公司资金管理手册

资金管理手册1.目的为进一步提高公司资金管理水平，拓展优化筹资渠道，引导规范资金流向、加强税务筹划及日常税务管理等工作，特制定本手册。2.适用范围本手册适用于集团公司本部及所属各单位。3.术语和定义3.1授信：是指商业银行向非金融机构客户直接提供的资金，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出的保证，包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等表内业务，以及票据承兑、开出信用证、保函、备用信用证、信用证保兑、债券发行担保、借款担保、有追索权的资产销售、未使用的不可撤消的贷款承诺等表外业务。简单来说，授信是指银行向客户直接提供资金支持，或对客户在有关经济活动中的信用向第三方作出保证的行为。3.2授信额度：是指商业银行为客户核定的短期授信业务的存量管理指标，只要授信余额不超过对应的业务品种指标，无论累计发放金额和发放次数为多少，商业银行业务部门均可快速向客户提供短期授信，即企业可便捷地循环使用银行的短期授信资金，从而满足客户对金融服务快捷性和便利性的要求。上述短期授信业务包括期限在一年以内(含一年)的贷款，开证、保函、押汇等，其中，投标保函、履约保函、预付款保函期限可放宽到一年以上。3.3投标保函：是指在招标投标中招标人为保证投标人不得撤销投标文件、中标后不得无正当理由不与招标人订立合同等，要求投标人在提交投标文件时一并提交的一般由银行出具的书面担保。3.4履约保函：是指应劳务方和承包方（申请人）的请求，向工程的业主方（受益人）做出的一种履约保证承诺。如果劳务方和承包方日后未能按时、按质、按量完成其所承建的工程，则银行将向业主方支付一笔约占合约金额5%-10%的款项。3.5预付款保函：又称还款保函，是指担保人（银行）根据申请人（合同中的预收款人）的要求向受益人（合同中的预付款人）开立的，保证一旦申请人未能履约，或者未能全部履约，将在收到受益人提出的索赔后向其返还该预付款的书面保证承诺。4.资金管理中心部门职责及岗位职责4.1资金管理中心职责1认真贯彻执行国家有关财经法规及财务会计制度。2认真贯彻落实职代会精神，按照年初职代会上集团公司同分公司签订的经营责任指标，向所属各单位下达目标，指导督促其完成指标。3负责督促所属各单位严格按照比例上交管理费、六金、税金等，抓好资金回收，督促、配合各单位清理拖欠工程款，保证公司生产经营等方面的正常运行。4负责资金管理，发挥资金集中管理的运行优势，充分调剂内部资金，最大限度合理的满足各分公司资金的需要。5负责同各金融机构联系，积极进行银行授信、保函、信誉等级的评定工作。拓宽融资渠道，提高资金使用效率，保证企业运营和发展的资金需求，并注意风险防范。6负责执行人民银行结算管理办法及集团公司资金管理办法，全面推行网上银行结算方式，实行从紧的资金集中管理模式，加强资金收支监督，杜绝资金体外循环。7负责筹措资金做好各项社会保险的缴纳、工资的发放、职工集资款的返还工作。8负责税务登记、策划、申报、汇算清缴、办理外出税收管理证明、购领与开具增值税发票等税务管理工作。9负责编制本部月报（含快报）、季报和年度财务决算报表，并向领导报送资金报表。10负责按照内部款项界定小组的意见划转拖欠款项，保障各分公司良性运转。11负责内部职工集资或向社会借资、对外投资和担保的把关，监督各集（借）资单位到期按时返还，严格履行承诺，降低企业法律和债务风险。12收集、更新、传达业务范围内的有关职业健康安全和环境管理方面国家、行业的法律法规、标准、规范及其他要求，并按规定报生产监控部。13负责会计数据的保存及会计资料的整理、分类、归档、移交等工作。4.2资金管理中心主任岗位职责：4.2.1制定集团公司《资金管理办法》、《现金管理办法》、《出纳管理制度》、《信贷管理办法》等，并负责实施。4.2.2按照年初职代会上集团公司同分公司签订的经营责任指标，向所属各单位下达目标，指导督促其完成指标。4.2.3参加公司重大项目的投资研究，并负责筹集资金。4.2.4对所属各单位的上交款进行管理与考核。4.2.5对所属各单位（分公司、子公司）的货币资金进行集中管理，查处违规行为。4.2.6调剂内部资金余缺，合理发放内部贷款。4.2.7密切税企关系，对各单位发票领用、保管、使用进行监督检查。4.2.8建立同社会银行之间的良好关系，完善内部资金市场，利用内外优势，保证公司资金的正常周转。4.2.9制定本部门年度工作计划，做好年度工作总结。