保险的避债避税功能

浅谈保险的『避债避税』功能作为改革前沿的深圳市日前提出十大收入分配制度改革思路，其中最值得关注的无疑是试征遗产税的建议。尽管这一提议目前尚未到实质阶段，但却引起了不少企业主的注意。多家保险公司反映，前去咨询保险能否“避税”的企业主明显增多。来自市场一线的消息称，就在传出深圳或将试点开征遗产税后不久，当地市场就出现了一张趸交保费1.03亿元、一张年缴保费2680万元（3年期）的巨额保单。听说其中一张保单的投保人就是奔着避税去的。『缘起』『反馈』『紧跟市场热点』经济学基于心理预期：“围观与旁观”与“从众与盲从”保险的储蓄理财与生命保障功能是“末日”前的客户关注点；保险的“避债避税”功能将会是“新纪元”后的寿险市场热点。针对中国消费市场，热点就是机会点和财富点。一般营销人员紧跟热点多少都会有收获。对热点问题能讲透，是专业性的体现。Part1：遗产税遗产税(InheritanceTax)是对被继承人死亡时所遗留的财产课征的一种税，因此在英国曾被称为“死亡税”(DeathTax)。遗产税是一个古老的税种。早在古罗马时期就有了遗产税。近代意义上的遗产税已经有400多年的历史。在现代西方发达资本主义国家，各国普遍开征了遗产税。据统计，目前世界上已有100多个国家和地区开征了遗产税。我国南京国民党政府曾于1938年10月正式颁布《遗产税暂行条例》，并于1940年7月1日起正式开征遗产税。新中国成立后，当时的政务院曾于1950年1月颁布《全国税收实施要则》，其中列有遗产税，但由于各种原因未能开征。『定义』『历史』『意义』1985年，《关于〈中华人民共和国继承法〉(草案)的说明》也曾提到设立遗产税问题：“现在有些遗产数额较大，而且有增长趋势，征收遗产税的问题需要研究，如果要征收遗产税，可以另行制定有关税法。”在1993年12月国务院批转国家税务总局《工商税制改革实施方案》中，又提到了“开征遗产税”。1997年党的十五大报告正式提出“调节过高收入，逐步完善个人所得税制度，调整消费税，开征遗产税等税种”，为我国遗产税立法提供了政策依据。2004年9月21日，在中国经济网首次刊登了《遗产税暂行条例(草案)》，2004年11月19日，有新闻称《遗产税暂行条例(草案)》已经上报到了国务院。而在2010年8月新出《草案》，对其中部分内容作了修订，并且添加了新的内容。『推进』Part2：用保险遗产税中华人民共和国遗产税草案2010全文1、是不是移民国外就不用交遗产税？2、是不是在离世前赠送就不用交遗产税？3、资产多少万要交遗产税？4、房产证上写上配偶或子女的名字交不交遗产税？5、是不是买的保险就一定不交遗产税？『问答』全国政协委员、清华大学政治经济学研究中心主任蔡继明委员关于缩小收入分配差距的建议之一是“尽快开征遗产税”。他认为，我国进入全球排行榜的富翁数仅次于美国，他们占有全国财产的比例将越来越大。如果不适时、及时推出遗产税，就会把这一代形成的不平等收入遗传给下一代。热议遗产税“首善”陈光标表示：“我提交提案，呼吁向富人征遗产税，遗产税比率至少应为60%。”而他愿捐90%的遗产。全国政协委员、北京星牌体育用品集团有限责任公司董事长兼总裁甘连舫说，“我建议多收我们点税，对老百姓就放一马。不然老百姓囊中羞涩，不符合社会主义原则。”

『专家』『富豪』中国遗产税实实施推动1995银税工程——税务机关与银银行的联网，，个人所得得税的全国联联网。2000年后逐步修改改《继承法》、《民法通则》、《婚姻法》等《物权法》的颁布实施——2007避免逃税机制制财产实名制的的实施2010年二代身份证证全国联网1、税务机关与与银行的联网网；2、个人所得税税的全国联网网；3、《物权法》的颁布实施。。『征收条件』『推动举措』遗产税试算应征遗产税税税额=应征税遗产净净额*适用税税率-速算扣除数遗产税五级超超额累进税率率表:级别应缴税遗产净额（万元）税率%速算扣除数(万元)1不超过50万部分1002超过50万至200万部分205万3超过200万至500万部分3025万4超过500万至1000万部分4075万5超过1000万部分50175万杜先生：净资资产5000万。