《税收与纳税人》课件

税收与纳税人整理课件税收与纳税人整理课件1（一）税收及其基本特征

1.税收的含义

（注意）a.税收是国家凭借政治权力而不是凭经济条件取得的收入b.税收是依法取得的收入，并不是随心所欲、没有标准c.税收是无偿取得的收入d.税收是取得财政收入的基本形式e.税收是为国家实现其职能服务的f.税收的内容：国家征收的货币和实物税收的来源税收的依据征税的目的获得税收收入的方式征税机关与财政收入的关系国民收入税法实现国家职能凭借政治权力、无偿税务机关主要来源、基本形式整理课件（一）税收及其基本特征1.税收的含义（注意22.税收的基本特征（1）强制性（2）无偿性（3）固定性（4）基本特征之间的联系第一、税收的无偿性要求它具有强制性。第二、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性第三、强制性、无偿性、固定性三者缺一不可，统一于税法整理课件2.税收的基本特征第一、税收的无偿性要求它具有强制性。整理课3税收收入与其他财政收入形式的不同，可参考下表税利债费罚没收入强制性有无偿性有固定性有项目特征有没有没有没有没有有有没有没有有有没有整理课件税利债费罚没收入强制性有无偿性有固定性有项目特征有没有没有没4具有一定的随意性在国家预算之外具有三个基本特征纳入国家预算之内特点与预算关系专费专用，用于本行业、本部门业务支出的需要由国家支配，用于社会公共的需要用途其他行政部门或事业部位征收国家税务机关代表国家征收征收主体费税整理课件具有一定的随意性具有三个基本特征特点专费专用，用于51、“有税必有法”，对此的正确理解为A、先有税，后有法B、税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征C、税法是税收的法律依据和法律保障D、税收是国家制定法律的前提和基础练习:C2．某市为了给经济发展创造良好的社会环境，作出了坚决治理“乱收费，乱罚款，乱摊派”的决定并付诸实施，受到了群众的好评．该市良好的经济环境，引来了许多投资者．下面关于费的说法正确的是

①是由税务机关收取的②是由事业机关收取的③具有政策性④不具有强制性⑤具有随意性Ａ．①②③Ｂ．②③④Ｃ．②③⑤Ｄ．①③⑤C整理课件1、“有税必有法”，对此的正确理解为A、先有税，后有法练习:63、马克思说“赋税是喂养政府的娘奶”。这一论断说明税收A、具有强制性B、具有无偿性C、是国家获得财政收入的唯一形式D、是国家实施宏观调控的重要手段D4、通过对若干国家经济史的统计分析发现，随着人均收入水平的提高，收入分配呈现平均化的趋势。这说明A、经济增长会自动导致收入分配的改善B、经济增长会自发实现公平与效率的结合C、市场经济使收入分配日益平均化D、经济发展是改善收入分配的基本途径D整理课件3、马克思说“赋税是喂养政府的娘奶”。这一论断说明税收A、具75、（’03上海）我国政府将启动优化税收结构的改革，统一内外资企业所得税，实现税收法规的统一化、透明化。这说明Ａ、税收可以同税务机关随意加以调整Ｂ、税制改革符合ＷＴＯ规则的要求Ｃ、经济手段是国家进行宏观调控的有力手段Ｄ、我国政府鼓励各种所有制经济平等参与市场竞争ＢＣＤ6、近年来国家税务机关加强了税收征管工作，重点打击各种形式的偷税、骗税、漏税、抗税行为，实行依法治税。这并不是要增加赋税，而是为了更好地保障同民经济健康运行。这表明Ａ、税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的形式Ｂ、税收是调节经济的重要杠杆Ｃ、税收具有无偿性Ｄ、税收是财政收入的主要来源ＡＢ整理课件5、（’03上海）我国政府将启动优化税收结构的改革，统一内外83、违反税法的表现及处理第一，什么是偷税？第二，偷税人惯用的手段是什么？第一，什么是欠税行为？第二，对有欠税行为的人税务机关应给予什么样的处罚？第一，什么是骗税行为？第二，骗税行为的集中表现是什么？第三，税务机关对骗税行为的处罚有哪些？第一，什么是抗税行为？第二，抗税行为的表现有哪些？第三，税务机关对抗税行为的处罚有哪些？整理课件3、违反税法的表现及处理整理课件9偷税--是指纳税人采取欺骗、隐瞒的方式，如伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。欠税--指纳税人超过税务机关核定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税--指纳税人用欺骗的手段获得国家税收优惠的行为。抗税--是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。整理课件偷税--是指纳税人采取欺骗、隐瞒的方式，如伪造、变造、隐匿、10类别特征制裁手段相同点偷税欺骗、掩瞒、逃避纳税追缴、罚款、负刑事责任都违反税法，都要接受法律惩罚欠税拖欠税款限期缴纳、加收滞纳金骗税骗取退税或税收优惠处罚金或没收财产、判刑抗税抗拒税法处罚金、判刑整理课件类别特征制裁手段相同点偷税欺骗、掩瞒、逃避纳税追缴、罚款、负11（单）7、纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为属于A、骗税B、欠税C、偷税D、抗税练习：（单）8、对于违反税法规定偷税、欠说、骗税、抗税的行为CA、税务机关要对其说服教育，促使其遵守税法法规B、税收机关不仅要追缴税款、处以罚金，有的还要由司法机关追究刑事责任C、违反法律的行为就要受到法律的制裁D、由税务机关给予刑事处罚B整理课件（单）7、纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税12（不定项）9、在积累和消费比例确定的条件下，如果政府部门用于楼堂馆所建设的支出越多，那么必将影响A、消费资料供不应求，价格上涨B、扩大再生产的投入C、安全性事件所必需的社会物资储备D、国民的消费水平ＢＣ整理课件（不定项）9、在积累和消费比例确定的条件下，如果政府部门用于13(二)我国税收的性质和作用1.不同社会制度下税收的共性（1）都是取得财政收入的基本形式（2）都是为国家实现职能服务的（3）都具有共同的基本特征（4）都是以国家政治权力为前提的分配关系（5）分配的主体都是国家（6）税款都是取之于民整理课件(二)我国税收的性质和作用1.不同社会制度下税收的共性整理课142.我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收

