2021年中级会计考试《经济法》模拟试卷(1)(符合2021年教材)

2021年中级会计考试《经济法》模拟试卷（1）（符合2021年教材）每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1［单选题］某食品生产企业2020年度取得销售商品收入272000元，投资企业债券取得利息收入8000元，发生业务招待费5000元.发生广告费40000元，业务宣传费10000元。根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计是（）元。A.43800B.43400C.42160D.55000正确答案：C参考解析：业务招待费5000x60%=3000（元），扣除限额：272000x5%。二1360（元）；业务招待费可以扣除1360元。广告费和业务宣传费扣除限额：272000x15%=40800（元）：实际发生总额为50000元.因此可以扣除40800元。该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=1360+40800=42160阮）。2［单选题］根据公司法律制度的规定.设立股份有限公司应当由（）向公司登记机关申请设立登记。A.全体股东指定的代表B.全体股东共同委托的代理人C.董事会D经理正确答案：C参考解析：设立股份有限公司应当由董事会向公司登记机关申请设立登记。3［单选题］某企业2020年税前会计利润为450万元.当年8月某地发生地震.该企业以自己的名义直接向灾区捐款60万元已在税前会计利润中据实扣除，假设无其他纳税调整事项。则该企业2020年企业所得税应纳税额是（）万元。A.97.5B.112.5C.114D.127.5正确答案：D参考解析：直接捐赠不可以税前扣除。该企业应纳税额=（450+60）x25%=127.5（万元）。4［单选题］根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，不实行源泉扣缴的是（）。A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D.某美国企业向中国境内企业转让专利使用权而取得的所得正确答案：B参考解析：（1）选项ACD:未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴；（2）选项B:不需在我国缴纳企业所得税。5［单选题］下列关于无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础正确答案：A参考解析：选项A:外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。•6［单选题］根据票据法律制度的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（）。A.该汇票无效B.该背书转让无效C.原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.原背书人对后手的被背书人承担保证责任正确答案：C参考解析：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。•7［单选题］甲、乙、丙、丁成立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。一年后甲转为有限合伙人，丙转为普通合伙人。此前，合伙企业欠银行100万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关对该100万元债务清偿责任的表述中，正确的是（）。A.甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任B.乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任C.甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任D.乙承担无限连带责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任正确答案：C参考解析:（1）甲：普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任；（2）丙：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。8［单选题］甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.丙公司监事会成员中应当有公司职工代表B.丙公司董事会成员中应当有公司职工代表C.丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定D.丙公司监事会主席由全体监事过半数选举产生正确答案：C参考解析：（1）选项A:所有的监事会中必须包括职工代表；⑵选项B:两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，董事会中必须包括职工代表；（3）选项C：普通有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定（丙公司有两个股东，并非国有独资公司，谈不上由国有资产监督管理机构指定的问题）；（4）选项D：普通有限责任公司的监事会主席由全体监事过半数选举产生。9［单选题］甲为某国有独资公司的董事，因违反规定造成国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，甲自被免职之日起一定期限内，不得再担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。该期限是（）。A.2年B.3年C.5年D.10年正确答案：C参考解析：国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反法律规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起5年内不得担任上述三类公司的董事、监事、高级管理人员。造成国有资产特别重大损失，或者因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚的，终身不得担任上述三类公司董事、监事、高级管理人员。・10［单选题］根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于再审程序的表述中，不正确的是（）。A.各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定B.当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后1年内提出C.当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行D.再审申请被驳回后再次提出申请的，人民法院不予受理正确答案：B参考解析：选项B:当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后6个月内提出。