绿康生化：福建浦潭热能有限公司评估报告

依据中国资产评估准则编制福建浦潭热能有限公司股东拟股权转让涉及的股东全部权益评估项目银信评报字(2022)沪第C00047号(共一册，第一册)资产评估有限公司 一、委托人(被评估单位)概况及资产评估报告使用人 6 银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告声明三、资产评估机构及其资产评估专业人员在评估对象中没有现存或者预期的利四、资产评估专业人员已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查；资产评估专业人员已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关，银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告福建浦潭热能有限公司股东拟股权转让涉及的股东全部权益评估项目银信评报字(2022)沪第C00047号摘要础法、收益法月部市场出现银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告了编号为“192019801990017”的抵押合同，以浦城工业园区浦潭工业园(热电联产签订的编号为“192019801880018”的《委托贷款借款合同》提供担保，抵押期限为HD有权人为绿康生化股份截至评估基准日，列入评估范围的国有土地使用权(闽(2019)浦城县不动产权未办理房屋所有权证，具体如下：序号权证编号房屋名称结构建筑面积(㎡)1未办理主厂房框架7,018.442未办理化水车间框架1,598.923未办理脱硫综合楼框架961.654未办理破碎楼框架413.215未办理氮气供气间框架30.25福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告序号权证编号房屋名称结构建筑面积(㎡)6未办理尿素制备间框架142.767未办理员工宿舍框架854.468未办理干煤棚框架2,575.269未办理机修车间框架.04未办理五金仓库钢780.00未办理热电联产动力车间框架2,604.40未办理制水车间框架975.73未办理消防泵房框架57.60未办理地磅房框架31.90未办理油泵房框架38.50未办理框架40.00未办理1#原烟CEME室框架12.24未办理2#原烟CEME室框架12.24未办理净烟CEME室框架20.79合计18,287.39本次评估中未考虑上述房屋办理房屋所有权证需发生的费用及面积差异对评估6、本次资产基础法评估中，房屋建筑物类及设备类固定资产的评估值不包含增7、本次评估中，除可抵扣亏损外，对与股东全部权益价值的评估增减值可能存银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告8、本次评估中采用的所有收入、支出预测数据均由被评估单位提供并确认，评估中的评估假设、限制使用条件以及特别事项说明。银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告福建浦潭热能有限公司股东拟股权转让涉及的股东全部权益评估项目银信评报字(2022)沪第C00047号正文司：准则，一、委托人(被评估单位)概况及资产评估报告使用人1、委托人(被评估单位)：福建浦潭热能有限公司(以下简称：浦潭热能)发电业务、输电业务、供(配)电业务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后可证件为准)2、资产评估报告使用人银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告3、被评估单位历史沿革投资者名称注册资本认缴出资比例实际出资额实际出资比例绿康生化股份有限公司10,000.00100.00%10,000.00100.00%合计10,000.00100.00%10,000.00100.00%4、被评估单位历史财务资料项目/报表日2022年9月30日总资产307,995,471.95负债26,897,788.50所有者权益281,097,683.45项目/报表年度2022年5-9月一：营业收入24,046,526.09减：营业成本32,670,725.19税金及附加376,316.50销售费用管理费用876,006.57财务费用78.58加：其他收益98,234.14信用减值损失-522,181.35二：营业利润-3,800,547.96加：营业外收入减：营业外支出福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告项目/报表年度2022年5-9月三：利润总额-3,800,547.96减：所得税四：净利润1,897,659.82中联会计师事务所(特殊普通合伙)，审计报告文号为“立信中联审字[2022]D-1055保留意见。5、被评估单位生产经营情况介绍MW背压式汽轮发电机组，同步建设脱硫、脱销、除尘装置及配。6、委托人与被评估单位之间的关系本次经济行为已经福建浦潭热能有限公司办公室会议纪要(2022年11月11日)批、评估对象和评估范围单位截至评估基准日的股东全部权益。278,680,565.44元3,333,854.02元银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告307,995,471.95元26,897,788.50元281,097,683.45元位经审计的会计报表。