银行业务培训银行基础业务知识整理课件

银行业务培训银行基础业务知识整理银行业务培训银行基础业务知识整理银行业务培训银行基础业务知识整理目录金融概念简介我国银行业简介商业银行业务概述银行会计概述银行IT系统总体架构银行核心系统常用金融名词解释银行业务培训银行基础业务知识整理银行业务培训银行基础业务知识1目录金融概念简介我国银行业简介商业银行业务概述银行会计概述银行IT系统总体架构银行核心系统常用金融名词解释目录金融概念简介2金融的概念

简单的讲就是资金的融通。是货币流通和信用活动以及与之相联系的经济活动的总称，广义的金融泛指一切与信用货币的发行、保管、兑换、结算，融通有关的经济活动，甚至包括金银的买卖，狭义的金融专指信用货币的融通。金融的概念简单的讲就是资金的融通。是货币流3金融机构保险公司证券公司财务公司投资信托公司信用合作社银行金融金融租赁公司外汇交易所金银交易所证券交易所金融机4金融的特征金融是信用交易金融原则上必须以货币为对象金融交易可以发生在各种经济成分之间金融是信用货币出现以后形成的一个经济范畴，最能表明金融特征的是可以创造和消减货币的银行信用，银行信用被认为是金融的核心。金融的特征金融是信用货币出现以后形成的一个经济范畴，最能表明5目录金融概念简介我国银行业简介商业银行业务概述银行会计概述银行系统总体架构银行核心系统目录金融概念简介6中国银行业简介中国银行业简介7银行业务培训银行基础业务知识整理课件8中国人民银行履行的职责（一）起草有关法律和行政法规；完善有关金融机构运行规则；发布与履行职责有关的命令和规章。（二）依法制定和执行货币政策。（三）监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场、外汇市场、黄金市场。（四）防范和化解系统性金融风险，维护国家金融稳定。（五）确定人民币汇率政策；维护合理的人民币汇率水平；实施外汇管理；持有、管理和经营国家外汇储备和黄金储备。中国人民银行履行的职责（一）起草有关法律和行政法规；完善有关9（六）发行人民币，管理人民币流通。（七）经理国库。（八）会同有关部门制定支付结算规则，维护支付、清算系统的正常运行。（九）制定和组织实施金融业综合统计制度，负责数据汇总和宏观经济分析与预测。（十）组织协调国家反洗钱工作，指导、部署金融业反洗钱工作，承担反洗钱的资金监测职责。（十一）管理信贷征信业，推动建立社会信用体系。（十二）作为国家的中央银行，从事有关国际金融活动。（十三）按照有关规定从事金融业务活动。（十四）承办国务院交办的其他事项。（六）发行人民币，管理人民币流通。10政策性银行的业务特点

一般来说，政策性银行贷款利率较低、期限较长，有特定的服务对象，其放贷支持的主要是商业性银行在初始阶段不愿意进入或涉及不到的领域。政策性银行的业务特点一般来说，政策性银行贷款利率11商业银行经营原则

盈利性

安全性

流动性商业银行经营原则

12支付职能金融服务信用创造信用职能商业银行的职能 * 资料来源： 信用职能实现资金盈余与资金短缺之间的融通。变小额资本为大额资本，变短期资本为长期资本支付职能大大减少现金的流通量，加快了结算过程和货币资本的周转，促进了生产流通的快速发展。信用创造职能贷款不提取现金或不完全提取现金的情况下，就增加了银行的现金来源。最后在整个银行体系形成数倍于原始存款的派生存款。13GBUTtem支付职能金融服务信用创造信用职能商业银行的职能目录金融概念简介我国银行业简介商业银行业务概述银行会计概述银行系统总体架构银行核心系统目录金融概念简介14银行业务培训银行基础业务知识整理课件15商业银行业务中间业务

负债业务资产业务表外业务是商业银行筹措资金、借以形成资金来源的业务，是资产业务和其他业务的基础。主要由存款负债业务和借入负债业务两大部分组成，其中数量最大、内容最复杂的是存款负债业务。商业银行业务中间业务负债业务资产16

存款负债借款负债负债主要包括同业借款、中央银行借款、向国际金融市场借款、回购协议等。是指商业银行通过各种灵活多样的方式吸收居民个人、企事业单位及转换、政府机关货币资金的活动，是形成商业银行主要营运资金来源的一项负债业务。存款负债借款负债负债主要包括同业借款、中央银行借款17存款产品对公存款储蓄存款活期存款定期存款通知存款协定存款活期存款整存整取零存整取定活两便存本取息通知存款教育储蓄存款产品对公存款储蓄存款活期存款定期存款通知存款协定存款活期18

对公存款对公活期存款是一种不规定存款期限，随时可以存取的对公存款，分本外币。对公定期存款是指存款人在存款后的一个规定日期才能提取款项的一种存款。开户金额/留存金额大于等于1万人民币；对公通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知金融机构，约定支取日期和金额方能支取的存款。开户金额/留存金额大于等于50万元人民币；协定存款是指客户通过与银行签订《协定存款合同》，约定期限、商定结算账户需要保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度的部分按结息日或支取日人行公布的高于活期存款利率、低于六个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款。

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储蓄存款活期储蓄存款是一种不规定存款期限，随时可以存取的储蓄存款。整存整取储蓄存款是指本金一次存入，到期一次支取的定期储蓄存款。支持本外币整存整取储蓄存款。本币整存整取储蓄存款的起存金额为50元人民币，外币整存整取储蓄存款的起存金额为50元人民币。人民币存款期限分为：三个月、六个月、一年、二年、三年、五年；外币存款期限分为：一个月、三个月、六个月、一年、二年等档次。零存整取储蓄存款是存款时约定存期，在存期内分期存入本金，到期一次支取本息的定期储蓄存款。起存金额为5元人民币。零存整取存期分为1年、3年、5年三个档次。

20教育储蓄是专为存款人将来接受非义务教育（指9年义务教育之外的全日制高中、大中专、大学本科、硕士和博士研究生）储蓄资金而开办的一种零存整取定期储蓄。存本取息储蓄存款是本金一次存入，在约定存期内分次支取利息，到期支取本金的一种定期储蓄存款。起存金额为5000元人民币。存期分为1、3、5年。定活两便储蓄存款是存入时不约定存期，可以随时支取，具有定期和活期双重性质的一种储蓄存款。起存金额为50元人民币。通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知金融机构，约定支取日期和金额方能支取的存款。起存金额为5万元人民币，最低支取金额为5万元。按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款银行业务培训银行基础业务知识整理课件21商业银行业务中间业务

