超强生产厂财务分析 模板课件

-1-生产厂财务分析模板制作：财务总部日期：-1-生产厂财务分析模板制作：财务总部1-2-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-2-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明2-3-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品获利能力分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-3-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明3-4-１、主要指标完成情况注：1、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进行分析说明，2、收入可变成本率=可变成本/（销售收入-销售折扣与折让）x100%-4-１、主要指标完成情况注：1、损益类累计分析数据以年初分4-5-2、影响本期经济效益的特殊情况说明：（本月及以前发生但未说明的重大事项）3、本期主要经营政策及举措：（包括品种结构变动、重大采购、本月生产节能降耗的举措及其他影响生产经营的事项）

-5-2、影响本期经济效益的特殊情况说明：（本月及以前发生5-6-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品获利能力分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-6-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明6-7-财务预警指标-月度指标注:１、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2；２、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%;注：本指标按季度计算-7-财务预警指标-月度指标注:１、固定资产成新率=平均固定7-8-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品获利能力分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章盈亏平衡点及单因素变动分析-8-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明8-9-产品销售量分析

单位：千升注：１、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独列示；２、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。-9-产品销售量分析单位：千升注：１、产品品种按照各公司9-10-3652632438累计销售量：千升+10%+11%+21%+13%累计销售结构分析92%95%107%3664099%-10-3652632438累计销售量：千升+10%+11%10-11-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-11-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明11-12-管理报告分析

－累计同比-12-管理报告分析－累计同比12-13-因素变动分析–累计同比注：１、销量因素=（本年销量-去年销量）x去年单位可变利润2、收入/成本/组合=本年毛利润-去年毛利润-销量因素-固定生产成本因素-13-因素变动分析–累计同比注：１、销量因素=（本年销量-13-14-管理报告分析

－累计预算-14-管理报告分析－累计预算14-15-因素变动分析–累计预算对比-15-因素变动分析–累计预算对比15-16-补贴收入分析

单位：万元-16-补贴收入分析单位：万元16-17-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-17-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明17-18-累计各品种边际贡献分析注：1、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献=单位净收入-直接材料(包括主要原材料、辅助材料、燃料动力、包装物）2、产品取本年销量最大的前4种和最小的后4种填列-18-累计各品种边际贡献分析注：1、边际贡献计算到制造成本18-19-累计各品种单位边际贡献对比图单位：元/千升-19-累计各品种单位边际贡献对比图单位：元/千升19-20-本年累计各品种销量、边际贡献比重分析-20-本年累计各品种销量、边际贡献比重分析20-21-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-21-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明21-22-成本完成情况注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金额-22-成本完成情况注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金22-23-产量、单位成本同期比较-23-产量、单位成本同期比较23-24-水电费

7%（5%）酒花

4%（5%）辅料

7%（5%）大米及糖浆

23%（21%）累计成本同比结构图燃料动力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%酿造材料

18%（20%）包装材料

59%（56%）

燃料动力4%（4%）工资及制造费用

19%

（20%）麦芽

66%（69%）瓶子及瓶盖

56%（57%）纸箱及塑膜

20%（21%）折旧

31%（31%）工资及福利35%（36%）维修费

15%（17%）物料消耗10%（9%）其他

2%（1%）其它

3%（1%）易拉罐

16%（14%）商标

6%（7%）-24-水电费7%（5%）酒花4%（5%）辅料24-25-成本差异额分解总成本增减额=消耗因素影响成本增减额合计+价格因素影响成本增减额合计+其他因素产量因素影响成本增减额=（本年的产量-去年的产量）×去年单耗×去年单价消耗因素影响成本增减额=

本年产量×（本年的单耗-去年的单耗）×去年单价价格因素影响成本增减额=

本年产量×本年的单耗×（本年的单价-去年的单价)-25-成本差异额分解总成本增减额=消耗因素影响25-26-成本影响因素分解-与上年同比增幅累计产量：xxxxx千升消耗差=本年产量×