11［单选题］根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业正确答案：D参考解析：（1）选项AC：依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于“居民企业”；（2）选项B:在境内成立的企业属于“居民企业”。12［单选题］根据诉讼时效法律制度的规定，下列权利中，属于诉讼时效适用对象的是（）。A.支付存款本金及利息请求权B.基于投资关系产生的缴付出资请求权C.未登记的动产物权的权利人请求返还财产的权利D.不动产物权的权利人请求返还财产的权利正确答案：C参考解析：根据《民法典》第一百九十六条的规定，下列请求权不适用诉讼时效的规定:（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；（4）依法不适用诉讼时效的其他请求权。此外，根据最高人民法院《关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定》，当事人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持；（1）支付存款本金及利息请求权；⑵兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；⑶基于投资关系产生的缴付出资请求权；（4）其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。13［单选题］根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，不正确的是（）。A.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让C.公司监事离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份D.公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%正确答案：C参考解析：选项C：董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。14［单选题］根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）。A.作为有限合伙人的自然人被依法宣告死亡B.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行C.作为有限合伙人的自然人丧失民事行为能力D.作为有限合伙人的法人被责令关闭正确答案：C参考解析：选项C：作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。15［单选题］根据证券法律制度的规定，下列关于要约收购的表述中，不正确的是（）。A.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日B.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约C.收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让D.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合证券交易所规定的上市交易要求的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易正确答案：C参考解析：选项C：收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让。16［单选题］甲公司2020年10月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量多，甲公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，已知增值税税率为13%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。A.36B.40C.40.68D.45.2正确答案：A参考解析：（1）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额不含增值税）确定销售商品收入金额；（2）应确认的产品销售收入=45.2!（1+13%）*90%=36（万元）。・17［单选题］根据诉讼时效法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效规定的是（）。A.停止侵害请求权B.消除危险请求权C.不动产物权的权利人请求返还财产的权利D.未登记动产物权的权利人请求返还财产的权利正确答案：D参考解析：下列请求权不适用诉讼时效的规定：（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；（4）依法不适用诉讼时效的其他请求权。・18［单选题］根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，不正确的是（）。A.当事人互负到期债务，标的物种类、品质相同的，任何一方均可主张抵销B.抵销可以附条件或者附期限C.因故意实施侵权行为产生的债务，不得抵销D.按照约定应当向第三人给付的债务，不得抵销正确答案：B参考解析：选项B:抵销不得附条件或者附期限。・19［单选题］根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.企业转让著作权D.企业提供的增值电信服务正确答案：A参考解析：选项C：个人转让著作权免征增值税，企业转让著作权不免征增值税。・20［单选题］根据票据法律制度的规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。A.背书日期为绝对记载事项B.背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效C.将汇票金额的一部分转让的，背书无效D.委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利正确答案：C参考解析：（1）选项A:背书日期为相对记载事项，未记载的，视为到期日前背书；⑵选项B:背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力；（3）选项D:委托收款背书的被背书人并未取得票据权利，不得再背书转让票据权利。・21［单选题］根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。A.销售货物所得B.权益性投资资产转让所得C.动产转让所得D.租金所得正确答案：D参考解析:利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地（或者个人住所地）确定。・22［单选题］张某、刘某和魏某共同出资设立一个普通合伙企业，实缴出资比例为1：2：3。