支付结算业务全课件

金融企业会计第二篇商业银行会社第7章支付结算业务的核算7.1支付结算业务概述7.2票据业务的核算7.3银行卡业务的核算7.4其他结算业务的核算7.5支付结算业务收费和罚款的核算金融企业会计1金融企业会计第二篇商业银行会社7.1支付结算业务概述711支付结算的概念与种类即转账结算,是指单位、个人在社会经济活支健→动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为三票一卡三式一证◆三票:汇票、银行本票、支票(汇票又分为银行汇票和商业汇票)◆一卡:银行卡◆三式:汇兑、托收承付、委托收款◆一证:国内信用证同城:银行本票异地:银行汇票、托收承付、国内信用证同城异地:商业汇票、支票、银行卡、汇兑、委托收款金融企业会计2金融企业会计第二篇商业银行会社汇票{银行汇票商业汇票商业承兑汇票银行承兑汇票票据〈银行本票不定额银行本票现金支票支票了转账支票普通支票借记卡支付结算银行卡1信用卡汇兑信汇结算方式托收承付电汇委托收款国内信用证图7-1支付结算的种类金融企业会计3金融企业会计第二篇商业银行会社7.1,2支付结算与资金清算概念◆支付结算:客户之间的资金往来通过银行进行划转◆资金清算:银行之间将由客户资金转移所引起的相互资金账务往来和资金存欠进行结清◆关系:银行为客户办理资金转移即支付结算业务的同时又引起了银行之间资金账务往来和资金存欠的清算。汇划渠道◆中国现代化支付系统(同行、跨行、同城、异地)◆商业银行行内系统(同行)◆同城票据交换系统(跨行、同城)金融企业会计4金融企业会计第二篇商业银行会社7.13支付结算的原则与纪律恪守信用,履约付款支付结算原则谁的钱进谁的账,由谁支配银行不垫款客户应遵守的结算纪律支付结算纪律银行应遵守的结算纪律金融企业会计5金融企业会计第二篇商业银行会社7.2票据业务的核算票据:出票人签发的,约定由自己或者委托他人无条件支付确定的金额给持票人的有价证券广义票据:各种有价证券和商业凭证。如发票、提单、债券、股票、汇票、本票、支票等狭义票据:银行汇票、商业汇票、银行本票和支票7.21银行汇票业务的核算1.银行汇票的概念及有关规定银行汇票:出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。付款人:出票银行适用范围:单位和个人异地各种款项结算特点:银行信用即期票据即时抵用(系统内)收妥抵用(跨系统)金融企业会计6金融企业会计第二篇商业银行会社◆银行汇票的代理付款人是代理审核支付汇票款项的银行。◆跨系统银行签发的转账银行汇票的付款,应通过同城票据交换提交同城有关银行审核支付后抵用◆代理付款人不得受理未在本行开户的为单位的持票人直接提交的银行汇票◆银行汇票可以用于转账;填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金,但中请人和收款人必须均为个人,且银行汇票上必须注明代理定付款人名称。申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行汇票。签发转账银行汇票,不得填写代理付款人名称。◆银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的,代理付款人不子受理,但持票人可在票据权利时效内(自出票日起2年)向出票行请求付款◆转账银行汇票允许背书转让,但不得挂失;现金银行汇票不得背书转让,但可以挂失◆银行汇票丧失,失票人可凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请求付款或退款金融企业会计7金融企业会计第二篇商业银行会社银行汇票口本票申请书(根1N90212926申精日210年月1日中请人粒外召泉工控法术得公司款人杭州宗工控术有限公司成住址74317388用货款理杭州银行支行天写壹万贰叁佰肆抬伍元整1234500付密码时务主管复核核即印2密1;核密24254.金融企业会计8金融企业会计第三篇商业银行会计中国工商银行进账单(回单11日金称列票工反限公司的金称州图工控该术有果公司票账号人所户银行州很行女人所户银都州行支行家传草万纤围路示￥6据种类银行汇票要据张数票据号码135复核西主盼金融企业会计9金融企业会计第二篇商业银行会社②持票人未在代理付款行开立账户的核算代理付款行除按前述规定审查外,还应审查持票人(个人)的身份证件。