人教版高中政治必修一第框征税和纳税课件

8.2征税和纳税死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。

----汉密尔顿8.2征税和纳税死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。1（1）主体：（2）目的：（3）手段：国家实现国家职能凭借政治权力（5）地位：【有国就有税】（4）依据：税法【有税必有法】1、税收的含义（本质）财政收入的基本形式从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（1）主体：（2）目的：（3）手段：国家实现国家职能凭借政治2

张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得500万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领400万。100万元纳税，为此，张三心里直嘀咕：100万元税款不缴行不行？缴了100万元税后，国家过一段时间还会不会还给我？能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价，少缴点税？根据税收的基本特征帮小张解决困惑——强制性——无偿性——固定性（凭借政治权力）（不返还、不直接对纳税人付出代价）（依法、不能随意更改）张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得500万大奖，3想一想国家对农业实行税收减免政策。由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。这些优惠政策是否违背了税收的固定性？想一想国家对农业实行税收减免政策。这些优惠政策是否违背了税收4

不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可随意更改，但不能理解为一成不变，而是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可随5强制性无偿性固定性要求保障决定决定2、税收的特征及关系税收的三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志强制性无偿性固定性要求保障决定决定2、税收的特征63、我国税收的种类（1）税收的种类——根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税①增值税【属于流转税】②个人所得税【属于所得税】(2)影响很大的两个税种3、我国税收的种类（1）税收的种类——根据征税对象划分：①7人教版高中政治必修一第框征税和纳税课件8人教版高中政治必修一第框征税和纳税课件9问题1：增值税的纳税人、征税对象分别是什么？（10分）问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算?这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分）（公式：应纳税额=应税收入×适用税率）问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（10分）纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税对象：增值额。问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算?这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分）（公式：应纳税额=应税收入×适用税率）增值额：5元-3元=2元增值税：2×17%=0.34元比例税率：不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。★增值税的作用：只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(P70倒数第二段,请做好笔记)问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（10分）问题1：增值税的纳税人、征税对象分别是什么？（10分）问题210个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得超额累进税率比例税率比例税率:不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。

例如：彩票中奖500万，适用税率20%，应缴税额=500万×20%=100万合作探究二：个人所得税个人所得税工资、薪稿酬所得财产租赁利息、股劳务报酬偶然所得财11超额累进税率即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。超额:超出起征点的部分.累进：所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。一般公式：应纳税额=应税收入×适用税率超额累即按征税对象数额的大小，规定超额:超出起征点的部分.一12蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入6000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？（10分）5、随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算?这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分）B．税收取之于民，用之于民调节个人收入分配，实现社会公平1500×3%+1000×10%=145元将征收营业税改为征收增值税（）1500×3%+1000×10%=145元B.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入6000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？（10分）二、依法纳税是公民的基本义务④有利于调节个人收入，消除收入差距例如：彩票中奖500万，适用税率20%，应缴税额=500万×20%=100万累进：所得越高，税率越高；增强“依法纳税”的意识死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。另一方面，公民还要行使权利。3、从2012年1月1日起，我国部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点工作，将目前的征收营业税逐步改为征收增值税，并增加两个低档次税率。（公式：应纳税额=应税收入×适用税率）增值税：2×17%=0.超额累进税率：超额部分按相应等级税率分别计算起征点3500元,七级级数超出范围税率11500元以内3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工资、薪金所得超额累进税率表

1.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入6000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？（10分）

奋斗哥：不交税学历姐：

6000-3500=2500元1500×3%+1000×10%=145元蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入6000元，13★特点:高收入者多纳税，低收入者少纳、甚至不纳税。2.高收入者与低收入者的纳税情况有何不同？体现了个人所得税有何作用？(10分)★作用：A.财政收入的重要来源;B.调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。(P71最后一段,做好标记)★特点:高收入者多纳税，低收入者少纳、甚至不纳税。2.高收14交通医疗教育国防通讯环境赈灾公民为什么要依法纳税？交通医疗教育国防通讯环境赈灾公民为什么要依法纳税？151、公民为什么要依法纳税？二、依法纳税是公民的基本义务（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质基础。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。

结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义务，也是对国家、社会的一种贡献。1、公民为什么要依法纳税？二、依法纳税是公民的基本义务（16思考：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？

做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开。甲

拖，拖死他，来了就说没钱。乙

把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。丙

没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。丁偷税欠税骗税抗税了解：偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现思考：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？172.违反税法的四种行为违反税法行为表现（含义）目的偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒不缴少缴超过期限拖欠税款拖欠虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害骗取税收政策优惠减免税；骗取出口退税暴力、威胁、拒不缴暴力不纳税

骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入，达到不缴或少缴的目的。二、依法纳税是公民的基本义务2.违反税法的四种行为违反税法行为表现目的偷税欠税骗18