资产业务负债业务表外业务是指银行将自己通过负债业务所集聚的货币资金加以运用的业务，是商业银行取得收益的主要途径。商业银行业务中间业务资产业务负债业务22

贷款业务投资业务

资产是指商业银行通常将一部分资金投资于一些有价证券，以确保银行资金的流动性、安全性，并获取一定的利润。商业银行投资的证券多为政府公债券，尤其是中央政府债券。是银行主要的资产业务，是运用其资金、取得利润的重要渠道。贷款业务投资业务是指商业银行通常将一部分资金投资23贷款产品对公贷款对私贷款一般贷款委托贷款银团贷款进出口押汇贷款贴现拆借消费贷款按揭贷款小额质押公积金贷款个人委贷12/13/202224成功在于质量贷款产品对公贷款对私贷款一般贷款委托贷款银团贷款进出口押汇贷一般贷款

按贷款期限可分为短期贷款和中长期贷款。短期贷款是指金融企业根据有关规定发放的，期限在1年（含1年）以下的各种贷款。中长期贷款是指金融企业发放的贷款期限在1年以上的各种贷款。按提供方式不同可分为信用贷款、担保贷款等。信用贷款是指金融企业依据借款人信用发放的贷款。担保贷款是指金融企业依据贷款人提供的抵质押物或第三方保证发放的贷款。担保贷款又分为，保证贷款、抵押贷款、质押贷款等。一般贷款25委托贷款

是由政府部门、企事业单位及个人等（委托人）提供资金，由银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。银行只收取手续费，不承担任何形式的贷款风险。委托贷款26

是由一家或几家银行牵头，多家银行作为贷款参与人向某个政府或企业提供一笔数额较大、期限较长的商业贷款业务。银团贷款使借款人能够在短期内筹措到成本较低的巨额资金，并可达到分散贷款风险的目的。参加银团贷款的银行，按其在银团中发挥的作用，分为主办行和参与行。银团贷款是由一家或几家银行牵头，多家银行作为贷款参与人向某个27进出口押汇

出口押汇是指出口商业汇票或单据作为押汇行的抵押品，由押汇行按票面金额扣减利息后，将净额垫付给出口商，然后将作为抵押品的汇票及单据寄至开证行向其收取货款以归还垫款的行为。进口押汇是指开证申请人收到国外银行寄来的信用证项下汇票、单据及索汇通知后暂时无资金时，可向本行提出进口押汇申请，并按照本行进口押汇的有关规定办理押汇手续。押汇的金额不得超过本行核给申请人的押汇额度。进出口押汇28贴现

贴现是客户持未到期的商业汇票向银行提前融通资金的行为。银行对申请贴现的客户，要收取一定的贴现息。贴现业务属于贷款，严格说是一种保证贷款。待贴现票据到期后，贴现行应凭票向票据承兑人收取票款，若承兑人无力支付，则转向票据申请人索回贴现票款，若仍无法索回全部款项，则转入逾期贷款处理。贴现29拆借

资金拆借是指银行间相互融通资金的一种短期借款，由拆出行开出支付凭证将款项存入拆入行帐户、拆借双方约定期限，到期归还。按照拆借的对象来划分，拆放业务分为拆放境内同业、拆放境外同业、拆放境内外资金融机构三种，拆入分为境内同业拆入和境外同业拆入两种。拆借30个人消费贷款

个人消费贷款是指银行向个人客户发放的有指定消费用途的人民币贷款业务,用途主要有个人住房、汽车、一般助学贷款等消费性个人贷款。个人消费贷款31按揭贷款

是按揭人将预购的物业产权转让于按揭受益人(银行)作为还款保证，还款后，按揭受益人将物业的产权转让给按揭人。具体地说，按揭贷款是指购产者以所预购的物产作为抵押品而从银行获得贷款，购产者按照按揭契约中规定的归还方式和期限分期付款给银行；银行按一定的利率收取利息。如果贷款人违约，银行有权收走物产。包括个人批量授信贷款、个人担保授信贷款、个人楼宇按揭贷款、个人汽车按揭贷款及其他按揭还款方式的贷款。按揭贷款32个人小额质押贷款个人小额质押贷款是借款人以所持有的未到期的本行同城储蓄机构的定期储蓄存款或本行代理发行的凭证式国债作质押，从我行取得一定金额的一种人民币贷款。银行业务培训银行基础业务知识整理课件33住房公积金贷款

住房公积金贷款是指政府所属的住房公积金管理中心运用公积金，委托银行向购买自住住房(包括建造、大修)的住房公积金缴存发放的优惠贷款。

住房公积金贷款34商业银行业务负债业务

中间业务资产业务表外业务是商业银行不运用或较少运用自己的资财，以中间人的身份替客户办理支付或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并从中收取手续费的各项业务。商业银行业务负债业务中间业务资产业务表35中间业务提供保管箱业务代理收付款项及代理保险业务提供信用证服务及担保发行金融证券买卖、代理买卖外汇国内外结算代理发行、兑付、承销政府债券中间业务提供保管箱业务代理收付款项及代理保险业务提供信用证服36银行业务培训银行基础业务知识整理课件37结算业务银行本票------

银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付票款给收款人或持票人的业务。银行本票按票面划分为定额本票和不定额本票，按币种划分为人民币银行本票和外币银行本票。人民币银行本票仅在同一交换区域内使用，资金清算利用当地人民银行组织的资金清算形式进行，不使用本行资金清算系统。结算业务银行本票------38结算业务银行汇票------是银行签发，委托代理付款银行见票时，按照实际的结算金额，无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票按支取方式划分为转帐汇票和现金汇票两种，转帐汇票只能办理转帐收款，不得支取现金。按照签发汇票的兑付行划分为系统内汇票和跨系统银行汇票。结算业务银行汇票------39结算业务商业汇票------

是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票按承兑人不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行承兑汇票是由承兑银行的存款人签发的，承兑银行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行承兑汇票见票即付。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的商业汇票就叫商业承兑汇票。结算业务商业汇票------40结算业务支票------

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。分现金支票和转帐支票。单位和个人在同一票据交换区域的各种结算，均可使用支票。支票仅限于出票人向其票据交换区域内的收款人出票。结算业务支票------41结算业务汇兑------

汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，是汇款人向异地的收款人主动付款。分信汇和电汇。结算业务汇兑------42结算业务托收承付------

是根据购销合同由收款人发货后委托开户银行向异地付款人收取款项，由付款人同意付款，并将款项划给收款人开户行。按结算款项弁回方式不同，可分为邮寄和电报两种。按承付货款的方式不同，分为验单付款和验货付款。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好、并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。结算业务托收承付------43结算业务委托收款------