审查无误后,以持票人姓名开立应解汇款账户,办理解付:只付不收,付完清借:待清算辖内往来——Xx行户,不计付利息贷:吸收存款——应解汇款一一xx持票人持票人一次或分次转账支付的,代理付款行根据持票人选择的支付结算方式和汇划渠道办理转账:借:吸收存款—一应解汇款一—X×持票人贷:待清算辖内往来、清算资金往来或其他科目持票人支取现金的,代理付款行按规定审查后办理现金支付:借:吸收存款—一应解汇款——××持票人贷:库存现金金融企业会计10支付结算业务全课件11支付结算业务全课件12支付结算业务全课件13支付结算业务全课件14支付结算业务全课件15支付结算业务全课件16支付结算业务全课件17支付结算业务全课件18支付结算业务全课件19支付结算业务全课件20支付结算业务全课件21支付结算业务全课件22支付结算业务全课件23支付结算业务全课件24支付结算业务全课件25支付结算业务全课件26支付结算业务全课件27支付结算业务全课件28支付结算业务全课件29支付结算业务全课件30支付结算业务全课件31支付结算业务全课件32支付结算业务全课件33支付结算业务全课件34支付结算业务全课件35支付结算业务全课件36支付结算业务全课件37支付结算业务全课件38支付结算业务全课件39支付结算业务全课件40支付结算业务全课件41支付结算业务全课件42支付结算业务全课件43支付结算业务全课件44支付结算业务全课件45支付结算业务全课件46支付结算业务全课件47支付结算业务全课件48支付结算业务全课件49支付结算业务全课件50支付结算业务全课件51支付结算业务全课件52支付结算业务全课件53支付结算业务全课件54支付结算业务全课件55支付结算业务全课件56支付结算业务全课件57支付结算业务全课件58支付结算业务全课件59支付结算业务全课件60支付结算业务全课件61支付结算业务全课件62支付结算业务全课件63支付结算业务全课件64支付结算业务全课件65支付结算业务全课件66支付结算业务全课件67支付结算业务全课件68支付结算业务全课件69支付结算业务全课件70支付结算业务全课件71支付结算业务全课件72支付结算业务全课件73支付结算业务全课件74支付结算业务全课件75支付结算业务全课件76支付结算业务全课件77支付结算业务全课件78支付结算业务全课件79支付结算业务全课件80支付结算业务全课件81支付结算业务全课件82支付结算业务全课件83支付结算业务全课件84支付结算业务全课件85支付结算业务全课件86支付结算业务全课件87支付结算业务全课件88支付结算业务全课件89支付结算业务全课件90支付结算业务全课件91支付结算业务全课件92支付结算业务全课件93支付结算业务全课件94支付结算业务全课件95支付结算业务全课件96支付结算业务全课件97支付结算业务全课件98支付结算业务全课件99支付结算业务全课件100支付结算业务全课件101支付结算业务全课件102支付结算业务全课件103支付结算业务全课件104支付结算业务全课件105支付结算业务全课件106支付结算业务全课件107支付结算业务全课件108支付结算业务全课件109支付结算业务全课件110支付结算业务全课件111支付结算业务全课件112支付结算业务全课件113支付结算业务全课件114支付结算业务全课件115支付结算业务全课件116支付结算业务全课件117支付结算业务全课件118支付结算业务全课件119支付结算业务全课件120支付结算业务全课件121支付结算业务全课件122金融企业会计第二篇商业银行会社第7章支付结算业务的核算7.1支付结算业务概述7.2票据业务的核算7.3银行卡业务的核算7.4其他结算业务的核算7.5支付结算业务收费和罚款的核算金融企业会计123金融企业会计第二篇商业银行会社7.1支付结算业务概述711支付结算的概念与种类即转账结算,是指单位、个人在社会经济活支健→动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为三票一卡三式一证◆三票:汇票、银行本票、支票(汇票又分为银行汇票和商业汇票)◆一卡:银行卡◆三式:汇兑、托收承付、委托收款◆一证:国内信用证同城:银行本票异地:银行汇票、托收承付、国内信用证同城异地:商业汇票、支票、银行卡、汇兑、委托收款金融企业会计124金融企业会计第二篇商业银行会社汇票{银行汇票商业汇票商业承兑汇票银行承兑汇票票据〈银行本票不定额银行本票现金支票支票了转账支票普通支票借记卡支付结算银行卡1信用卡汇兑信汇结算方式托收承付电汇委托收款国内信用证图7-1支付结算的种类金融企业会计125金融企业会计第二篇商业银行会社7.1,2支付结算与资金清算概念◆支付结算:客户之间的资金往来通过银行进行划转◆资金清算:银行之间将由客户资金转移所引起的相互资金账务往来和资金存欠进行结清◆关系:银行为客户办理资金转移即支付结算业务的同时又引起了银行之间资金账务往来和资金存欠的清算。汇划渠道◆中国现代化支付系统(同行、跨行、同城、异地)◆商业银行行内系统(同行)◆同城票据交换系统(跨行、同城)金融企业会计126金融企业会计第二篇商业银行会社7.13支付结算的原则与纪律恪守信用,履约付款支付结算原则谁的钱进谁的账,由谁支配银行不垫款客户应遵守的结算纪律支付结算纪律银行应遵守的结算纪律金融企业会计127金融企业会计第二篇商业银行会社7.2票据业务的核算票据:出票人签发的,约定由自己或者委托他人无条件支付确定的金额给持票人的有价证券广义票据:各种有价证券和商业凭证。