出纳基本功课件

第二章出纳基本技能第二章出纳基本技能1模块一出纳基本技能模块一出纳基本技能2一、验钞技能（一）人民币防伪特征一、验钞技能（一）人民币防伪特征3第二章-出纳基本功课件4（二）假币鉴别方法纸张。印刷。磁性安全线。水印。正背互补对印。无色荧光油墨。光变油墨。隐形数字。号码。磁性油墨。（二）假币鉴别方法51、纸张造币专用纸，手感薄，整张纸币在紫外线下无荧光反应。纸币中不规则分布着黄蓝色荧光纤维。日常下肉眼可见，在紫外线下纤维有荧光反射。1、纸张62、印刷正背面均为雕刻版凹版银霜，任务的头发根根清晰可辨，线条光洁凸立，仔细摸索能够感觉到人像上每根头发的纹路。2、印刷73、磁性安全线真钞安全线具有磁性，可用机器辅助识别。

肉眼可见安全线内有缩微文字（限100元、50元、20元）3、磁性安全线84、水印图像清晰立体感强4、水印95、正背互补对印真钞的正背面互补对印图案是印钞专用设备正背面一次印刷完成的，正背面的互补对印图案，在透视条件下完全吻合，准备无误。5、正背互补对印106、无色荧光油墨真钞左上角紫外线下显示出一矩形框“100/50/2010”字样。发出强烈的橘黄色的光。6、无色荧光油墨117、光变油墨真钞左下角号码下面有“100/50/20/10”字样，是用光变油墨印制的，正常视角为草绿色，直观或平视都呈现为蓝黑色。7、光变油墨128、隐形数字8、隐形数字139、号码真钞无重复号码，字形工整、标准、墨量颜色压力均匀一致。真钞号码是由凸印印刷，号码部位的背面有压痕。9、号码1410、磁性油墨真钞正面左下角采用双色横号码，具有磁性，可用机器辅助鉴别。10、磁性油墨15二、点钞技能（一）人工点钞（二）点钞机点钞（三）破损人民币的处理二、点钞技能（一）人工点钞16破损人民币是指人民币在流通中因自然磨损、保管不善或其他原因引起的，破坏了其票面完整性的票币。

出纳人员在日常工作中应挑出如下破损人民币：

（1）行名、花边、字头、号码、国徽等有破损的。（2）票面裂口超过1/3或损及花边、图案的。（3）票面纸质较旧，四周或中间有裂缝，或者断开而粘补的。（4）票面污垢面积较大或涂写痕迹过多，妨碍票面整洁的。（5）票面变色严重影响图案清晰的。（6）硬币残缺、穿孔、变形、磨损、氧化损坏花纹的。破损人民币是指人民币在流通中因自然磨损、保管不善或其他原因引17（二）处理破损、残缺人民币

（1）凡残缺人民币属于下列情形之一者，出纳人员可向中国人民银行全额兑换：票面残缺不超过1/5，剩余部分的图案、文字完好的；票面污损、熏焦、水浸、变色，但能识别真假，票面完整或残缺不超过1/5，票面其余部分的图案、文字能照原样连接的。

（二）处理破损、残缺人民币18（2）票面残缺1/5以上到1/2面积，其余部分的图案文字能照原样连接的，可向中国人民银行按原面额半额兑换.。（2）票面残缺1/5以上到1/2面积，其余部分的图案文字能照19（3）凡残缺人民币属于下列情况之一的，银行不予兑换，因此，出纳人员在工作中应重点注意以下情况：票面残缺1/2以上的；票面污损、熏焦、水浸、油浸、变色，不能辨别真假的；故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面的。（4）对于不予兑换的人民币，一般做如下处理：不予兑换的残缺人民币由中国人民银行打洞作废，不得流通使用；不予兑换的破损人民币由银行加盖“作废”戳记，不得流通使用；出纳人员可向银行申请退还给本企业不予兑换的票券或硬币。（3）凡残缺人民币属于下列情况之一的，银行不予兑换，因此，20三、会计书写技能一、数字书写要求（一）阿拉伯数字书写要求1、