（1）税收的主要来源是国有经济和集体经济（2）税收的增长主要依靠经济发展（3）税收体现在根本利益一致基础上，整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的关系（4）劳动人民是税收的最终受益者整理课件2.我国税收的性质153.我国税收的作用（1）是组织财政收入的基本形式（主要工具）（2）是调节经济的重要杠杆（3）是国家实现经济监督的重要手段整理课件3.我国税收的作用整理课件16单选题：1.国家税务总局规定：被国家确认为属于高新技术的外商投资企业，按15%税率征收企业所得税。这个税率只相当于一般外商投资企业的一半，有利于促进我国技术水平的提高。这一现象表明（）A.税收是国家对经济进行宏观调控的重要手段B.税收在资源配置中起基础性作用C.税收是配置资源的行政手段D.税收是国家进行经济监督的重要手段2.税收的基本作用是（）A.调节社会成员的收入差距B.组织财政收入C.充当国家的经济监督手段D.调节生产和消费结构

AB整理课件单选题：AB整理课件173.社会主义税收之所以是取之于民、用之于民的新型税收，其根本原因在于（）A.我国的税收是由国家征收的B.我国的税收是人民自愿缴纳并全部用于人民C.我国是人民当家作主的社会主义国家D.国家的唯一宗旨是全心全意为人民服务4.国有企业向国家纳税比向国家上缴利润稳定可靠,其原因是多方面的,下列选项中不是其原因的是A.纳税人的缴纳活动自觉B.税收是国家凭借政治权力、依靠法律而取得的收入C.税收具有强制性、无偿性、固定性D.不论企业盈亏都必须依法纳税,税款有相当大部分不受企业经营成果好坏的影响cA整理课件3.社会主义税收之所以是取之于民、用之于民的新型税收，其根本185、国务院规定，凡占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，必须缴纳耕地占用税。这说明A、税收是组织财政收入的基本形式B、税收是调节经济的杠杆C、税收是国家实现经济监督的重要手段D、税收具有无偿性B6、在我国，向国有企业征税并分享税后利润的国家，其身份是A、国家政权的所有者B、生产资料的所有者C、军队、警察、监狱等暴力机关的拥有者D、全体人民利益的代表者B整理课件5、国务院规定，凡占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，19不定项选择

1、随着经济的发展和公民法律意识的增强，我国税收收入增长迅速，2002年比1994年增长了2．35倍，年均增长16．3％，2003年全国税收收入共完成20450亿元，比上年增加3446亿元．我国税收取之于民，用之于民的性质，体现了Ａ、国家、企业、个人的整体利益与局部利益、长远利益与目前利益的统一Ｂ、“三个代表”重要思想对经济工作的要求Ｃ、我国税收是为劳动人民的利益服务的Ｄ、税收是国家实施宏观调控的重要手段ＡＢＣ整理课件不定项选择

1、随着经济的发展和公民法律意识的增强，我国税收202、2004年上半年，全国入库税款12991亿元，同比增长26。2％，增收2693亿元，为近年来周期增长最快，增收最多。这一时期我国税收收入的良好状态意味着A、财政收入增加，国家职能将得到较好发挥B、税收是调节经济的重要杠杆C、税收是国家实现经济监督的重要手段D、我国同期国民经济快速发展3、2004年，我国大力推进农村税费改革，在取消除烟叶以外的农业特产税基础上，减免农业税试点工作稳定推进。全年可减轻农民负担约300亿元。上述举措A、体现了税收政策的宏观调控作用B、反映了农业是国家税收的主要来源C、表明税收是调节经济的重要杠杆D、有利于促进农业生产的发展

整理课件2、2004年上半年，全国入库税款12991亿元，同比增长221(04北京文综)为了增加农民收入,十届全国人大二次会议通过的《政府工作报告》指出：从今年起，有逐步降低农业税税率，平均每年降低一个百分点以上，五年内取消农业税。随后，北京市宣布2004年取消农业税，使全市329万农民“挣回”8000万元。同时投入15。19亿元支持“三农”，另拨1。1亿元对种粮农民进行直接补贴。

