中国农业大学会计课件 第章 信用和信用工具

第二章信用和信用工具

教学目的与要求：1.了解信用产生和发展的历史及其演变，重点掌握高利贷信用的特点。2.了解掌握信用与货币的关系。3.正确理解现代信用与经济的关系，重点掌握现代信用对经济的推动作用及其可能以出现的泡沫经济问题。4.掌握现代各种信用形式及其特点。教学重点：重点掌握商业信用、银行信用、国家信用及信用工具教学难点：商业承兑汇票、银行本票、银行承兑汇票、支票的特点第一节信用的产生与发展本节主要是阅读教材，有选择的看看。注意：信用问题的产生，不要分什么资本主义和社会主义！一.概念：credit信用是以偿还本金和付息为条件的价值运动的特殊形式；是经济主体之间有条件让渡货币资金或商品的一种经济关系。讨论：当前中国提倡的信用问题，与本概念有什么区别和联系？二.信用的本质1.特殊的借贷行为以偿还为条件2.特殊的价值运动商品让渡与货币让渡在时间空间上不统一没有进行等价交换，只有价值单方面的转移。3.债权债务关系体现了一种现代经济关系

三.信用的产生和发展

（一）什么是信用？

原义：信任信用词源：逸周书.文酌“凡赊者，祭祀无过旬日，丧纪无过三月。凡民之贷者，与其有司辨而授之，以国服为之息”

现代意义的信用：未来偿还商品赊销或货币借贷的一种承诺，是关于债权和债务关系的约定。借出叫授信，接受叫受信，债务人依诺还债叫守信。中国历史上的信用中国的信用传统：重视信用借贷和保人哲言：孙武：为将五德，忠勇智信严。孔子：信则人任。言而有信。信近于义，言可复也。言必信、行必果，硁硁然小人哉。信用形式：政府信用、政府赈济、官员贵族放贷（公廨钱）、官负民债、寺院信用、汇兑（飞钱）信用及债务关系的保证：政府对契约的保护，担保联坐制度、债务奴、债务犯（二）信用的客观经济基础解决社会资源的不合理配置客观基础：商品经济的发展商品交易困难通过赊销赊买，实现商品的价值。货币分布不均衡解决两大现实经济问题高利贷信用高利贷usury以高额利息为特征的借贷，最古老的信用。产生于原始社会末期。随着社会分工和私有财产的产生，商品交换的发展，原始公社内部发生了财富两极分化，出现了相对富裕家族。一些贫穷家族迫于维持生计和简单再生产的需要，不得不以极高的代价向富裕家族求借，于是产生了高利贷。①高利率。高利贷利率无任何限制，年利率高达30～40％，甚至100～200％。②非生产性。用高利贷借来的货币，一般都用于生活消费，很少用于发展生产。在高利贷的压榨下，债务人会因债台高筑而破产，甚至因为不能清偿债务而失去自己的劳动条件。

一方面有需求。另一方面，阻碍和有害。主要是有害的。（三）信用的发展现代信用1.资本主义信用：货币资本家将货币资本贷给职能资本家的一种生息资本。基本特征：借贷资本运动、利率低于产业资本平均利润率2.社会主义信用：社会主义经济中借贷资本运动。当代特点：形式、工具、机构多样化第二节信用的基本形式一.信用分类１.按照信用的用途分类：投资信用；消费信用；商业信用２.按照信用期限分类：长期信用；中期信用；短期信用；活期信用３.按照授信对象分类：私人信用；公共信用４.按照有无中介分类：直接信用；间接信用５.按照参与者分类：商业信用；银行信用；国家信用；消费信用；租赁信用；民间信用；国际信用二.信用的基本形式商业信用商品交易过程中企业之间直接提供的信用银行信用银行机构通过吸收存款和发放贷款所形成的借贷关系国家信用政府与债务和债权人的信用消费信用国际信用解决生产与消费的矛盾世界经济一体化的金融全球化下新形式，如租赁等民间信用个人之间以货币或实物形式所提供的直接信贷1.