财务会计工作流程

财务会计工作流程一、会计凭证处理流程1、现金付款业务会计凭证处理流程：经济业务经办人取得或填制原始凭证T经办人审核原始凭证，办理相关手续，并签章T验收人、批准人审核签章T制证人员审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制现金付款凭证并在付款凭证上盖名章，同时在记帐凭证所附原始凭证上加盖审核章T稽核人员审核付款凭证并盖名章，同时对计算机内的凭证进行审核T财务主管人员审证会计凭证并盖章T出纳人员根据审核无误的付款凭证办理付款并在付款凭证及所附原始凭证上加盖“现金付讫”章，在付款凭证上盖名章，同时收款人在付款凭证上签收T出纳人员登记日记帐T记帐人员登记会记帐簿。2、现金收款业务会计凭证处理流程：经济业务经办人填写缴款章T制证人员根据审核无误的缴款单填写收款收据并加盖审核章T财务主管人员审核收款收据并加盖公章及名章T出纳人员根据收款收据办理现金收款并加盖“现金付讫”章和名章-制证人员根据已办妥收款的收款收据编制收款凭证并加盖名章T稽核人员审核收款凭证并签章，同时对计算机内的凭证进行审核一财务主管人员审核收款凭证并签章T出纳人员在收款凭证上盖名章及“现金收讫”章一出纳人员登记日记帐一记帐人员登记会计帐簿。3、银行付款业务会计凭证处理流程：经济业务经办人取得或填制原始凭证-经办人审核原始凭证，办理相关手续，并签章-验收人、批准人审核签章T制证人员审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制银行付款凭证并在付款凭证上盖名章，同时在记帐凭证所附原始凭证上加盖审核章T稽核人员审核付款凭证并盖名章，同时对计算机内的凭证进行审核T财务主管人员审核付款凭证并盖名章T出纳人员根据审核无误的付款凭证填写银行结算凭证并在凭证上加盖名章,办理支票及汇票结算，收款人在付款凭证及银行结算单存根联签章-财务主管人员审核银行结算单并加盖银行预留印鉴章T出纳人员办理银行付款，并在付款凭证及所附原始凭证上加盖“银行付讫”章-出纳人员登记日记帐T记帐人员登记会计帐簿。4、银行由款业务会计凭证处理流程：出纳人员从银行取回银行收款凭据-制证人员审核收款凭据，根据审核无误的收款凭据编制现金收款凭证并在收款凭证上盖名章，同时在记帐凭证所附原始凭证上加盖审核章一稽核人员审核收款凭证并盖名章，同时在记帐凭证所附原始凭证上加盖审核章一财务主管人员审核收款凭证并盖章一出纳人员在收款凭证及所附原始凭证上加盖“银行付讫”章及在收款凭证上加盖名章-出纳人员登记日记帐-记帐人员登记会计帐簿。5、转帐业务会计凭证处理流程：经济业务经办人取得或填制原始凭证-经办人审核原始凭证，办理相关手续，并签章-验收人、批准人审核签章-制证人员审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制转帐凭证并在转帐凭证上盖名章，同时在记帐凭证所附原始凭证上加盖审核章和“转讫”章一稽核人员审核转帐凭证并盖名章，同时对计算机内的凭证进行审核一财务主管人员审核转帐凭证并盖名章-修建议计划和各项成材一费用预测，并提供建议计划依据和有关费用标准T计划人员编制建议计划T财务主管人员审核建议计划T单位负责人审核建议计划T计划人员上报建议计划T计划人员根据路局下达的成本计划编制校成本计划，并根据有关部门提供的各项成本费用预测和开支标准，分劈成本计划T财务主管人员审核成本计划T财务室将成本计划交校党政联席会议讨论通过T计划人员上报校成本计划，同时分劈下达校成本计划。五、会计档案管理流程会计档案管理流程：会计人员将已合帐的会计凭证、会计帐簿、会计报告及相关会计资料及时交会计档案管理人员-会计档案管理人员将会计档案加装封面装盒，并编制会计档案盒内目录-财务主管人员检查会计档案，并签章-会计档案管理人员登记会计档案保管清册，并妥善保管会计档案-保管期限在五年以上的会计档案，会计档案管理人员保管一年后，编制移交清册，向校档案室办理移交-会计档案管理期满，档案管理人员提出销毁意见，会同会计档案管理人员及财务主管人员共同鉴定-档案管理人员对准备销毁的会计档案中需要继续保存的档案应重新组卷，对需要销毁的会计档案编制销毁清册-单位负责人审查批准-会计档案管理人员与校档案管理人员共同将会计档案销毁。六、日常会计核算流程1、工资核算流程：工资核算人员将人劳科的职工工资变动及人员变动命令输入工资核算程序-工资核算人员根据职工考勤表及奖金审批表、各项扣款清单输入工资核算程序^工资核算人员审核职工工资支付单，并打印职工工资支付单和工资支付汇总表T稽核人员审核工资支付单及工资支付汇总表T财务主管人员审核工资支付单及工资支付汇总表^工资核算人员办理工资核算T稽核人员、财务主管人员审核会计凭证T出纳人员办理工资付款手续。2、定额备用金报销核算流程：财务室核定备用金额定-计工员及定额备用金使用人填制借款单，经校主要领导及财务主管人员批准后，交财力室定额备用金报销核算人员，办理定额备用金预支手续T计工员及定额备用金使用部门建立备用金登记簿，及时登记备用金的收、支、余一计工员及定额备用金使用部门审核并办理零星报销-计工员及定额备用金使用部门将原始凭证分类粘贴，填制定额备用金报销单-财务室定额备用金报销核算人员审核定额备用金报销清单及原始凭证，审核无误在定额备用金报销清单签字并注明报销金额、原始单据张数-定额备用金报销核算人员办理定额备用金的报销及补充核算。3、大修、更新、基建工程核算流程：行办根据路局下达的大修、更新、基建工程计划编制上报工程预算，根据路局批准的预算办理委外工程合同的签订-财务室大修、更新、基建工程核算人员根据合同及有关资料办理工程预付款-行办监督工程进度，组织工程验收，根据工程进度办理工程估价及计价-大修、更新、基建工程核算人员审核工程计价，办理工程核算-行办根据工程计价办理工程决算-更新、基建工程完工验收后，行办填制新建（购置）固定资产验收交接记录，办理有关进固手续T财务室大修、更新、基建工程核算人员在路局批准的工程决算内按实际发生数办理工程清单。4、固定资产核算流程：更新、基建及自筹资金工程完工验收后，行办填制新建（购置）固定资产验收交接记录，办理有关进固手续T财务室固定资产核算人员根据交接记录及路局财务处列转的调入固定资产交接记录，填制固定资产卡片，办理固定资产增加核算-行办根据固定资产使用状态变更情况，填制固定资产使用状态变更表T财务