是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。同城、异地都可使用。在同城范围内，收款人收取公共事业费或根据国务院的规定，可以使用同城特约委托收款。但必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准。结算业务委托收款------44结算业务信用卡------

信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片，信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类，贷记卡是发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。准贷记卡则是先按发卡银行要求交存一定金额的备用金的信用卡。我们现在所说的信用卡，一般单指贷记卡。采用信用卡结算方式，收款单位对于当日受理的信用卡签购单，填写汇计单和进账单，连同签购单一并送交收单银行办理进账，在收到银行进账通知时，据以编制收款凭证；付款单位对于付出的信用卡资金，应根据银行转来的付款通知和有关的原始凭证编制付款凭证。

结算业务信用卡------45结算业务信用证------

是国际结算的一种主要方式。信用证是进口方银行向出口方开立的以出口方按规定提供单据和汇票为前提的支付一定金额的书面承诺，是一种有条件的付款凭证。采用信用证结算方式的，收款单位收到信用证后，即备货装运，签发有关发票账单，连同运输单据和信用证，送交银行，根据退还的信用证等有关凭证编制收款凭证；付款单位在接到开证行的通知时，根据付款的有关单据编制付款凭证。

结算业务信用证------46银行业务培训银行基础业务知识整理课件47外汇业务

外币兑换------是指柜台发生的各种币别之间的现金兑换。即包括外币与人民币、人民币与外币、外币与外币之间的现钞兑换。外汇业务外币兑换------48外汇业务结售汇业务------结汇是指银行按国家有关规定，以一定的人民币汇率买入 企事业单位或个人的外汇并支付相应人民币的外汇业务。售汇是指银行按国家有关规定，以一定的人民币汇率卖给企事业单位或个人的外汇并收取相应人民币的外汇业务。外汇业务结售汇业务------49外汇业务外汇买卖------是指不同货币之间兑换时，按一定汇价买入一种货币或卖出一种货币的业务。是一种外汇和另一种外汇之间的买卖业务外汇业务外汇买卖------50外汇业务外汇敞口平盘------

是指银行在办理代客结售汇业务或自身结售汇业务后，通过外汇交易市场将外汇结汇头寸卖出或买入外汇头寸，用于补充售汇头寸的交易。

客户向银行进行结售汇，不能称作“平盘”，只有银行收集个人客户外汇一定数量后，向国际外汇市场转嫁风险时的过程，才叫“平盘”。外汇业务外汇敞口平盘------51外汇业务

旅行支票业务------

旅行支票是指境内商业银行代售的、由境外银行或专门金融机构印制、以发行机构作为最终付款人、以可自由兑换货币作为计价结算货币、有固定面额的票据。境内居民在购买时，须本人在支票上签名，兑换时，只需再次签名即可。办理银行根据与旅行支票机构签订的代售协议书，办理国外机构发行旅行支票的代售和兑付业务。外汇业务旅行支票业务------52外汇业务光票托收------光票托收（cleancollection）指债权人仅向托收行提交汇票、本票、支票等金融单据，委托其代为收款。跟单托收指债权人向托收行提交发票、提单等商业单据，可提交也可不提交金融单据，委托其代为收款的结算方式。光票托收就是银行接受您的委托，并利用银行广泛的国外代理行关系，将境外开出的不能在境内办理贴现的票据及其他金融单据，邮寄给付款人，提示其付款并收回款项的服务。办理该业务需时较长，通常为30-40天。外汇业务光票托收------53代收代付业务代收代付业务是银行受单位或储户本人委托，并与之签订协议，约定银行代替单位向其员工的存款账户发放工资或费用，或由银行代理客户缴纳电费、水费等各项费用的业务。代收代付业务代收代付业务是银行受单位或储户54商业银行业务资产业务

表外业务中间业务负债业务是指商业银行所从事的不列入资产负债表且不影响自身资产负债总额的经营活动。包括担保和类似的或有负债、承诺、与利率或汇率有关的或有项目。商业银行业务资产业务表外业务中间业务负55商业银行的其他基础业务------客户信息管理客户信息管理是指对全行的客户信息进行归集、统一管理。它以客户基本信息为基础，以客户静态和动态信息为内容，为银行进行客户分析和业务拓展提供基础资料。客户信息管理以客户号统揽客户在银行的所有账号，实现本外币存、贷款账户统一管理。对公客户信息是针对对公客户建立的客户资料。包括客户号、客户名称、组织机构代码、营业执照号码等内容。对私客户信息是针对个人客户建立的客户资料。包括客户号、客户名称、身份证件各类及号码等内容。商业银行的其他基础业务------客户信息管理客户信息56商业银行的其他基础业务------现金管理办理现金收付、现金出入库等现金出纳业务，必须严格进行分级授权并加强日间监督。严禁挪用库存本外币现金，严禁白条抵库，坚持查库制度，做到账实相符。办理现金收付业务，必须坚持“收款业务先收款后记账、付款业务先记账后付款”的原则。对超过限额的现金收、付业务需由有权人授权。对于外币现钞存、取业务应同时按外汇管理局的有关规定办理。商业银行的其他基础业务------现金管理办理现金收付、现金57商业银行的其他基础业务------重要空白凭证管理重要空白凭证是指无面额的，经银行或其他金融机构或单位填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证，包括：存单、存折、支票、汇票、本票、债券收款单证以及其他重要空白凭证。重要空白凭证一律纳入表外科目核算，以一份一元人民币的假定价格记账。内部使用的重要空白凭证要控制到份数，定期进行账实核对。商业银行的其他基础业务------重要空白凭证管理重要空白凭58商业银行的其他基础业务------有价单证的管理有价单证是指待发行的印有固定面额的特定凭证，包括：金融债券、代理发行的各类债券、定额存单、定额汇票、定额本票以及印有固定面值金额的其他有价单证等。有价单证一律纳入表外科目核算，以原面值金额列账。商业银行的其他基础业务------有价单证的管理有价单证是指59商业银行的其他基础业务------内部账及公共业务内部帐业务为不直接面对客户的业务，主要包括各类损益明细帐、表外科目帐、系统内存款准备金缴存、资金拆借、定期上存、归还及各种费用的计提、税收计缴、财务报帐、固定资产、无形资产和递延资产的计价摊销等业务。公共业务包括：柜员的管理、公共信息查询、错帐处理、参数表管理。商业银行的其他基础业务------内部账及公共业务内部帐业务60商业银行的其他基础业务------资金清算系统内资金清算：一般实行总行集中管理，总行、分行、支行三级清算方式。各级行逐级在上级行对开系统内备付金账户，用于系统内资金往来和资金清算。日间时，其账户余额允许在借贷双方反映；日终批处理时，如备付金账户余额不足，应由系统自动进行强拆处理，并登记拆借登记簿，将透支余额转入系统内拆借户（拆借账户由系统自动开立），同时按照系统内强拆资金相应档次的利率计算利息。与人民银行清算：总、分行各自在当地人民银行开立“存放中央银行备付金”账户，同城支行不在人民银行开户，由分行统一与当地人行进行资金清算。商业银行的其他基础业务------资金清算系统内资金清算：一61商业银行的其他基础业务------借记卡业务是商业银行发行的，具有储蓄、消费、转账结算、代理收付等功能的人民币支付和结算工具。借记卡在使用过程中不允许透支。银行借记卡可在开通“银联”城市的自助柜员机、自动存款机等自助设备上进行存取款业务（单位卡除外），也可在多媒体查询机上办理各项查询业务，还可在银行的特约商户进行POS消费。商业银行的其他基础业务------借记卡业务是商业银行发行的62目录金融概念简介我国银行业简介商业银行概述银行会计概述银行系统总体架构银行核心系统目录金融概念简介63银行会计的对象

