工作底稿的保存，审计发现和结论的陈述审计方法和过程被正式地记录在各个层面存在正式的质量控制程序以保证高质量的审计工作，例如：对单个的报告进行审阅，审计负责人定期审阅，年度部门质量评估或定期外部评价合适的审计方法内部审计职能有效性和质量控制五内审部门采用基于公认专业标准的内部审计职能有效性和质量控制六作为高层次的监督职能部门，内审部门定期进行公司范围内的风险评价以作为制定和执行内审计划的基础审计的范围没有受到任何有形和无形的限制充分的审阅范围和覆盖率以确保监督的有效性内部审计职能有效性和质量控制六作为高层次的监督职能部门，内审内部审计的管理平衡积分卡及时完成下一年度的审计计划完成审计项目数量和占计划百分比预算成本内完成审计项目百分比预算时间内完成审计项目百分比及时出具审计报告审计技术使用

(如：TeamMate,ACL)协同审计的数量(如：经营审计和IT审计)基于风险的审计项目的比例高风险领域审计项目的比例审计建议的增值性–流程改进（提高效率，节约成本，降低风险–必须定量分析）· 管理层落实的审计建议数量和比例审计时间和部门管理工作时间比例项目人员数量审计后续工作时间审计质量、效率和效益内部审计的管理平衡积分卡及时完成下一年度的审计计划审计质量、第四部分对保险行业公司完善内部审计的几点建议第四部分对保险行业公司完善内部审计的几点建议对保险公司完善内部审计的几点建议现有并需要处理的问题：部门的角色、定位、及独立性审计范围的局限，如审计范围能否全面覆盖所有的业务部门、经营活动和分支单位专业技术和经验的缺乏，包括信息技术、资金管理等关键风险领域对审计方法和工具的使用经验，特别是风险评估对保险公司完善内部审计的几点建议现有并需要处理的问题：对保险公司完善内部审计的几点建议制定整改方案所需要考虑的因素：COSO是一个西方的控制制度框架，与中国国有企业的组织结构和管理方法存在差异COSO控制框架里备受高度重视的控制环境元素，如有效的内部审计职能，在美国普遍存在，但在中国仍处于发展阶段大部分跨国公司在最近5至8年内对其操作系统和财务报告系统进行了换代或升级，因此在内审工作方法和侧重点上与大多数国内企业不同大部分跨国公司倾向于建立集中化的业务管理和财务控制，而国内企业往往有众多的分支机构和高度的分散化控制国外一般拥有较大量的专业资源来实现内审职能的角色转变；但这对国内保险公司而言则是一个挑战对保险公司完善内部审计的几点建议制定整改方案所需要考虑的因素对保险公司完善内部审计的几点建议综合以上的考虑因素，保险行业公司应该按部就班的去逐步完善内部审计所面对的问题，和提升内审职能的地位保险行业公司应该从四个方面开始整改工作：人员方法和程序工作领域组织结构和汇报机制以获取专业知识和经验为重点，建立内审持续发展的基础对保险公司完善内部审计的几点建议综合以上的考虑因素，保险行业历史ⅱ岳麓版第13课交通与通讯的变化资料精品课件欢迎使用历史ⅱ岳麓版第13课交通与通讯的变化资料精品课件欢迎使用安永的内部审计培训(非常实用)课件安永的内部审计培训(非常实用)课件安永的内部审计培训(非常实用)课件[自读教材·填要点]一、铁路，更多的铁路1．地位铁路是

建设的重点，便于国计民生，成为国民经济发展的动脉。2．出现1881年，中国自建的第一条铁路——唐山

至胥各庄铁路建成通车。1888年，宫廷专用铁路落成。交通运输开平[自读教材·填要点]一、铁路，更多的铁路交通运输开平

3．发展(1)原因：①甲午战争以后列强激烈争夺在华铁路的

。②修路成为中国人

的强烈愿望。(2)成果：1909年

建成通车；民国以后，各条商路修筑权收归国有。4．制约因素政潮迭起，军阀混战，社会经济凋敝，铁路建设始终未入正轨。修筑权救亡图存京张铁路3．发展修筑权救亡图存京张铁路

二、水运与航空1．水运(1)1872年,

正式成立，标志着中国新式航运业的诞生。(2)1900年前后，民间兴办的各种轮船航运公司近百家，几乎都是在列强排挤中艰难求生。2．航空(1)起步：1918年，附设在福建马尾造船厂的海军飞机工程处开始研制

。(2)发展：1918年，北洋政府在交通部下设“

”；此后十年间，航空事业获得较快发展。轮船招商局水上飞机筹办航空事宜处二、水运与航空轮船招商局水上飞机筹办航空事宜处三、从驿传到邮政1．邮政(1)初办邮政：1896年成立“大清邮政局”，此后又设