商业信用用tradecredit商品交易过程程中，企业之之间直接提供供的信用，主主要是以商品品为对象。（1）形式：：两种基本形式式①赊销——商商业信用最早早的基本形式式。在交易中，由由于买方缺乏乏现实货币不不能立即支付付，而卖方在在资金比较充充裕，又对买买方信誉比较较了解和信任任的情况下，，允许买方在在约定期限内内支付。即延期支付。②预付。买方为购买某某种紧俏商品品，按照合同同规定预付部部分货款给卖卖方，以保证证及时得到所所需商品。此外还有：分期付款；委托代销；预付定金；补偿贸易。（2）商业信信用的作用①促进商品销售售促进再生产的的及时进行。。卖方商品及及时出售，可可避免积压和和影响再生产产，买方可在在资金短缺情情况下及时购购买原材料等等，使再生产产正常进行。。②加强企业间间联系建立起比较固固定的经济联联系网络，从从而有利于生生产和流通的的发展。③企业之间互互相监督发生关系的企企业相互关心心、相互监督督、相互制约约。以便按时时收回在商业业信用行为下下给予对方的的贷款。④加速资金周周转提高资金的经经济效益和社社会效益。借借方增加资金金来源，扩大大生产和流通通活动；贷方方既卖出商品品，又使多余余资金找到使使用场所，增增加利息收入入。（3）商业业信用的特特点①直接性商业信用与与商品交易易相结合，，直接为生生产流通服服务提供的是商商品形态，，债权、债债务人都是是商品经营营者②商品资本本生产过程的的一定阶段段③票据化双方有稳定定严密的经经济联系和和契约关系系，规范化化票据化④短期性只能解决短短期资金的的调剂，不不能用于投投资等长期期性资金借贷，，因而与经经济周期运运行一致（4）商业业信用的局局限性易造成繁荣荣假象，在在生产高涨涨和危机来来临之际，，造成更大大的破坏。。①授信规模限制受企业资金金规模的限限制，大规规模的生产产建设项目目资金不可可能通过商商业信用解解决；②受流转方向限制产业链方向向③管理局限限性参加者相互互结成紧密密的支付链链锁，一旦旦某个环节节出现问题题就会影响响一系列支支付。在经经济动荡和和危机过程程中，商业业信用是加加剧经济危危机和信用用危机的一一个重要因因素。2.银行信信用及特点点概念：bankcredit。银行及其它它金融机构构以货币形形式，通过过吸收存款款和发放贷贷款所形成成的信用。①动员资金金的广泛性性银行信用以以货币形式式提供的，，可吸收任任何单位的的存款，也也可贷款给给任一需要要的部门和和企业②单一形态态货币资本③间接融资资性银行是一个个金融中介介机构④与产业资资本不一致致可能会反经经济周期运运行银行信用与与其他信用用的关系商业信用是是信用制度度的基础。。因为银行贷贷款一般是是针对商业业票据进行行抵押或贴贴现，银行行直接对企企业发放的不不要任何担担保品的信信用贷款只只占一定比比重。银行信用构构成现代信信用制度的的中心。指信贷、结结算、现金金出纳、外外汇收支四四大中心。。银行信用是是现代信用用制度的支支柱和主体体。银行信用为为其他形式式的信用发发展融通资资金或提供供服务；没没有银行信信用的支持，，商业信用用等直接信信用的运用用和发展就就会受到极极大削弱。。银行由简单单的中介人人逐步发展展成“万能能的垄断者者”。银行信用是是间接信用用,但银银行作为中中介人与一一般商业经经纪人、证证券经纪人不同同,存款人人除按期取取得利息外外，对银行行如何运用用存入资金金无权过问。3.