银行会计的对象是指银行会计反映和监督的内容。具体指：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，也称会计核算的六大要素。资产=负债+所有者权益收入-费用=利润银行会计的对象银行会计的对象是指银行会计反64

会计科目的概念及其分类

会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算和监督的一种方法，是设置账户、归集和记录各项经济业务的根据。按与资产负债表关系的分类，分为表内科目和表外科目。按经济内容的分类，分为资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目、所有者权益类科目、损益类科目。

会计科目的概念及其分类

会计科目是对会计对象的65

借贷记账法的基本规则

以“借”、“贷”作为记账符号以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账规则根据复式记账法的平衡原理试算平衡

借贷记账法的基本规则

66会计凭证及传票

会计凭证是记录经济业务明确经济责任的书面证明，是办理资金收付和登记会计账簿的根据，也是核对账务和事后查考重要依据。银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织传递，因此，记账凭证又称为“传票”。会计凭证及传票会计凭证是记录经济业务明确经67会计账簿会计账簿是以会计凭证为依据，由一定格式并相互联系的账页组成。分为总帐、明细账、日记账、其它辅助性账簿四类。会计账簿会计账簿是以会计凭证为依据，由一定68

会计账簿------总帐亦称总分类帐，是根据会计科目（总帐科目）开设的帐簿，用来分类登记单位全部经济事项，提供各种资产、负债、所有者权益、成本费用损益等总括会计核算的资料，包括表内科目总帐和表外科目总帐。它是统驭明细分户帐的工具，也是编制会计报表的依据。会计账簿------总帐69会计账簿------明细账亦称明细分类账，是根据会计科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务事项，提供有关的明细核算资料。会计账簿------明细账70会计账簿------日记账日记账是一种特殊的序时明细账，它是按照经济业务事项发生的时间先后顺序，逐日逐笔地进行登记的账簿。通常指现金日记账和银行存款日记账。会计账簿------日记账71会计账簿------其它辅助性账簿也称备查账簿，是对某些不能在日记账和分类账中记录和反映的经济事项或者记录不全的经济业务进行补充登记的账簿，是为备查备忘而设置。会计账簿------其它辅助性账簿72会计报表财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。会计报表是财务会计报告的主体和核心。分静态会计报表和动态会计报表。静态会计报表反映的是某一时点财务状况的报表，如：资产负债表、“财务状况表”动态会计报表反映的是一定期间经营成果的会计报表，如：损益表、现金流量表。

各会计报表之间，凡有对应关系的数据，应当相互一致，本期与上期的有关数字应当相互衔接；会计报表73

银行会计核算的账务组织

银行的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。明细核算是按账户进行的核算，反映各科目的详细情况；综合核算是按科目进行的核算，反映各科目的总括情况。两个核算系统都是根据同一凭证，分别进行核算，并坚持总分核对，以保证数字相符。明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充作用；综合核算是明细核算的概括，对明细核算起统驭作用。两者相互联系彼此制约，构成银行会计核算完整的账务组织体系。

银行会计核算的账务组织

银行的账务组织74银行账务处理程序和账务核对示意图

业务活动借方转账传票贷方

收入现金传票付出科目日结单收入现金日记簿付出分户账总帐日记表余额表现金库存簿库存现金登记簿银行账务处理程序和账务核对示意图75银行账务处理流程开机，柜员签到；根据发生的业务录入系统；日终，柜员结帐，核对现金、重要单证等；柜员扎帐，打印柜员会计资料；营业网点日结，网点扎帐，打印网点会计资料；网点签退；后台日结；主机帐帐，进行平衡检查和总分核对数据的正确性检查，生成会计资料；进行日终数据备份；主机批量处理帐务；进行日期切换；主机批量处理帐务；月度终了，对总帐办理月结；年度终了，对总帐及明细帐办理年终结转。银行账务处理流程开机，柜员签到；主机帐帐，进行平衡检查和总分76目录金融概念简介我国银行业简介商业银行概述银行会计概述银行系统总体架构银行核心系统常用金融名词解释目录金融概念简介77总行数据中心生产中心业务管理门户备份中心业务管理门户运作中心1运作中心2运作中心3运作中心N支行服务前端1B支行服务前端1M支行服务前端1A支行服务前端NA支行服务前端NB支行服务前端NM银行系统功能层次图数据中心分行运作中心支行服务前端总行数据中心生产中心业务管理门户备份中心业务管理门户运作中心78管理逻辑层业务逻辑层核心业务逻辑层中心局域网内部广域网网点前置1网点前置nInternet门户前置系统Internet接入网数据层中心存储系统层数据库系统层灾备网外连单位前置系统门户前置逻辑层系统资源管理平台系统安全管理平台人行、金卡中心、SWIFT等Internet世界决策支持业务逻辑层客户层客户层网络通讯层业务逻辑层管理逻辑层数据层外部接入网系统的体系结构-体系组成管理逻辑层业务逻辑层核心业务逻辑层中心局域网内部网点前置1网79银行系统架构图银行系统架构图80目录金融概念简介我国银行业简介商业银行概述银行会计概述银行系统总体架构银行核心系统常用金融名词解释目录金融概念简介81

核心银行系统的发展演变

核心银行系统是处理客户信息、存贷款产品、支付服务和总帐的IT系统的总和。它通过整合后台系统，为信息系统及客户分析系统提供全面的数据，使银行快速灵活地为客户提供更多优质的金融服务，从而快速响应不断增加的客户需求和市场机会，拓展具有竞争力的业务模式。第一代第二代第三代核心银行系统＝“自动的会计系统”核心银行系统＝“自动的交易系统”核心银行系统＝“以客户为中心的IT系统”电子化和信息化的会计系统只是从手工记帐改变为较为便捷的电子记帐每天营业终了的批处理更为快捷可靠电子化的交易处理系统自动生成帐务，保留审计轨迹的数据系统便于银行进行交易过程的监控体现银行战略管理视角，借助核心系统全面把握财务、风险、产品和服务从“以渠道为中心”、“以产品为中心”或者“以账务为中心”向“以客户为中心”转变核心银行系统的发展演变82

