大数据下财务分析

开场思考：方正集团总部财务总监王辉说过“市场上绝大多数讲财务分析的公开课和市场上有的财务分析专业图书都是站在投资的人的角度从外往里看企业，企业更需要的是走从内部看企业！第一页，共103页。课程体系财务分析逻辑思路模块一模块二模块三模块四财务分析实操方法财务分析六大体系案例讲解财务分析思路决定财务结果实用财务分析方法财务分析实用工具案例企业财务分析第二页，共103页。课程体系财务分析逻辑思路模块一模块二模块三模块四财务分析实操方法财务分析六大体系案例讲解财务分析思路决定财务结果实用财务分析方法财务分析实用工具案例企业财务分析第三页，共103页。反思你的领导/老板对做的财务分析满意吗？第四页，共103页。案例情景：财务分析中经常遇到的问题案例：

公司概况：一家经营进口建筑机械销售、售后服务、零配件销售的企业，公司业务规模发展很快，销售、服务网络多达几十个分支机构，年经营额突破5亿元，公司人员达800人。

该公司财务分析状况：老板对公司财务经营分析报告很不满意

财务很郁闷：大家都在用的管理报告都给了老板，为什么还是不满意呢？满意；老板对“财务分析”提出的要求：从数据中指出公司存在的问题，提出来对公司有帮助的建议。第五页，共103页。案例情景第六页，共103页。案例情景：财务分析中经常遇到的问题

咨询沟通中发现：老板认为财务提供的财务分析没有指出公司的问题，有数据，但没有提炼要点，没有给出建议。

咨询老师的观点：公司存在的问题其实财务也不是特别清楚，看到的也都是大家看到的，财务缺乏独立分析和判断，很难给出有价值的建议。

老板对“财务分析”提出的要求：从数据中指出公司存在的问题，提出来对公司有帮助的建议。

建议：如果想成为好的分析人员，这正是你需要努力的方向，要了解公司的业务，发现问题，提出企业真正需要的建议。

财务分析不要提泛泛的提问题，要具体到部门、业务、环节上，老板感觉到了问题但不确定的，正是需要财务提供数据去确认老板意识到的问题第七页，共103页。案例情景案例：老板和财总吵架，公司要不要上市，要估算公司上市付出的成本和取得的收益，财务总监认为具体算不出数据来，不能确定。

反思：其实，只要估算一下即可，不用非常精确。老师点评：真正困难在经营思维上，所有在决策上的，都不是有固定程序的。如投资预算，财务第一反应是去找公式；实际上，如果有新品上市，公司关心的是什么时间、什么价格上市、亏损到什么程度该关门了，这些思路比具体的计算公式更重要。第八页，共103页。老板需要的报表1.一表看穿到底！2.看了就能记住！3.看了就有触动！4.看了就有反应！第九页，共103页。“掐大数”的本事需要“提前判断”企业未来收益走势！“掐对大数方向”需要财务综合分析能力10第十页，共103页。财务分析普遍存在四大问题突出问题缺少分析思路抓不住关键点分析不够深入分析难以服众第十一页，共103页。分析逻辑：看到数字你能想到哪儿层面呢？第十二页，共103页。好的分析思维和分析逻辑是做好财务分析第一步！搭建财务分析逻辑和思路数据思维管理思维+第十三页，共103页。做好财务分析必须先掌握好“四张图“公司结构图组织架构图商业模式图产品结构图四张图第十四页，共103页。做好财务分析的亲身体会！做好财务分析工夫在财务以外！你对公司熟悉多少、你对业务熟悉多少、你对产品熟悉多少、你对客户熟悉多少、你对行业熟悉多少直接关系到你的分析结果和价值！水平和分析价值。第十五页，共103页。构建财务分析“逻辑树“整体项目1细节a项目2项目3细节b细节c细节d细节e细节f细节g第十六页，共103页。课程体系财务分析逻辑思路模块一模块二模块三模块四财务分析实操方法财务分析六大体系案例讲解财务分析思路决定财务结果实用财务分析方法财务分析实用工具案例企业财务分析第十七页，共103页。分析困惑

