国有企业薪酬专项审计报告

XXXX板块汇总2020年度人工成本情况专项审计报告（参考）XX板块基本情况及汇总范围XX板块基本情况XXXX…XX板块汇总范围投资集团XX板块汇总范围内共有全级次控股企业XX家，其中，2020年度新增企业XX家，有XX家企业以前年度成立在本年度开始实际运营。参与2020年薪酬专项审计的控股企业共XX家，有XX家企业因无人员、未实际运作、XXX原因，未出具审计报告。1、XX板块审计范围序号二级企业三级企业四级及以下企业（可插列）事务所名称备注1234…注释：①表中企业，指出具完整审计报告的控股企业，即：子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。②备注中注明2020年新增控股企业、无人员企业、未实际运作企业等相关情况。2、XX板块2020年度新设企业信息序号企业名称成立时间2020年平均从业人员数备注1234…XX板块合计3、XX板块2020年度实质运营企业信息序号企业名称成立时间2020年实际运营时间2020年平均从业人员数备注1234…XX板块合计4、XX板块未出具审计报告的企业信息序号企业名称成立时间2020年平均从业人员数未参与审计的原因1234…XX板块合并口径的人工成本情况组织机构、人员编制情况投资集团XX板块汇总范围内共有全级次控股企业XX家，出具2020年薪酬审计报告的XX家企业中：XX家组织机构、人员编制方案已制定并经董事会审批；XX家组织机构、人员编制方案已制定但未经董事会审批；XX家组织机构、人员编制方案尚未制定。（展开到末级单位）。情形序号板块企业名称会议时间、届次制定且董事会已审批1在XX时间通过XX会议审批通过。234制定但董事会未审批12在XX时间通过XX会议（如总经理办公会等内部决策机构）审批通过。3未制定12薪酬与绩效考核制度制定情况集团XX板块汇总范围内共有全级次控股企业XX家，出具2020年薪酬审计报告的XX家企业中：XX家薪酬管理、绩效考核制度已制定并经董事会审批，XX家薪酬管理、绩效考核制度已制定但未经经董事会审批，XX家薪酬管理、绩效考核制度尚未制定。（展开到末级单位）情形序号板块企业名称会议时间、届次制定且董事会已审批1在XX时间通过XX董事会审批通过。23制定但董事会未审批1在XX时间通过XX会议（如总经理办公会等内部决策机构）审批通过。23未制定1无2XX板块合并口径的人员情况1、年末从业人员人数构成情况截止2020年末，XX板块合并口径从业人员共计XXXX人，其中职工XXXX人（在岗职工XXXX人，不在岗职工XXXX人），非全日制用工XXXX人，劳务派遣用工XXXX人。2020年末人员构成情况如下表：单位：人类别合计企业1企业2企业3……………从业人员职工其中：在岗不在岗非全日制劳务派遣注释：表中企业1、企业2…，指出具完整审计报告的控股企业，即：子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。2、全年平均从业人员构成情况2020年度，XX板块合并口径全年平均从业人员共计XXXX人，其中职工XXXX人（在岗职工XXXX人，不在岗职工XXXX人），非全日制用工XXXX人，劳务派遣用工XXXX人。2020年平均从业人员构成情况如下表：单位：人类别合计企业1企业2企业3……………从业人员职工其中：在岗不在岗非全日制劳务派遣注释：表中企业1、企业2…，指出具完整审计报告的控股企业，即：子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。3、年度平均从业人员变动情况2020年度，XX板块合并口径全年平均从业人员人数较2019年增加/减少XX人，其中，职工增加/减少XX人，非全日制用工增加/减少XX人，劳务派遣增加/减少XX人。具体如下表：单位：人序号企业名称全年平均从业人员增减数全年平均职工增减数全年平均非全日制增减数全年平均劳务派遣增减数板块合计1234注释：①表中企业指出具完整审计报告的控股企业，即：子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。②举例：如果2020比2019年增加3名从业人员，填写“3”，以此类推；如果2020比2019年减少5名从业人员，填写“-5”，以此类推。XX板块合并口径的人工成本情况2020年度XX板块合并口径企业人工成本提取总额XXXX万元、实发人工成本总额XXXX万元，明细如下：单位：万元类别计提数占比实发数占比备注企业人工成本100.00%100.00%从业人员人工成本职工人工成本总额其中：职工工资总额社会保险费用补充保险费用福利费用教育培训经费工会经费劳动保护费用住房费用技术奖酬金及业余设计奖辞退福利股份支付其他人工成本非全日制用工费用劳务派遣用工费用业务（劳务）外包用工费用离退休人员养老金及福利补助1、从业人员工资总额计提、发放情况（1）从业人员工资包括职工工资、非全日制用工工资和劳务派遣用工工资，2020年度XX板块合并口径从业人员工资总额计提XXXX万元、实发XXXX万元。