银行支票业务会计核算办法

XXXX银行支票业务会计核算方法精选文库第一章总则2第二章会计凭据及登记簿的使用3第三章经过同城单据互换方式办理转账支票业务的办理3第四章经过支票影像及对公通存方式办理转账支票业务的办理11第五章现金支票业务的办理14第六章附则15内外面规章制度索引....................................................................错误！不决义书签。第一章总则第一条为规范XXXX银行（以下简称“本行”）支票业务会计核算程序，依据中国人民银行《支付结算方法》、《中国人民银行对于印发<支付结算会计核算手续>的通知》、《全国支票影像互换系统业务办理方法》、《全国支票影像互换系统业务办理手续》等，拟订本方法。第二条本方法合用于本行营业网点受理客户提交的现金支票取现或受理转帐支票及转账进账单办理付款或拜托收款的业务。2精选文库第二章会计凭据及登记簿的使用第三条会计凭据的使用（一）现金支票。（二）转账支票。（三）转账进账单。（四）电子联行增补凭据（一式三联）。第一联作电子联行来帐借方凭据，第二联作贷方凭据，第三联作收账通知。第四条挂失止付通知书，一式三联。第一联是网点给挂失止付人的受理回单，第二联由网点保存凭作登顾虑失登记簿，第三联通知联。第五条退票通知书。第六条登记簿的使用（一）挂失登记簿。用以记录挂失申请及办理结果的登记簿。（二）结算单据签收登记簿。用以序时记录对营业网点受理单据、互换提入单据退票、提出单据被退回的状况。第三章经过同城单据互换方式办理转账支票业务的办理第七条持票人、出票人在同一银行机构开户的办理手续（一）银行受理持票人送交支票的办理手续。银行接到持票人送来的支票和进账单时，应仔细审察以下内容：3精选文库1、支票是不是一致规定印制的凭据，支票能否真切，提示付款限期能否超出；2、支票填明的持票人能否在本行开户，持票人的名称能否为该持票人，与进账单上的名称能否一致；3、出票人账户能否有足够支付的款项；4、出票人的签章能否切合规定，与预留银行的签章能否符合，使用支付密码的，其密码能否正确；5、支票的大小写金额能否一致，与进账单的金额能否符合；6、支票一定记录事项能否齐备，出票金额、出票日期、收款人名称能否改正，其余记录事项的改正能否由原记录人签章证明；7、背书转让的支票能否按规定的范围转让，其背书能否连续，签章能否切合规定，背书使用粘单的能否按规定在粘接处签章；8、持票人能否在支票的反面作拜托收款背书。经审察无误后，支票作借方凭据，第二联进账单作贷方凭据，第三联加盖业务清讫章交持票人作收账通知。其会计分录：借：XX存款科目——出票人户贷：XX存款科目——持票人户4精选文库（二）银行受理出票人送交支票的办理手续。银行接到出票人送来的支票和进账单时，应仔细审察：1、支票是不是一致规定印制的凭据，支票能否真切，提示付款限期能否超出；2、出票人账户能否有足够支付的款项；3、出票人的签章能否切合规定，与预留银行的签章能否符合，使用支付密码的，其密码能否正确；4、支票的大小写金额能否一致，与进账单的金额能否符合；5、支票一定记录事项能否齐备，出票金额、出票日期、收款人名称能否改正，其余记录事项的改正能否由原记录人签章证明。经审察无误后，支票作借方凭据，第二联进账单作贷方凭据。第一联进账单加盖受理凭据专用章作回单交给出票人，第三联进账单加盖业务清讫章作收账通知交收款人。其会计分录是：借：XX存款科目——出票人户贷：XX存款科目——持票人户第八条持票人、出票人不在同一银行机构开户的办理手续（一）持票人开户行受理持票人送交支票的办理手续：5精选文库1、持票人开户行接到持票人送交的支票和进账单时，应依据第七条（一）的相关规定仔细审察，无误后，将第一联进账单加盖受理凭据专用章交给持票人。支票依据单据互换的规定实时提出互换。俟退票时间事后还没有退票的，第二联进账单作贷方凭据，第三联进账单作收账通知交收款人。其会计分录为：提出支票时：借：同城单据互换贷：其余对付款——待收妥单据户收妥入账时借：其余对付款——待收妥单据户贷：XX存款科目——持票人户提出支票清理时借：寄存中央银行款项贷：同城单据互换2、出票人开户行收到互换提入的支票，除依据第七条（一）的相关规定仔细审察外还应审察支票上能否加盖提出行的单据互换专用章，无误后不予退票的，支票作借方凭据。其分录是：6精选文库提入支票时：借：XX存款科目——出票人户贷：同城单据互换提入支票清理时借：同城单据互换贷：寄存中央银行款项3、支票发生退票的办理。出票人开户行收到互换提入的支票，需要作退票办理的，需填制《退票通知书》，汇同支票退回持票人开户行。其会计分录是：出票人开户行：提入支票时：借：其余应收款——本票退票户贷：同城单据互换提出退票时借：同城单据互换贷：其余应收款——本票退票户持票人开户行：收到退票时：7精选文库借：其余对付款——待收妥单据户贷：其余对付款——他行退票户借：其余对付款——他行退票户贷：同城单据互换退票资本清理时：借：同城单据互换贷：寄存中央银行款项持票人开户行同时登记结算单据签收登记簿，将退回的支票、退票通知书汇同原进账单调并交持票人签收。