张某在执行合伙事务时因重大过失造成合伙企业亏损。已知合伙协议未约定合伙企业亏损分担比例，合伙人之间也不能通过协商达成一致。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业亏损分担的表述中，正确的是（）。A.平均分担B.由张某自己承担C.按实缴出资比例分担D.按认缴出资比例分担正确答案：C参考解析：关于合伙企业亏损分担比例，《合伙企业法》规定，合伙企业的亏损分担，按照合伙协议的约定办理合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定;协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分担无法确定出资比例的，由合伙人平均分担。23［单选题］刘某出资设立了一个一人有限责任公司。刘某的下列行为中，符合公司法律制度规定的是（）。A.决定由其本人担任公司经理和法定代表人B.决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司C.决定不制定公司章程D.决定不编制财务会计报告正确答案：A参考解析：（1）选项B:一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司；（2）选项C：一人有限责任公司必须有公司章程；（3）选项D:一人有限责任公司必须在每个会计年度结束时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。24［单选题］甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保，保险合同约定保险金额为120万元。后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失180万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金数额是（）。A.120万元B.126万元C.180万元D.186万元正确答案：B参考解析：（1）超过保险金额（120万元）的损失，保险人不予赔偿；（2）保险公司应赔偿=120+6=126（万元）。25［单选题］根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。A.违法经营的罚款B.被没收财物的损失C.税收滞纳金D.银行加收的罚息正确答案：D参考解析：纳税人按照合同约定支付的违约金（包括银行罚息）和诉讼费用，准予在税前扣除。26［单选题］根据合同法律制度的规定，下列情形中，构成有效承诺的是（）。A.受要约人向要约人发出承诺函后，随即又发出一份函件表示收回承诺，两封函件同时到达要约人B.受要约人在承诺期内发出承诺，正常情形下可如期到达要约人，但因连日暴雨致道路冲毁，承诺通知到达要约人时已超过承诺期限，要约人收到承诺通知后未作任何表示C.受要约人发出表示承诺的函件时已超过要约人规定的承诺期限，要约人收到后未作任何表示D.受要约人向要约人回函表示：“若价格下调5%,我司即与贵司订立合同”正确答案：B参考解析：（1）选项A:受要约人依法撤回了承诺（撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人），该承诺并未生效；（2）选项B:受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情况能够及时到达要约人，但因其他原因致使承诺到达要约人时超过承诺期限的，除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外，该承诺有效；（3）选项C:受要约人超过承诺期限发出承诺的（除要约人及时通知受要约人该承诺有效），为新要约；（4）选项D:受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。27［单选题］荣吉有限责任公司是一家商贸公司，刘壮任董事长，马姝任公司总经理。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.马姝担任公司总经理须经刘壮的聘任B.马姝有权决定公司内部管理机构的设置C.马姝有权制定公司的具体规章D.马姝有权聘任公司的财务经理正确答案：C参考解析：（1）选项AD:有限责任公司的经理、副经理及财务负责人由董事会决定聘任或解聘；（2）选项B:属于董事会的职权。28［单选题］某普通合伙企业的合伙人甲因个人借款，拟将其在合伙企业的财产份额质押给债权人乙。根据合伙企业法律制度的规定，为使该质押行为有效，同意质押的合伙人人数应当是（）。A.超过全体合伙人的1/2B.超过全体合伙人的2/3C.超过全体合伙人的3/4D.全体合伙人正确答案：D参考解析：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，必须经其他合伙人一致同意。・29［单选题］根据合同法律制度的规定，下列情形中，出卖人应承担标的物损毁、灭失风险的是（）。A.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格而拒绝接受B.买受人已受领标的物，但出卖人按照约定未交付标的物的单证C.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，约定时间已过，买受人未前往提货D.因买受人下落不明，出卖人无法向其交付标的物而将标的物提存正确答案：A参考解析：因标的物质量不符合要求，致使不能实现合同目的的，买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同。买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由出卖人承担。・30［单选题］根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。A.固定资产的大修理支出B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出。租入固定资产的改建支出D.固定资产的日常修理支出正确答案：D参考解析：选项ABC：作为长期待摊费用，应在规定的期限内分期摊销扣除。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得0.5分，多选、错选、不选均不得分。•31［多选题］甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付。丙公司欠甲公司20万元，已经到期，甲公司明确表示放弃对丙公司的债权。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.乙公司有权请求人民法院撤销甲公司放弃债权的行为B.乙公司应当自知道或者应当知道甲公司放弃债权之日起2年内行使撤销权C启甲公司放弃债权的行为发生之日起5年内，乙公司没有行使撤销权的，该撤销权消灭D.乙公司对于撤销权行使的结果享有优先受偿的权利正确答案：A,C参考解析：（1）选项8：自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使撤销权；⑵选项D:债权人对于撤销权行使的结果并无优先受偿的权利。