小明用爸妈给的零用钱去肯德基买汉堡包，在进行付款的时候，售货员对小明说：“如果你不要发票，我可以给你打八折。”小明陷入了两难。（1）售货员的行为对吗？（2）如果你是小明，你会索要发票吗？为什么？情境小明用爸妈给的零用钱去肯德基买汉堡包，在进行付款的时19什么是“纳税人意识”？

另一方面，公民还要行使权利。一方面，公民应当履行义务自觉纳税。

增强监督意识

关注税收的征管和使用

批评和检举3.增强“依法纳税”的意识什么是“纳税人意识”？另一方面，公民还要行使权利。一方面，205.5电力DSM市场风险控制风险回避2.文献综述含义特征种类【收获平台】固定性无偿性强制性增值税个人所得税依法纳税违反税法的行为四、课堂总结

5.5电力DSM市场风险控制风险回避2.文献综述含义特征种21练习提升1、“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话表明（）A．税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征B．税收取之于民，用之于民C．国家和政府是赋税制度的产物D．税收有利于实现政府职能正确答案：D练习提升1、“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话表明（）正22

2、个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益，我国自2011年9月1日起，个税起征点由原来的2000元上调至3500元。上调个人所得税起征点()①能减轻中低收入阶层的税负②使各阶层人民的生活都能得到改善③有利于扩大内需，促进经济增长④有利于调节个人收入，消除收入差距A．①③ B．②④C．②③ D．①④正确答案：A2、个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益，我国自2233、从2012年1月1日起，我国部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点工作，将目前的征收营业税逐步改为征收增值税，并增加两个低档次税率。将征收营业税改为征收增值税（）A.意味着对生产经营活动中的经营额征税B.有利于解决重复征税问题，促进税收公平C.调节个人收入分配，实现社会公平D.会大幅减少国家税收收入正确答案：B3、从2012年1月1日起，我国部分地区和行业开展深化增值税24

4、假定增值税税率为17%，在不考虑其他因素的情况下，甲乙丙丁四家公司应缴纳的增值税总额共为（）甲公司采伐树木，卖给乙公司5万元的原木。乙公司将原木加工成各种木料，8万卖给丙公司；丙公司用这些木料制作家具，15万卖给丁公司；丁公司拥有若干家具商店，这些家具卖了20万元。

A.3.4万元B.8.16万元

C.7.31万元D.无法确定正确答案：A4、假定增值税税率为17%，在不考虑其他因素的情况下，25

5、随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为，属于（）A、偷税B、骗税C、欠税D、抗税A5、随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但26（公式：应纳税额=应税收入×适用税率）1500×3%+1000×10%=145元结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义务，也是对国家、社会的一种贡献。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。有利于解决重复征税问题，促进税收公平累进：所得越高，税率越高；死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝(P71最后一段,做好标记)蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入6000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？（10分）4、假定增值税税率为17%，在不考虑其他因素的情况下，甲乙丙丁四家公司应缴纳的增值税总额共为（）问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算?这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分）100万元税款不缴行不行？(P71最后一段,做好标记)蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入6000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？（10分）这说明增值税有什么作用？（10分）3、从2012年1月1日起，我国部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点工作，将目前的征收营业税逐步改为征收增值税，并增加两个低档次税率。①能减轻中低收入阶层的税负（公式：应纳税额=应税收入×适用税率）发票，能不开就不开。谢谢!（公式：应纳税额=应税收入×适用税率）谢谢!278.2征税和纳税死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。

----汉密尔顿8.2征税和纳税死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。28（1）主体：（2）目的：（3）手段：国家实现国家职能凭借政治权力（5）地位：【有国就有税】（4）依据：税法【有税必有法】1、税收的含义（本质）财政收入的基本形式从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（1）主体：（2）目的：（3）手段：国家实现国家职能凭借政治29

张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得500万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领400万。100万元纳税，为此，张三心里直嘀咕：100万元税款不缴行不行？缴了100万元税后，国家过一段时间还会不会还给我？能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价，少缴点税？根据税收的基本特征帮小张解决困惑——强制性——无偿性——固定性（凭借政治权力）（不返还、不直接对纳税人付出代价）（依法、不能随意更改）张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得500万大奖，30想一想国家对农业实行税收减免政策。由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。这些优惠政策是否违背了税收的固定性？想一想国家对农业实行税收减免政策。这些优惠政策是否违背了税收31