看到成堆的数据，我们该怎么分析才能发现有价值的分析亮点呢？案例场景：杭州某公司以经销模式为主的服装销售模式，-思考：看到这么多的经销商客户数据后，你找到发现了那些值得分析亮点呢？第十八页，共103页。案例分享三个人同时看这些经销商数据：看到这些数据之后脑子里想到什么了呢？第一个人看了之后没什么反应和发现!第二个人看了之后？第三个人？经销商销售数据ABCDC第十九页，共103页。案例情景案例场景：宁波阳和灯饰有限公司，供应链管理从5人增加到15人，供应链经理还一直向老板抱怨人不够，需要增加人，老板也搞不懂到底供应链人手够不够，怎么分析供应链管理效率，到底供应商客户结构和采购比例分析？第二十页，共103页。案例分享供应采购数据分析ABCC第二十一页，共103页。案例情景案例场景：成都某装饰项目分包合同税负率分析测试1.营改增后供应商类型和开票方式对公司税负率和盈利影响至关，重要每个分包合同都必须要有独立的税负率测试2.分析工具–数据透视图分析每个项目税负（使用切片器功能）第二十二页，共103页。财务分析围绕“六大核心点“第二十三页，共103页。财务分析围绕“四大核心点“分析资金规模趋势价值第二十四页，共103页。课程体系财务分析逻辑思路模块一模块二模块三模块四财务分析实操方法财务分析六大体系案例讲解财务分析思路决定财务结果实用财务分析方法财务分析实用工具案例企业财务分析第二十五页，共103页。

财务分析六大体系盈利资金回报效率趋势风险实体企业第二十六页，共103页。财务分析体系–互联网产业资金速度规模效率趋势新兴企业第二十七页，共103页。1.盈利分析体系分析目的分析目的一眼看穿盈利盈利空间结构主要大项开支主要支出占比第二十八页，共103页。海底捞盈利分析结构29第二十九页，共103页。1.盈利分析体系第三十页，共103页。1.1整体盈利分析关键点分析目的料（含税材料成本）工（工资+奖金+五险一金+福利）旧（所有设备房租折旧）费（制造、管理、销售）息（利息、担保收费）税（增值税、营业税、所得税、个税）第三十一页，共103页。1.2收入结构分析第三十二页，共103页。1.3成本结构分析按销售结构按产品按客户按区域按季节按项目

按成本结构固定成本直接成本a工/工资b费/费用c旧/折旧d息/利息a料/商品b工/工资C费/费用d税/税费第三十三页，共103页。1.4税负结构分析1.税种2.税率3.税额4.占比第三十四页，共103页。1.5分析工具企业盈利空间分析表单位：亿元主要内容金额占比盈余占比收入（含税收入）1100%100%—材料支出(含税材料)0.550%50%—工资支出（基本工资+奖金+提成+五险一金+福利费）0.1212.00%38%—折旧支出(指公司所有固定资产折旧的总支出)0.0181.80%36%—制造支出（除工资和折旧费用以外的支出）0.0424.20%32%—管理支出0.0494.90%27%—销售支出0.13813.80%13%—财务费支出0.022.00%11%—税金支出（增值税、营业税、个人所得、企业所得税）0.0474.70%7%净利润0.0666.60%0.00%第三十五页，共103页。产品盈利能力分析–毛利率重要还是毛利额重要？毛利率毛利额产品ABC组合第三十六页，共103页。案例：某企业产品盈利能力分析产品销售贡献=（销售单价–单位变动成本）*销量第三十七页，共103页。案例：某面包店定价策略分析第三十八页，共103页。第三十九页，共103页。第四十页，共103页。第四十一页，共103页。2.资金分析体系第四十二页，共103页。盈利变现能力–决定企业现金流造血能力净利润运营资金运营资金经常性现金流经常性现金流第四十三页，共103页。运营资金流动资产流动负债营运资金=减第四十四页，共103页。企业资金来源分析第四十五页，共103页。案例：某企业资金状况第四十六页，共103页。收入增长对比资金需求47第四十七页，共103页。现金流等式造血能力输血能力献血能力》减第四十八页，共103页。案例：某企业资金预测分析49第四十九页，共103页。3.回报分析体系第五十页，共103页。关键分析指标盈利回报投资回报资金回报股东回报第五十一页，共103页。回报分析工具–回报结构分析商品贡献