如发票、提单、债券、股票、汇票、本票、支票等狭义票据:银行汇票、商业汇票、银行本票和支票7.21银行汇票业务的核算1.银行汇票的概念及有关规定银行汇票:出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。付款人:出票银行适用范围:单位和个人异地各种款项结算特点:银行信用即期票据即时抵用(系统内)收妥抵用(跨系统)金融企业会计128金融企业会计第二篇商业银行会社◆银行汇票的代理付款人是代理审核支付汇票款项的银行。◆跨系统银行签发的转账银行汇票的付款,应通过同城票据交换提交同城有关银行审核支付后抵用◆代理付款人不得受理未在本行开户的为单位的持票人直接提交的银行汇票◆银行汇票可以用于转账;填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金,但中请人和收款人必须均为个人,且银行汇票上必须注明代理定付款人名称。申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行汇票。签发转账银行汇票,不得填写代理付款人名称。◆银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的,代理付款人不子受理,但持票人可在票据权利时效内(自出票日起2年)向出票行请求付款◆转账银行汇票允许背书转让,但不得挂失;现金银行汇票不得背书转让,但可以挂失◆银行汇票丧失,失票人可凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请求付款或退款金融企业会计129金融企业会计第二篇商业银行会社银行汇票口本票申请书(根1N90212926申精日210年月1日中请人粒外召泉工控法术得公司款人杭州宗工控术有限公司成住址74317388用货款理杭州银行支行天写壹万贰叁佰肆抬伍元整1234500付密码时务主管复核核即印2密1;核密24254.金融企业会计130金融企业会计第三篇商业银行会计中国工商银行进账单(回单11日金称列票工反限公司的金称州图工控该术有果公司票账号人所户银行州很行女人所户银都州行支行家传草万纤围路示￥6据种类银行汇票要据张数票据号码135复核西主盼金融企业会计131金融企业会计第二篇商业银行会社②持票人未在代理付款行开立账户的核算代理付款行除按前述规定审查外,还应审查持票人(个人)的身份证件。审查无误后,以持票人姓名开立应解汇款账户,办理解付:只付不收,付完清借:待清算辖内往来——Xx行户,不计付利息贷:吸收存款——应解汇款一一xx持票人持票人一次或分次转账支付的,代理付款行根据持票人选择的支付结算方式和汇划渠道办理转账:借:吸收存款—一应解汇款一—X×持票人贷:待清算辖内往来、清算资金往来或其他科目持票人支取现金的,代理付款行按规定审查后办理现金支付:借:吸收存款—一应解汇款——××持票人贷:库存现金金融企业会计132支付结算业务全课件133支付结算业务全课件134支付结算业务全课件135支付结算业务全课件136支付结算业务全课件137支付结算业务全课件138支付结算业务全课件139支付结算业务全课件140支付结算业务全课件141支付结算业务全课件142支付结算业务全课件143支付结算业务全课件144支付结算业务全课件145支付结算业务全课件146支付结算业务全课件147支付结算业务全课件148支付结算业务全课件149支付结算业务全课件150支付结算业务全课件151支付结算业务全课件152支付结算业务全课件153支付结算业务全课件154支付结算业务全课件155支付结算业务全课件156支付结算业务全课件157支付结算业务全课件158支付结算业务全课件159支付结算业务全课件160支付结算业务全课件161支付结算业务全课件162支付结算业务全课件163支付结算业务全课件164支付结算业务全课件165支付结算业务全课件166支付结算业务全课件167支付结算业务全课件168支付结算业务全课件169支付结算业务全课件170支付结算业务全课件171支付结算业务全课件172支付结算业务全课件173支付结算业务全课件174支付结算业务全课件175支付结算业务全课件176支付结算业务全课件177支付结算业务全课件178支付结算业务全课件179支付结算业务全课件180支付结算业务全课件181支付结算业务全课件182支付结算业务全课件183支付结算业务全课件184支付结算业务全课件185支付结算业务全课件186支付结算业务全课件187支付结算业务全课件188支付结算业务全课件189支付结算业务全课件190支付结算业务全课件191支付结算业务全课件192