每个数字要大小匀称，笔划流畅；独立有形，使人一目了然，不能连笔书写。

2、书写是字迹工整，排列整齐有序且有一定的倾斜度，各数字倾斜度要一致，一般要求求上端一律向右顺斜数字与底线通常成45

度到

60

度地写。三、会计书写技能一、数字书写要求213．每一组数字的正确书写是，应从左至右，笔划顺序是自上而下，大小一致，数字上下左右对齐，不可逆方向书写。4、在印有数位线的凭证、账簿、报表上，每一格只能写一个数字，不得几个字挤在一个格里，更不能在数字中间留有空格。在没有印刷数字格的会计书写中，同一行相邻数字之间应空出半个阿拉伯数字的位臵，而且距离相等，以不能增加数字为好。3．每一组数字的正确书写是，应从左至右，笔划顺序是自上而下，225、每个数字要紧贴底线书写，但上端不可顶格，其高度约占全格的

1/2~2/3

的位置，要为更正错误数字留有余地。除

“

6、7、9

”外，其他数码要高低一致。书写数字“

6

”时，上端比其他数字高出1/4；书写数字“

7

”和“

9

”时，下端比其他数字伸出1/4。5、每个数字要紧贴底线书写，但上端不可顶格，其高度约占全格的236、对于不易写好、容易混淆且笔顺相近的数字书写，尽可能地按标准字体书写，区分笔顺，避免混同，以防涂改。如：“1”不能写短，且要合乎斜度要求，防止改为“4”、“6”、“7”、“9”

；书写“6”字时可适当扩大其字体，使起笔上伸到数码格的1/4处，下圆要明显，以防改为“8”；“7”、“9”两字的落笔可下伸到底线外，约占下格的1/4为宜；“6”、“8”、“9”、“0”都必顺把圆圈笔划写顺，并一定要封口；“2”、“3”、“5”、“8”应各自成体，避免混同。6、对于不易写好、容易混淆且笔顺相近的数字书写，尽可能地按标247、除“4”、“5”以外数字，必须一笔写成，不能人为地增加数字的笔划。但注意整个数字要书写规范、流利、工整、清晰、易认不易改。采用规范的手写体书写，并要保持个人的独特字体，以防模仿或涂改。7、除“4”、“5”以外数字，必须一笔写成，不能人为地增加数25（二）大写数字书写要求1、不得连笔写，可用正楷或行文字体书写2、用规范的汉字大写3、字迹工整，清晰（二）大写数字书写要求26二、金额书写要求

（一）小写金额书写要求（二）大写金额书写要求课本33页15分钟二、金额书写要求15分钟27(1)人民币贰拾柒元伍角肆分

应写成

(2)人民币伍仟贰佰万零陆仟玖佰柒拾捌元整

应写成

(3)人民币叁仟万零贰拾元整

应写成

(4)人民币壹拾玖万零贰拾叁元整

应写成

(5)人民币玖角捌分

应写成

(6)人民币柒万肆仟伍佰零贰元捌角陆分

应写成

(7)人民币玖仟叁佰元零伍角整

应写成

(8)人民币贰拾肆万零捌佰零壹元零玖分

应写成

(9)人民币壹拾万元整

应写成

(10)人民币陆佰万元零柒分

应写成

(1)人民币贰拾柒元伍角肆分28(1)￥28,703.49应写成

(2)￥160,000.00应写成

(3)￥580.20应写成

(4)￥3,000,070.10应写成

(5)￥60,104.09应写成

(6)￥109,080.80应写成

(7)￥206,054.03应写成

(8)￥80,001.20应写成

(9)￥76,003,000.00应写成

(10)￥96,274.58应写成

(1)￥28,703.49应写成29练习为下列小写金额书写对应的汉字大写金额￥0.05￥15.01￥3010.76￥12001.04￥45000.80练习为下列小写金额书写对应的汉字大写金额30四、支票打印机的使用（一）支票打印机的优点打印规范操作简单方便可防篡改，耐保存四、支票打印机的使用（一）支票打印机的优点31（二）支票打印机的类型及使用图2-9简易型支票打印机