销售贡献运营利润投资利润第五十二页，共103页。案例：某连锁餐饮企业53第五十三页，共103页。案例：某连锁餐饮企业54第五十四页，共103页。案例：某连锁餐饮企业55第五十五页，共103页。4.效率分析体系第五十六页，共103页。第五十七页，共103页。餐饮企业三大关键财务指标58第五十八页，共103页。案例：某连锁餐饮企业59第五十九页，共103页。5.趋势分析体系第六十页，共103页。案例：某企业十大成本管控分析指标第六十一页，共103页。6.风险分析体系第六十二页，共103页。案例：计算某企业盈亏平衡第六十三页，共103页。案例：计算某企业盈亏平衡第六十四页，共103页。案例：计算某企业盈亏平衡第六十五页，共103页。课程体系财务分析逻辑思路模块一模块二模块三模块四财务分析实操方法财务分析六大体系案例讲解财务分析思路决定财务结果实用财务分析方法财务分析实用工具案例企业财务分析第六十六页，共103页。案例一：A企业企业基本情况区域型实木家具品牌企业集研发、生产、销售、连锁零售为一体的中等规模品牌家具企业成立于1993年，全国有上百家经销商、自营有二十家直营门店第六十七页，共103页。案例A企业老板胡总困惑：收入多年连续上涨，为什么企业一直缺钱，为什么收入越做越大、钱的缺口反而更大？根本也搞不清楚为什么缺钱、为什么盈利差，越做企业越觉得心里不踏实！怎么管控、管控那些业务才能让企业资金状况有所改观？第六十八页，共103页。案例：A企业69第六十九页，共103页。A企业盈利特点70第七十页，共103页。营销费用占收入比71第七十一页，共103页。营销费用分析72第七十二页，共103页。A企业盈亏预测预测比例-I比例-2比例-3销售目标15000万元100%100%100%企业成本

-生产60%60%60%

-研发2%2%2%

-营销28%26%30%

-管理8%8%8%

-税金2%2%2%成本合计100%98%102%盈亏结果保本盈利300万元亏损-300万元73第七十三页，共103页。盈利空间分析–保本

毛利%

成本%74第七十四页，共103页。盈亏保障-销售目标1.5亿元75第七十五页，共103页。预测结果-盈利76第七十六页，共103页。盈亏保障-销售目标1.5亿元77第七十七页，共103页。资金需求“缺口”78第七十八页，共103页。资金“缺口”79第七十九页，共103页。定性分析三大财务指标80第八十页，共103页。企业财务状况预测81第八十一页，共103页。销售型企业定价财务分析82第八十二页，共103页。案例：某连锁餐饮企业83第八十三页，共103页。案例二某快时尚品牌大数据财务分析体系第八十四页，共103页。大数据核算体系区域国外华东华南华北国家省份城市上年情景当年预算实际预算目标实际会计科目销售收入销售毛利费用KPI与报表管理报表三大报表KPI组织项目时间公司产品业务板块公司A公司B公司C食品服装成本部门区域总部男装女装饮料干果基建研发广告营销活动日周月季85第八十五页，共103页。大数据决策体系措施行动流程表单制度权限ERP报表分析指标经营决策86第八十六页，共103页。快时尚服饰盈利规律门店商品资金数据系统模式87第八十七页，共