•32［多选题］根据预算法律制度的规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现的下列情形中，应当进行预算调整的有（）。A.需要增加或者减少预算总支出的B.需要调入预算稳定调节基金的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.需要增加举借债务数额的正确答案：A,B,C,D参考解析：经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：（1）需要增加或者减少预算总支出的；（2）需要调入预算稳定调节基金的；（3）需要调减预算安排的重点支出数额的；（4）需要增加举借债务数额的。•33［多选题］甲公司因与乙银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，双方就诉讼管辖权未作约定。根据民事诉讼法律制度的规定，甲公司在起诉乙银行时可以选择的人民法院有（）。A.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票据出票地人民法院正确答案：B,C参考解析：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。•34［多选题］根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（）。A.销售货物价外向购买方收取的手续费B.销售货物价外向购买方收取的违约金C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税正确答案：A,B参考解析：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。•35［多选题］根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有（）。A.涉及商业秘密的民事案件应当不公开审理8.离婚案件应当不公开审理C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理正确答案：C,D参考解析:（1）选项AB:离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理；（2）选项CD:人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。•36［多选题］甲公司获得一项实用新型专利权。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的有（）。A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用B.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司D.购买乙公司制造的该专利产品后许诺销售给戊公司正确答案：B,C,D参考解析：（1）选项A:丙公司从专利权人甲公司手中购买的是合法产品，丙公司事后以生产经营为目的，无论是“自己使用、许诺销售或者销售”，均不构成侵权；（2）选项BCD:丙公司从乙公司手中购买的是侵权产品，丙公司事后以生产经营为目的，无论是“许诺销售或者销售”给第三人，均构成侵权；如果是丙公司自己使用，是否侵权取决于甲公司的专利类型：①对于发明和实用新型专利，构成侵权；②对于外观设计专利，不构成侵权。•37［多选题］根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会的下列决议中，须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（）。A.修改公司章程B.决定利润分配方案C.为股东提供担保D.增加注册资本正确答案：A,D参考解析：有限责任公司股东会的下列决议必须经代表2/3以上表决权的股东通过：⑴修改公司章程；（2）增加或者减少注册资本；（3）公司合并、分立、解散；（4）变更公司形式。•38［多选题］根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间内发生的下列情形中，能够导致诉讼时效中断的有（）。A权利人申请强制执行B.权利人申请支付令C.权利人被义务人控制D.继承开始后未确定继承人正确答案：A,B参考解析：选项CD：属于诉讼时效的中止事由。o39［多选题］根据证券法律制度的规定，下列各项中，可以作为征集人自行或者委托证券公司、证券服务机构，公开请求上市公司股东委托其代为出席股东大会，并代为行使提案权、表决权等股东权利的有（）。A.上市公司董事会B.上市公司监事会C.上市公司独立董事D.上市公司持有1%以上有表决权股份的股东正确答案：A,C,D参考解析：上市公司董事会、独立董事、持有1%以上有表决权股份的股东或者依照法律、行政法规或者国务院证券监督管理机构的规定设立的投资者保护机构，可以作为征集人，自行或者委托证券公司、证券服务机构，公开请求上市公司股东委托其代为出席股东大会，并代为行使提案权、表决权等股东权利。40［多选题］根据证券法律制度的规定，上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出或者在卖出后6个月内又买入的有（）。A.董事会秘书B.监事会主席C.财务负责人D.副总经理正确答案：A,B,C,D参考解析：上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司持有5%以上股份的股东、董事、监事（选项B）、高级管理人员（选项ACD）,将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。•41［多选题］根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有（）。A.参与决定普通合伙人退伙B.对外代表合伙企业签订买卖合同C.参与选择承办企业审计业务的会计师事务所D.依法为本企业提供担保正确答案：A,C,D参考解析：选项B:有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。•42［多选题］根据合伙企业法律制度的规定，当有限合伙企业的财产不足以清偿其债务时，下列人员中，应对有限合伙企业的债务承担无限连带责任的有（）。A.有限合伙企业债务发生后新入伙的有限合伙人B.有限合伙企业债务发生后退伙的有限合伙人C.有限合伙企业债务发生后新入伙的普通合伙人D.不参加执行有限合伙企业事务的普通合伙人正确答案：C,D参考解析：（1）选项A:新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任，不承担无限连带责任；（2）选项B:有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任，不承担无限连带责任；（3）选项C：新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任；（4）选项D:有限合伙企业的普通合伙人，不论是否执行企业事务，均对企业债务承担无限连带责任。