保险经营与管理第七章

第七章保险财务管理保险财务管理基本原理保险财务管理的内容保险偿付能力管理第一节保险公司财务管理概述保险公司财务管理的含义保险公司财务管理的特殊性保险公司财务管理的目标一、保险公司财务管理的含义（一）保险公司财务的含义保险公司财务就是保险公司在进行保险经营活动中所发生的资金结算关系

这种结算关系表现为资金的筹集、运用和分配，反映着保险负债业务、资产业务和所有者权益。（二）保险公司财务管理通过实施具体的财务活动和财务决策、制定财务预算、进行财务分析和控制等措施为各方提供及时有效的信息、避免或防范经营风险、支持并参与经营管理二、保险财务活动管理的特殊性1需满足更加严格的财务监管2保费收入确认复杂3保险精算对利润的影响4动态的现金流管理三、保险公司财务管理的目标（一）财务管理的目标概述公司价值最大化利润最大化股东权益最大化（二）保险公司财务管理目标1、基本目标---保证偿付能力要保证保险公司偿付能力：1）要看其是否满足监管机构的最低偿付能力要求和法律对于偿付能力的规定2）可以借助各种监控指标，分析盈余对偿付能力的影响3）保险公司可以通过办理再保险、业务转让、停止接受新业务、增资扩股、调整资产结构等方式改善其偿付能力状况4）为了度量偿付能力，保险公司使用资本率2、根本目标----保险公司价值最大化3、影响保险公司财务管理目标的主体主体保险公司所有者保单持有人保险公司管理者及员工政府等外部监管四、保险财务管理的目的

（一）促进企业降低经营费用，增加企业盈利，为保险经营创造一个良好的外部和内部环境（二）积聚保险基金，充分发挥经济补偿功能，满足社会对保险的需求（三）加强财务监督，严格财经纪律（四）合理组织资金活动，提高资金的使用效益第二节保保险财务务管理的内内容资本金管理理负债管理资产管理成本费用管管理损益管理一、资本金金管理《保险法》》规定：设设立保险公公司，其注注册资本的的最低限额额为人民币币2亿元1、依法筹筹集开业资资本金2、依法提提取并处理理资本公积积金、盈余余公积金及及各种准备备金，做好好转增资本本金的工作作3、当业务量扩扩大时，应应增加资本本金4、确保资资本金的构构成合理，，以维护资资本金的流流动性5、资本金金一经投入入，投资者者不得以任任何方式抽抽走6、加强对对资本金及及其他所有有者权益的的会计核算算，做好日日常的监督督、管理工工作二、保险企企业负债管管理1、保险企企业筹集资资金，应当当符合国家家有关规定定，不得擅擅自提高或或者变相提提高利率及及付费标准准，并应适适时合理调调整负债结结构，降低低筹资成本本2、必须做做好日常会会计核算工工作3、定期检检查、分析析公司的负负债情况4、妥善处处理各项应应付款、预预收款5、准确计计提各种准准备金三、保险企企业资产管管理（一）固定定资产管理理固定资产是是指具有下下列特征的的有形资产产：一是为为生产商品品、提供劳劳务、出租租或经营管管理而持有有的；二是是使用寿命命超过一个个会计年度度。1、保险企企业应当按按照内部财财务管理制制度规定，，定期清查查核实各类类固定资产产，落实使使用和管理理责任2、构建重要要固定资产、、实施重大技技术改造，应应当进行可行行性论证，并并落实决策和和执行责任3、科学计提提固定资产折折旧费4、保险企业业固定资产和和在建工程项项目账面之和和占净资产的的比重应符合合国家规定5、加强固定定资产日常管管理（二）流动资资产管理1、根据保险险经营条件和和业务量及库库存现金等情情况，对资金金需求进行预预测，制定每每一种流动资资金的需求量量2、加强现金金资产的监控控管理1、保险企业业的成本核算算，应当严格格区分本期成成本与下期成成本的界限、、成本支出与与营业外支出出的界限、收收益性支出和和资本性支出出的界限2、保险企业业应当注重费费用支出与经经济效益的配配比3、保险企业业应强化费用用支出约束4、保险企业业的业务宣传传费、委托代代办手续费、、业务招待费费一律按规定定据实列支，，不得预提四、成本费用用管理保险企业的损损益是企业会会计年度内全全部收入补偿偿全部损耗和和支出后的余余额1、保险企业业实现净利润润，应当提取取法定盈余公公积金2、按照国家家有关规定从从本年实现净净利润中提取取风险准备金金，用于补偿偿风险损失3、以前年度度未分配利润润，并入本年年实现净利润润向投资者分分配4、任意盈余余公积金按照照公司章程或或者股东大会会决议提取和和使用五、损益管理理偿付能力的含含义偿付能力的经经济内容偿付能力额度度影响偿付能力力的因素偿付能力管理理的内容第三节保保险偿付能能力管理（一）偿付能能力的概念一、偿付能力力的含义保险公司对所所承担的风险险在发生超出出正常年景的的赔偿和给付付数额时的经经济补偿能力力（二）偿付能能力概念的分分类偿付能力概念法定偿付能力实际偿付能力最低偿付能力特点：1）实际偿付付能力应高于于法定偿付能能力2）实际偿付付能力应高于于最低偿付能能力3）法定偿付付能力是适用用于众多保险险公司的标准准4）实际偿付付能力并不是是固定不变的的二、保险偿付付能力的经济济内容资本金公积金和未分配盈余保险保障基金总准备金三、偿付能力力额度的种类类2法定偿付能力额度3实际偿付能力额度1最低偿付能力额度四、影响保险险偿付能力的的因素赔付率投资收益费用水平业务增长率红利分配承保能力的控制（一）偿付准准备金的管理理偿付准备金包包括开业资本本金、保险保保障基金、总总准备金、公公积金和未分分配盈余偿付能力管理理的任务就是是在保证公司司不断发展的的前提下，一一方面按时足足额提存偿付付准备金，以以确保公司的的偿付能力；；另一方面，，要不断调整整偿付准备金金的规模，使使之与公司的的业务发展相相适应五、偿付能力力管理的内容容（二）对承保保风险的控制制控制自身承保保风险的能力力，使自身所所实际承保的的风险与自身身的资金实力力相适应，防防止发生过度度承保，危及及公司经营的的稳定承保风险的控控制包括单个个风险承保能能力的控制和和承保风险总总体承保能力力的控制（三）其他风风险因素的管管理费率风险、投投资风险、利利率风险、通通胀风险、财财务状况等都都是对偿付能能力进行管理理不可忽视的的因素在管理中，对对风险管理的的方法应综合合地有选择地地灵活进行思考题1、如何认识识保险财务管管理的意义？？2、保险财务务管理的目的的是什么？3、保险财务务管理的主要要内容有哪