(一)列入评估范围的建筑物类固定资产情况如下：序号权证编号房屋名称结构建筑面积(㎡)账面原值(元)账面净值(元)1未办理主厂房框架7,018.4412,457,576.7712,293,205.972未办理化水车间框架1,598.922,941,915.002,903,098.053未办理脱硫综合楼框架961.652,128,678.482,100,591.734未办理破碎楼框架413.21884,029.87872,365.575未办理氮气供气间框架30.2573,230.4572,264.206未办理尿素制备间框架142.76467,927.59461,753.547未办理员工宿舍框架854.462,062,191.862,035,061.688未办理干煤棚框架2,575.265,192,102.465,123,595.569未办理机修车间框架.042,025,569.881,998,921.52未办理五金仓库钢780.00未办理热电联产动力车间框架2,604.401,999.125,700,737.92未办理制水车间框架975.733,078,541.483,037,921.83未办理消防泵房框架57.60229,509.52.10未办理地磅房框架31.9058,914.9958,137.64未办理油泵房框架38.50205,273.41202,564.96未办理框架40.00243,559.26240,355.01未办理1#原烟CEME室框架12.2483,343.74未办理2#原烟CEME室框架12.2472,547.00银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告序号权证编号房屋名称结构建筑面积(㎡)账面原值(元)账面净值(元)未办理净烟CEME室框架20.7964,641.04合计18,287.3938,063,633.4537,546,744.15序号名称结构计量单位数量账面原值(元)账面净值(元)1雨水泵站混合项2,219,752.322,190,549.282导热油换热站混合项3渣仓(钢结构)钢项521,112.56514,236.764输煤转运站混合项1,154,739.921,139,503.775烟囱混合项50.148,292,795.756灰库混合项1,597,521.821,576,504.827滤液水池混合项126,627.22124,956.428中和池混合项534,384.38527,354.029#2输煤栈桥混合项2,331,656.052,300,891.15#1输煤栈桥混合项796,211.35785,705.80厂区道路混合项7,623,911.507,523,318.20煤水沉淀池混合项607,170.97599,159.67渣库混合项136,075.83134,280.38厂区管道支架混合项4,138,252.054,083,809.23室外防雷接地混合项148,207.04146,257.22热电雨水池混合项845,193.91834,074.57热电钢结构钢项3,268,877.043,225,871.72室外电缆沟混合项1,783,994.971,760,524.74消防混合项2,553,484.592,519,890.9720供汽管网混合项1,424,373.871,405,634.8221蒸汽管道混合项841,337.60830,268.9622室外公用管道混合项3,363,749.523,319,496.05合计22.0044,706,848.7544,118,163.40(二)列入评估范围的无形资产情况如下：面积(㎡)(元)账面价值(元)福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告面积(㎡)(元)账面价值(元)1闽(2019)浦城县不动产权第0003841号浦城工业园区浦潭工业园(热电联产项2019/1/376,869.006,859,800.006,322,612.62无形资产名称和内容取得日期有限期限行业类别(元)账面价值(元)1排污权2022-05-315年热电联产1,778,201.891,593,915.51(三)列入评估范围的其他实物资产如下：项目账面金额(元)数量现状、特点存货4,004,098.49-系原材料，盘点正常机器设备196,088,200.86180台、套系锅炉、背压气机发电机等热电相关及辅助设备，存放在厂房，正常使用电子设备68台、套存放在办公区，正常使用运输设备369,736.92系客车，存放在厂区，正常使用(四)特殊事项了编号为“192019801990017”的抵押合同，以浦城工业园区浦潭工业园(热电联产签订的编号为“192019801880018”的《委托贷款借款合同》提供担保，抵押期限为HD有权人为绿康生化股份银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告截至评估基准日，列入评估范围的国有土地使用权(闽(2019)浦城县不动产权序号权证编号房屋名称结构建筑面积(㎡)1未办理主厂房框架7,018.442未办理化水车间框架1,598.923未办理脱硫综合楼框架961.654未办理破碎楼框架413.215未办理氮气供气间框架30.256未办理尿素制备间框架142.767未办理员工宿舍框架854.468未办理干煤棚框架2,575.269未办理机修车间框架.04未办理五金仓库钢780.00未办理热电联产动力车间框架2,604.40未办理制水车间框架975.73未办理消防泵房框架57.60未办理地磅房框架31.90未办理油泵房框架38.50未办理框架40.00未办理1#原烟CEME室框架12.24未办理2#原烟CEME室框架12.24未办理净烟CEME室框架20.79合计18,287.39银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告公司1、主要考虑使评估基准日尽可能与评估目的实现日接近，使评估结论较合理地2、选择月末会计结算日作为评估基准日，能够较全面地反映被评估资产的总体银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告(一)经济行为依据1月11日)。