•43［多选题］根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.个人转让著作权B.个人销售自建自用住房C.个人从事金融商品转让业务D.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产正确答案：A,B,C,D参考解析：ABCD均属于免征增值税的情形。•44［多选题］根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以全额抵扣进项税额的有（）。A.一般纳税人购进的专用于集体福利的固定资产B.一般纳税人购进的既用于一般计税方法计税项目，又用于集体福利的固定资产C.一般纳税人租入的专用于集体福利的固定资产D.一般纳税人租入的既用于一般计税方法计税项目，又用于集体福利的固定资产正确答案：B,D参考解析：（1）选项AB:一般纳税人购进的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额不得抵扣。否则，其进项税额可以“全额抵扣”；⑵选项CD：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予“全额抵扣”。

•45［多选题］甲、乙双方签订一份合同，约定甲向乙购买水泥10吨。乙按约定日期向甲交货，但甲因躲避他人债务不知去向。乙无奈，将水泥提存。提存当晚，突降特大暴雨，库房坍塌，水泥被水浸泡，全部毁损。1个月后，甲躲债归来，请求乙交付水泥。乙拒绝，并要求甲支付水泥价款和提存费用。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.乙的合同义务已履行完毕，有权拒绝甲交付水泥的请求B.水泥毁损的损失应由甲承担C.乙有权要求甲支付水泥价款口.乙无权要求甲支付提存费用正确答案：A,B,C参考解析：（1）选项AC：债务人（乙）依法将标的物提存后，视为其已经履行债务，乙有权要求甲支付水泥价款；（2）选项BD:标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人（甲）承担，提存费用由债权人（甲）负担。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的选V；认为表述错误的选X；每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。46［判断题］公司解散，成立清算组，清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起30日内。未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算组申报债权。（）A.VB.x正确答案：错参考解析：清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公生告。47［判断题］外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为该资产企业所得税的计税基础。（）

B.x正确答案：对参考解析：外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础。48［判断题］商业责任险的被保险人请求赔偿保险金的诉讼时效期间，自被保险人对第三者应负的赔偿责任确定之日起计算。（）A.VB.x正确答案：对参考解析：《保险法》司法解释（四）特别规定，商业责任险的被保险人请求赔偿保险金的诉讼时效期间，自被保险人对第三者应负的赔偿责任确定之日起计算。49［判断题］在民事诉讼中，当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后3个月内提出。（）A.VB.x正确答案：错参考解析：当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后6个月内提出。50［判断题］重复保险的投保人可以就保险金额总和超过保险价值的部分，请求各保险人按比例返还保险费。（）A.VB.x正确答案：对参考解析：《保险法》第五十六条第三款规定:重复保险的投保人可以就保险金额总和超过保险价值的部分，请求各保险人按比例返还保险费。51［判断题］符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。（）A.VB.x正确答案：对参考解析：对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。52［判断题］原告请求确认股东会或者股东大会、董事会决议不成立、无效或者撤销决议的案件，应当列公司为被告。（）A.VB.xo参考解析：原告请求确认股东会或者股东大会、董事会决议不成立、无效或者撤销决议的案件，应当列公司为被告。53［判断题］债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。（）A.VB.x正确答案：对参考解析：债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。54［判断题］增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）A.VB.x正确答案：对参考解析：增值税起征点的适用范围仅限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。55［判断题］保险事故发生后，财产保险合同的保险人已支付了全部保险金额，并且保险金额等于保险价值的，受损保险标的的全部权利归于保险人。（）A.VB.x正确答案：对参考解析：保险事故发生后，财产保险合同的保险人已支付了全部保险金额，并且保险金额等于保险价值的，受损保险标的的全部权利归于保险人。本类题共3小题，凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。56［简答题］2019年4月，甲上市公司（以下简称“甲公司”）与乙有限责任公司（以下简称“乙公司”）达成合并意向。甲公司拟吸收合并乙公司，合并完成后，甲公司存续、承接乙公司全部资产和负债，乙公司注销，乙公司原股东获得现金补偿。2019年6月1日，甲公司临时股东大会通过了合并决议。6月5日，对该决议投反对票的周某向甲公司提出行使异议股东的股份回购请求权，遭甲公司拒绝。丙银行对甲公司享有一笔2019年8月31日到期的借款债权，接到甲公司合并通知后，丙银行于2019年6月20日向甲公司提出偿债请求，甲公司以债务未到期为由，予以拒绝。2019年6月1日，乙公司临时股东会也通过了合并决议。6月6日，乙公司股东贾某以“股东会召集程序违反公司章程”为由提起诉讼，请求人民法院撤销乙公司股东会6月1日通过的合并决议。经查，乙公司章程规定，召开股东会应当以电子邮件方式通知股东，但乙公司并未向贾某发送电子邮件，而是以手机短信方式通知。贾某及其他股东均出席了6月1日的股东会会议并表决。人民法院认为，乙公司股东会召集程序确有不符合公司章程之处，但仍然驳回了贾某的诉讼请求。