4.3总账会计岗位职责：4.3.1按照会计制度规定设置总账、明细账。4.3.2根据审核无误的会计凭证登记账簿、按期对账结账，做到账账相符，账证相符，账实相符。4.3.3按照会计制度和有关财务规定，编制会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。4.3.4按月整理、装订各种凭证报表，做到资料完整、装订及时。年度决算完毕，将本年度全部账簿、凭证、报表及有关资料分别装订成册，统一编号归档保管。4.3.5按照会计电算化规范的要求，保持计算机的良好状况，及时备份数据，定期打印账簿。4.3.6兼管个别子公司账户，及时登账与银行对账，并与四建核对往来账目。4.3.7审核汇总离退休、劳保、抚恤人员工资表，准确及时发放工资和生活费，配合离退科做好每年离退人员的资格认证工作。4.4资金结算会计岗位职责：4.4.1严格按照国家有关现金管理办法的规定及公司财务管理制度，办理现金收付业务，不超库存限额，不以白条抵库，日清月结，账库相符。4.4.2严格执行银行结算制度，按规定办理款项收付，建立支票的领用报销登记制度。4.4.3定期更换网上银行系统支付密码，维护好网银系统，做到准确、及时支付公司所属各单位各项款项的收支工作。4.4.4督促分公司上缴管理费及在并税金，及时扣划贷款及计算内部单位贷款利息。4.4.5根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序编号登记现金、银行日记账，并结出余额。做到账面整洁、摘要简明扼要、日清月结。4.4.6定期向银行索取对账单，对未达账项应查明原因及时处理。4.4.7严格按规定保管票据和现金，营运现金和支票必须执行有关安全规定，保证其安全性。4.4.8严格执行保密规定，不得随意向外单位及个人泄漏本单位的财务秘密。4.4.9月末所有会计档案及时装订成册，归档保管。4.5税务管理及办税员岗位职责：4.5.1按照国家税收法律、法规和有关政策，每月按时申报税费、上缴各项税款4.5.2购领、开具增值税发票，并进行发票监督管理。4.5.3办理外地市项目的外出税收管理证明并负责管理。4.5.4协调解决外地项目出现的纳税问题。4.5.5检查指导解决各基层单位存在的税务问题，传达税务新政策。了解、掌握与公司税务有关的数据。4.5.6建立税费台账,编制企业各类税务表。4.5.7定期不定期的对公司所属各单位发票或内部收据进行检查，并对各单位发票使用、保管、缴销等事宜的检查结果进行记录和考核。4.6机关结算会计岗位职责：4.6.1严格按照国家有关现金管理办法的规定及公司财务管理制度制定，办理现金收付业务，不超库存限额，不以白条抵库，日清月结，账库相符。4.6.2严格执行银行结算制度，按规定办理款项收付，建立支票的领用报销登记制度。4.6.3定期更换网上银行系统支付密码，维护好网银系统，做到准确、及时支付公司所属各单位各项款项的收支工作。4.6.4配合资金中心结算会计做好支付公司所属各单位各项款项的审核工作。4.6.5负责办理外地银行的开户、年检、对账、销户等银行事宜。4.6.6根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序编号登记现金、银行日记账，并结出余额。做到账面整洁、摘要简明扼要、日清月结。4.6.7定期向银行索取对账单，对未达账项应查明原因及时处理。4.6.8严格按规定保管票据和现金，营运现金和支票必须执行有关安全规定，保证其安全性。4.7分理处结算会计岗位职责：4.7.1严格按照国家有关现金管理办法的规定及公司财务管理制度，办理现金收付业务，不超库存限额，不以白条抵库，日清月结，账库相符。4.7.2严格执行银行结算制度，按规定办理款项收付，建立支票的领用报销登记制度。4.7.3定期更换网上银行系统支付密码，维护好网银系统，做到准确、及时支付公司所属各单位各项款项的收支工作。4.7.4根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序编号登记现金、银行日记账，并结出余额。做到账面整洁、摘要简明扼要、日清月结。4.7.5定期向银行索取对账单，对未达账项应查明原因及时处理。4.7.6严格按规定保管票据和现金，营运现金和支票必须执行有关安全规定，保证其安全性。4.7.7按照会计制度规定设置总账、明细账。4.7.8根据审核无误的会计凭证登记账簿、按期对账结账，做到账账相符，账证相符，账实相符。