图2-10智能型支票打印机（二）支票打印机的类型及使用图2-9简易型支票打印机图32五、保险柜的使用图2-11

保险柜五、保险柜的使用图2-11保险柜33（一）保险柜的管理保险柜一般够财务处长（财务主管）授权，由出纳人员负责管理和使用（一）保险柜的管理34（二）配备保险柜钥匙出纳人员保管保卫部门封存或者财务主管保管（以备不时之需）（二）配备保险柜钥匙出纳人员保管保卫部门封存或者财务主管保管35（三）开启保险柜日常：由出纳开启检查：按固定程序由财务部门负责人开启（三）开启保险柜日常：由出纳开启检查：按固定程序由财务部门负36（四）保管保险柜财务保存空白支票、收据、印章、有价证券等。保险柜存放的现金应设置现金日记账；其他有价证券、存折、票据等要按种类造册登记；贵重物品应按品种设置备查账簿登记其质量、重量、金额等。保险柜里不得存放私人物品。（四）保管保险柜财务37（五）保险柜密码保险柜密码由出纳保密新任出纳人员应更换密码（五）保险柜密码保险柜密码由出纳保密新任出纳人员应更换密码38（六）维护保险柜保险柜放置隐蔽干燥处，防虫防鼠防潮防湿保持干净整洁发生故障去公安局制定维修点进行修理（六）维护保险柜保险柜放置隐蔽干燥处，防虫防鼠防潮防湿保持干39（七）保险柜被盗处理1、保护好现场，报警2、节假日满两天以上或者出纳离岗两天以上，保险柜锁孔处贴封条（七）保险柜被盗处理1、保护好现场，报警2、节假日满两天以上40模块二出纳报告单编制业务模块二出纳报告单编制业务41期末结账编制出纳报告单期末结账编制出纳报告单4211年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

91期初余额800000

91记1销售收款5850001385000

91记2收回差旅费余款650001450000

92记3发放津贴140000050000

92记4提取备用金800000850000

92记5预借差旅费100000750000

912记6报销差旅费23000727000

913记8送存现金559000168000

918记9提取现金450000618000

920记10现金盘亏6000612000

920记11收到赔偿款6000618000

930本月合计19060002088000618000

表2-1库存现金日记账11年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号百十万千百4311年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分91期初余额8800000093记1收回货款58500009385000098记4提现60000093250000910记12代发工资489000088360000915记14购买商品68000087680000920记15销售商品58500087095000925记16偿还借款100000086095000929记17支付电费10800085987000930本月合计5850000786300085987000开户行名称：农行北京阜成支行账号：30020067124088表2-2银行存款日记账11年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号百十万千百4411年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分91期初余18签发银行汇票120000003000000098记20退回多余款项30000029700000910记22支付货款1170000018000000930本月合计120000001200000018000000表2-3其他货币资金明细账——银行汇票11年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号百十万千百45项

目上期结存本期收入合

计本期支出本期结存库存现金8000.0019060.0027060.0020880.006180.00银行存款

其中：基本账户

一般账户

专用账户880000.00880000.0058500.0058500.00938500.00938500.0078630.0078630.00859870.00859870.00其他货币资金

其中：外埠存款

银行汇票存款180000.00180000.00120000.00120000.00300000.00300000.00120000.00120000.00180000.00180000.00张云李明曾丽蒋晓霞

主管：

记账：

出纳：

复核：

制单：

曾丽单位名称：永丰有限责任公司编号：0808表2-4出纳报告单2011年9月1日—2011年9月30日项目上期结存本期收入合计本期支出本期结存库存46练习课本39-40页练习课本39-40页47模块三出纳会计资料的归档模块三出纳会计资料的归档48一、整理和保管会计资料（一）出纳凭证的整理一、整理和保管会计资料（一）出纳凭证的整理49第二章-出纳基本功课件50第二章-出纳基本功课件51（二）出纳凭证的装订（三）出纳账簿的整理（四）其他传资料的整理（二）出纳凭证的装订52（五）会计资料的保管会计年度终了后，当年的会计档案可由财务部门暂管一年，期满后编造清册移交本单位档案管理部门。出纳会计资料保管期满后，经单位负责人和上级主管部门同意后，应由档案管理部门和财务会计部门共同派人监督销毁。未了的债券债务原始凭证，应单独抽出，另行立卷，并在会计档案销毁清册和会计档案保管册中列明。在建设期的建设单位，保管期满的会计档案不得销毁。（五）会计资料的保管53序号