2019年9月7日，中国证监会接到举报称，甲公司董事雷某涉嫌短线交易。经查，雷某于2019年3月2日购入甲公司股票40万股，并于2019年8月25日全部卖出，获利100万元。根据以上事实，中国证监会认定雷某的行为构成短线交易。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)甲公司能否拒绝周某股份回购的请求?并说明理由。⑵甲公司拒绝丙银行偿债请求的理由是否成立?并说明理由。(3)人民法院认为乙公司股东会召集程序确有不符合公司章程之处，但仍然驳回贾某的诉讼请求，是否符合公司法律制度的规定?并说明理由。(4)雷某短线交易所获利润应当归谁所有?并说明理由。参考解析：(1)甲公司不能拒绝周某股份回购的请求。根据规定，股份有限公司的股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议，有权要求公司回购其股份。⑵甲公司拒绝丙银行偿债请求的理由不成立。根据规定，公司决定合并的，应当在作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。债权人(不论债权是否到期)自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。(3)人民法院驳回贾某的诉讼请求符合规定。根据规定，股东会的会议召集程序或者表决方式仅有轻微瑕疵，且对决议未产生实质影响的，股东请求撤销的，人民法院不予支持。在本题中，乙公司未按照公司章程的规定发送电子邮件通知，但并未影响贾某及其他股东出席会议，对决议无实质影响。(4)雷某短线交易所获利润应当归甲公司所有。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员以及持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。［简答题］甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年10月发生如下事项：(1)购进一批生产用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费10万元。⑵进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元(人民币，下同)、到达我国海关以前的运输装卸费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。⑶将本企业于2017年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1090万元。(4)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的大货车4辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元。(5)将一批A型电冰箱赊销给丙公司，双方在书面合同中约定10月15日付款。10月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1000万元。丙公司于10月31日支付货款，当日还依约支付了5.65万元的违约金。⑹将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口检测设备的关税税率为20%;B型电冰箱的成本利润率为10%;甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：(1)计算事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额。(2)计算事项(2)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。⑶计算事项(3)中甲企业的销项税额。(4)计算事项(4)甲企业应缴纳的增值税税额。⑸计算事项(5)中甲企业的销项税额。(6)事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。考解析：(1)准予抵扣的进项税额=300x13%+10x9%=39.900元)。(2)应向海关缴纳的增值税税额=(120+20+10)x(1+20%)x13%=23.40(万元)。⑶销项税额=1090*1+9%)x9%=90(万元)。(4)应缴纳的增值税税额=103*1+3%)x2%=2(万元)。(5)销项税额=[1000+5.65-(1+13%)]x13%=130.65(万元)。(6)甲企业需要缴纳增值税。根据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货物。在无同类货物销售价格的情况下，应按照组成计税价格确定销售额。销项税额=1*10*(1+10%*13%=1.43(万元)。[简答题]甲、乙、丙、丁共同投资设立了人有限合伙企业(以下简称“A企业”)。合伙协议的部分内容如下：甲、乙为普通合伙人，分别出资10万元；丙、丁为有限合伙人，分别出资15万元；由甲执行合伙企业事务，对外代表A企业。A企业存续期间，发生以下事项：(1)2020年2月，合伙人丁自营同A企业相竞争的业务，获利150万元。合伙人乙认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，丁不得自营同本合伙企业相竞争的业务，其获利150万元应当归A企业所有。(2)2020年3月，合伙人甲以其在人企业中的财产份额出质向戊借款50万元，合伙人乙、丙、丁对该事项并不知情。(3)2020年4月1日，人企业向B银行贷款100万元，期限3个月。4月10日，经全体合伙人一致同意，普通合伙人乙转变为有限合伙人，有限合伙人丙转变为普通合伙人。7月1日，B银行的贷款到期，A企业的全部财产只有40万元。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)根据本题要点(1)所提示的内容，乙的主张是否符合法律规定?并说明理由。⑵根据本题要点(2)所提示的内容，甲的出质行为是否有效?并说明理由。⑶根据本题要点(3)所提示的内容，债权人B银行是否有权要求合伙人乙、丙承担无限连带责任?并分别说明理由。参考解析：(1)乙的主张不符合规定。根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外。在本题中，由于合伙协议没有特别约定，因此，有限合伙人丁可以自营同A企业相竞争的业务。(2)甲的出质行为无效。根据规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意的，其行为无效。(3)①B银行有权要求乙承担无限连带责任。根据规定，普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连

带责任；②B银行有权要求丙承担无限连带责任。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。本类题共1题，凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。［简答题］甲企业为