不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可随意更改，但不能理解为一成不变，而是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可随32强制性无偿性固定性要求保障决定决定2、税收的特征及关系税收的三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志强制性无偿性固定性要求保障决定决定2、税收的特征333、我国税收的种类（1）税收的种类——根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税①增值税【属于流转税】②个人所得税【属于所得税】(2)影响很大的两个税种3、我国税收的种类（1）税收的种类——根据征税对象划分：①34人教版高中政治必修一第框征税和纳税课件35人教版高中政治必修一第框征税和纳税课件36问题1：增值税的纳税人、征税对象分别是什么？（10分）问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算?这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分）（公式：应纳税额=应税收入×适用税率）问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（10分）纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税对象：增值额。问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算?这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分）（公式：应纳税额=应税收入×适用税率）增值额：5元-3元=2元增值税：2×17%=0.34元比例税率：不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。★增值税的作用：只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(P70倒数第二段,请做好笔记)问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（10分）问题1：增值税的纳税人、征税对象分别是什么？（10分）问题237个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得超额累进税率比例税率比例税率:不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。

例如：彩票中奖500万，适用税率20%，应缴税额=500万×20%=100万合作探究二：个人所得税个人所得税工资、薪稿酬所得财产租赁利息、股劳务报酬偶然所得财38超额累进税率即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。超额:超出起征点的部分.累进：所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。一般公式：应纳税额=应税收入×适用税率超额累即按征税对象数额的大小，规定超额:超出起征点的部分.一39蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入6000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？（10分）5、随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算?这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分）B．税收取之于民，用之于民调节个人收入分配，实现社会公平1500×3%+1000×10%=145元将征收营业税改为征收增值税（）1500×3%+1000×10%=145元B.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入6000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？（10分）二、依法纳税是公民的基本义务④有利于调节个人收入，消除收入差距例如：彩票中奖500万，适用税率20%，应缴税额=500万×20%=100万累进：所得越高，税率越高；增强“依法纳税”的意识死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。另一方面，公民还要行使权利。3、从2012年1月1日起，我国部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点工作，将目前的征收营业税逐步改为征收增值税，并增加两个低档次税率。（公式：应纳税额=应税收入×适用税率）增值税：2×17%=0.超额累进税率：超额部分按相应等级税率分别计算起征点3500元,七级级数超出范围税率11500元以内3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工资、薪金所得超额累进税率表

1.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入6000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？（10分）

奋斗哥：不交税学历姐：

6000-3500=2500元1500×3%+1000×10%=145元蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入6000元，40★特点:高收入者多纳税，低收入者少纳、甚至不纳税。2.高收入者与低收入者的纳税情况有何不同？体现了个人所得税有何作用？(10分)★作用：A.财政收入的重要来源;B.调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。(P71最后一段,做好标记)★特点:高收入者多纳税，低收入者少纳、甚至不纳税。2.高收41交通医疗教育国防通讯环境赈灾公民为什么要依法纳税？交通医疗教育国防通讯环境赈灾公民为什么要依法纳税？421、公民为什么要依法纳税？二、依法纳税是公民的基本义务（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质基础。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。

结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义务，也是对国家、社会的一种贡献。1、公民为什么要依法纳税？二、依法纳税是公民的基本义务（43思考：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？

做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开。甲

拖，拖死他，来了就说没钱。乙

把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。丙

没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。丁偷税欠税骗税抗税了解：偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现思考：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？442.违反税法的四种行为违反税法行为表现（含义）目的偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒不缴少缴超过期限拖欠税款拖欠虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害骗取税收政策优惠减免税；骗取出口退税暴力、威胁、拒不缴暴力不纳税

骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入，达到不缴或少缴的目的。二、依法纳税是公民的基本义务2.违反税法的四种行为违反税法行为表现目的偷税欠税骗45

小明用爸妈给的零用钱去肯德基买汉堡包，在进行付款的时候，售货员对小明说：“如果你不要发票，我可以给你打八折。”小明陷入了两难。（1）售货员的行为对吗？（2）如果你是小明，你会索要发票吗？为什么？情境小明用爸妈给的零用钱去肯德基买汉堡包，在进行付款的时46什么是“纳税人意识”？

另一方面，公民还要行使权利。一方面，公民应当履行义务自觉纳税。

增强监督意识

关注税收的征管和使用

批评和检举3.增强“依法纳税”的意识什么是“纳税人意识”？另一方面，公民还要行使权利。一方面，475.5电力DSM市场风险控制风险回避2.文献综述含义特征种类【收获平台】固定性无偿性强制性增值税个人所得税依法纳税违反税法的行为四、课堂总结

5.5电力DSM市场风险控制风险回避2.文献综述含义特征种48练习提升1、“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话表明（）A．税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征B．税收取之于民，用之于民C．国家和政府是赋税制度的产物D．税收有利于实现政府职能正确答案：D练习提升1、“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话表明（）正49

2、个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益，我国自2011年9月1日起，个税起征点由原来的2000元上调至3500元。上调个人所得税起征点()①能减轻中低收入阶层的税负②使各阶层人民的生活都能得到改善③有利于扩大内需，促进经济增长④有利于调节个人收入，消除收入差距A．①③ B．②④C．②③ D．①④正确答案：A2、个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益，我国自2503、从2012