结合上述材料，分析说明税收和财政政策对解决“三农”问题的作用。解析（1）降低和取消农业税有利于增加农民收入,可以调节农村经济,促进生产的发展.（2）财政可以有效调节资源配置;加大对农业的投入,可以促进农业经济发展,可以提高农民生活水平;可以促进农村教育、文化科技事业的发展;有利于农村稳定。整理课件(04北京文综)为了增加农民收入,十届全国人大二次会议通过的221.纳税人的含义1)什么是纳税人?2)纳税人按其性质可以分为哪两种?3)一个经济单位或个人是否成为纳税人是由什么决定的?4)在我国哪些税种属于主要税种?(三)依法纳税是公民的基本义务开卷有益整理课件1.纳税人的含义(三)依法纳税是公民的基本义务开卷有益23纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人自然人法人能否成为一经济单位或个人税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定不同的税种有不同的纳税人整理课件纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人自然人法人能否24我国的税收制度税收的种类每一种税的具体规定我国的税收共有20多种每一种税的纳税人、征税对象、税率、税收附加或减免等规定整理课件我国的税收制度税收的种类每一种税的我国的税收共有20多种每一252.我国的主要税种（1）增值税1）什么是增值税？2）它以什么为征税对象？3）它的纳税人是谁？4）增值税的作用（征收的意义）是什么？整理课件2.我国的主要税种（1）增值税整理课件26（2）营业税1）什么是营业税？2）它以什么为征税对象？3）它的纳税人是谁？4）营业税的计税方法是怎样的？5）营业税的作用（征收的意义）是什么？整理课件（2）营业税整理课件27（3）消费税1）什么是消费税？2）它以什么为征税对象？3）它的纳税人是谁？4）消费税的作用（征收的意义）是什么？整理课件（3）消费税整理课件28（4）企业所得税1）什么是企业所得税？2）它以什么为征税对象？3）它的纳税人是谁？4）企业所得税的作用（征收的意义）是什么？整理课件（4）企业所得税1）什么是企业所得税？整理课件29（5）个人所得税1）什么是个人所得税？2）它以什么为征税对象？3）它的纳税人是谁？4）我国个人所得税的范围是怎样的？5）个人所得税的作用（征收的意义）是什么？整理课件（5）个人所得税1）什么是个人所得税？整理课件30（6）关税1）什么是关税？2）它以什么为征税对象？3）它的纳税人是谁？整理课件（6）关税1）什么是关税？整理课件31税种征税对象纳税人计税办法作用增值税生产经营活动增值额在我国销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人本企业销售额×税率－上一环节已纳税金避免重复征税，促进社会分工和生产专业化的发展营业税经营活动的营业额（销售额）在我国从事交通运输或第三产业的单位和个人（三档）比例税率×营业额税源广，是增加财政收入和调节经济的重要税种消费税特定消费品、消费行为生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人消费品价值×税率调节消费行为抑制超前消费间接引导投资维护社会秩序和生态环境整理课件税种征税对象纳税人计税作用增值税生产经营活动增值额在我国销32税种征税对象纳税人计税办法作用企业所得税经营纯收益额独立核算并注册登记的企事业单位和社会团体比例生产率×纯收益额是国家参与企业利润分配，正确处理国家与企业关系的重要税种个人所得税个人所得额在我国境内居住满一年（境内外）不在我国境内住或不满一年（境内））实行超额累进税率调节个人收入，增加财政收入关税进出口货物、物品进口货物的收货人和出口货物的发货人多采用比例税率增加财政收入，调节进出口贸易整理课件税种征税对象纳税人计税作用企业所得税经营纯收益额独立核算并注333.依法纳税是公民的义务（1）税收是同国家富强、人民幸福联系在一起的，国家各种职能的实现，必须依靠社会各界缴纳的各种税收做物质保证。要自觉纳税。（2）在社会生活中，每个公民有享受国家提供服务的权利，因此，必须承担义务，必须自觉纳税。个人只想获得利益而不想付出代价，最终会导致国家衰落，个人愿望落空。

（1）每个公民都应有“纳税人”意识，依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现。（2）依法维护自己的合法权益，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。公民为什么要依法纳税?公民应怎样做到依法纳税?整理课件3.依法纳税是公民的义务（1）税收是同国家34阅读材料：[全国最大税案—金华税案]