（本年的单耗-去年的单耗）×去年单价价格差=本年产量×本年的单耗×（本年的单价-去年的单价

)-26-成本影响因素分解-与上年同比增幅累计产量：xxxxx26-27-酒液成本影响因素-与上年同期比价格差异：25.09万元消耗差异：29.29万元-1.37-102-31127.079.6514.452.82减少增加减少增加-27-酒液成本影响因素-与上年同期比价格差异：25.09万27-28-包装成本影响因素-与上年同期比消耗差异：6.86万元价格差异：258.06万元减少增加减少增加-28-包装成本影响因素-与上年同期比消耗差异：6.86万元28-29-动力成本影响因素-与上年同期比消耗差异：-16.33万元价格差异：31.04万元减少增加减少增加-29-动力成本影响因素-与上年同期比消耗差异：-16.3329-30-制造费用项目分析单位:万元-30-制造费用项目分析单位:万元30-31-制造费用项目结构比20%23%-15%制造总额：万元4964443312%-31-制造费用项目结构比20%23%-15%制造总额：万元31-32-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-32-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明32-33-消耗指标累计完成情况注：本表指标来源于各公司统计部门-33-消耗指标累计完成情况注：本表指标来源于各公司统计部门33-34-消耗指标累计同比趋势图瓶损：标损：-34-消耗指标累计同比趋势图瓶损：标损：34-35-消耗指标累计同比趋势图盖损：酒损：-35-消耗指标累计同比趋势图盖损：酒损：35-36-消耗指标累计同比趋势图粮耗：电耗：-36-消耗指标累计同比趋势图粮耗：电耗：36-37-消耗指标累计同比趋势图水耗：煤耗：-37-消耗指标累计同比趋势图水耗：煤耗：37-38-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-38-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明38-39-营业费用构成单位：万元-39-营业费用构成单位：万元39-40-2508422734营业费用总额：万元+10%+11%+15%+10%营业费用分析80%95%107%2610096%-40-2508422734营业费用总额：万元+10%+1140-41-千升酒营业费用对比图千升酒费用：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%-41-千升酒营业费用对比图千升酒费用：元413+19.8%41-42-销售折扣折让及营业费用合计分析备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折扣前的销售收入，以确保数据具有可比性。-42-销售折扣折让及营业费用合计分析备注：表中计算销售折扣42-43-管理费用构成-43-管理费用构成43-44-3652632438千升酒费用：元177176管理费用总额：万元管理费用堆积图+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168-44-3652632438千升酒费用：元177176管理费44-45-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-45-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明45-46-资产负债变动情况单位：万元注：1、上表中所列项目均填列净额(即扣除准备及折旧后的金额)。2、资产类数据按季度填列，以年初分解数为基准数据进行分析说明。-46-资产负债变动情况单位：万元注：1、上表中所列项目均填46-47-对于变化幅度大的数据应附加标注说明货币资金趋势分析单位：万元-47-对于变化幅度大的数据应附加标注说明货币资金趋势分析单47-48-单位：天货币资金周转天数分析

影响因素-48-单位：天货币资金周转天数分析影响因素48-49-存货的分析-49-存货的分析49-50-存货项目结构比-10%-63%-11%存货总额：万元834978-15%-50-存货项目结构比-10%-63%-11%存货总额：万元50-51-单位：天存货周转天数分析

影响因素-51-单位：天存货周转天数分析影响因素51-52-往来款项分析单位：万元-52-往来款项分析单位：万元52-53-往来款项内部挂账分析单位：万元-53-往来款项内部挂账分析单位：万元53-54-单位：万元减值准备分析-54-单位：万元减值准备分析54-55-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-55-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明55-56-采购价格分析—原材料大麦大米单位：元/吨-56-采购价格分析—原材料大麦大米单位：元/吨56-57-采购价格分析—原材料酒花单位：元/吨-57-采购价格分析—原材料酒花单位：元/吨57-58-采购价格分析—包装物瓶子纸箱单位：元/个单位：元/套-58-采购价格分析—包装物瓶子纸箱单位：元/个单位：元/套58-59-采购价格分析—包装物易拉罐瓶盖单位：元/万个单位：元/套-59-采购价格分析—包装物易拉罐瓶盖单位：元/万个单位：元59-60-采购价格分析—包装物塑膜商标单位：元/吨单位：元/万套-60-采购价格分析—包装物塑膜商标单位：元/吨单位：元/万60-61-采购价格分析—动力煤(蒸汽、重油）单位：元/吨-61-采购价格分析—动力煤(蒸汽、重油）单位：元/吨61-62-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-62-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明62-63-盈亏平衡点和敏感性分析