，邮传正式脱离海关。(2)进一步发展：1913年，北洋政府宣布裁撤全部驿站；1920年，中国首次参加

。邮传部万国邮联大会三、从驿传到邮政邮传部万国邮联大会2．电讯(1)开端：1877年，福建巡抚在

架设第一条电报线，成为中国自办电报的开端。(2)特点：进程曲折，发展缓慢，直到20世纪30年代情况才发生变化。3．交通通讯变化的影响(1)新式交通促进了经济发展，改变了人们的通讯手段和

，

转变了人们的思想观念。(2)交通近代化使中国同世界的联系大大增强，使异地传输更为便捷。(3)促进了中国的经济与社会发展，也使人们的生活

。台湾出行方式多姿多彩2．电讯台湾出行方式多姿多彩[合作探究·提认知]

电视剧《闯关东》讲述了济南章丘朱家峪人朱开山一家，从清末到九一八事变爆发闯关东的前尘往事。下图是朱开山一家从山东辗转逃亡到东北途中可能用到的四种交通工具。[合作探究·提认知]

电视剧《闯关东》讲述了济南章丘依据材料概括晚清中国交通方式的特点，并分析其成因。

提示：特点：新旧交通工具并存(或：传统的帆船、独轮车，近代的小火轮、火车同时使用)。

原因：近代西方列强的侵略加剧了中国的贫困，阻碍社会发展；西方工业文明的冲击与示范；中国民族工业的兴起与发展；政府及各阶层人士的提倡与推动。依据材料概括晚清中国交通方式的特点，并分析其成因。[串点成面·握全局][串点成面·握全局]安永的内部审计培训(非常实用)课件

一、近代交通业发展的原因、特点及影响1．原因(1)先进的中国人为救国救民，积极兴办近代交通业，促进中国社会发展。(2)列强侵华的需要。为扩大在华利益，加强控制、镇压中国人民的反抗，控制和操纵中国交通建设。(3)工业革命的成果传入中国，为近代交通业的发展提供了物质条件。一、近代交通业发展的原因、特点及影响2．特点(1)近代中国交通业逐渐开始近代化的进程，铁路、水运和航空都获得了一定程度的发展。(2)近代中国交通业受到西方列强的控制和操纵。(3)地域之间的发展不平衡。3．影响(1)积极影响：促进了经济发展，改变了人们的出行方式，一定程度上转变了人们的思想观念；加强了中国与世界各地的联系，丰富了人们的生活。(2)消极影响：有利于西方列强的政治侵略和经济掠夺。2．特点1．李鸿章1872年在上海创办轮船招商局，“前10年盈和，成为长江上重要商局，招商局和英商太古、怡和三家呈鼎立之势”。这说明该企业的创办 (

)A．打破了外商对中国航运业的垄断B．阻止了外国对中国的经济侵略C．标志着中国近代化的起步D．使李鸿章转变为民族资本家1．李鸿章1872年在上海创办轮船招商局，“前10年盈和，成解析：李鸿章是地主阶级的代表，并未转化为民族资本家；洋务运动标志着中国近代化的开端，但不是具体以某个企业的创办为标志；洋务运动中民用企业的创办在一定程度上抵制了列强的经济侵略，但是并未能阻止其侵略。故B、C、D三项表述都有错误。答案：A解析：李鸿章是地主阶级的代表，并未转化为民族资本家；洋务运动二、近代以来交通、通讯工具的进步对人们社会生活的影响(1)交通工具和交通事业的发展，不仅推动各地经济文化交流和发展，而且也促进信息的传播，开阔人们的视野，加快生活的节奏，对人们的社会生活产生了深刻影响。(2)通讯工具的变迁和电讯事业的发展，使信息的传递变得快捷简便，深刻地改变着人们的思想观念，影响着人们的社会生活。二、近代以来交通、通讯工具的进步对人们社会生活的影响2．清朝黄遵宪曾作诗曰：“钟声一及时，顷刻不少留。虽有万钧柁，动如绕指柔。”这是在描写 (

)A．电话B．汽车C．电报 D．火车解析：从“万钧柁”“动如绕指柔”可推断为火车。答案：D2．清朝黄遵宪曾作诗曰：“钟声一及时，顷刻不少留。虽安永的内部审计培训(非常实用)课件[典题例析][例1]

上海世博会曾吸引了大批海内外人士利用各种交通工具前往参观。然而在19世纪七十年代，江苏沿江居民到上海，最有可能乘坐的交通工具是 (

)A．江南制造总局的汽车B．洋人发明的火车C．轮船招商局的轮船D．福州船政局的军舰[典题例析][例1]上海世博会曾吸引了大批海内外人[解析]由材料信息“19世纪七十年代，由江苏沿江居民到上海”可判断最有可能是轮船招商局的轮船。[答案]

C[解析]由材料信息“19世纪七十年代，由江苏沿江居[题组冲关]1．中国近代史上首次打破列强垄断局面的交通行业是(

)A．公路运输 B．铁路运输C．轮船运输 D．航空运输解析：