(二)法律、法规依据1、《中华人民共和国公司法》(2018年中华人民共和国主席令第15号)；2、《中华人民共和国民法典》(2020年中华人民共和国主席令第45号)；3、《中华人民共和国资产评估法》(2016年中华人民共和国主席令第46号)；4、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)；号)；6、《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)；7、《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告19年第39号)；代表大会常务委员会第十二次会议通过修订)；(三)评估准则依据；号；银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告号；48号。(四)产权依据3、建筑工程施工许可证、建设工程规划许可证(10项)；4、车辆行驶权证(1项)；5、不动产权证(1项)；(五)取价依据资产清查明细表及相关的会计资料；https//)；7、被评估单位所处行业统计资料、市场发展及趋势分析资料、类似业务公司的银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告11、全国银行间同业拆借中心受权公布的贷款市场报价利率(LPR)；法(一)评估方法的选择(二)资产基础法介绍福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告应收账款和其他应收款的评估采用函证或替代审核程序确认账面明细余额的真的评估成本法是通过用现时条件下重新购置或建造一个全新状态的待估建筑物所需的评估价值＝重置价值×成新率(A)重置价值的评估a价银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告b.前期费用和其他费用序号费用名称费率计费基础依据1勘察设计费1.6%-4.5%综合造价发改价格[2015]299号2工程监理费1.0%-3.3%综合造价发改价格[2015]299号3建设单位管理费0.4%-2.0%综合造价财建[2016]504号c序号费用名称费率计费基础依据1城市基础设施配套费7元建筑面积浦政综(2016)299号全国银行间同业拆借中心受权公布的贷款市场报价利率(LPR)，资金视为在建设期(B)成新率的确定A)主要房屋建筑物年限法成新率(K1)＝尚可使用年限/经济耐用年限×100%建(构)筑物的经济耐用年限标准如下：类别非生产用房生产用房钢砼结构房屋60年50年钢结构房屋60年50年b.完损等级打分法银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告K结构部分比重×结构部分完损系数＋装饰部分比重×装分完损系数＋设备比重×设备完损系数c的确定K＝A1×K1＋A2×K2B)其他房屋建筑物值×成新率1)重置价值的确定A.重置价值c增值税问题：由于企业购入固定资产的增值税额可从销项税额中抵扣，故本银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告d确定车辆的购置价，再加上车辆购置税、其他费用后作为其重置国产设备重置价值=设备现价×(1+运杂、安装费费率)＋其它合理费用-可抵扣车辆购买价格+车辆购置税+其他费用-可抵扣增值税金额B关费用杂费＝设备购置费×运杂费费率虑建设单位所在地类别、设备运程的远近(距离)、体积的大小(能否用集装箱、散装)、重量大小、价值高低等诸多因素综合计取确定。b.设备安装调试费e期和评估基准日当月全国银行间同业拆借中心受权公布的贷款市场报价利率(LPR)确定。合理工期根据现行相关定额规定，结合实际情况确定。2)成新率的确定A要设备成新率的确定：福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告 则：综合成新率K=n/N×B1×B2×B3×B4×B5×100%B设备成新率的确定成新率=(经济使用年限－已使用年限)/经济使用年限×100%C确定a年限成新率=(经济使用年限－已使用年限)/经济使用年限×100%里程成新率=(允许使用里数－已使用里数)/允许使用里数×100%b.勘察成新率的确定综合成新率=现场勘察确定成新率×权重+理论成新率×权重3)评估价值的确定值×综合成新率条件为“五通”(通路、通排水、通银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告准地价标准难以反映目前土地市场价格水平，故不选用基准地价系数修正法进行评比准地价=可比实例价格×交易情况修正系数×交易日期修正系数×区位因素修物因素修正系数土地使用年限修正系数评估价值＝评估单价×土地面积×(1+契税税率)无形资产——其他无形资产系排污权。对政府储备排污权根据“福建省海峡股权交易中心”发布的2022年第三季度市场加权平均价中的平均成交价和公司实际排污银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告递延所得税资产内容为因计提应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、递延收(三)收益法介绍或折现以确定评估对象价值的评估方法。