-63-盈亏平衡点和敏感性分析63-64-销量：万千升金额：万元固定成本16.520.9盈亏平衡点安全边际额安全边际量变动成本利润总收入线总成本线盈利区亏损区盈亏平衡点分析图目前销量-64-销量：万千升金额：万元固定成本16.520.9盈亏平64-65-产能利用率分析-65-产能利用率分析65-66-单因素变动敏感性分析表单位：元利润影响价格倍数单位：万元-66-单因素变动敏感性分析表单位：元利润影响价格倍数单位：66-67-谢谢大家！结束语-67-谢谢大家！结束语67使用规范说明使用规范说明68-69-生产厂财务分析模板制作：财务总部日期：-1-生产厂财务分析模板制作：财务总部69-70-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-2-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明70-71-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品获利能力分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-3-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明71-72-１、主要指标完成情况注：1、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进行分析说明，2、收入可变成本率=可变成本/（销售收入-销售折扣与折让）x100%-4-１、主要指标完成情况注：1、损益类累计分析数据以年初分72-73-2、影响本期经济效益的特殊情况说明：（本月及以前发生但未说明的重大事项）3、本期主要经营政策及举措：（包括品种结构变动、重大采购、本月生产节能降耗的举措及其他影响生产经营的事项）

-5-2、影响本期经济效益的特殊情况说明：（本月及以前发生73-74-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品获利能力分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-6-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明74-75-财务预警指标-月度指标注:１、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2；２、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%;注：本指标按季度计算-7-财务预警指标-月度指标注:１、固定资产成新率=平均固定75-76-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品获利能力分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章盈亏平衡点及单因素变动分析-8-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明76-77-产品销售量分析

单位：千升注：１、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独列示；２、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。-9-产品销售量分析单位：千升注：１、产品品种按照各公司77-78-3652632438累计销售量：千升+10%+11%+21%+13%累计销售结构分析92%95%107%3664099%-10-3652632438累计销售量：千升+10%+11%78-79-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-11-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明79-80-管理报告分析

－累计同比-12-管理报告分析－累计同比80-81-因素变动分析–累计同比注：１、销量因素=（本年销量-去年销量）x去年单位可变利润2、收入/成本/组合=本年毛利润-去年毛利润-销量因素-固定生产成本因素-13-因素变动分析–累计同比注：１、销量因素=（本年销量-81-82-管理报告分析

－累计预算-14-管理报告分析－累计预算82-83-因素变动分析–累计预算对比-15-因素变动分析–累计预算对比83-84-补贴收入分析

单位：万元-16-补贴收入分析单位：万元84-85-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-17-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明85-86-累计各品种边际贡献分析注：1、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献=单位净收入-直接材料(包括主要原材料、辅助材料、燃料动力、包装物）2、产品取本年销量最大的前4种和最小的后4种填列-18-累计各品种边际贡献分析注：1、边际贡献计算到制造成本86-87-累计各品种单位边际贡献对比图单位：元/千升-19-累计各品种单位边际贡献对比图单位：元/千升87-88-本年累计各品种销量、边际贡献比重分析-20-本年累计各品种销量、边际贡献比重分析88-89-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-21-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明89-90-成本完成情况注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金额-22-成本完成情况注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金90-91-产量、单位成本同期比较-23-产量、单位成本同期比较91-92-水电费