国家信信用及作用用概念：governmentcredit，，国家信用用一般是以以国家为债债务人，动动员社会资资金，投入入不同用途途，以解决决财政需要要的一种信信用形式。。（1）现代代国家信用用的作用：：调节财政收收支的平衡衡；调节经济与与货币供给给。现代宏观调调控的两大大支柱是货货币政策与与财政政策策．财政政政策既有自自身的政策策，也有与与中央银行行货币政策策协调的义义务。国家信用就就是中央银银行进行公公开市场业业务的前提提，而公开开市场操作作又是中央央银行的主主要手段。。（2）国家家信用的基基本形式①公债是一种长期期负债，一一般在1年年以上甚至至10年或或10年以以上。通常常用于国家家大型项目目投资、大大规模建设设。②国库券这是一种短短期负债，，以1年年以下居多多,一般为为1个月、、3个月、、6个月等等。③专项债券券是一种指明明用途的债债券，如中中国发行的的国家重点点建设债券券等。④财政透支支或借款在公债券、、国库券、、专项债券券仍不能弥弥补财政赤赤字时，余余下的赤字字即向银行行透支和借借款。透支一般是是临时性的的，有的在在年度内偿偿还。借款一般期期限较长，，一般隔年年财政收入入大于支出出时（包括括发行公债债收入）才才能偿还。。（3）国家家信用与银银行信用的的关系1.国家信用有有时可以动动员银行信信用难以动动员的资金。。2.国债筹筹集的资金金比较稳定定，而银行行存款的稳定性则则较差。3.两者的的利息负担担不同。国国债利息由由纳税人承担，而而银行贷款款的利息则则由借款人人承担。4.消费信信用概念：consumercredit，消费费信用是工工商企业、、银行和其其他金融机机构提供给给消费者用用于消费支支出的信用用。(1)形式式①赊销即延期付款款方式销售售，到期一一次付清货货款。西方方多采用信信用卡方式式。②分期付款款购买消费品品或取得劳劳务时，消消费者只支支付一部分分贷款，然然后按合同同分期加息息支付销售售者其余货货款，多用用于购买高高档耐用消消费品或房房屋、汽车车等，属中中长期消费费信用。③消费贷款款银行及其他他金融机构构采用信用用放款或抵抵押放款方方式，对消消费者发放放贷款，按按规定期限限偿还本息息。（2）消费费信用的作作用解决消费和和购买力特特别是耐用用消费品购购买力和消消费品供给给之间的不不平衡；市市场消费总总的供给结结构不断发发生变化，，购买耐用用消费品和和住房的价价款，在短短时间内难难以备齐。。促进耐用消消费品生产产的发展和和提前实现现居民生活活水平的提提高。促进现代科科学技术的的发展和生生产力水平平的提高，，促进产品品更新换代代。（3）消费费信用的不不利影响①消费信用用过分发展展，掩盖消消费品供求求之间的矛矛盾，造成成一时的虚虚假需求,给生产传传递错误信信息,使一一些消费品品生产盲目目发展；②过量发展展消费信用用会导致信信用膨胀；；③延期付款款的诱惑下下，对未来来收入预算算过大使消消费者债务务负担过重重，增加社社会不稳定定因素。比比如美国的的次贷危机机。（1）银行行卡定义：是指由商业业银行（含含邮政金融融机构）向向社会发行行的具有消费信用用、转帐结结算、存取取现金等全全部或部分分功能的信信用支付工具。。种类：银行卡按是是否具备透透支功能分分为：信用用卡和借记记卡。信用用卡卡按是是否否向向发发卡卡银银行行交交存存备备用用金金，，又又可可分分为为贷贷记记卡卡和和准贷贷记记卡卡。。贷记记卡卡是指指发发卡卡银银行行给给予予持持卡卡人人一一定定的的信信用用额额度度，，持持卡卡人人可可在信信用用额额度度内内先先消消费费、、后后还还款款的的信信用用卡卡。。