它是根据(1)评估对象的未来收益可以预期并用货币计量；(2)收益所对应的风险能够度量；(3)收益期限能够确定或者合理预期。企业整体价值－付息债务价值企业整体价值＝企业自由现金流评估值＋非经营性资产(负债)的价值＋溢余资nRRE=B−D=P+Ci−D=++Ci−D银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告Ri：未来第i年的预期收益(自由现金流量)；Rn：永续期的预期收益(自由现金流量)；Ci：基准日存在的溢余资产或非经营性资产(负债)的价值额—现金流的确定企业自由现金流＝息前税后净利润＋折旧及摊销－资本性支出－净营运资金增公司，按照加权平均资本成本(WACC)计算确定折现率。是将企业股东预期回报率和付息债权人的预期回报率按WACC=KWACC=Ke+Kd(1−T)E+DE+D银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告Ke−−权益资本成本Kd−−债务资本成本T−−所得税税率D/E−−资本结构益价值的确定估程序实施过程和情况接受资产评估委托后，选派资产评估人员，组成评估项目小组，历经评估(一)明确评估业务基本事项(二)签订资产评估委托合同(三)编制资产评估计划银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告(四)现场调查(五)收集资产评估资料评估人员通过与委托人(被评估单位)沟通并指导其对评估对象进行清查等方式，(六)财务分析(七)经营分析(八)盈利预测的复核评估人员根据被评估单位主营业务相关经营主体的财务计划和发展规划及潜在(九)评定估算形成结论银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告的合理性等进行综合分析形成资产评估结论，资产评估机构进行必要的内部复核工(十)编制出具评估报告(十一)整理归集评估档案(一)基础性假设。(二)宏观经济环境假设4、被评估单位所属行业的发展态势稳定，与被评估单位生产经营有关的现行法银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告(三)预测假设1、假设评估对象所涉及企业在评估目的经济行为实现后，能按照规划的经营目2、假设评估对象生产运营所耗费的物资的供应及价格无重大变化；其产出的产4、假设被评估单位在未来经营期内的资产规模、构成，主营业务，收入与成本5、假设评估对象所涉及企业按评估基准日现有的管理水平继续经营，不考虑该(四)评估对象于评估基准日状态假设1、除评估师所知范围之外，假设评估对象及其所涉及资产的购置、取得或开发2、除评估师所知范围之外，假设评估对象及其所涉及资产均无附带影响其价值银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告(五)限制性假设1、本评估报告假设由委托人提供的法律文件、技术资料、经营资料等评估相关2、除非另有说明，本评估报告假设通过可见实体外表对评估范围内有形资产视。(一)评估结论在评估基准日2022年9月30日，福建浦潭热能有限公司账面总资产价值资产项目账面价值评估价值增值额增值率%流动资产1,806.461,858.6752.212.89非流动资产28,993.0929,429.29436.20其中：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产27,868.0627,989.38121.320.44在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产使用权资产无形资产791.651,351.53559.8870.72开发支出银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告项目账面价值评估价值增值额增值率%商誉长期待摊费用递延所得税资产333.3988.38-245.01-73.49其他非流动资产资产总计30,799.5531,287.96488.41流动负债1,761.971,761.97非流动负债927.81-927.81负债总计2,689.781,761.97-927.81-34.49股东全部权益(所有者权益)28,109.7729,525.991,416.225.04两种方法评估结果差异的主要原因是：(1)两种评估方法考虑的角度不同，资果作为评估结论，即被评估单位的股东全部权益价值为29,525.99万元，大写为人民玖佰元整。(二)评估结论成立的条件1、本评估结论系根据上述原则、依据、假设、方法、程序得出的，只有在上述4、本评估结论未考虑国家宏观经济政策发生重大变化以及遇有自然力和其他不银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告、特别事项说明了编号为“192019801990017”的抵押合同，以浦城工业园区浦潭工业园(热电联产签订的编号为“192019801880018”的《委托贷款借款合同》提供担保，抵押期限为HD有权人为绿康生化股份截至评估基准日，列入评估范围的国有土地使用权(闽(2019)浦城县不动产权银信资产评估有限公司上海市九江路69号福建浦潭热能有限公司项目资产评估报告序号权证编号房屋名称结构建筑面积(㎡)1未办理主厂房框架7,018.442未办理化水车间框架1,598.923未办理脱硫综合楼框架961.654未办理破碎楼框架413.21