有朝一日日，如5000万净资产全部部计为遗产，，则：需缴纳纳遗产税＝5000*50%-175=2325万元遗产税草案第十五条：在在遗产税税款款缴清前，其其遗产不得分分割、交付遗遗赠，不得办办理转移登记记。遗产税避税方方式『移民』遗产税草案第第一条：不在中华人民民共和国境内内居住的中华华人民共和国国公民，以及及外国公民、、无国藉人死死亡(含宣告死亡)时在中华人民民共和国境内内遗有财产者者，应就其在在中华人民共共和国境内的的遗产，依照照本条例规定定征收遗产税税。遗产税避税方方式『房子』在一些国家，，用孩子的名名义购买房产产并不能避税税。遗产税实实施后，国家家将会对个人人房产进行调调查，未成年年人子女的房房产属于赠予予，要交赠予予税。赠予税税与遗产税一一般是同时开开征的，且赠赠予税税率与与遗产税税率率相差不会太太多。遗产税避税方方式『遗产信托』乔布斯离世留留下83亿美元的遗产产，其中大部部分资金放在在一个信托项项目中，这一一切举动使得得乔布斯的巨巨额财产数额额和分配成谜谜。遗产信托托在美国使用用十分普遍。。常用的遗产产信托设立方方式为：1、父母首先设设立赠予人保保留年金信托托(简称GRAT)，并列出受益益子女名单；；2、父母可按照照自己的意愿愿向GRAT放入一大笔资资金。在现有有GRAT条款规定下，，GRAT的本金加利息息，在经过预预先确定的时时期后全部转转回到父母名名下；3、这笔资金获获得的超过利利息部分的收收益，允许留留在信托内，，并可永远免免予遗产和赠赠予税而让下下一代继承。。信托本来就有有财产转移和和传承的功能能，但是在国国内“监管部部门担心信托托可能成为黑黑钱洗白的渠渠道，因此只只允许信托资资金在同一个个账户中出入入，使得父母母购买的信托托产品收益无无法进入儿女女的资金账户户，给产品设设计造成困难难。”第四十二条被被保险人死死亡后，有下下列情形之一一的，保险金金作为被保险险人的遗产，，由保险人依依照《中华人人民共和国继继承法》的规规定履行给付付保险金的义义务：(一)没有指定受益益人，或者受受益人指定不不明无法确定定的;(二)受益人先于被被保险人死亡亡，没有其他他受益人的;(三)受益人依法丧丧失受益权或或者放弃受益益权，没有其其他受益人的的。保险是唯一遗遗产税避税方方式第五条：下列列各项不计入入应征税遗产产总额：（四四）、被继承承人投保人寿保险所取得的保险金;『保险法』『遗产税法案』人寿保险包含含传统寿险（（定期寿、终终身寿、两全全寿）和新型型寿险（分红红、万能、投投连）分红险保险金金=保险金额（不不含分红）一定要指定受受益人王永庆百亿遗遗产税缴清创创台湾历史史纪录已故台塑集团团创办人王永永庆在台湾留留下近600亿元（新台币币，下同）巨巨额遗产，资资产净值238亿。相关遗产产税就高达119亿元，近日已已全数缴清。。这笔税金创创下台湾史上上最高遗产税税纪录，也让让台湾今年遗遗产税原定137亿元的预算数数大幅超征七七成。这笔税金以土土地抵让、债债权和股票股股利、现金97亿元的形式缴缴清。王永庆庆继承人已向向台北市税务务部门申请核核发遗产税缴缴清证明书。。台税务主管管部门官员表表示，核发证证明书后，王王家人即可办办理遗产继承承登记，进行行实质分配。。万一网制作收收集整理，未未经授权请勿勿转载转发，，违者必究蔡万霖-保全资产，合合理避税2004年9月27日，台湾首富富蔡万霖去世世，享年81岁。蔡万霖的的弃世给这位位台湾金融平平安理财帝国国--霖园团体（原原国泰人寿团团体）的开创创人划上了一一个从穷光蛋蛋到世界超级级富豪的句号号。蔡万霖身身后，他的故故事依然继续续发温，其身身后所留遗产产的征税成绩绩，竟也像蔡蔡氏王朝传奇奇的发家史般般变得虚无缥缥缈，给人们们在理财征税税成绩上留下下无限的设想想空间，正可可谓"生死戏剧人世世"。台湾首富蔡万万霖，生前财财产高达一五五六叁亿台币币，以蔡万霖霖死时被公认认的身家财富富46亿美圆来预算算，蔡家先人人要缴交的遗遗产税将高达达约782亿元新台币。。这一、二十年年来，已将财财产顺利移转转达九成以上上，预估蔡万万霖身后缴纳纳遗产税，大大约数亿元而而已。原因之一是在在他生前投保保了巨额的人人寿保险！保保险，他买了了62亿台币。『利用保险，合合理规划』动产200万+不动产800万保险费1000万=2000万1000万×税率-累进差额

