《会计学》模拟实验资料

《会计学》模拟实验资料《会计学》模拟实验资料一、资料：（一）H公司X年11月30日各总分类账户余额如下账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金3000短期借款250000银行存款420000应付账款53500应收账款18000其他应付款2000原材料240000应交税费3500库存商品260000应付利息1000无形资产8000实收资本980000固定资产902000盈余公积80400利润分配210000本年利润420000累计折旧270600合计2061000合计2061000（二）12月份发生下列经济业务：职工李明出差，借支差旅费1000元，开具现金支票付讫。仓库发出材料130，000元，用于A产品生产60,000元，B产品生产65,000元，车间一般性耗用5,000元。以银行存款交纳上月应交税金3,500元。购入甲材料含税价格58,500元。乙材料含税价格70，200元（增值税率17%）两种材料的运费共3,300元（按材料的购进金额分摊），款项已经支付，材料尚未验收入库。以银行存款支付职工工资48,000元。收到外单位前欠货款10,000元，存入银行。以现金1，200元支付零星费用，其中管理部门负担800元，车间负担400元。甲、乙两种材料验收入库。以银行存款支付报刊订购费2,400元。以银行存款支付产品广告费2,000元。销售A产品50件，单价1,500元，B产品100件，单价800元。两种产品增值税率均为17%，款项尚未收回。销售A产品100件，含税单价1，755元。B产品120件，含税单价959.40元，价税款均已收存银行。13・月末，将工资按部门分配转账，并按工资总额14%计提福利费。工资分配情况如下：A产品生产工人工资10，000车间管理人员工资3,000B产品生产工人工资12,000行政管理人员工资15,000销售人员工资8,000李明出差归来，报销差旅费960元，交回现金40元。计提固定资产折旧9,000元。其中车间折旧费6,000元，管理部门折旧费3,000元。用银行存款支付应由本月负担的费用：车间负担管理部门负担修理费5,8001,200保险费2,0601,140以银行存款支付全季的短期借款利息1,600元。（10-11月已计提入账1,000元。）以存款支付水电费4,720元，其中车间负担3,720元，行政管理部门负担1,000元。将本月的制造费用按A、B两种产品生产工人的工资比例，分配记入A、B两种产品的成本。本月投产的产品全部生产完工验收入库，计算A、B两种产品的总成本予以转账。计算结转已销产品成本。已知A产品单位成本820元，B产品单位成本430元。计提城市维护建设税2,420元。以银行存款200,000元归还短期借款。购进丙材料价款10,000元，甲材料价款60,000元，乙材料价款80,000元，增值税率17%,款项均以存款支付，材料尚未运到。以银行存款偿还前欠某单位货款43,500元。接受南海公司捐赠汽车一辆，确认价值80,000元；接受投入资金200,000元，款项已收存银行。27：因遭受洪灾损失苏料6,000元（增值税略），经批准作非常损失处理。收到客户因违约罚款2,700元。计算12月份利润总额，按25%的税率计提所得税。将本月各损益类账户发生额转入“本年利润"账户。计算12月份净利润，按全年净利润的10%提取法定盈余公积金，按5%提取任意盈余公积金。按全年利润净额的40%向投资人分配利润。将“本年利润”全年的累计发生额和“利润分配"账户各明细账的发生额转入“利润分配一一未分配利润"账户。计算累计未分配利润。二、要求1、根据业务填制会计凭证（写出每笔业务的会计分录）。2、登账、试算平衡（登丁字账户，编写失算平衡表）。3、编制会计报表（资产负债表和利润表必须编制，现金流量表和所有者权益变动表选编）。