1998年11月4日，在中央纪委、检察部、国家税务总局联合召开的新闻发布会上，一起触目惊心的偷税、骗税案浮出海面：浙江省金华县虚开巨额增值税专用发票，侵吞国家税款63.1亿元，其发案时间之长、涉案范围之广、虚开金额之大、造成恶果之深，前无仅有，成为建国以来发生的全国第一大税案。整理课件阅读材料：整理课件35增值税是针对企业生产、经营成果中新增价值部分所征的税，目前已为世界各国普遍采用。1994年我国全面改革税制，实行了以增值税为中心的流转税制度，这对于促进平等竞争、改善分配关系、建立社会主义市场经济体制具有重大意义。但是由于增值税发票可以直接抵消税款，一些不法分子遂走上了虚开增值税发票整理课件增值税是针对企业生产、经营成果中新增价值部分36疯狂侵吞国家税款的犯罪道路。自1994年5月到1997年4月的3年中，金华县共有218户企业参与虚开增值税发票的犯罪活动，开出发票6万多份，价税合计63.1亿元，涉及30个省（区、市），直接涉案的犯罪嫌疑人154人，其中党政税务干部24人。这起税案在诸多方面令人震惊：一些原本经营业绩不错的企业铤而走险专事虚开发票“业务”；地方保护主义恶性膨胀，县领导多次敷衍塘塞有关部门的检查和批评；整理课件疯狂侵吞国家税款的犯罪道路。自1994年5月到199737县主要领导干部对虚开发票现象由默许纵容到包庇开脱，有的甚至亲自策划、教唆，以权谋私，贪赃枉法。经审理，3名首要犯罪分子被判处死刑，原金华县正副县长、县财政局长、县国税局正副局长、县国税局税务稽查大队队长、原金华市市委常委等涉案干部受到开除党籍处分，并分别被判处有期徒刑和死刑。金华虚开增值税专用发票的犯罪分子胡传银、吴跃东、吕化明被处死刑，追缴税款、罚款达12.34亿元。整理课件县主要领导干部对虚开发票现象由默许纵容到包庇开脱，有的甚至亲38此案给我们的启示是（）A.虚开增值税发票属于骗税行为B.市场经济条件下，必须强化依法治税C.要加强对增值税发票的管理，堵塞漏洞D.对虚开增值税专用发票数额巨大的犯罪分子，必须从重处罚ABCD整理课件此案给我们的启示是（）ABCD整理课件39下面对我国公民与税收的关系说法正确的是（）A.每一个人都必须纳税，都是纳税人B.每一个人都与税收有密切关系C.对公民的消费行为不应征税D.只有纳税人才与税收有关企业所得税的纳税人是实行独立核算并注册登记的（）（1）国有企业（2）集体企业（3）股份制企业（4）个体工商户（5）社会团体（6）进口应税消费品的单位和个人（7）事业单位A.(1)(2)(3)(4)B.(1)(2)(3)(4)(5)C.(1)(2)(3)(5)(7)D.(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)

BC整理课件下面对我国公民与税收的关系说法正确的是（）BC整理课件402004年，各级税务机关进一步规范和加强了对个人所得税的征收管理，至9月底，已完成个人所得税928。13亿元，同比增长20。6％。我国个人所得税快速增长的原因是A、我国财政收入快速增长B、城乡居民收入不断增加C、税收征管工作进一步加强D、国民经济持续稳定发展征收个人所得税的主要作用在于A、有利于促进社会分工和生产专业化发展B、调节社会分配、调节个人收入C、增加财政收入D、正确处理国家与企业分配关系（04江苏）对个人所得税的正确认识应该是A、个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用B、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务C、每个有正当收入的公民都应该缴纳个人所得税D、每个公民的所有收入都在纳税范围整理课件2004年，各级税务机关进一步规范和加强了对个人所得税的征收41下列属于应征收个人所得税一组的是（）（1）某农民抽彩票获得一辆轿车（2）某作家出版专著所得（3）某大型企业进口成套设备（4）某外商将在我国境内创办的独资企业转让（5）本人工资A.(1)(2)(3)(4)B.(1)(2)(4)(5)C.(2)(3)(4)(5)D.(1)(2)(3)(5)下列属于消费税征税范围的有（）（1）烟（2）酒及酒精（3）化妆品（4）利息（5）汽油、柴油（6）工资、薪金（7）小汽车、摩托车（8）首饰、珠宝（9）进口货物的个人A.(1)(2)(3)(4)(6)(9)B.(1)(2)(3)(5)(6)(7)(9)C.(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)D.(1)(2)(3)(5)(7)(8)BD整理课件下列属于应征收个人所得税一组的是（42彩票中奖纳多少税购买彩票的人中了奖，即发生了偶然所得，就成为了个人所得的纳税义务人。偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。按个人所得税税法规定，偶然所得应就获奖价值的全额依20%的税率征税。同时，对个人购买社会福利有奖募捐奖或体育彩票一次中奖收入不超过1万元的暂免征收所得税。现今中奖者所得奖品也是多种多样，从彩电，音响，汽车到马来西亚，泰国等路线的国际旅游。但无论奖品是现金，实物，还是有价证券等何种形式，都应缴纳个人所得税。中奖所得为实物的，应按取得凭证上所注明的价格计算纳税；所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和商场价格核定应纳税所得额。中奖后的纳税方式多为两种：一种是由中奖者本人在领奖当月到当地税务机关主动申报纳税，另一种是由举办有奖活动的单位对中奖者在颁奖时以代扣。整理课件彩票中奖纳多少税购买彩票的人中了奖，即发生了偶然所43七旬翁为交10元税月月撑排出深山粤西边远山村一位开杂货店的老人不顾病痛跋山涉水纳税这年头，在税务局眼皮子底下，变着法儿偷税漏税的事儿就听得多了。但边远山民跛山涉水，拼了老命也要交税的事儿听过没有?告诉你，世上还真有这样的老实人。年迈多病开店补家用在粤西边远山区，茂明高州市石龙镇有一个名叫双城的小村，村子里只有一间小小的杂货店。店主就是我们故事的主人翁卢信年，今年已七十余岁，右眼失明，还患有严重的支气管炎，５个女儿均以远嫁，只剩下他与妻子两老相依为命。七年前，因身体渐衰，应付不了繁重的山中劳作，两老便办起了这间杂货店，为村民供应些油盐酱、毛巾牙膏之类的日常生活用品。由于老人性格开朗，人缘好，渐渐地，这间小店成了村里人闲暇时聊天打牌、聚会娱乐的好地方，村里不论大人小孩，都喜欢上来玩。跛山涉水挑担去进货虽然开的是小杂店，活儿可也不轻。山区偏远，卢老每次进货都要坐两小时多的船到邻近的长坡镇去。回来时，下船后还要挑着货整理课件七旬翁为交10元税月月撑排出深山粤西边远山村一位开杂货店的老44走一段崎岖的山路。老人却是了此不疲，他觉得自己虽然累一点，但一次把货办齐了，乡亲们不用为针线火柴之类小东西爬老远的山路，总是好事。撑排出深山风雨无阻开店经商得纳税，卢老虽然讲不出什麽大道理，心里还是亮堂堂的。他经营的小店规模小，顾客都是乡里乡亲的，没什麽大赚头，每月也就是１０元钱的税额，但老人却看的很重。每缝月初，卢老便自动自觉地上镇里税务所里交税，交通不便，到镇里的路比到邻镇进货的的路更难走。老人都是自个儿搭上汗巾，撑着竹排从深山里出来，放好竹排还得走上一个多小时的山路，才能交税，这一来一去就得大半天。不顾大感冒准时交税七载岁月，风雨无阻，在税务人员的印象中，卢老从未拖欠税款，倒是他们有几次情不自禁地劝老人家多注意身体天气不好时不妨迟些来，他们可以先垫着。他们相信卢老的信用。记得去年10月，卢老患上了重感冒，在床上躺了几天，眼看纳税期又到了，老人一骨碌爬起来，硬撑着出山交税，来到税所时，整理课件走一段崎岖的山路。老人却是了此不疲，他觉得自己虽然累一点，但45老人满头大汗，面色灰白，好半天说不出一句话，把在场的税所的人员吓了一跳。为了照顾卢老，镇税务所还准备打报告请示，看看能否让卢老在税所，看着收税人将资料输入电脑才放心．