档案名称保管期限

备注一会计凭证类

1原始凭证15年

2记帐凭证15年

3汇总凭证15年

二会计帐簿类

4总账15年包括日记总账5明细账15年

6日记账15年现金和银行日记账25年7固定资产卡片

固定资产报废清理后5年8辅助帐簿

三财务报告类

包括各级主管部门9月、季度财务报告

3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类

11会计移交清册15年

12会计档案保管清册永久

13会计档案销毁清册永久

14银行余额调节表

5年

15银行对账单

5年

序号

档案名称保管期限

备注一会计凭证类1原54练习课本44页，上岗一试练习课本44页，上岗一试55二、移交会计资料业务（一）出纳工作交接原因(1)出纳员因辞职而离开单位。

(2)因企业内部工作变动，不再担任出纳职务。

(3)因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作。

(4)因特殊情况如停职审查等按规定，不宜继续从事出纳工作。

(5)出纳岗位内部增加工作人员重新进行分工

(6)企业因其他情况按规定应办理出纳变接工作的，如企业解散、破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组移交相关资料。二、移交会计资料业务（一）出纳工作交接原因56（二）移交前准备工作登记出纳账簿——最后一笔余额加印章结账和对账整理移交资料填写出纳账簿启用表编制移交清册：包括移交表和工作交接书（二）移交前准备工作登记出纳账簿——最后一笔余额加印章结账和57币

别数量（张）移交金额接交金额备

注100元660060050元525025020元3606010元0005元525252元2441元6665角2112角40.80.81角80.80.8合

计¥947.60¥947.60币别：人民币移交日期：2011年6月30日单位：元第1页表2-11库存现金移交表单位领导人：杨军移交人：曾丽监交人：张云接管人：蒋晓霞币别数量（张）移交金额接交金额备注100元658开户银行账号币种期限账面数实有数农行北京阜成支行30020067124088人民币活期500000500000合计¥500000.00¥500000.00附件及说明：（1）账面数为银行存款日记账金额，实有数为银行对账单金额（2）银行存款余额调节表（0）份（3）银行印鉴片（1）张移交日期：2011年6月30日单位：元第1页表2-12银行存款移交表单位领导人：杨军

移交人：曾丽

监交人：张云

接管人：蒋晓霞开户银行账号币种期限账面数实有数农行北京阜成支行30020059名称购入日期单位数量面值到期日备注A股票2010-08-17张600001B股票2009-07-18张50001002011-07-18移交日期：2011年6月30日单位：元第1页表2-13有价证券、贵重物品移交表单位领导人：杨军

移交人：曾丽

监交人：张云

接管人：蒋晓霞名称购入日期单位数量面值到期日备注A股票2010-08-1760名称年度数量起止时间备注现金日记账本20111本2011-01-01至2011-06-30银行存款日记账本20111本2011-01-01至2011-06-30收据领用登记簿20111本2011-01-01至2011-06-30支票领用登记簿20111本2011-01-01至2011-06-30收据20111本2011-01-01至2011-06-30现金支票20111本2011-01-01至2011-06-30转账支票20111本2011-01-01至2011-06-30移交日期：2011年6月30日第1页表2-14核算资料移交表单位领导人：杨军移交人：曾丽监交人：张云接管人：蒋晓霞名称年度数量起止时间备注现金日记账本20111本2011-061名

称型

号购入日期单位数量备注保险柜威斯顿8802009-03-06个1文件柜花城2009-03-06个2点钞机康艺G6002010-01-15台1打印机惠普10202009-06-18台2密码箱蓝盾A1202010-09-01个1银行预留印鉴公司财务专用章、法人代表私章2010-10-05枚4移交日期：2011年6月30日第1页表2-15物品移交表单位领导人：杨军

