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模拟试题（一1、我国企业所得税实行比例税率，下列关于企业所得税税率的表述，错误的是（）、B境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的25%、D20171115%的税率征收企业所得税2、下列关于企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。3、名臣公司是境内一家经认定的技术先进型服务企业。2017年全年计入成本、费用的实际的合理工资总额1000万元（其中含支付给返聘离退休的工资100万元），实际发生职工福利费的金额为（）万元。D、4、根据企业所得税法的有关规定，下列各项支出，允许在企业所得税税前扣除的是（）5、依据企业所得税的相关规定，下列资产损失应该以专项申报方式申报扣除的是（）上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，应确定该项资产的计税基础是（）。7、下列各项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是（）易的是（）。B、再9、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得的所得来源地的判定标准是（）的日期确认收入实现的是（）。11（12、下列关于小型微利企业的表述，错误的是（）50%20%的税率缴纳企业所得税13、依据企业所得税相关规定，享受技术先进型服务企业的条件之一，是从事离岸服务外包务取得的收入不低于企业当年总收入的（）D、14、根据规定，扣缴义务人与非居民企业首次签订与应税所得有关的业务合同或协议的，扣缴义人应当自合同签订之日起（）日内，向其主管申报办理扣缴登记C、D、D、15、中国居民是一位高校教师，同时担任一的独立董事，2018年4月份取得董事费收入80000元，当即拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区，4月份取得的董事费收入应缴纳个人所得税（）元。16、曾某2017年12月取得当月工资4500元，另取得全年奖金36000元，曾某月应缴纳个人所得税（）D、17、根据个人所得税的有关规定，在计算工商户的生产、经营所得时，下列各项准予在个人得税前扣除的是（）18、下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）（19外籍个人非居民的下列收入中应按规定计算缴纳个人所得税的（（定缴纳了个人所得税4000元；另在A国取得稿酬收入折合20000元，按照A定缴纳了个人所得税2000元。回国后，应在我国补缴个人所得税（）元。C、D、D、22、依据个人所得税的有关规定，外籍个人的下列所得中，不享受暂免征收个人所得税的（）23、境内某上市公司员工月薪6000元，公司实行股权激励计划授予其（该为不可公开交易），承诺某2017年9月到2018年4月在公司履行义务8个月，则可以每股元的面值该公司股。 年4月应缴纳个人所得税（）元。D、24、根据规定，下列关于年金的说法中不正确的是（）25、当在国外经营普遍且国外税率与国内税率不一致时（在高税国与低税均有投资），对居住国有利的税额抵免方法是（）26、下列各项中，属于常设机构利润范围的确定方法的是（）D27、下列关于国际概念和原则的表述，错误的是（）28、某金融机构2018年5月发生下列业务：与甲企业签订融资租赁合同，合计800万元；与乙企业（微型企业）签订借款合同，借款金额为300万元。已知租赁合同印花税税率为1‰，0.05‰。针对上述业务该金融机构应缴纳印花税（）元。D、29、下列合同及证照中，应缴纳印花税的是（）30、下列各项中，需要缴纳税的是（）C，年8月底建成并办理验收手续，仓库为800万元。已知该仓库所在地规定计算余值的年应当缴纳税（）万元。，D、32、下列关于车船税相关规定的表述，不正确的是（）是（）。D、已知，当地契税税率为3%，则应缴纳契税（）万元。A、B、D、35、某市公园实际占用土地面积为10000平方米，其中供公共参观游览用地2800平方米，附设食部、照相馆用地各2000平方米，公园管理单位办公用地3200平方米。已知当地城镇土地使用税8平方米，则该公园每年应缴纳城镇土地使用税（）元。D、36、下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）37、下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）38、某航空企业经批准占用耕地10000平方米用于建设民用机场，其中飞机场跑道占用耕地6平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税（）元。A、D、39、2018年5月，甲国某公司一艘发功率为5000千瓦的拖船驶入我国大连港，拖船负人已向我国该领取了《吨税执照》，在港口停留期限为90天，甲国已与我国签订有相互给予税率为5.8元/净吨。该拖船应向我国缴纳船舶吨税（）元。40、下列关于船舶吨税征收管理的表述，不正确的是（）1、下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（）年A3、下列各项中，符合公益性捐赠支出税前扣除规定的有（）4、下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（）5、根据企业所得税征收管理的有关规定，下列表述正确的有（）6、依据个人所得税的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（）7、实行查账征收的个人独资企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有（）8、根据个人所得税的有关规定，下列的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有（）9、依据个人所得税的有关规定，下列关于征收管理的说法中，正确的有（）D、扣缴义务人每月所扣的，应当在次月15日内缴入国库10、下列非金融机构不属于消极非金融机构的有（）。