老人一次交全年或半年的税款，让老人家少走几步山路。①进镇里交税，卢老就是撑着这种小竹排出山的，每次总得走半个小时的水路，再走一个多小时的山路．②卢老在税所，看着收税人将资料输入电脑才放心．③卢老有块心病：自己年事以高，身体渐差，假如将来有一天撑不动竹排，这税怎麽交？④每次进货，卢老都得挑着几十斤重的货物走上一段长长的山路．⑤卢老的这间小杂货店，既为村民提供日常生活用品，也是村民娱乐聊天的好地方．摘自《广州日报》1999年12月3日B3版整理课件老人满头大汗，面色灰白，好半天说不出一句话，把在场的46税收与纳税人整理课件税收与纳税人整理课件47（一）税收及其基本特征

1.税收的含义

（注意）a.税收是国家凭借政治权力而不是凭经济条件取得的收入b.税收是依法取得的收入，并不是随心所欲、没有标准c.税收是无偿取得的收入d.税收是取得财政收入的基本形式e.税收是为国家实现其职能服务的f.税收的内容：国家征收的货币和实物税收的来源税收的依据征税的目的获得税收收入的方式征税机关与财政收入的关系国民收入税法实现国家职能凭借政治权力、无偿税务机关主要来源、基本形式整理课件（一）税收及其基本特征1.税收的含义（注意482.税收的基本特征（1）强制性（2）无偿性（3）固定性（4）基本特征之间的联系第一、税收的无偿性要求它具有强制性。第二、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性第三、强制性、无偿性、固定性三者缺一不可，统一于税法整理课件2.税收的基本特征第一、税收的无偿性要求它具有强制性。整理课49税收收入与其他财政收入形式的不同，可参考下表税利债费罚没收入强制性有无偿性有固定性有项目特征有没有没有没有没有有有没有没有有有没有整理课件税利债费罚没收入强制性有无偿性有固定性有项目特征有没有没有没50具有一定的随意性在国家预算之外具有三个基本特征纳入国家预算之内特点与预算关系专费专用，用于本行业、本部门业务支出的需要由国家支配，用于社会公共的需要用途其他行政部门或事业部位征收国家税务机关代表国家征收征收主体费税整理课件具有一定的随意性具有三个基本特征特点专费专用，用于511、“有税必有法”，对此的正确理解为A、先有税，后有法B、税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征C、税法是税收的法律依据和法律保障D、税收是国家制定法律的前提和基础练习:C2．某市为了给经济发展创造良好的社会环境，作出了坚决治理“乱收费，乱罚款，乱摊派”的决定并付诸实施，受到了群众的好评．该市良好的经济环境，引来了许多投资者．下面关于费的说法正确的是