移交人：曾丽

监交人：张云

接管人：蒋晓霞名称型号购入日期单位数量备注保险柜威斯顿8862原出纳曾丽，因会计岗位定期轮岗，将出纳工作移交给蒋晓霞接管。现办理如下交接：一、交接日期：二、具体业务的移交1．库存现金：账面余额947.60元，与实存相符，日记账余额与总账相符2．库存国库券：100万元，经核对无误3．银行存款500000元，与银行对账单金额核对相符，未编制银行存款余额调节表三、移交的会计凭证、账簿、文件1．本年度现金日记账一本2．本年度银行存款日记账一本3．空白现金支票13张（00112213号至00112225号）4．空白转账支票16张（00112210号至00112225号）5．收据领用登记簿一本6．支票领用登记簿一本7．收据一本8．保险柜一个，文件柜一个，点钞机一个，打印机两个，密码箱一个四、印鉴1．财务处转讫印章一枚2．财务处现金收讫印章一枚3．财务处现金付讫印章一枚4．法定代表人私章一枚五、交接前后工作责任的划分：的出纳工作事项由曾丽负责，的出纳工作由蒋晓霞负责，以上事项交接双方均认定无误六、本交接书一式三份，双方各持一份，存档一份移交人：曾丽接管人：蒋晓霞监交人：张云曾丽蒋晓霞张云出纳人员工作交接书原出纳曾丽，因会计岗位定期轮岗，将出纳工作移交给蒋晓霞接管。63出纳交接注意事项（课本50页）出纳交接注意事项（课本50页）64（三）正式移交出纳工作交接出纳账簿交接银行存款和有关票据印鉴移交保险柜密码钥匙移交公章和其他实务移交完毕签名盖章（四）交接结束（三）正式移交出纳工作交接出纳账簿交接银行存款和有关票据印鉴65练习课本51页-52页练习课本51页-52页66第二章-出纳基本功课件67第二章出纳基本技能第二章出纳基本技能68模块一出纳基本技能模块一出纳基本技能69一、验钞技能（一）人民币防伪特征一、验钞技能（一）人民币防伪特征70第二章-出纳基本功课件71（二）假币鉴别方法纸张。印刷。磁性安全线。水印。正背互补对印。无色荧光油墨。光变油墨。隐形数字。号码。磁性油墨。（二）假币鉴别方法721、纸张造币专用纸，手感薄，整张纸币在紫外线下无荧光反应。纸币中不规则分布着黄蓝色荧光纤维。日常下肉眼可见，在紫外线下纤维有荧光反射。1、纸张732、印刷正背面均为雕刻版凹版银霜，任务的头发根根清晰可辨，线条光洁凸立，仔细摸索能够感觉到人像上每根头发的纹路。2、印刷743、磁性安全线真钞安全线具有磁性，可用机器辅助识别。

肉眼可见安全线内有缩微文字（限100元、50元、20元）3、磁性安全线754、水印图像清晰立体感强4、水印765、正背互补对印真钞的正背面互补对印图案是印钞专用设备正背面一次印刷完成的，正背面的互补对印图案，在透视条件下完全吻合，准备无误。5、正背互补对印776、无色荧光油墨真钞左上角紫外线下显示出一矩形框“100/50/2010”字样。发出强烈的橘黄色的光。6、无色荧光油墨787、光变油墨真钞左下角号码下面有“100/50/20/10”字样，是用光变油墨印制的，正常视角为草绿色，直观或平视都呈现为蓝黑色。7、光变油墨798、隐形数字8、隐形数字809、号码真钞无重复号码，字形工整、标准、墨量颜色压力均匀一致。真钞号码是由凸印印刷，号码部位的背面有压痕。9、号码8110、磁性油墨真钞正面左下角采用双色横号码，具有磁性，可用机器辅助鉴别。10、磁性油墨82二、点钞技能（一）人工点钞（二）点钞机点钞（三）破损人民币的处理二、点钞技能（一）人工点钞83破损人民币是指人民币在流通中因自然磨损、保管不善或其他原因引起的，破坏了其票面完整性的票币。