AE、机11、下列关于投资所得中特许权使用费的表述中，正确的有（）60%确定税基12、下列与国际业务紧密相关的收入应作为国际收入的一部分的有（）13、下列情形中，地方可以核定印花税计税依据的有（）14、下列关于印花税的减免税政策，说法正确的有（）15、下列各项中，经过财政部和国家税务批准，可以免征税的有（）16、下列关于车船税减免税政策的表述，正确的有（）17、根据契税的规定，下列各项中免征契税的有（） 90平方米以下改造安置住房18、根据城镇土地使用税征收管理的规定，下列表述正确的有（）19、下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。20、根据规定，下列船舶免征船舶吨税的有（）A、应纳税额在500元以下的船B、船E、的船tieba167一手提供。非联系本 125%A40%股权，A10%。20175000A50025001000A5%20<1>、甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为（）D、<2>、甲公司来自乙公司的股息所得间接负担的税额为（）D、<3>、甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为（）D、<4>、甲公司来自乙公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额为（）C、D、2、2017年初某食品生产企业原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办原3001001086.852017（1）5月1日购置3.6吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月办理机动车辆权属101（已知：当地省规定计算余值的扣除比例为20%，货车车船税年税额20元/吨，以上价格<1>2017年应缴纳车船税（）C、D、<2>、该食品生产企业2017年应缴纳税（）元D、<3>、该食品生产企业签订的以货合同应缴纳印花税（）元D、<4>、该食品生产企业受托加工月饼应缴纳印花税（）D、1、中海公司为我国境内的一家居民企业（科技型中小企业），是经认定的技术先进型服务企业201612月至20172月为该公司的筹建期，201731日开始生产经营。筹建期间发生出300万元，其中职工工资110万元，办公用品费用30万元，与筹建有关的、证照、咨询，用10万元业务招待费支出85万元费和业务宣传费共计支出65万（均能提供相关票据，20173月至201712月发生经营业务如下 入万元，成本为1600万元发生销售费用450万元，其中含费220万元、业务宣传费180万元率为4%，金融机构同期同类利率为5%）。发生税金及附加50万元发生营业外支出55万元，其中包括通过公益性社会组织用于公益事业的捐赠支出30因合同违约支付给其他企业违约金12万元、缴纳滞纳金13万元。全年计入成本、费用的实际的合理工资总额800万元，实际发生职工福利费122万元拨缴的工会经费18万元，实际发生职工教育经费15万元<1>2017年允许在税前扣除的筹办费用为（）D、<2>2017年允许在税前扣除的业务招待费为（）D、<3>2017年允许加计扣除金额为（）D、<4>2017年允许税前扣除的营业外支出为（）D、<5>2017年工资总额、职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为（<6>2017年应缴纳的企业所得税（）B、D、2、任职于境内一家上市公司（简称甲公司），2017年取得下列收入每月工资80001200元，12月份取得除当月工资外的全年奖金30000元。另取得甲公司支付的差旅费津贴和误餐共计10000元。，分得稿酬6000元，分得稿酬4000元。，（3）8月份利用业余时间为乙公司进行一项工程设计，取得乙公司支付的5000元，双方约定（4）9月份甲公司购置一批住房给职工以310000元的价格购置了其中一套住（甲550000）。8000050000从B国取得股息、红利所得折合10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。<1>12月份取得的工资差旅费津贴误餐和全年奖金收入应缴纳个人所得（）B、D、<2>、5月份与取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税（）元D、<3>、支付的乙公司应为负担的个人所得税为（）元B、D、<4>、低价从单位购房应缴纳个人所得税（）元D、<5>、取得的拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元C、D、<6>、来源于的所得在我国应补缴的个人所得税为（）元A、D、120%10%。20%10%的税率。【答疑12697061,点击提问】B，被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥年年末国家的最长期限的国债利率；选项D，被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，【答疑12697076,点击提问】201711日起，经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不14%2%计算扣除限额，8%计算扣除限额。2.5%限额扣除。【答疑12697078,点击提问】⑧亏损——可结转，5【答疑12697079,点击提问】【答案解析】选项A、B、D属于申报扣除的损失【答疑12697097,点击提问】【答疑12697138,点击提问】【答疑12697161,点击提问】9【答疑12697283,点击提问】【答疑12697284,点击提问】【答疑12697285,点击提问的税率缴纳企业所得税。