核心银行系统的发展演变

核心银行系统是处客户银行服务业务和管理帐务客户银行服务业务和管理帐务业务系统设计重点的转变

客户银行服务业务和管理帐务客户银行服务业务和管理帐务业务系统83新核心系统的特点基于以客户为中心的架构，提供全面、适合不同客户类型的客户信息，并实现统一的客户视图提供标准化、产业化的功能和流程支持通过产品和费率配置的功能，使产品管理得以参数化和标准化，并能加速新产品推出市场结构性的数据模型设计，提供流程中采集的客户、交易及维度信息，供管理信息及风险分析系统使用多功能的柜员前端系统整合前台交易，并展示信息以强化客户服务和支持销售新核心系统的特点基于以客户为中心的架构，提供全面、适合不同客84目录金融概念简介我国银行业简介商业银行概述银行会计概述银行系统总体架构银行核心系统常用金融名词解释目录金融概念简介85头寸也称为"头衬"就是款项的意思，是金融界及商业界的流行用语。商业银行的资金头寸是指商业银行能够运用的资金。它包括时点头寸和时期头寸，时点头寸是指银行在某一时点上的可用资金，而时期头寸是指银行在某一时期的可用资金。外汇是外国货币或以外国货币表示的，用于国际结算的支付手段。现汇指的是从国外银行汇到国内的外汇存款,以及外币汇票、本票、旅行支票等银行可以通过电子划算直接入帐的国际结算凭证。现钞指的是国内居民手持的外汇钞票。头寸86外汇汇率

是以一种货币单位表示另一种货币单位的价格。汇率有两种标价方法：直接标价法和间接标价法。直接标价法是以一定

整数单位（通常是100个）的外国货币为标准来折算若干个

单位的本国货币的标价方法。间接标价法则相反。外汇敞口头寸

是金融机构在做完外汇买卖业务后（大部分是结售汇业务）某一币种借贷方轧差后的余额，这个余额太大了会因为汇率

波动带来风险而且不能够使资金的收益最大化；太小了又不

能满足客户的购汇需要，降低了汇兑收益，因此必须权衡利

弊，认真分析，保持一个合理的外汇敞口头寸用于周转。外汇汇率87回购协议就是通过出售金融资产取得资金，但在出售时，出售人同意在一定日期按预订价格再购回此项金融资产。按揭

“按揭”一词是英文“Mortgage”的粤语音译，广义的按揭是指任何形式的质押（质押是动产的抵押）和抵押；狭义的按揭是指将房地产转移到贷款人名下，等还清贷款后，再将房地产转回到借款人（抵押人）名下。汇率，费率，利率，高柜业务，低柜业务、SWIFT、支付系统、反洗钱

回购协议88谢谢观赏！2020/11/589谢谢观赏！2020/11/589银行业务培训银行基础业务知识整理银行业务培训银行基础业务知识整理银行业务培训银行基础业务知识整理目录金融概念简介我国银行业简介商业银行业务概述银行会计概述银行IT系统总体架构银行核心系统常用金融名词解释银行业务培训银行基础业务知识整理银行业务培训银行基础业务知识90目录金融概念简介我国银行业简介商业银行业务概述银行会计概述银行IT系统总体架构银行核心系统常用金融名词解释目录金融概念简介91金融的概念

简单的讲就是资金的融通。是货币流通和信用活动以及与之相联系的经济活动的总称，广义的金融泛指一切与信用货币的发行、保管、兑换、结算，融通有关的经济活动，甚至包括金银的买卖，狭义的金融专指信用货币的融通。金融的概念简单的讲就是资金的融通。是货币流92金融机构保险公司证券公司财务公司投资信托公司信用合作社银行金融金融租赁公司外汇交易所金银交易所证券交易所金融机93金融的特征金融是信用交易金融原则上必须以货币为对象金融交易可以发生在各种经济成分之间金融是信用货币出现以后形成的一个经济范畴，最能表明金融特征的是可以创造和消减货币的银行信用，银行信用被认为是金融的核心。金融的特征金融是信用货币出现以后形成的一个经济范畴，最能表明94目录金融概念简介我国银行业简介商业银行业务概述银行会计概述银行系统总体架构银行核心系统目录金融概念简介95中国银行业简介中国银行业简介96银行业务培训银行基础业务知识整理课件97中国人民银行履行的职责（一）起草有关法律和行政法规；完善有关金融机构运行规则；发布与履行职责有关的命令和规章。（二）依法制定和执行货币政策。（三）监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场、外汇市场、黄金市场。（四）防范和化解系统性金融风险，维护国家金融稳定。（五）确定人民币汇率政策；维护合理的人民币汇率水平；实施外汇管理；持有、管理和经营国家外汇储备和黄金储备。中国人民银行履行的职责（一）起草有关法律和行政法规；完善有关98（六）发行人民币，管理人民币流通。（七）经理国库。（八）会同有关部门制定支付结算规则，维护支付、清算系统的正常运行。（九）制定和组织实施金融业综合统计制度，负责数据汇总和宏观经济分析与预测。（十）组织协调国家反洗钱工作，指导、部署金融业反洗钱工作，承担反洗钱的资金监测职责。（十一）管理信贷征信业，推动建立社会信用体系。（十二）作为国家的中央银行，从事有关国际金融活动。（十三）按照有关规定从事金融业务活动。（十四）承办国务院交办的其他事项。（六）发行人民币，管理人民币流通。99政策性银行的业务特点

一般来说，政策性银行贷款利率较低、期限较长，有特定的服务对象，其放贷支持的主要是商业性银行在初始阶段不愿意进入或涉及不到的领域。政策性银行的业务特点一般来说，政策性银行贷款利率100商业银行经营原则

盈利性

安全性

流动性商业银行经营原则

101支付职能金融服务信用创造信用职能商业银行的职能 * 资料来源： 信用职能实现资金盈余与资金短缺之间的融通。变小额资本为大额资本，变短期资本为长期资本支付职能大大减少现金的流通量，加快了结算过程和货币资本的周转，促进了生产流通的快速发展。信用创造职能贷款不提取现金或不完全提取现金的情况下，就增加了银行的现金来源。最后在整个银行体系形成数倍于原始存款的派生存款。102GBUTtem支付职能金融服务信用创造信用职能商业银行的职能目录金融概念简介我国银行业简介商业银行业务概述银行会计概述银行系统总体架构银行核心系统目录金融概念简介103银行业务培训银行基础业务知识整理课件104商业银行业务中间业务