出纳人员在日常工作中应挑出如下破损人民币：

（1）行名、花边、字头、号码、国徽等有破损的。（2）票面裂口超过1/3或损及花边、图案的。（3）票面纸质较旧，四周或中间有裂缝，或者断开而粘补的。（4）票面污垢面积较大或涂写痕迹过多，妨碍票面整洁的。（5）票面变色严重影响图案清晰的。（6）硬币残缺、穿孔、变形、磨损、氧化损坏花纹的。破损人民币是指人民币在流通中因自然磨损、保管不善或其他原因引84（二）处理破损、残缺人民币

（1）凡残缺人民币属于下列情形之一者，出纳人员可向中国人民银行全额兑换：票面残缺不超过1/5，剩余部分的图案、文字完好的；票面污损、熏焦、水浸、变色，但能识别真假，票面完整或残缺不超过1/5，票面其余部分的图案、文字能照原样连接的。

（二）处理破损、残缺人民币85（2）票面残缺1/5以上到1/2面积，其余部分的图案文字能照原样连接的，可向中国人民银行按原面额半额兑换.。（2）票面残缺1/5以上到1/2面积，其余部分的图案文字能照86（3）凡残缺人民币属于下列情况之一的，银行不予兑换，因此，出纳人员在工作中应重点注意以下情况：票面残缺1/2以上的；票面污损、熏焦、水浸、油浸、变色，不能辨别真假的；故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面的。（4）对于不予兑换的人民币，一般做如下处理：不予兑换的残缺人民币由中国人民银行打洞作废，不得流通使用；不予兑换的破损人民币由银行加盖“作废”戳记，不得流通使用；出纳人员可向银行申请退还给本企业不予兑换的票券或硬币。（3）凡残缺人民币属于下列情况之一的，银行不予兑换，因此，87三、会计书写技能一、数字书写要求（一）阿拉伯数字书写要求1、

每个数字要大小匀称，笔划流畅；独立有形，使人一目了然，不能连笔书写。

2、书写是字迹工整，排列整齐有序且有一定的倾斜度，各数字倾斜度要一致，一般要求求上端一律向右顺斜数字与底线通常成45

度到

60

度地写。三、会计书写技能一、数字书写要求883．每一组数字的正确书写是，应从左至右，笔划顺序是自上而下，大小一致，数字上下左右对齐，不可逆方向书写。4、在印有数位线的凭证、账簿、报表上，每一格只能写一个数字，不得几个字挤在一个格里，更不能在数字中间留有空格。在没有印刷数字格的会计书写中，同一行相邻数字之间应空出半个阿拉伯数字的位臵，而且距离相等，以不能增加数字为好。3．每一组数字的正确书写是，应从左至右，笔划顺序是自上而下，895、每个数字要紧贴底线书写，但上端不可顶格，其高度约占全格的

1/2~2/3

的位置，要为更正错误数字留有余地。除

“

6、7、9

”外，其他数码要高低一致。书写数字“

6

”时，上端比其他数字高出1/4；书写数字“

7

”和“

9

”时，下端比其他数字伸出1/4。5、每个数字要紧贴底线书写，但上端不可顶格，其高度约占全格的906、对于不易写好、容易混淆且笔顺相近的数字书写，尽可能地按标准字体书写，区分笔顺，避免混同，以防涂改。如：“1”不能写短，且要合乎斜度要求，防止改为“4”、“6”、“7”、“9”

；书写“6”字时可适当扩大其字体，使起笔上伸到数码格的1/4处，下圆要明显，以防改为“8”；“7”、“9”两字的落笔可下伸到底线外，约占下格的1/4为宜；“6”、“8”、“9”、“0”都必顺把圆圈笔划写顺，并一定要封口；“2”、“3”、“5”、“8”应各自成体，避免混同。6、对于不易写好、容易混淆且笔顺相近的数字书写，尽可能地按标917、除“4”、“5”以外数字，必须一笔写成，不能人为地增加数字的笔划。但注意整个数字要书写规范、流利、工整、清晰、易认不易改。采用规范的手写体书写，并要保持个人的独特字体，以防模仿或涂改。7、除“4”、“5”以外数字，必须一笔写成，不能人为地增加数92（二）大写数字书写要求1、不得连笔写，可用正楷或行文字体书写2、用规范的汉字大写3、字迹工整，清晰（二）大写数字书写要求93二、金额书写要求