准贷贷记记卡是是指指持持卡卡人人须须先先按按发发卡卡银银行行的的要要求求交交存存一一定定金金额额的的备用用金金，，当当备备用用金金帐帐户户金金额额不不足足支支付付时时，，可可在在发发卡卡银银行行规规定定的信信用用额额度度内内透透支支的的信信用用卡卡。。借记记卡卡不具具备备透透支支功功能能。。借借记记卡卡主主要要有有转转帐帐卡卡（（含含储储蓄蓄卡））、、专专用用卡卡和和储储值值卡卡三三种种。。我国国的的消消费费信信用用（2））分分期期付付款款1993年年11月月，，上上海海银银信信服服务务公公司司成成立立，，它是是我我国国首首家家办办理理个个人人消消费费品品分分期期付付款款业业务务的消消费费信信用用服服务务公公司司。。近年年来来，，分分期期付付款款主主要要用用于于购购买买汽汽车车。。（3））消消费费信信贷贷①个人人住住房房贷贷款款：：是是银银行行向向借借款款人人发发放放的用用于于购购买买自自用用普普通通住住房房的的贷贷款款。。贷款对象为具具有完全民事事行为的自然然人；贷款期限最长长不超过30年；住房公积金贷贷款：贷款额额度最高不超超过借款家庭成员退退休年龄内所所交纳的住房房公积金数额的两倍倍。②耐用消费品贷贷款：银行提提供的支付借借款人用于购买买家用电器、、汽车、家具具用具等的贷款。期限一般为3——5年。。消费信用的作作用：1.消费信用用对生产有促促进作用。2.消费信用用可以调节消消费，调节公公众在购买消费品时时在时间上和和支付能力上上的不一致。我国消费信用用发展的制约约因素：1.经济收入入低，且增幅幅缓慢。2.公众对未未来预期不乐乐观。3.个人信用用体系尚未建建立起来。4.消费者消消费观念陈旧旧。5.消费信用用的发展缺乏乏相应的法律律支持。internationalcredit国国家间相互提提供的信用。。与国内信用不不同，国际信信用债权人与与债务人是不不同国家的法法人。国际商业信用用往往要借助助于国际银行行信用，这种种信用方式又又称国际信贷贷。国际信贷的方方式有出口信贷：出出口国银行对对出口贸易所所提供的信贷贷。银行信贷：进进口商为了从从国外购买而而从外国银行行取得的贷款款。政府信贷：国国与国之间的的信用。国际金融机构构贷款：国际际机构提供的的信用。5.国际信用用出口信贷定义：出口国政府为为支持和扩大大本国产品的的出口，提高高产品的国际际竞争能力，，通过提供利利息补贴和信信贷担保的方方式，鼓励本本国银行向本本国出口商或或外国进口商商提供的中长长期信贷。特点：（1）附有采采购限制，只只有用于购买买贷款国的产产品，而且都都同具体的出出口项目相联联系；（2））贷款利率低低于国际资本本市场利率，，利差由贷款款国政府补贴贴；（3）属属于中长期信信贷，期限一一般为5-8.5年，最最长不超过10年。具体形式：买方信贷、卖卖方信贷其它形式国际商业银行行贷款：独家银行贷贷款和银团贷贷款政府贷款：利率低、期限限长、一般附附有采购限制制或指定用途途国际金融机构构贷款：国际货币基基金组织、世世界银行及其其附属机构———国际金融融公司和国际际开发协会，，以及一些区区域性国际金金融机构提供供的贷款。国际资本市场场业务：在国际资本市市场购买或发发行债券、股股票直接投资：：在国外开办办独资企业业，包括设设立分支机机构、子公公司等；收收购或合并并国外企业业，包括建建立附属机机构；在东东道国与当当地企业合合资开办企企业；对国国外企业进进行一定比比例的股权权投资；利利用直接投投资的利润润在当地进进行再投资资。