明细如下：单位：人、万元序号企业名称计提数实发数平均从业人员数人均计提工资备注123…板块合计注释：表中企业指出具完整审计报告的控股企业，即：子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。（2）2020年XX板块合并口径全年平均从业人员人数为XX人，与2019年相比增加/减少XX人，变动比率为XX，各企业明细如下：单位：人序号企业名称2019年全年平均从业人员人数2020年全年平均从业人员人数2020年增减人数变动比率（%）变动原因123………板块合计注释：①表中企业指出具完整审计报告的控股企业，即：子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。②举例：如果2020比2019年增加3名从业人员，填写“3”，以此类推；如果2020比2019年减少5名从业人员，填写“-5”，以此类推。2、职工工资总额计提、实发情况（1）2020年度XX板块合并口径职工工资总额计提XXXX万元、实发XXXX万元。明细如下：单位：人、万元序号企业名称计提数实发数平均职工人数人均计提工资备注123……板块合计注释：表中企业指出具完整审计报告的控股企业，即：子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。（2）2020年XX板块合并口径全年平均职工人数为XX人，与2019年相比增加/减少XX人，变动比率为XX，各企业明细如下：单位：人序号企业名称2019年全年平均职工人数2020年全年平均职工人数2020年增减人数变动比率（%）变动原因123……板块合计注释：①表中企业指出具完整审计报告的控股企业，即：子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。②举例：如果2020比2019年增加3名从业人员，填写“3”，以此类推；如果2020比2019年减少5名从业人员，填写“-5”，以此类推。3、非全日制用工工资计提、实发情况（1）2020年度XX板块合并口径非全日制用工工资计提XXXX万元、实发XXXX万元。明细如下：单位：人、万元企业名称计提数实发数平均非全日制用工人数人均计提工资备注板块合计注释：表中企业指出具完整审计报告的控股企业，即：子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。（2）2020年XX板块合并口径全年平均非全日制用用工为XX人，与2019年相比增加/减少XX人，变动比率为XX，各企业明细如下：序号企业名称2019年平均非全日制用工人数2020年平均非全日制用工人数2020年增减人数变动比率（%）变动原因123…板块合计注释：①表中企业指出具完整审计报告的控股企业，即：子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。②举例：如果2020比2019年增加3名从业人员，填写“3”，以此类推；如果2020比2019年减少5名从业人员，填写“-5”，以此类推。4、劳务派遣用工工资计提、实发情况（1）2020年度XX板块合并口径劳务派遣用工工资计提XXXX万元、实发XXXX万元。明细如下：单位：人、万元企业名称计提数实发数平均劳务派遣人数人均计提工资备注板块合计（2）2020年公司合并口径平均劳务派遣人数为XX人，与2019年相比增加/减少XX人，变动比率为XX，各板块明细如下：单位：人序号企业名称2019年全年平均劳务派遣人数2020年全年平均劳务派遣人数2020年增减人数变动比率（%）变动原因123…板块合计注释：①表中企业指出具完整审计报告的控股企业，即：子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。②举例：如果2020比2019年增加3名从业人员，填写“3”，以此类推；如果2020比2019年减少5名从业人员，填写“-5”，以此类推。5、业务（劳务）外包用工费用2020年度XX板块合并口径业务（劳务）外包用工费用XX万元，占比XX%，明细如下：单位：万元序号企业名称业务（劳务）外包费用占比（%）123......板块合计注释：表中企业指以出具完整审计报告的控股企业，即：子公司本部、子公司代管的集团二级企业、子公司管理的三级企业、资产部门管理的二级企业。从业人员工资总额预算（含职工工资、非全日制用工、劳务派遣用工）执行情况2020年度各企业工资总额执行情况，计提数、实发数是否突破集团（或子公司）下达的年度工资总额预算额度。如有超发超提情况，在备注中列明相关情况。详见下表：单位：万元企业名称预算额度计提数实发数超预算金额（计提-预算）备注板块合计XX板块高管薪酬管理情况1、集团党委管理的企业领导人员基薪、绩效年薪和延期激励等计提和兑付情况。