负债业务资产业务表外业务是商业银行筹措资金、借以形成资金来源的业务，是资产业务和其他业务的基础。主要由存款负债业务和借入负债业务两大部分组成，其中数量最大、内容最复杂的是存款负债业务。商业银行业务中间业务负债业务资产105

存款负债借款负债负债主要包括同业借款、中央银行借款、向国际金融市场借款、回购协议等。是指商业银行通过各种灵活多样的方式吸收居民个人、企事业单位及转换、政府机关货币资金的活动，是形成商业银行主要营运资金来源的一项负债业务。存款负债借款负债负债主要包括同业借款、中央银行借款106存款产品对公存款储蓄存款活期存款定期存款通知存款协定存款活期存款整存整取零存整取定活两便存本取息通知存款教育储蓄存款产品对公存款储蓄存款活期存款定期存款通知存款协定存款活期107

对公存款对公活期存款是一种不规定存款期限，随时可以存取的对公存款，分本外币。对公定期存款是指存款人在存款后的一个规定日期才能提取款项的一种存款。开户金额/留存金额大于等于1万人民币；对公通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知金融机构，约定支取日期和金额方能支取的存款。开户金额/留存金额大于等于50万元人民币；协定存款是指客户通过与银行签订《协定存款合同》，约定期限、商定结算账户需要保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度的部分按结息日或支取日人行公布的高于活期存款利率、低于六个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款。

108

储蓄存款活期储蓄存款是一种不规定存款期限，随时可以存取的储蓄存款。整存整取储蓄存款是指本金一次存入，到期一次支取的定期储蓄存款。支持本外币整存整取储蓄存款。本币整存整取储蓄存款的起存金额为50元人民币，外币整存整取储蓄存款的起存金额为50元人民币。人民币存款期限分为：三个月、六个月、一年、二年、三年、五年；外币存款期限分为：一个月、三个月、六个月、一年、二年等档次。零存整取储蓄存款是存款时约定存期，在存期内分期存入本金，到期一次支取本息的定期储蓄存款。起存金额为5元人民币。零存整取存期分为1年、3年、5年三个档次。

109教育储蓄是专为存款人将来接受非义务教育（指9年义务教育之外的全日制高中、大中专、大学本科、硕士和博士研究生）储蓄资金而开办的一种零存整取定期储蓄。存本取息储蓄存款是本金一次存入，在约定存期内分次支取利息，到期支取本金的一种定期储蓄存款。起存金额为5000元人民币。存期分为1、3、5年。定活两便储蓄存款是存入时不约定存期，可以随时支取，具有定期和活期双重性质的一种储蓄存款。起存金额为50元人民币。通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知金融机构，约定支取日期和金额方能支取的存款。起存金额为5万元人民币，最低支取金额为5万元。按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款银行业务培训银行基础业务知识整理课件110商业银行业务中间业务

资产业务负债业务表外业务是指银行将自己通过负债业务所集聚的货币资金加以运用的业务，是商业银行取得收益的主要途径。商业银行业务中间业务资产业务负债业务111

贷款业务投资业务

资产是指商业银行通常将一部分资金投资于一些有价证券，以确保银行资金的流动性、安全性，并获取一定的利润。商业银行投资的证券多为政府公债券，尤其是中央政府债券。是银行主要的资产业务，是运用其资金、取得利润的重要渠道。贷款业务投资业务是指商业银行通常将一部分资金投资112贷款产品对公贷款对私贷款一般贷款委托贷款银团贷款进出口押汇贷款贴现拆借消费贷款按揭贷款小额质押公积金贷款个人委贷12/13/2022113成功在于质量贷款产品对公贷款对私贷款一般贷款委托贷款银团贷款进出口押汇贷一般贷款

按贷款期限可分为短期贷款和中长期贷款。短期贷款是指金融企业根据有关规定发放的，期限在1年（含1年）以下的各种贷款。中长期贷款是指金融企业发放的贷款期限在1年以上的各种贷款。按提供方式不同可分为信用贷款、担保贷款等。信用贷款是指金融企业依据借款人信用发放的贷款。担保贷款是指金融企业依据贷款人提供的抵质押物或第三方保证发放的贷款。担保贷款又分为，保证贷款、抵押贷款、质押贷款等。一般贷款114委托贷款

是由政府部门、企事业单位及个人等（委托人）提供资金，由银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。银行只收取手续费，不承担任何形式的贷款风险。委托贷款115

是由一家或几家银行牵头，多家银行作为贷款参与人向某个政府或企业提供一笔数额较大、期限较长的商业贷款业务。银团贷款使借款人能够在短期内筹措到成本较低的巨额资金，并可达到分散贷款风险的目的。参加银团贷款的银行，按其在银团中发挥的作用，分为主办行和参与行。银团贷款是由一家或几家银行牵头，多家银行作为贷款参与人向某个116进出口押汇

出口押汇是指出口商业汇票或单据作为押汇行的抵押品，由押汇行按票面金额扣减利息后，将净额垫付给出口商，然后将作为抵押品的汇票及单据寄至开证行向其收取货款以归还垫款的行为。进口押汇是指开证申请人收到国外银行寄来的信用证项下汇票、单据及索汇通知后暂时无资金时，可向本行提出进口押汇申请，并按照本行进口押汇的有关规定办理押汇手续。押汇的金额不得超过本行核给申请人的押汇额度。进出口押汇117贴现

贴现是客户持未到期的商业汇票向银行提前融通资金的行为。银行对申请贴现的客户，要收取一定的贴现息。贴现业务属于贷款，严格说是一种保证贷款。待贴现票据到期后，贴现行应凭票向票据承兑人收取票款，若承兑人无力支付，则转向票据申请人索回贴现票款，若仍无法索回全部款项，则转入逾期贷款处理。贴现118拆借

资金拆借是指银行间相互融通资金的一种短期借款，由拆出行开出支付凭证将款项存入拆入行帐户、拆借双方约定期限，到期归还。按照拆借的对象来划分，拆放业务分为拆放境内同业、拆放境外同业、拆放境内外资金融机构三种，拆入分为境内同业拆入和境外同业拆入两种。拆借119个人消费贷款