7%（5%）酒花

4%（5%）辅料

7%（5%）大米及糖浆

23%（21%）累计成本同比结构图燃料动力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%酿造材料

18%（20%）包装材料

59%（56%）

燃料动力4%（4%）工资及制造费用

19%

（20%）麦芽

66%（69%）瓶子及瓶盖

56%（57%）纸箱及塑膜

20%（21%）折旧

31%（31%）工资及福利35%（36%）维修费

15%（17%）物料消耗10%（9%）其他

2%（1%）其它

3%（1%）易拉罐

16%（14%）商标

6%（7%）-24-水电费7%（5%）酒花4%（5%）辅料92-93-成本差异额分解总成本增减额=消耗因素影响成本增减额合计+价格因素影响成本增减额合计+其他因素产量因素影响成本增减额=（本年的产量-去年的产量）×去年单耗×去年单价消耗因素影响成本增减额=

本年产量×（本年的单耗-去年的单耗）×去年单价价格因素影响成本增减额=

本年产量×本年的单耗×（本年的单价-去年的单价)-25-成本差异额分解总成本增减额=消耗因素影响93-94-成本影响因素分解-与上年同比增幅累计产量：xxxxx千升消耗差=本年产量×

（本年的单耗-去年的单耗）×去年单价价格差=本年产量×本年的单耗×（本年的单价-去年的单价

)-26-成本影响因素分解-与上年同比增幅累计产量：xxxxx94-95-酒液成本影响因素-与上年同期比价格差异：25.09万元消耗差异：29.29万元-1.37-102-31127.079.6514.452.82减少增加减少增加-27-酒液成本影响因素-与上年同期比价格差异：25.09万95-96-包装成本影响因素-与上年同期比消耗差异：6.86万元价格差异：258.06万元减少增加减少增加-28-包装成本影响因素-与上年同期比消耗差异：6.86万元96-97-动力成本影响因素-与上年同期比消耗差异：-16.33万元价格差异：31.04万元减少增加减少增加-29-动力成本影响因素-与上年同期比消耗差异：-16.3397-98-制造费用项目分析单位:万元-30-制造费用项目分析单位:万元98-99-制造费用项目结构比20%23%-15%制造总额：万元4964443312%-31-制造费用项目结构比20%23%-15%制造总额：万元99-100-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-32-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明100-101-消耗指标累计完成情况注：本表指标来源于各公司统计部门-33-消耗指标累计完成情况注：本表指标来源于各公司统计部门101-102-消耗指标累计同比趋势图瓶损：标损：-34-消耗指标累计同比趋势图瓶损：标损：102-103-消耗指标累计同比趋势图盖损：酒损：-35-消耗指标累计同比趋势图盖损：酒损：103-104-消耗指标累计同比趋势图粮耗：电耗：-36-消耗指标累计同比趋势图粮耗：电耗：104-105-消耗指标累计同比趋势图水耗：煤耗：-37-消耗指标累计同比趋势图水耗：煤耗：105-106-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-38-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明106-107-营业费用构成单位：万元-39-营业费用构成单位：万元107-108-2508422734营业费用总额：万元+10%+11%+15%+10%营业费用分析80%95%107%2610096%-40-2508422734营业费用总额：万元+10%+11108-109-千升酒营业费用对比图千升酒费用：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%-41-千升酒营业费用对比图千升酒费用：元413+19.8%109-110-销售折扣折让及营业费用合计分析备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折扣前的销售收入，以确保数据具有可比性。-42-销售折扣折让及营业费用合计分析备注：表中计算销售折扣110-111-管理费用构成-43-管理费用构成111-112-3652632438千升酒费用：元177176管理费用总额：万元管理费用堆积图+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168-44-3652632438千升酒费用：元177176管理费112-113-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-45-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明113-114-资产负债变动情况单位：万元注：1、上表中所列项目均填列净额(即扣除准备及折旧后的金额)。2、资产类数据按季度填列，以年初分解数为基准数据进行分析说明。-46-资产负债变动情况单位：万元注：1、上表中所列项目均填114-115-对于变化幅度大的数据应附加标注说明货币资金趋势分析单位：万元-47-对于变化幅度大的数据应附加标注说明货币资金趋势分析单115-116-单位：天货币资金周转天