①是由税务机关收取的②是由事业机关收取的③具有政策性④不具有强制性⑤具有随意性Ａ．①②③Ｂ．②③④Ｃ．②③⑤Ｄ．①③⑤C整理课件1、“有税必有法”，对此的正确理解为A、先有税，后有法练习:523、马克思说“赋税是喂养政府的娘奶”。这一论断说明税收A、具有强制性B、具有无偿性C、是国家获得财政收入的唯一形式D、是国家实施宏观调控的重要手段D4、通过对若干国家经济史的统计分析发现，随着人均收入水平的提高，收入分配呈现平均化的趋势。这说明A、经济增长会自动导致收入分配的改善B、经济增长会自发实现公平与效率的结合C、市场经济使收入分配日益平均化D、经济发展是改善收入分配的基本途径D整理课件3、马克思说“赋税是喂养政府的娘奶”。这一论断说明税收A、具535、（’03上海）我国政府将启动优化税收结构的改革，统一内外资企业所得税，实现税收法规的统一化、透明化。这说明Ａ、税收可以同税务机关随意加以调整Ｂ、税制改革符合ＷＴＯ规则的要求Ｃ、经济手段是国家进行宏观调控的有力手段Ｄ、我国政府鼓励各种所有制经济平等参与市场竞争ＢＣＤ6、近年来国家税务机关加强了税收征管工作，重点打击各种形式的偷税、骗税、漏税、抗税行为，实行依法治税。这并不是要增加赋税，而是为了更好地保障同民经济健康运行。这表明Ａ、税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的形式Ｂ、税收是调节经济的重要杠杆Ｃ、税收具有无偿性Ｄ、税收是财政收入的主要来源ＡＢ整理课件5、（’03上海）我国政府将启动优化税收结构的改革，统一内外543、违反税法的表现及处理第一，什么是偷税？第二，偷税人惯用的手段是什么？第一，什么是欠税行为？第二，对有欠税行为的人税务机关应给予什么样的处罚？第一，什么是骗税行为？第二，骗税行为的集中表现是什么？第三，税务机关对骗税行为的处罚有哪些？第一，什么是抗税行为？第二，抗税行为的表现有哪些？第三，税务机关对抗税行为的处罚有哪些？整理课件3、违反税法的表现及处理整理课件55偷税--是指纳税人采取欺骗、隐瞒的方式，如伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。欠税--指纳税人超过税务机关核定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税--指纳税人用欺骗的手段获得国家税收优惠的行为。抗税--是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。整理课件偷税--是指纳税人采取欺骗、隐瞒的方式，如伪造、变造、隐匿、56类别特征制裁手段相同点偷税欺骗、掩瞒、逃避纳税追缴、罚款、负刑事责任都违反税法，都要接受法律惩罚欠税拖欠税款限期缴纳、加收滞纳金骗税骗取退税或税收优惠处罚金或没收财产、判刑抗税抗拒税法处罚金、判刑整理课件类别特征制裁手段相同点偷税欺骗、掩瞒、逃避纳税追缴、罚款、负57（单）7、纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为属于A、骗税B、欠税C、偷税D、抗税练习：（单）8、对于违反税法规定偷税、欠说、骗税、抗税的行为CA、税务机关要对其说服教育，促使其遵守税法法规B、税收机关不仅要追缴税款、处以罚金，有的还要由司法机关追究刑事责任C、违反法律的行为就要受到法律的制裁D、由税务机关给予刑事处罚B整理课件（单）7、纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税58（不定项）9、在积累和消费比例确定的条件下，如果政府部门用于楼堂馆所建设的支出越多，那么必将影响A、消费资料供不应求，价格上涨B、扩大再生产的投入C、安全性事件所必需的社会物资储备D、国民的消费水平ＢＣ整理课件（不定项）9、在积累和消费比例确定的条件下，如果政府部门用于59(二)我国税收的性质和作用1.不同社会制度下税收的共性（1）都是取得财政收入的基本形式（2）都是为国家实现职能服务的（3）都具有共同的基本特征（4）都是以国家政治权力为前提的分配关系（5）分配的主体都是国家（6）税款都是取之于民整理课件(二)我国税收的性质和作用1.不同社会制度下税收的共性整理课602.我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收

（1）税收的主要来源是国有经济和集体经济（2）税收的增长主要依靠经济发展（3）税收体现在根本利益一致基础上，整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的关系（4）劳动人民是税收的最终受益者整理课件2.我国税收的性质613.我国税收的作用（1）是组织财政收入的基本形式（主要工具）（2）是调节经济的重要杠杆（3）是国家实现经济监督的重要手段整理课件3.我国税收的作用整理课件62单选题：1.国家税务总局规定：被国家确认为属于高新技术的外商投资企业，按15%税率征收企业所得税。这个税率只相当于一般外商投资企业的一半，有利于促进我国技术水平的提高。这一现象表明（）A.税收是国家对经济进行宏观调控的重要手段B.税收在资源配置中起基础性作用C.税收是配置资源的行政手段D.税收是国家进行经济监督的重要手段2.税收的基本作用是（）A.调节社会成员的收入差距B.组织财政收入C.充当国家的经济监督手段D.调节生产和消费结构