个人消费贷款是指银行向个人客户发放的有指定消费用途的人民币贷款业务,用途主要有个人住房、汽车、一般助学贷款等消费性个人贷款。个人消费贷款120按揭贷款

是按揭人将预购的物业产权转让于按揭受益人(银行)作为还款保证，还款后，按揭受益人将物业的产权转让给按揭人。具体地说，按揭贷款是指购产者以所预购的物产作为抵押品而从银行获得贷款，购产者按照按揭契约中规定的归还方式和期限分期付款给银行；银行按一定的利率收取利息。如果贷款人违约，银行有权收走物产。包括个人批量授信贷款、个人担保授信贷款、个人楼宇按揭贷款、个人汽车按揭贷款及其他按揭还款方式的贷款。按揭贷款121个人小额质押贷款个人小额质押贷款是借款人以所持有的未到期的本行同城储蓄机构的定期储蓄存款或本行代理发行的凭证式国债作质押，从我行取得一定金额的一种人民币贷款。银行业务培训银行基础业务知识整理课件122住房公积金贷款

住房公积金贷款是指政府所属的住房公积金管理中心运用公积金，委托银行向购买自住住房(包括建造、大修)的住房公积金缴存发放的优惠贷款。

住房公积金贷款123商业银行业务负债业务

中间业务资产业务表外业务是商业银行不运用或较少运用自己的资财，以中间人的身份替客户办理支付或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并从中收取手续费的各项业务。商业银行业务负债业务中间业务资产业务表124中间业务提供保管箱业务代理收付款项及代理保险业务提供信用证服务及担保发行金融证券买卖、代理买卖外汇国内外结算代理发行、兑付、承销政府债券中间业务提供保管箱业务代理收付款项及代理保险业务提供信用证服125银行业务培训银行基础业务知识整理课件126结算业务银行本票------

银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付票款给收款人或持票人的业务。银行本票按票面划分为定额本票和不定额本票，按币种划分为人民币银行本票和外币银行本票。人民币银行本票仅在同一交换区域内使用，资金清算利用当地人民银行组织的资金清算形式进行，不使用本行资金清算系统。结算业务银行本票------127结算业务银行汇票------是银行签发，委托代理付款银行见票时，按照实际的结算金额，无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票按支取方式划分为转帐汇票和现金汇票两种，转帐汇票只能办理转帐收款，不得支取现金。按照签发汇票的兑付行划分为系统内汇票和跨系统银行汇票。结算业务银行汇票------128结算业务商业汇票------

是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票按承兑人不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行承兑汇票是由承兑银行的存款人签发的，承兑银行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行承兑汇票见票即付。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的商业汇票就叫商业承兑汇票。结算业务商业汇票------129结算业务支票------

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。分现金支票和转帐支票。单位和个人在同一票据交换区域的各种结算，均可使用支票。支票仅限于出票人向其票据交换区域内的收款人出票。结算业务支票------130结算业务汇兑------

汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，是汇款人向异地的收款人主动付款。分信汇和电汇。结算业务汇兑------131结算业务托收承付------

是根据购销合同由收款人发货后委托开户银行向异地付款人收取款项，由付款人同意付款，并将款项划给收款人开户行。按结算款项弁回方式不同，可分为邮寄和电报两种。按承付货款的方式不同，分为验单付款和验货付款。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好、并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。结算业务托收承付------132结算业务委托收款------

是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。同城、异地都可使用。在同城范围内，收款人收取公共事业费或根据国务院的规定，可以使用同城特约委托收款。但必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准。结算业务委托收款------133结算业务信用卡------

信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片，信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类，贷记卡是发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。准贷记卡则是先按发卡银行要求交存一定金额的备用金的信用卡。我们现在所说的信用卡，一般单指贷记卡。采用信用卡结算方式，收款单位对于当日受理的信用卡签购单，填写汇计单和进账单，连同签购单一并送交收单银行办理进账，在收到银行进账通知时，据以编制收款凭证；付款单位对于付出的信用卡资金，应根据银行转来的付款通知和有关的原始凭证编制付款凭证。

结算业务信用卡------134结算业务信用证------

是国际结算的一种主要方式。信用证是进口方银行向出口方开立的以出口方按规定提供单据和汇票为前提的支付一定金额的书面承诺，是一种有条件的付款凭证。采用信用证结算方式的，收款单位收到信用证后，即备货装运，签发有关发票账单，连同运输单据和信用证，送交银行，根据退还的信用证等有关凭证编制收款凭证；付款单位在接到开证行的通知时，根据付款的有关单据编制付款凭证。

结算业务信用证------135银行业务培训银行基础业务知识整理课件136外汇业务

外币兑换------是指柜台发生的各种币别之间的现金兑换。即包括外币与人民币、人民币与外币、外币与外币之间的现钞兑换。外汇业务外币兑换------137外汇业务结售汇业务------结汇是指银行按国家有关规定，以一定的人民币汇率买入 企事业单位或个人的外汇并支付相应人民币的外汇业务。售汇是指银行按国家有关规定，以一定的人民币汇率卖给企事业单位或个人的外汇并收取相应人民币的外汇业务。外汇业务结售汇业务------138外汇业务外汇买卖------是指不同货币之间兑换时，按一定汇价买入一种货币或卖出一种货币的业务。是一种外汇和另一种外汇之间的买卖业务外汇业务外汇买卖------139外汇业务外汇敞口平盘------

是指银行在办理代客结售汇业务或自身结售汇业务后，通过外汇交易市场将外汇结汇头寸卖出或买入外汇头寸，用于补充售汇头寸的交易。

客户向银行进行结售汇，不能称作“平盘”，只有银行收集个人客户外汇一定数量后，向国际外汇市场转嫁风险时的过程，才叫“平盘”。外汇业务外汇敞口平盘------140外汇业务

旅行支票业务------

旅行支票是指境内商业银行代售的、由境外银行或专门金融机构印制、以发行机构作为最终付款人、以可自由兑换货币作为计价结算货币、有固定面额的票据。境内居民在购买时，须本人在支票上签名，兑换时，只需再次签名即可。办理银行根据与旅行支票机构签订的代售协议书，办理国外机构发行旅行支票的代售和兑付业务。外汇业务旅行支票业务------141外汇业务光票托收------光票托收（cleancollection）指债权人仅向托收行提交汇票、本票、支票等金融单据，委托其代为收款。跟单托收指债权人向托收行提交发票、提单等商业单据，可提交也可不提交金融单据，委托其代为收款的结算方式。光票托收就是银行接受您的委托，并利用银行广泛的国外代理行关系，将境外开出的不能在境内办理贴现的票据及其他金融单据，邮寄给付款人，提示其付款并收回款项的服务。办理该业务需时较长，通常为30-40天。外汇业务光票托收------142代收代付业务代收代付业务是银行受单位或储户本人委托，并与之签订协议，约定银行代替单位向其员工的存款账户发放工资或费用，或由银行代理客户缴纳电费、水费等各项费用的业务。代收代付业务代收代付业务是银行受单位或储户143商业银行业务资产业务