【答疑12697286,点击提问】35%。20171115%【答疑12697290,点击提问】应当自合同签订之日起30日内，向其主管申报办理扣缴登记。应未扣的务处由“所得生地缴纳未法缴纳可从该境其他收项目的付人应的项中，追该的应纳。【答疑12697292,点击提问】＝80000×（1－20%）×30%＝19200（元）20000元，只能扣除19200元；4月份取得董事费收入为劳务所得，应缴纳的个人所得税＝[80000×（1－【答疑12697296,点击提问】【点评】题考查知识点工资薪所得和年奖金应纳税计算。取全年一【答疑12697298,点击提问】BCD【答疑12697300,点击提问】人所得税；选项D，从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分考生还应延伸掌握工资、薪金所得应纳个人所得税的计算：应纳税额＝（每月应入额－3500元4800元）×适用税率－速算扣除数。【答疑12697302,点击提问】外使用，不缴纳个人所得税；选项D，房屋不境内，不缴纳个人所得税。20【答案解析】选项A，按“劳务所得”缴纳个人所得税；选项B，按“利息、股息、红利所得”缴C，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。任职受雇于纸杂等单位辑专业因在本位的报杂志“”【答疑12697306,点击提问】【答疑12697308,点击提问】【答疑12697315,点击提问】【答案解析】月薪应缴纳个人所得税＝（6000－3500）×10%－105＝145（元）；行（105000÷825－10058＝1821（（元）【答疑12697317,点击提问】（（4）。【答疑12697319,点击提问】【点评本考查知识点国际抵免限的算方法考的形基本上是文字选择题对于两种法（综限额法分国限法）的查通常就是择哪种法对于有，哪种【答疑12697321,点击提问】【答疑12697323,点击提问】【答案解析】独占征税原则常用以调整由国际经济活动产生的国家与之间的和国际税法则：优征税原、独占税原则原则无差异则（四原则可对比记忆独占征原则是占而原则而独占如优征税原是有优和迟延）。【答疑12697327,点击提问】【答案解析】融资租赁合同应按合同所载总额，暂按借款合同计税；自2014年11月1日【答疑12697329,点击提问】【答疑12697330,点击提问】【答疑12697331,点击提问】【答案解析】独立的建筑物，用于商业和其他用途的，以房屋的70%至80%作为应税房产原值，然后根据扣除比例计算的计税余值，以此计算税。8月底建成并办理验收手续，（万元）【答疑12697333,点击提问】【答疑12697334,点击提问】【答案解析】非公司制国有独资企业或国有独资公司，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企（公司在新设公司中所占超过50%的对新设公司承受该国有独资企（公【答疑12697336,点击提问】，按照《中民继承定定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，【答疑12697338,点击提问】应缴纳城镇土地使用税＝（10000－2800－3200）×8＝32000（元）。【答疑12697340,点击提问】【答案解】项直用于渔业生产用地税副产地和从农、（5年至10D【答疑12697342,点击提问】【答疑12697344,点击提问】【答疑12697345,点击提问】【答案解析】根据规定，拖船按照发功率每千瓦折合净吨位0.67吨。拖船按照相同净吨位船舶税率的50%计征。【答疑12697346,点击提问】【答案解析】发现多征的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同【答疑12697347,点击提问】13年。3【答疑12697350,点击提问】 【答疑12697353,点击提问】扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年；选项D，被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，3年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。【答疑12697356,点击提问】准予扣除。上述专项提取后改变用途的，不得扣除。【答疑12697359,点击提问】【答案解析】选项D，企业的，应当自结束之日起15日内，向主管报送企业所【答疑12697363,点击提问】【答疑12697365,点击提问】【答案解析】选项AB，C，直接对受益人的捐赠不得扣除。【答疑12697367,点击提问】【答疑12697369,点击提问】【答案解析】年终取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报15日申报、15日缴库等内容。【答疑12697370,点击提问】【答疑12697374,点击提问】【答案解析】A但是，如特许权用费受所有人缔约国一居民，则征应超过许权使费总额的10%。【答疑12697376,点击提问】【答疑12697378,点击提问】，【答案解析】为加强印花税征收管理有下列情形的，地方可以核定印花税，【答疑12697380,点击提问】【答疑12697382,点击提问】【答案解析】选项A，房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收税，但是对出售前房地【答疑12697384,点击提问】哪项属于法定减免，哪项属于特定减免的可能性，因此，6法定减免＋3特定减免记住分清。【答疑12697386,点击提问】1%的税率计征契税。【答疑12697387,点击提问】。【答案解析】新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。因为不同况下纳义务发时间不，容易错，所以有可考。其他容，如税期限和纳税地等也需多