40%75万=应缴税325万假如5000万1000万-325万=675万第二代实得5675万+动产1200万不动产800万财产净额×税率－累进差额=应缴税额2000万50%175万825万第二代实得1175万元2000万元+=『在遗产税面前前资产大打折折扣』别人都说我很很富有，其实实真正属于我的财富是我我为自己和家家人买了充足足的人寿保险险！保险：是财富富自由的有效效手段——李嘉诚『以从容跑赢政政策』蔡万霖提前20年进行避税规规划，遗产税税仅交了1亿。第二条：本条条例规定应征征收遗产税的的遗产包括被被继承人死亡亡时遗留的全全部财产和死死亡前五年内内发生的赠与与财产。一般60周岁后就无法法购买寿险产产品。如何才能今早早拥有一个避避税账户？《个人所得税法法》相关条文规定定，保险赔款款免纳个人所所得税。至于保险的另另一种避税方方式——个人税收递延延型养老保险险，相较于遗遗产税，目前前或许离中国国人更近一些些。个人税收收递延型养老老保险，是指指投保人在税税前列支保费费，在领取保保险金时再缴缴纳个人所得得税。由于在在购买保险和和领取保险金金时，投保人人处于不同的的生命阶段，，其边际税率率有非常大的的区别，对于于投保人有一一定的税收优优惠。『保险其他避税税方式』Part3：避债功能肯尼斯·莱是美国安然然公司创始人人。安然公司司在2001年年底申请破破产，而他在在公司宣布破破产的前一年年，花费400万美元购买了了多种类型的的商业年金保保险。按保险险合同约定，，从2007年开始，肯尼尼斯·莱夫妇每年将将可以领取保保险公司支付付的年金约90万美元。最绝绝的是，在美美国，大多数数州都规定人人寿保险金和和年金的给付付受法律保护护，所以即便便肯尼斯·莱夫妇宣布破破产，债权人人也无权要求求用这笔巨额额年金来抵缴缴债务。『经典案例』这让中国人见见识了一把保保险产品的““特殊功能””。保险产品品果真有如此此超能力？在国外，很多多富豪会利用用保险合法为为自己“避债债避税”，一一旦发生债务务纠纷或“吃吃官司”，个个人资产被用用来抵债、没没收和查封后后，保险依然然能够安全地地为其或家人人留下一部分分钱，甚至仍仍能维持像之之前一样的奢奢华生活。还还有很多超级级富豪利用保保险规避遗产产税；在身故故后，尽可能能多地把钱留留给子孙后代代。我国《保险法》第二十三条规规定：任何单单位和个人不不得非法干预预保险人履行行赔偿或者给给付保险金义义务，也不得得限制被保险险人或者受益益人取得保险险金的权利。。『法律依据』按照《保险法》第四十二条的的规定，如果果债务人死亡亡，其购买的的保险又有明明确指定的受受益人，那么么这笔保险金金会直接赔给给受益人，不不作为遗产处处理，也不会会被用来偿还还债务。但如如果没有指定定受益人、受受益人死亡或或者只是在保保单的受益人人项目里填写写了“法定””，那该笔赔赔偿金则算作作被保险人的的遗产，需要要偿还生前债债务。“人寿保险的的债务豁免功功能肯定是有有的，”但但在填写保单单时，必须指指定受益人，，否则赔偿金金只能算作遗遗产，需偿还还被保险人债债务。”『注意事项』记者在采访中中发现，保险险业界资深人人士普遍认为为，如果保险险人陷入经济济纠纷或涉嫌嫌犯罪，属民民法范围，只只要没有证据据证明其保险险合同无效，，或者资金来来源有问题，，法院是无权权强制处理保保单的。但如如果涉及刑事事犯罪，法院院照样可以冻冻结、扣押、、查封涉案人人的保险。例如，，如果果购买买保险险的资资金是是违法法所得得，触触犯了了刑法法，这这笔钱钱基本本上会会被依依法追追缴；；在负负债或或公司司财务务恶化化后投投保，，也会会有非非法转转移财财产的的嫌疑疑，保保险合合同有有被判判为无无效的的可能能；另另外，，洗钱钱也是是不容容许的的。我我国的的《反洗钱钱法》中有l7条针对对保险险公司司的条条款，，现在在又有有更新新的补补充。。对于于—些保险险费来来自非非法途途径的的，法法院可可裁定定保险险公司司强行行退保保『资金合合法』《群邑智智库·2012胡润财财富报报告》日前发发布。。截至至2011年底，，除香香港