国际租赁：：金融租赁、、服务性租租赁、使用用性租赁和和贷款性租租赁租赁信用租赁信用leasecredit：：出租人人以收取租租金为条件件，将持有有物品（财产产）定期出出租给承租租人的一种种信用形式式。①有利于加加快企业设设备更新和和技术改造造。随着投投资数额急急剧增加，，用户不需需要预先积积累足够的的资金购买买设备，就就可获得自自己所需设设备的使用用权。②有利于促促进吸引外外资的工作作，由于租租赁业务不不是法律上上的借贷，，手续比较较简单灵活活。①融资租赁赁融资与融物物相结合的的一种信用用方式直接购买租租赁,由承承租人选定定设备谈好好价款，然然后由租赁赁部门出资资购买，再再出租给承承租人。②经营租赁赁出租人将自自己经营的的出租设备备或用品反反复出租的的租赁行为为。是一种短期期租赁。作用6.民间信信用privatecredit又称称民间借贷贷。西方国家指指国家信用用之外的一一切信用形形式,包括括商业信用用和银行信信用。中国，民间间信用指个个人之间以以货币或实实物形式所所提供的直直接信贷，，故又称个人信用用。（1）民间间借贷主要要从农村发发起。主要要原因是：：①农民个人人资金闲置置和资金需需求随着商商品经济的的发展迅速速增长。②国家银行行信用和信信用合作社社信用不能能完全满足足个人对资资金的需求求。国家银行和和信用社的的资金有限限，以及经经营方式、、经营作风风和经营能能力等与农农民对资金金的需要不不相适应；；国家银行和和信用合作作社贷款有有比较严格格的限制。。作用①民间资金金的调剂，，发挥分散散在个人手手中资金的的作用，加加速资金运运转，促进进国民经济济进一步繁繁荣；②民间信用用一般是在在国家银行行信用和信信用社信用用涉足不到到和力不能能及的领域域发展起来来的，可拾拾遗补缺。。（2）我国国民间信用用的形式：：①私人之间直直接的货币币借贷②私人之间通通过中介人人进行的货货币借贷③有一定组织织程序的借借贷活动。。如货币合会、民间间标会、摇摇会等。④以实物作抵抵押取得贷贷款的“典典当”合会民间信用的的临时组织织形式，如如摇会、标标会、轮会会等，通称称合会。合会的基本本做法是，，先由急需需资金的人人充当会首首（借方）），他们凭凭藉个人的的信用，请请收入较为为充裕而又又有信用的的人出面担担保，邀集集亲友、邻邻里、同事事等数人乃乃至数十人人充当会脚脚（贷方）），然后议议定每人每每次出多少少份金，多多长时间会会一次等事事宜。第一次缴纳纳的会金一一般归会首首，以后依依不同的方方式，决定定会脚收款款次序。如如按预先排排定次序轮轮收的，称称为轮会，，如按摇骰骰方式确定定的称为摇摇会，如按按投标竞争争办法的称称为标会。。（3）特点点：（1）民间间信用的主主客体是独独立从事商商品生产经营活动的的个体、组组织及一般般家庭个人人消费者。（2）民间间信用的时时间一般较较短，活动动空间有限。（3）民间间信用的利利率具有较较大的弹性性。（4）民间间信用具有有较大的自自发性和风风险性。（4）民间间信用的缺缺陷①风险大具有为追求求高盈利而而冒险、投投机的盲目目性；②利率高有干扰银行行和信用社社正常信用用活动、扰扰乱资金市市场的可能能；③借贷手续不严容易发生违违约，造成成经济纠纷纷，影响社社会安定。。对于民间信信用需要规规范化第三节信信用工具一、信用工工具：financialinstruments使使信用用活动得以以进行并证证明债权债债务关系的的合法凭证证。