（一）小写金额书写要求（二）大写金额书写要求课本33页15分钟二、金额书写要求15分钟94(1)人民币贰拾柒元伍角肆分

应写成

(2)人民币伍仟贰佰万零陆仟玖佰柒拾捌元整

应写成

(3)人民币叁仟万零贰拾元整

应写成

(4)人民币壹拾玖万零贰拾叁元整

应写成

(5)人民币玖角捌分

应写成

(6)人民币柒万肆仟伍佰零贰元捌角陆分

应写成

(7)人民币玖仟叁佰元零伍角整

应写成

(8)人民币贰拾肆万零捌佰零壹元零玖分

应写成

(9)人民币壹拾万元整

应写成

(10)人民币陆佰万元零柒分

应写成

(1)人民币贰拾柒元伍角肆分95(1)￥28,703.49应写成

(2)￥160,000.00应写成

(3)￥580.20应写成

(4)￥3,000,070.10应写成

(5)￥60,104.09应写成

(6)￥109,080.80应写成

(7)￥206,054.03应写成

(8)￥80,001.20应写成

(9)￥76,003,000.00应写成

(10)￥96,274.58应写成

(1)￥28,703.49应写成96练习为下列小写金额书写对应的汉字大写金额￥0.05￥15.01￥3010.76￥12001.04￥45000.80练习为下列小写金额书写对应的汉字大写金额97四、支票打印机的使用（一）支票打印机的优点打印规范操作简单方便可防篡改，耐保存四、支票打印机的使用（一）支票打印机的优点98（二）支票打印机的类型及使用图2-9简易型支票打印机

图2-10智能型支票打印机（二）支票打印机的类型及使用图2-9简易型支票打印机图99五、保险柜的使用图2-11

保险柜五、保险柜的使用图2-11保险柜100（一）保险柜的管理保险柜一般够财务处长（财务主管）授权，由出纳人员负责管理和使用（一）保险柜的管理101（二）配备保险柜钥匙出纳人员保管保卫部门封存或者财务主管保管（以备不时之需）（二）配备保险柜钥匙出纳人员保管保卫部门封存或者财务主管保管102（三）开启保险柜日常：由出纳开启检查：按固定程序由财务部门负责人开启（三）开启保险柜日常：由出纳开启检查：按固定程序由财务部门负103（四）保管保险柜财务保存空白支票、收据、印章、有价证券等。保险柜存放的现金应设置现金日记账；其他有价证券、存折、票据等要按种类造册登记；贵重物品应按品种设置备查账簿登记其质量、重量、金额等。保险柜里不得存放私人物品。（四）保管保险柜财务104（五）保险柜密码保险柜密码由出纳保密新任出纳人员应更换密码（五）保险柜密码保险柜密码由出纳保密新任出纳人员应更换密码105（六）维护保险柜保险柜放置隐蔽干燥处，防虫防鼠防潮防湿保持干净整洁发生故障去公安局制定维修点进行修理（六）维护保险柜保险柜放置隐蔽干燥处，防虫防鼠防潮防湿保持干106（七）保险柜被盗处理1、保护好现场，报警2、节假日满两天以上或者出纳离岗两天以上，保险柜锁孔处贴封条（七）保险柜被盗处理1、保护好现场，报警2、节假日满两天以上107模块二出纳报告单编制业务模块二出纳报告单编制业务108期末结账编制出纳报告单期末结账编制出纳报告单10911年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

91期初余额800000

91记1销售收款5850001385000

91记2收回差旅费余款650001450000

92记3发放津贴140000050000

92记4提取备用金800000850000

92记5预借差旅费100000750000

912记6报销差旅费23000727000

913记8送存现金559000168000

918记9提取现金450000618000

920记10现金盘亏6000612000

920记11收到赔偿款6000618000

930本月合计19060002088000618000

表2-1库存现金日记账11年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号百十万千百11011年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分91期初余额8800000093记1收回货款58500009385000098记4提现60000093250000910记12代发工资489000088360000915记14购买商品68000087680000920记15销售商品58500087095000925记16偿还借款100000086095000929记17支付电费10800085987000930本月合计5850000786300085987000开户行名称：农行北京阜成支行账号：30020067124088表2-2银行存款日记账11年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号百十万千百11111年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分91期初余18签发银行汇票120000003000000098记20退回多余款项30000029700000910记22支付货款1170000018000000930本月合计120000001200000018000000表2-3其他货币资金明细账——银行汇票11年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号百十万千百112项