H公司X年12月30日总账各账户余额

单位：元资产类科目负债及所有者权益类科目库存现金1840短期借款50000银行存款298908应付账款10000应收账款189350其他应付款2000原材料217300应缴税费81988库存商品218880应付利息—无形资产8000实收资本1180000固定资产982000盈余公积105235.5材料采购150000利润分配284506.5累计折旧279600应付利润66228应付职工薪酬6720合计2066278合计206627812月份经济业务的会计处理如下：借：其他应收款——李明1000贷：银行存款1000借：生产成本一一基本生产成本一一A产品——B产品料用材费行购费原税银采造.•交.•料制贷应贷材60000650005000130000借：借：——乙材料0053O503应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：应付职工薪酬——工资48000贷：银行存款48000借：银行存款10000贷：应收账款10000借：管理费用800制造费用400贷：库存现金1200借：原材料——甲材料51500——乙材料61800515006180018700132000TOC\o"1-5"\h\z贷：材料采购——甲材料51500——乙材料618009.借：管理费用2400贷：银行存款240010・借：销售费用2000贷：银行存款200011・借：应收账款181350贷：主营业务收入——A产品75000——B产品80000应交税费——应交增值税（销项税额）2635012・借：银行存款290628贷：主营业务收入——A产品150000——B产品98400应交税费——应交增值税（销项税额）42228借：生产成本——基本生产成本——A产品10000——B产品12000制造费用3000管理费用15000销售费用8000贷：应付职工薪酬——工资48000借：生产成本——基本生产成本——A产品1400——B产品1680制造费用420管理费用2100销售费用1120贷：应付职工薪酬——职工福利6720借：管理费用960库存现金40贷：其他应收款——李明1000借：制造费用6000管理费用3000贷：累计折旧900016・借：制造费用7860管理费用2340贷：银行存款1020017・借：应付利息1000财务费用600贷：银行存款160018・借：制造费用3720管理费用1000贷：银行存款472019・借：生产成本——基本生产成本——A产品12000——B产品14400贷：制造费用2640020・借：库存商品——A产品83400——B产品93080贷：生产成本——基本生产成本——A产品83400——B产品9308021・借：主营业务成本——A产品123000——B产品94600贷：库存商品——A产品123000——B产品9460022.借：营业税金及附加2420贷：应交税费——应交城市维护建设税242023.借：短期借款200000200000贷：银行存款24・借：材料采购一-甲材料60000一一-乙材料80000一一-丙材料10000应交税一-应交增值税（进项税额）25500TOC\o"1-5"\h\z贷：银行存款17550025・借：应付账款43500贷：银行存款4350026・借：固定资产80000贷：营业外收入80000借：银行存款200000贷：实收资本——南海公司20000027・借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢6000贷：原材料6000借：营业外支出6000贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢600028・借：银行存款2700贷：营业外收入2700借：所得税费用55190贷：应交税费——应交所得税55190借：本年利润320530贷：主营业务成本217600营业税金及附加2420销售费用11120管理费用27600财务费用600营业外支出6000所得税费用55190借：主营业务收入403400营业外收入82700贷：本年利润486100借：本年利润165570贷：利润分配——未分配利润16557031・借：利润分配——提取盈余公积24835.5贷：盈余公积——法定盈余公积16557任意盈余公积8278.5任意盈余公积8278.532・借：利润分配——应付利润66228贷：应付利润33贷：应付利润33・借：本年利润66228420000贷：利润分配——未分配利润420000借：利润分配——未分配利润91063.5贷：利润分配——提取盈余公积24835.5应付利润66228借方现金库存贷方应付利润66228借方现金库存贷方期初余额（7）12003000141200本期发生额本期发生额401200期末余额1840借方银行存款贷方期初余额(1)1420000000(6)10(3)0003500(12)290(4)628132000(26)200(5)00048000(28)(9)22700400(10)2000(16)10

(17(17)TOC\o"1-5"\h\z(18)4720200000175500(25)43500本期发生额本期发生额503328624420期末余额298908借方账款应收贷方期初余额（6）1800010000

借方账款(1)(14)10001000(11)181350本期发生额本期发生末余额189350借方原材料贷方期初余额(2)240000130000(8)(27)1133006000本期发生额本期发生额113300136000期末余额217300借方品库存商贷方期初余额（21）260000217600（20）176480本期发生额本期发生额176480期末余218880借方本217600生产成贷方期初余额（20）(2)000(13)22000(13)0826400本期176480期末—借方产期初902000(80000本期80000期末982000借方用发生额本期发生额176480余额固定资贷方余额26)发生额本期发生额—余额制造费贷方期初余额(19)—264000(2)5000(7)400(13)3000(13)420(15)6000(16)7860(18)3720本期发生额本期发生额264000264000期末余额

期初余额(30)—27600(6)800(9)2400(13)15000(13)2100(14)960(15)3000(16)2340(18)1000本期发生额本期发生额2760027600借方用管理费贷方

期末余额借方销售费用贷方期初余额—(11)2000(13)8000(13)1120(30)11120本期发生额11120期末余额本期发411120g额借方财务费用贷方期初余额(30)600(17)600本期发生额本期发生额600600期末余额借方购材料采贷方期初余额(8)(4113300(24150000113300))本期发生263300期末余额本期发生额113300额150000借方务成本主营业贷方期初余额(30)—217600(21)217600本期发生额本期发生额217600217600期末余额—借方所得税费用贷方期初余额(30)—55190(29)55190本期发生额本期发生额5519055190末余期额

借方应付利息贷方(17)期初余额10001000本期发生额本期发生额1000—期末—余额借方应缴税费贷方(3）期初余额35003500(4)(11)1870026350(24)(12)2550042228(22)2420(29)55190

本期发生额I本期发生额47700借方金及附加期初余额12618881988营业税

贷方(22)24202420本期发生额本期发生额2420期末余借方

工薪酬（5）480002420应付职

贷方期初余额本期发生额I本期发生额47700借方金及附加期初余额12618881988营业税

贷方(22)24202420本期发生额本期发生额2420期末余借方

工薪酬（5）480002420应付职

贷方期初余额(13)6720本期发生额本期发生额48000102720期末余额6720借方主营业务收入贷方(30)期初余额403400—(12)155000(12)248400本期发生额本期发生额403400403400期末余额—借方收入营业夕卜贷方借方收入(30)期初余额82700—(26)80000(28)2700本期发生额本期发生额8270082700期末余额—借方累计折旧贷方期初余额270600(15)9000本期发生额本期发生额—9000期末余额279600

借方贷方短期借款借方贷方短期借款借方应付账款贷方(25)期初余额4350053500本期发生额本期发生额43500—期末余额10000借方实收资

期初余额980000（26）200000本期发生额本期发生额—200000期末余额1180000本贷方借方财产损益借方财产损益■期初余额TOC\o"1-5"\h\z(27)—\o"CurrentDocument"6000(27)6000本期发生额本期发生额—6000借方期末余额营业外

借方支出贷方期初余额(30)—6000(27)6000本期发生额本期发生额60006000期末余额—借方本年利润贷方期初余额