二、信用工工具的特征征及分类偿还性流动性收益性风险性信用工具的的价格=收收益/利率率三.信用工工具的种类类商业信用工工具商业票据银行信用工工具银行券和支支票国家信用政府债券社会信用股票和公司司债券三.信用工工具的种类类短期信用工工具直接信用工工具长期信用工工具间接信用工工具一般可接受受金融机构创创设有限可接受受政府或企业业创设正确填写票票据和结算算凭证的基基本规定一、中文大大写金额数数字应用正正楷或行书书填写，如如壹（壹））、贰（贰贰）、叁、、肆（肆））、伍（伍伍）、陆（（陆）、柒柒、捌、玖玖、拾、佰佰、仟、万万（万）、、亿、元、、角、分、、零、整（（正）等字字样。不得得用一、二二（两）、、三、四、、五、六、、七、八、、九、十、、廿、毛、、另（或0）填写，，不得自造造简化字。。如果金额额数字书写写中使用繁繁体字，如如贰、陆、、亿、万、、圆的，也也应受理。。二、中文大大写金额数数字到“元元”为止的的，在“元元”之后，，应写“整整”（或““正”）字字，在“角角”之后可可以不写““整”（或或“正”））字。大写写金额数字字有“分””的，“分分”后面不不写“整””（或“正正”）字。。三、中文大大写金额数数字前应标标明“人民民币”字样样，大写金金额数字应应紧接“人人民币”字字样填写，，不得留有有空白。大大写金额数数字前未印印“人民币币”字样的的，应加填填“人民币币”三字。。在票据和和结算凭证证大写金额额栏内不得得预印固定定的“仟、、佰、拾、、万、仟、、伯、拾、、元、角、、分”字样样。四、阿拉伯伯小写金额额数字中有有“0”时时，中文大大写应按照照汉语语言言规律、金金额数字构构成和防止止涂改的要要求进行书书写。举例例如下：（一）阿拉拉伯数字中中间有“O”时，中中文大写金金额要写““零”字。。如￥1，，409．．50，应应写成人民民币壹仟肆肆佰零玖元元伍角。（二）阿拉拉伯数字中中间连续有有几个“0”时，中中文大写金金额中间可可以只写一一个“零””字。如￥￥6,007.14，应写成成人民币陆陆仟零柒元元壹角肆分分。（三）阿拉拉伯金额数数字万位或或元位是““0”，或或者数字中中间连续有有几个“0”，万位位、元位也也是“0’’，但千位位、角位不不是“0””时，中文文大写金额额中可以只只写一个零零字，也可可以不写““零”字。。如￥1，，680.32，应应写成人民民币壹仟陆陆佰捌拾元元零叁角贰贰分，或者者写成人民民币壹仟陆陆佰捌拾元元叁角贰分分；又如￥￥107,000.53，应应写成人民民币壹拾万万柒仟元零零伍角叁分分，或者写写成人民币币壹拾万零零柒仟元伍伍角叁分。。（四）阿拉拉伯金额数数字角位是是“0”，，而分位不不是“0””时，中文文大写金额额“元”后后面应写““零”字。。如￥16,409.02，，应写成人人民币壹万万陆仟肆佰佰零玖元零零贰分；又又如￥325.04，应写成成人民币叁叁佰贰拾伍伍元零肆分分。五、阿拉伯伯小写金额额数字前面面，均应填填写入民币币符号“￥￥”（或草草写：）。。阿拉伯小小写金额数数字要认真真填写，不不得连写分分辨不清。。六、票据的的出票日期期必须使用用中文大写写。为防止止变造票据据的出禀日日期，在填填写月、日日时，月为为壹、贰和和壹拾的，，日为壹至至玖和壹拾拾、贰拾和和叁拾的，，应在其前前加“零””；日为抬抬壹至拾玖玖的，应在在其前加““壹”。如如1月15日，应写写成零壹月月壹拾伍日日。再如10月20日，应写写成零壹拾拾月零贰拾拾日。七、票据出出票日期使使用小写填填写的，银银行不予受受理。