4.7.9按照会计制度和有关财务规定，编制会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。4.7.10定期计算内部单位贷款利息，及时与基层对账。及时核对银行存款余额与银行对账单，并填制余额调节表，对未达账项要找出原因及时清理。4.7.11按照会计电算化规范的要求，保持计算机的良好状况，及时备份数据，定期打印账簿。5.相关部门在本系统中的职责5.1市场开发中心在本系统的主要职责：5.1.1提供本部门银行授信及其他日常工作需配合提供的相关资料。5.1.2妥善保管我部门配合提供的相关证件、凭据及其他资料，不得丢失、转借、损毁，并及时归还。5.1.3配合完成其他需完成的工作。5.2生产监控中心在本系统的主要职责：5.2.1生产监控部为我部门提供报量总额为银行授信工作提供保障。5.2.2生产监控部对项目检查的罚款应及时提交网上流程。5.2.3协调内部单位之间欠款事宜。5.2.4配合完成其他需完成的工作。5.3安全监控中心在本系统的主要职责：5.3.1安全监控部对项目检查的罚款应及时提交网上流程。5.3.2配合完成其他需完成的工作。5.4经理办公室在本系统的主要职责：5.4.1提供办理银行授信、开具发票、办理外出经营证等需要的证照。5.4.2及时提供集团公司行政印鉴及法人印鉴用印服务。5.4.3配合完成其他需完成的工作。5.5法务管理中心在本系统的主要职责：5.5.1处理被司法纠纷冻结的银行账户。5.5.2协调内部单位之间欠款事宜。5.5.3及时处理司法纠纷，避免出现冻结账户，确保账户资金安全。5.5.4配合完成其他需完成的工作。5.6造价合约中心在本系统的主要职责：5.6.1协调内部单位之间欠款事宜。5.6.2为本部门银行授信，税务工作提供所需的相关资料。5.7公司其他相关部门职责见《企业管理总手册》6.资金的筹集、使用和管理工作6.1根据公司生产经营的需要，资金管理中心负责规划和筹集生产经营所需资金，满足公司所属单位生产经营需要。6.2资金管理中心负责筹措银行信贷资金，进行银行授信、保函及信誉等级评定等事宜。6.3对所属各单位货币资金进行集中管理，统一筹集、管理、规划调控资金，及时调剂内部资金余缺，合理发放内部贷款，保证公司项目及经营所需资金的正常周转。6.4申请银行综合授信工作程序见图1《申请银行综合授信额度管理工作流程示意图》。6.5认真贯彻落实职代会精神，按照年初职代会上集团公司同分公司签订的经营责任指标，向所属各单位下达目标，指导督促其完成指标。6.6负责督促所属各单位严格按照比例上交管理费、六金、税金等，抓好资金回收，督促、配合各单位清理拖欠工程款，保证公司生产经营等方面的正常运行。6.7负责筹措资金做好各项社会保险的缴纳、工资的发放、职工集资款的返还工作。6.8负责内部职工集资或向社会借资、对外投资和担保的把关，监督各集（借）资单位到期按时返还，严格履行承诺，降低企业法律和债务风险。7．税务管理工作7.1根据国家税务总局的有关规定，资金管理中心负责公司税务登记申报、策划和汇总缴纳等管理工作。7.2负责各项税金的申报、发票的购领及开具、外经证的办理等具体事务。7.3以真实合法为原则，汇总缴纳全公司企业所得税；代缴机关个人所得税，年终返还年度个税完税证明。7.4各单位按要求配合税务师事务所做好年度汇算清缴工作。对税务机关的检查，资金管理中心负责组织指导，要求下属单位提供税务检查所需相关财务资料。7.5税务管理工作见图2《办理各种税金管理工作流程示意图》。注：税金计算以个税为例，其他各种税费名称：个人所得税、企业所得税、房产税、土地税、车船税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、价格调控基金等。7.6申请开具增值税发票工作流程见图3《申请开具增值税发票工作流程图》。8．机关日常报销工作8.1根据机关各部门工作需要,资金管理中心负责公司机关各部门日常的报销、费用管理工作。8.2财务部财务管理会计负责审核原始报销单据，机关结算会计据实支付现金。要求会计人员执行机关差旅费报销等有关财务制度，工作认真仔细，不出差错。8.3机关各部门支票及大额现金的领用，按规定提前报资金管理中心，以便安排。9．银行存款及现金的管理工作9.1以生产经营行为所获取并管理使用的资金(包括现金、银行存款、应收票据等)在规定的范围、限额内使用，资金管理中心负责公司银行存款、现金的管理及日常账务处理。9.2各单位应严格遵守公司《现金管理办法》的规定，在规定的现金支付范