2020年度XX板块企业高管薪酬合计计提XXXX万元、实发XXXX万元，明细如下：单位：人、万元企业名称计提数实发数平均人数人均计提人均发放合计基本绩效其他合计基本绩效其他板块合计2、2020年度高管工资中计提其他金额合计为XX万元，明细如下：单位：人、万元企业名称计提其他备注合计公车补突出贡献奖第一责任人工作奖文明奖取暖降温…（可加列）板块合计XX板块福利费管理情况1、描述福利费管理情况，是否制定制度并经董事会审批（如制定，说明制定时间、审批时间及会议）。2、列明企业现行福利项目，是否提供了福利制度以外的其他项目。3、2020年度XX板块合并口径共发放福利费用XXXX万元（其中货币型福利费共计XXXX万元，是否纳入工资总额管理）占工资总额的X X%，是否超过国家规定的福利费计提标准，明细如下：单位：万元企业名称2020年计提数2020年实发数2020年福利费占比例（%）2019年福利费占比例（%）2018年福利费占比例（%）备注板块合计注：新会计准则职工福利费不再提取，在实际发生时进行账务处理，期末职工福利费不应有余额，如本期实发数大于计提数，请说明原因。XX板块人工成本效益指标根据XX板块年度人工成本情况，XX板块合并口径人工成本效益指标如下：年度劳动生产率（%）人工成本利润率（%）人事费用率（%）人工成本占总成本的比重（%）人均成本（万元）劳动分配率（%）2018年2019年2020年注：劳动生产率=利润总额/全年平均从业人员人数人工成本利润率=利润总额/从业人员人工成本提取数人事费用率=从业人员人工成本提取数/销售（营业）收入人工成本占总成本的比重=从业人员人工成本提取数/总成本人均成本=从业人员人工成本提取数/全年平均从业人员人数劳动分配率=从业人员人工成本提取数/企业增加值（九）借调人员工资发放情况XX板块年度借调人员共计XX人，在借调单位发放津贴、补贴、工资、奖金等货币性收入共计XXX万元。单位：人、万元企业名称平均借调人员人数借调人员工资计提数借调人员工资实发数备注板块合计存在的问题及管理建议公司组织机构、人员编制方面要求：1、企业组织机构、人员编制方案是否制订并经董事会批准，如未制订或未经董事会批准，均作为问题列出，并提出整改建议。2、组织机构、人员编制已制订或已经董事会批准的企业，列明企业内部决策的时间、形式或董事会届次，具体机构设置、编制人数，检查现有人员是否超编。如超编，列明原因或作为问题列出，并提出整改建议。薪酬与绩效考核制度制定及执行情况要求：薪酬管理、绩效考核等基本制度是否制订、并经过董事会批准。1、已制订管理制度的企业，日常的薪酬管理、绩效考核是否按照制度执行。如未按照制度执行，列明情况和原因，并作为问题列出，并提出整改建议。2、如未制订或未经董事会批准，均作为问题列出，并提出整改建议。劳动用工管理情况1、关键岗位人员缺失、专业人员缺失等。如有，应作为问题列出，并提出整改建议。2、用工管理方面要求：劳动单位是否与劳动者订立书面劳动合同的；招聘流程是否严格按照公司相关规定执行；招聘人员是否满足公司相关要求；是否及时与离职职工解聘合同等。如有，应作为问题列出，并提出整改建议。3、借调人员工资发放情况要求：企业借调人员的劳动关系仍在原单位，在原单位发放工资。重点检查：企业借调人员是否在借调单位发放津贴、补贴、工资、奖金等货币性收入。如有，应作为问题列出，并提出整改建议。4、其他问题。在审计中发现的其他问题，可在此项逐一列明，并提出整改建议。工资总额预算管理情况要求：根据集团（或子公司）下达的年度工资总额预算通知，重点检查2020年工资总额计提数、实发数是否突破预算额度。如有，列明超发超提的具体金额，并作为问题列出，提出整改建议。高管薪酬管理情况要求：根据集团下达的年薪兑付通知、基薪发放标准通知、集团备案的高管年薪兑付表等文件（企业名单详见附件3），重点检查：1、集团党委管理的企业领导人员，是否按通知要求发放基薪、预留延期支付绩效年薪，延期支付年薪是否严格依据集团通知文件兑付。如有，应作为问题列出，并提出整改建议。2、在集团核定的年薪、突出贡献奖、第一责任人工作奖，按规定发放的车补之外，企业是否为集团党委管理的企业领导人员发放其它货币性薪酬，包括但不限于过节费、精神文明奖、高温补贴、取暖补贴等。如有，应作为问题列出，并提出整改建议。劳务派遣、业务外包管理方面要求：劳务派遣用工及其它形式用工的使用及管理情况，包括：用工人数、所使用工作岗位、劳务派遣等相关协议的签订情况；劳务派遣用工比例是否超过国家规定等内容。如存在管理不规范或用工超比例等，请列明原因或作为问题列出，并提出整改建议。可关注：1、劳务派遣用工比例；2、劳务派遣员工工资会计核算；3、界定劳务派遣用工范围；4、劳务派遣等相关协议的签订情况；5、区分劳务派遣与业务外包，有的单位合同签订为业务外包，但公司实际上参与对派遣人员的管理，如招聘、绩效考核、日常管理等，应判定为劳务派遣用工，具体详见相关准则。福利费管理情况要求：1、企业是否制定福利费管理制度，是否经董事会审批；2、企业福利费占工资总额比重；3、福利费费用核算；4、列明现行福利费项目，是否存在福利费制度外的福利项目；如存在，应作为问题列出，并提出整改建议。5、货币性福利的发放依据、范围、标准、人数及金额，是否纳入工