大写写日期未按按要求规范范填写的，，银行可予予受理，但但由此造成成损失的，，由出票入入自行承担担。填写票据1.商业票票据商业票据是是由于在买买卖商品过过程中发生生的延期支支付工具，，是表明债债务人有按按照约定期期限无条件件向债权人人偿付债务务的义务的的合法凭证证。商业票据可可以经过背背书等手续续在一定范范围内流通通，一般由由持票人提提请银行贴贴现，以取取得现款。。商业票据有有期票和汇汇票两种:（1）商业业本票：又又叫期票，，由债务人人向债权人人发出，承承诺在一定定时期内支支付一定款款项的债务务凭证。商商业本票有有两个当事事人：一是是出票人(即债务人人)，二是是收款人(即债权人人)。（2）商业汇汇票：由债权权人发给债务务人，命令他他在一定时期期内向指定的的收款人或持持票人支付一一定款项的支支付命令书。。商业汇票有三三个当事人：：一是出票人人(即债权人人)，二是受受票人或付款款(即债务人人)，三是收收款人或持票票人(即债权权人或债权人人的债权人)。汇票必须经过过承兑才有效效，此时，汇汇票即为承兑兑汇票，在信信用买卖中，，由购货人(债务人)承承兑的汇票，，称为商业承承兑汇票；由由银行受购货货人委托承兑兑的汇票，称称为银行承兑兑汇票。商业承兑汇票票特点(1)商业承承兑汇票的付付款期限，最最长不超过6个月；；(2)商业承承兑汇票的提提示付款期限限，自汇票到到期日起10天；(3)商业承承兑汇票可以以背书转让；；(4)商业承承兑汇票的持持票人需要资资金时，可持持未到期的商商业承兑汇票票向我行申请请贴现；(5)适用于于同城或异地地结算。商业承兑汇票票必须记载事事项（1）表明““商业承兑汇汇票”或“银银行承兑汇票票”的字样；；（2）无条件件支付的委托托；（3）确定的的金额；（4）付款人人名称；（5）收款人人名称；（6）出票日日期；（7）出票人人签章。2.银行信用用工具银行本票银行汇票支票信用证银行承兑汇票票银行承兑汇票票银行本票结算算程序银行本票结算算程序银行本票银行汇票银行汇票支票及其作用用支票是存款人人签发，要求求银行从其活活期存款帐户户上支付一定定金额给指定定人或持票人人的凭证。借助于支票，，银行可以超超越自有资本本而扩大信用用。支票能大量节节省现金。由由此推动了非非现金结算制制度的形成和和票据交换所所的出现。当支票被存款款人用来提现现时，只作为为普通信用凭凭证。但当被存款人人用来向第三三者履行支付付义务时，就就成为代替货货币发挥流通通与支付手段段职能的信用用流通工具了了。支票流通的比比重随着商品品经济的发展展，尤其是银银行业的发展展而大大超过过银行券流通通的比重。现金支票现金支票转帐支票转帐支票转帐支票三种票据的比比较：比较汇票本票支票概念最完整出票人与付款人为同一个主体银行付款的即期汇票性质无条件支付命令无条件支付承诺无条件支付命令当事人出票人\收款人\付款人出票人\收款人出票人\收款人\付款行票据行为全部包括无承兑行为无需承兑期限即期和远期即期较多，也有远期只有即期3.国家信用用工具主要是政府债债券政府债券。政政府债券是有有中央政府地地方政府或政政府担保的公公共事业部门门发行的债券券。4.社会信用用和股份信用用工具股票——按股股份制形式组组织起来的企企业、筹集自自有资金而发发行、代表企企业管理权力力、并给持有有人带来收益益的、所有权权证书。股票持有者可可以将股票转转让给他人，，但是无权向向企业要求退退股。公司债券：是是股份制企业业、筹措资金金而发行的、、一种债权证证书。持券人每年可可以依票