目上期结存本期收入合

计本期支出本期结存库存现金8000.0019060.0027060.0020880.006180.00银行存款

其中：基本账户

一般账户

专用账户880000.00880000.0058500.0058500.00938500.00938500.0078630.0078630.00859870.00859870.00其他货币资金

其中：外埠存款

银行汇票存款180000.00180000.00120000.00120000.00300000.00300000.00120000.00120000.00180000.00180000.00张云李明曾丽蒋晓霞

主管：

记账：

出纳：

复核：

制单：

曾丽单位名称：永丰有限责任公司编号：0808表2-4出纳报告单2011年9月1日—2011年9月30日项目上期结存本期收入合计本期支出本期结存库存113练习课本39-40页练习课本39-40页114模块三出纳会计资料的归档模块三出纳会计资料的归档115一、整理和保管会计资料（一）出纳凭证的整理一、整理和保管会计资料（一）出纳凭证的整理116第二章-出纳基本功课件117第二章-出纳基本功课件118（二）出纳凭证的装订（三）出纳账簿的整理（四）其他传资料的整理（二）出纳凭证的装订119（五）会计资料的保管会计年度终了后，当年的会计档案可由财务部门暂管一年，期满后编造清册移交本单位档案管理部门。出纳会计资料保管期满后，经单位负责人和上级主管部门同意后，应由档案管理部门和财务会计部门共同派人监督销毁。未了的债券债务原始凭证，应单独抽出，另行立卷，并在会计档案销毁清册和会计档案保管册中列明。在建设期的建设单位，保管期满的会计档案不得销毁。（五）会计资料的保管120序号

档案名称保管期限

备注一会计凭证类

1原始凭证15年

2记帐凭证15年

3汇总凭证15年

二会计帐簿类

4总账15年包括日记总账5明细账15年

6日记账15年现金和银行日记账25年7固定资产卡片

固定资产报废清理后5年8辅助帐簿

三财务报告类

包括各级主管部门9月、季度财务报告

3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类

11会计移交清册15年

12会计档案保管清册永久

13会计档案销毁清册永久

14银行余额调节表

5年

15银行对账单

5年

序号

档案名称保管期限

备注一会计凭证类1原121练习课本44页，上岗一试练习课本44页，上岗一试122二、移交会计资料业务（一）出纳工作交接原因(1)出纳员因辞职而离开单位。

(2)因企业内部工作变动，不再担任出纳职务。

(3)因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作。

(4)因特殊情况如停职审查等按规定，不宜继续从事出纳工作。

(5)出纳岗位内部增加工作人员重新进行分工

(6)企业因其他情况按规定应办理出纳变接工作的，如企业解散、破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组移交相关资料。二、移交会计资料业务（一）出纳工作交接原因123（二）移交前准备工作登记出纳账簿——最后一笔余额加印章结账和对账整理移交资料填写出纳账簿启用表编制移交清册：包括移交表和工作交接书（二）移交前准备工作登记出纳账簿——最后一笔余额加印章结账和124币

别数量（张）移交金额接交金额备

注100元660060050元525025020元3606010元0005元525252元2441元6665角2112角40.80.81角80.80.8合

计¥947.60¥947.60币别：人民币移交日期：2011年6月30日单位：元第1页表2-11库存现金移交表单位领导人：杨军移交人：曾丽监交人：张云接管人：蒋晓霞币别数量（张）移交金额接交金额备注100元6125开户银行账号币种期限账面数实有数农行北京阜成支行30020067124088人民币活期500000500000合计¥500000.00¥500000.00附件及说明：（1）账面数为银行存款日记账金额，实有数为银行对账单金额（2）银行存款余额调节表（0）份（3）银行印鉴片（