表外业务中间业务负债业务是指商业银行所从事的不列入资产负债表且不影响自身资产负债总额的经营活动。包括担保和类似的或有负债、承诺、与利率或汇率有关的或有项目。商业银行业务资产业务表外业务中间业务负144商业银行的其他基础业务------客户信息管理客户信息管理是指对全行的客户信息进行归集、统一管理。它以客户基本信息为基础，以客户静态和动态信息为内容，为银行进行客户分析和业务拓展提供基础资料。客户信息管理以客户号统揽客户在银行的所有账号，实现本外币存、贷款账户统一管理。对公客户信息是针对对公客户建立的客户资料。包括客户号、客户名称、组织机构代码、营业执照号码等内容。对私客户信息是针对个人客户建立的客户资料。包括客户号、客户名称、身份证件各类及号码等内容。商业银行的其他基础业务------客户信息管理客户信息145商业银行的其他基础业务------现金管理办理现金收付、现金出入库等现金出纳业务，必须严格进行分级授权并加强日间监督。严禁挪用库存本外币现金，严禁白条抵库，坚持查库制度，做到账实相符。办理现金收付业务，必须坚持“收款业务先收款后记账、付款业务先记账后付款”的原则。对超过限额的现金收、付业务需由有权人授权。对于外币现钞存、取业务应同时按外汇管理局的有关规定办理。商业银行的其他基础业务------现金管理办理现金收付、现金146商业银行的其他基础业务------重要空白凭证管理重要空白凭证是指无面额的，经银行或其他金融机构或单位填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证，包括：存单、存折、支票、汇票、本票、债券收款单证以及其他重要空白凭证。重要空白凭证一律纳入表外科目核算，以一份一元人民币的假定价格记账。内部使用的重要空白凭证要控制到份数，定期进行账实核对。商业银行的其他基础业务------重要空白凭证管理重要空白凭147商业银行的其他基础业务------有价单证的管理有价单证是指待发行的印有固定面额的特定凭证，包括：金融债券、代理发行的各类债券、定额存单、定额汇票、定额本票以及印有固定面值金额的其他有价单证等。有价单证一律纳入表外科目核算，以原面值金额列账。商业银行的其他基础业务------有价单证的管理有价单证是指148商业银行的其他基础业务------内部账及公共业务内部帐业务为不直接面对客户的业务，主要包括各类损益明细帐、表外科目帐、系统内存款准备金缴存、资金拆借、定期上存、归还及各种费用的计提、税收计缴、财务报帐、固定资产、无形资产和递延资产的计价摊销等业务。公共业务包括：柜员的管理、公共信息查询、错帐处理、参数表管理。商业银行的其他基础业务------内部账及公共业务内部帐业务149商业银行的其他基础业务------资金清算系统内资金清算：一般实行总行集中管理，总行、分行、支行三级清算方式。各级行逐级在上级行对开系统内备付金账户，用于系统内资金往来和资金清算。日间时，其账户余额允许在借贷双方反映；日终批处理时，如备付金账户余额不足，应由系统自动进行强拆处理，并登记拆借登记簿，将透支余额转入系统内拆借户（拆借账户由系统自动开立），同时按照系统内强拆资金相应档次的利率计算利息。与人民银行清算：总、分行各自在当地人民银行开立“存放中央银行备付金”账户，同城支行不在人民银行开户，由分行统一与当地人行进行资金清算。商业银行的其他基础业务------资金清算系统内资金清算：一150商业银行的其他基础业务------借记卡业务是商业银行发行的，具有储蓄、消费、转账结算、代理收付等功能的人民币支付和结算工具。借记卡在使用过程中不允许透支。银行借记卡可在开通“银联”城市的自助柜员机、自动存款机等自助设备上进行存取款业务（单位卡除外），也可在多媒体查询机上办理各项查询业务，还可在银行的特约商户进行POS消费。商业银行的其他基础业务------借记卡业务是商业银行发行的151目录金融概念简介我国银行业简介商业银行概述银行会计概述银行系统总体架构银行核心系统目录金融概念简介152银行会计的对象

银行会计的对象是指银行会计反映和监督的内容。具体指：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，也称会计核算的六大要素。资产=负债+所有者权益收入-费用=利润银行会计的对象银行会计的对象是指银行会计反153

会计科目的概念及其分类

会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算和监督的一种方法，是设置账户、归集和记录各项经济业务的根据。按与资产负债表关系的分类，分为表内科目和表外科目。按经济内容的分类，分为资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目、所有者权益类科目、损益类科目。

会计科目的概念及其分类

会计科目是对会计对象的154

借贷记账法的基本规则

以“借”、“贷”作为记账符号以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账规则根据复式记账法的平衡原理试算平衡

借贷记账法的基本规则

155会计凭证及传票

会计凭证是记录经济业务明确经济责任的书面证明，是办理资金收付和登记会计账簿的根据，也是核对账务和事后查考重要依据。银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织传递，因此，记账凭证又称为“传票”。会计凭证及传票会计凭证是记录经济业务明确经156会计账簿会计账簿是以会计凭证为依据，由一定格式并相互联系的账页组成。分为总帐、明细账、日记账、其它辅助性账簿四类。会计账簿会计账簿是以会计凭证为依据，由一定157

会计账簿------总帐亦称总分类帐，是根据会计科目（总帐科目）开设的帐簿，用来分类登记单位全部经济事项，提供各种资产、负债、所有者权益、成本费用损益等总括会计核算的资料，包括表内科目总帐和表外科目总帐。它是统驭明细分户帐的工具，也是编制会计报表的依据。会计账簿------总帐158会计账簿------明细账亦称明细分类账，是根据会计科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务事项，提供有关的明细核算资料。会计账簿------明细账159会计账簿------日记账日记账是一种特殊的序时明细账，它是按照经济业务事项发生的时间先后顺序，逐日逐笔地进行登记的账簿。通常指现金日记账和银行存款日记账。会计账簿------日记账160会计账簿------其它辅助性账簿也称备查账簿，是对某些不能在日记账和分类账中记录和反映的经济事项或者记录不全的经济业务进行补充登记的账簿，是为备查备忘而设置。会计账簿------其它辅助性账簿161会计报表财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。会计报表是财务会计报告的主体和核心。分静态会计报表和动态会计报表。静态会计报表反映的是某一时点财务状况的报表，如：资产负债表、“财务状况表”动态会计报表反映的是一定期间经营成果的会计报表，如：损益表、现金流量表。

各会计报表之间，凡有对应关系的数据，应当相互一致，本期与上期的有关数字应当相互衔接；