AB整理课件单选题：AB整理课件633.社会主义税收之所以是取之于民、用之于民的新型税收，其根本原因在于（）A.我国的税收是由国家征收的B.我国的税收是人民自愿缴纳并全部用于人民C.我国是人民当家作主的社会主义国家D.国家的唯一宗旨是全心全意为人民服务4.国有企业向国家纳税比向国家上缴利润稳定可靠,其原因是多方面的,下列选项中不是其原因的是A.纳税人的缴纳活动自觉B.税收是国家凭借政治权力、依靠法律而取得的收入C.税收具有强制性、无偿性、固定性D.不论企业盈亏都必须依法纳税,税款有相当大部分不受企业经营成果好坏的影响cA整理课件3.社会主义税收之所以是取之于民、用之于民的新型税收，其根本645、国务院规定，凡占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，必须缴纳耕地占用税。这说明A、税收是组织财政收入的基本形式B、税收是调节经济的杠杆C、税收是国家实现经济监督的重要手段D、税收具有无偿性B6、在我国，向国有企业征税并分享税后利润的国家，其身份是A、国家政权的所有者B、生产资料的所有者C、军队、警察、监狱等暴力机关的拥有者D、全体人民利益的代表者B整理课件5、国务院规定，凡占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，65不定项选择

1、随着经济的发展和公民法律意识的增强，我国税收收入增长迅速，2002年比1994年增长了2．35倍，年均增长16．3％，2003年全国税收收入共完成20450亿元，比上年增加3446亿元．我国税收取之于民，用之于民的性质，体现了Ａ、国家、企业、个人的整体利益与局部利益、长远利益与目前利益的统一Ｂ、“三个代表”重要思想对经济工作的要求Ｃ、我国税收是为劳动人民的利益服务的Ｄ、税收是国家实施宏观调控的重要手段ＡＢＣ整理课件不定项选择

1、随着经济的发展和公民法律意识的增强，我国税收662、2004年上半年，全国入库税款12991亿元，同比增长26。2％，增收2693亿元，为近年来周期增长最快，增收最多。这一时期我国税收收入的良好状态意味着A、财政收入增加，国家职能将得到较好发挥B、税收是调节经济的重要杠杆C、税收是国家实现经济监督的重要手段D、我国同期国民经济快速发展3、2004年，我国大力推进农村税费改革，在取消除烟叶以外的农业特产税基础上，减免农业税试点工作稳定推进。全年可减轻农民负担约300亿元。上述举措A、体现了税收政策的宏观调控作用B、反映了农业是国家税收的主要来源C、表明税收是调节经济的重要杠杆D、有利于促进农业生产的发展

整理课件2、2004年上半年，全国入库税款12991亿元，同比增长267(04北京文综)为了增加农民收入,十届全国人大二次会议通过的《政府工作报告》指出：从今年起，有逐步降低农业税税率，平均每年降低一个百分点以上，五年内取消农业税。随后，北京市宣布2004年取消农业税，使全市329万农民“挣回”8000万元。同时投入15。19亿元支持“三农”，另拨1。1亿元对种粮农民进行直接补贴。

结合上述材料，分析说明税收和财政政策对解决“三农”问题的作用。解析（1）降低和取消农业税有利于增加农民收入,可以调节农村经济,促进生产的发展.（2）财政可以有效调节资源配置;加大对农业的投入,可以促进农业经济发展,可以提高农民生活水平;可以促进农村教育、文化科技事业的发展;有利于农村稳定。整理课件(04北京文综)为了增加农民收入,十届全国人大二次会议通过的681.纳税人的含义1)什么是纳税人?2)纳税人按其性质可以分为哪两种?3)一个经济单位或个人是否成为纳税人是由什么决定的?4)在我国哪些税种属于主要税种?(三)依法纳税是公民的基本义务开卷有益整理课件1.纳税人的含义(三)依法纳税是公民的基本义务开卷有益69纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人自然人法人能否成为一经济单位或个人税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定不同的税种有不同的纳税人整理课件纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人自然人法人能否70我国的税收制度税收的种类每一种税的具体规定我国的税收共有20多种每一种税的纳税人、征税对象、税率、税收附加或减免等规定整理课件我国的税收制度税收的种类每一种税的我国的税收共有20多种每一712.我国的主要税种（1）增值税1）什么是增值税？2）它以什么为征税对象？3）它的纳税人是谁？4）增值税的作用（征收的意义）是什么？整理课件2.我国的主要税种（1）增值税整理课件72（2）营业税1）什么是营业税？2）它以什么为征税对象？3）它的纳税人是谁？4）营业税的计税方法是怎样的？5）营业税的作用（征收的意义）是什么？整理课件（2）营业税整理课件73（3）消费税1）什么是消费税？2）它以什么为征税对象？3）它的纳税人是谁？4）消费税的作用（征收的意义）是什么？整理课件（3）消费税整理课件74（4）企业所得税1）什么是企业所得税？2）它以什么为征税对象？3）它的纳税人是谁？4）企业所得税的作用（征收的意义）是什么？整理课件（4）企业所得税1）什么是企业所得税？整理课件75（5）个人所得税1）什么是个人所得税？2）它以什么为征税对象？3）它的纳税人是谁？4）我国个人所得税的范围是怎样的？5）个人所得税的作用（征收的意义）是什么？整理课件（5）个人所得税1）什么是个人所得税？整理课件76（6）关税1）什么是关税？2）它以什么为征税对象？3）它的纳税人是谁？整理课件（6）关税1）什么是关税？整理课件77税种征税对象纳税人计税办法作用增值税生产经营活动增值额在我国销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人本企业销售额×税率－上一环节已纳税金避免重复征税，促进社会分工和生产专业化的发展营业税经营活动的营业额（销售额）在我国从事交通运输或第三产业的单位和个人（三档）比例税率×营业额税源广，是增加财政收入和调节经济的重要税种消费税特定消费品、消费行为生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人消费品价值×税率调节消费行为抑制超前消费间接引导投资维护社会秩序和生态环境整理课件税种征税对象纳税人计税作用增值税生产经营活动增值额在我国销78税种征税对象纳税人计税办法作用企业所得税经营纯收益额独立核算并注册登记的企事业单位和社会团体比例生产率×纯收益额是国家参与企业利润分配，正确处理国家与企业关系的重要税种个人所得税个人所得额在我国境内居住满一年（境内外）不在我国境内住或不满一年（境内））实行超额累进税率调节个人收入，增加财政收入关税进出口货物、物品进口货物的收货人和出口货物的发货人多采用比例税率增加财政收入，调节进出口贸易整理课件税种征税对象纳税人计税作用企业所得税经营纯收益额独立核算并注793.依法纳税是公民的义务（1）税收是同国家富强、人民幸福联系在一起的，国家各种职能的实现，必须依靠社会各界缴纳的各种税收做物质保证。要自觉纳税。（2）在社会生活中，每个公民有享受国家提供服务的权利，因此，必须承担义务，必须自觉纳税。个人只想获得利益而不想付出代价，最终会导致国家衰落，个人愿望落空。