（二）出票人开户行受理出票人送交支票的办理手续1、出票人开户行接到出票人交来的支票和进账单时，按第七条（二）的规定仔细审察，无误后，支票作借方凭据，进账单第一联加盖收理凭据专用章交出票人，进账单第二联加盖单据互换专用章及业务公章汇同第三联一并随互换提出。其会计分录是：提出进账单时借：XX存款科目——出票人户贷：同城单据互换提出进账单业务清理时8精选文库借：同城单据互换贷：寄存中央银行款项2、收款人开户行收到互换提入的进账单时，经审察无误后，第二联进账单加盖清讫章作贷方凭据，第三联进账单加盖业务清讫章后作收账通知交给收款人。其分录是：提入进账单时借：同城单据互换贷：XX存款科目——收款人户提入进账单业务清理时借：寄存中央银行款项贷：同城单据互换3、如收款人不在提入行开户或进账单上的账号、户名不符，提入行应填写《退票通知书》，汇同第二、三联进账单经过单据互换退回出票人开户行。其会计分录是：收款人开户行：提入进账单时：借：同城单据互换贷：其余对付款——本票退票户9精选文库提出退票时：借：其余对付款——本票退票户贷：同城单据互换持票人开户行：收到退票重提的：借：同城单据互换贷：其余对付款——他行退票借：其余对付款——他行退票贷：同城单据互换收到退票退回出票人账户的：借：同城单据互换贷：其余对付款——他行退票借：其余对付款——他行退票贷：XX存款科目——出票人户退票资本清理时：借：寄存中央银行款项贷：同城单据互换10精选文库第四章经过支票影像及对公通存方式办理转账支票业务的办理第九条持票人、出票人在本行不一样网点开户的办理手续（一）银行受理持票人送交支票的办理手续。银行接到持票人送来的支票和进账单时，应依据第七条（一）的规定审察单据，无误的经过行内影像系统办理业务，系统付款成功的，支票作业务办理网点借方凭据，第二联进账单作贷方凭据，第三联进账单加盖清讫章交持票人，会计分录为：1、出票人开户网点借：XX存款科目——出票人户贷：对公通存通兑2、业务办理网点借：对公通存通兑贷：XX存款科目——收款人户或贷：对公通存通兑3、收款人开户网点（如业务办理网点与收款人开户网点不一致时）借：对公通存通兑贷：XX存款科目——收款人户如单据审察有误的，应向客户打印“单据拒绝受理通知书”，11精选文库加盖业务公章，一联保存，一联汇同支票及进账单退还客户。如系统付款不可功，应依据系统付款失败应答信息向客户打印“单据退票通知书”，加盖业务公章，一联保存，一联汇同支票及进账单退还客户。（二）银行受理出票人送交支票的办理手续。银行接到出票人送来的支票和进账单时，应依据第七条（二）的规定审察单据，无误的经过行内对公通存业务系统办理业务，系统付款成功的，支票作业务办理网点借方凭据，第二联进账单作贷方凭据，第三联进账单作贷方凭据附件，其会计分录是：1、出票人开户网点借：XX存款科目——出票人户贷：对公通存通兑2、收款人开户网点借：对公通存通兑贷：XX存款科目——收款人户第十条持票人在本行开户、付款人在其余银行开户的办理手续（一）银行受理持票人送交支票的办理手续。银行接到持票人送来的支票和进账单时，需要经过全国支票影像系统办理业务的，除依据第七条（一）的规定审察单据外，还要检查支票右下方能否加盖一致的银行机构代码章，无误的经过全国支票影像系统进行单据的扫描，单据信息的录入、复核及发送。当收到出票行经过12精选文库小额支付系统发回的成功支付应答后，应答接收网点打印“XXXX银行电子联行增补凭据”，第一联作借方科目传票，第二联作贷方科目传票，第三联作贷方传票附件。假如应答接收网点为收款人开户网点的，同时抽出原转账进账单第二联作贷方传票附件，第三联加盖业务清讫章作收账通知交收款人；如应答接收网点不为收款人开户网点，进账单第二联做贷方传票附件，同时收款人开户网点打印“XXXX银行电子联行增补凭据”，第一联作借方科目传票，第二联作贷方科目传票，第三联作收账通知交收款人。实物支票由原单据影像受理网点专夹保存按期归档保存备查。会计分录为：1、应答接收网点借：待清理小额支付款项贷：XX存款科目——收款人户或贷：对公通存通兑2、收款人开户网点（收款人不在应答接收网点开户的）借：对公通存通兑贷：XX存款科目——收款人户（二）出票人开户行的办理手续。出票人开户行接收到支票影像业务后，依据第七条（一）的内容审察影像支票，审察无误的经过电子验印系统进行验印，验印成功向主机提交托款。主机付款成功，经过小额支付系统向持票人开户行或其代理收款行发送成功13精选文库付款应答，会计分录为：借：XX存款科目——出票人户贷：待清理小额支付款项（三）影像业务退票的办理手续。出票人开户行审察单占有误或出票人账户余额不足支付的，应向提示行发送付款失败应答，同时发送退票原因信息。提出行应登记《结算单据签收登记簿》，打印“单据退票通知书”汇同支票及进账单退还持票人并签收。第五章现金支票业务的办理第十一条现金支票的办理手续出票人开户行接到收款人持现金支票支取现金时，应仔细审察：（一）支票是不是一致规定印制的凭据，支票能否真切，提示付款限期能否超出；（二）支票填明的收款人名称能否为该收款人，收款人能否在支票反面“收款人签章”处签章，其签章能否与收款人名称一致；（三）出票人的签章能否切合规定，并经过电子验印系统或手工折角核验其签章与预留银行签章能否符合，使用支付密码的，其密码能否正确；（四）支票的大小写金额能否一致；（五）支票一定记录的事项