（1）每个公民都应有“纳税人”意识，依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现。（2）依法维护自己的合法权益，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。公民为什么要依法纳税?公民应怎样做到依法纳税?整理课件3.依法纳税是公民的义务（1）税收是同国家80阅读材料：[全国最大税案—金华税案]

1998年11月4日，在中央纪委、检察部、国家税务总局联合召开的新闻发布会上，一起触目惊心的偷税、骗税案浮出海面：浙江省金华县虚开巨额增值税专用发票，侵吞国家税款63.1亿元，其发案时间之长、涉案范围之广、虚开金额之大、造成恶果之深，前无仅有，成为建国以来发生的全国第一大税案。整理课件阅读材料：整理课件81增值税是针对企业生产、经营成果中新增价值部分所征的税，目前已为世界各国普遍采用。1994年我国全面改革税制，实行了以增值税为中心的流转税制度，这对于促进平等竞争、改善分配关系、建立社会主义市场经济体制具有重大意义。但是由于增值税发票可以直接抵消税款，一些不法分子遂走上了虚开增值税发票整理课件增值税是针对企业生产、经营成果中新增价值部分82疯狂侵吞国家税款的犯罪道路。自1994年5月到1997年4月的3年中，金华县共有218户企业参与虚开增值税发票的犯罪活动，开出发票6万多份，价税合计63.1亿元，涉及30个省（区、市），直接涉案的犯罪嫌疑人154人，其中党政税务干部24人。这起税案在诸多方面令人震惊：一些原本经营业绩不错的企业铤而走险专事虚开发票“业务”；地方保护主义恶性膨胀，县领导多次敷衍塘塞有关部门的检查和批评；整理课件疯狂侵吞国家税款的犯罪道路。自1994年5月到199783县主要领导干部对虚开发票现象由默许纵容到包庇开脱，有的甚至亲自策划、教唆，以权谋私，贪赃枉法。经审理，3名首要犯罪分子被判处死刑，原金华县正副县长、县财政局长、县国税局正副局长、县国税局税务稽查大队队长、原金华市市委常委等涉案干部受到开除党籍处分，并分别被判处有期徒刑和死刑。金华虚开增值税专用发票的犯罪分子胡传银、吴跃东、吕化明被处死刑，追缴税款、罚款达12.34亿元。整理课件县主要领导干部对虚开发票现象由默许纵容到包庇开脱，有的甚至亲84此案给我们的启示是（）A.虚开增值税发票属于骗税行为B.市场经济条件下，必须强化依法治税C.要加强对增值税发票的管理，堵塞漏洞D.对虚开增值税专用发票数额巨大的犯罪分子，必须从重处罚ABCD整理课件此案给我们的启示是（）ABCD整理课件85下面对我国公民与税收的关系说法正确的是（）A.每一个人都必须纳税，都是纳税人B.每一个人都与税收有密切关系C.对公民的消费行为不应征税D.只有纳税人才与税收有关企业所得税的纳税人是实行独立核算并注册登记的（）（1）国有企业（2）集体企业（3）股份制企业（4）个体工商户（5）社会团体（6）进口应税消费品的单位和个人（7）事业单位A.(1)(2)(3)(4)B.(1)(2)(3)(4)(5)C.(1)(2)(3)(5)(7)D.(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)

BC整理课件下面对我国公民与税收的关系说法正确的是（）BC整理课件862004年，各级税务机关进一步规范和加强了对个人所得税的征收管理，至9月底，已完成个人所得税928。13亿元，同比增长20。6％。我国个人所得税快速增长的原因是A、我国财政收入快速增长B、城乡居民收入不断增加C、税收征管工作进一步加强D、国民经济持续稳定发展征收个人所得税的主要作用在于A、有利于促进社会分工和生产专业化发展B、调节社会分配、调节个人收入C、增加财政收入D、正确处理国家与企业分配关系（04江苏）对个人所得税的正确认识应该是A、个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用