第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理课件

商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章

商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章1第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第一节商业银行财务报表分析第二节商业银行风险与收益分析第三节商业银行经营绩效评价第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理2

第一节商业银行财务报表分析一、商业银行财务报表的编制二、商业银行财务报表分析第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理3一、商业银行财务报表的编制（一）商业银行资产负债表资产负债表是反映商业银行在某一特定时日（月末、季末、年末）的财务状况，即资产、负债、股东权益及其相关信息的报表。第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理一、商业银行财务报表的编制第十五章商业银行财务报表与经营4（二）利润表

利润表又称损益表，反映商业银行在一定期间内的损益情况。通过利润表可以反映出商业银行在一定会计期间内实现的营业收入以及与收入相配比的成本费用等情况，以便帮助财务报表的使用者全面了解商业银行的经营成果，并用以考核银行利润计划完成情况，对银行未来的经营情况及获利能力进行科学的预测。第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理5（三）现金流量表现金流量表是反映商业银行在一定时期内（月、季、年）的现金流入、流出及其平衡状态的报表。以现金为基础编制，具体分为主表和补充资料两个部分。

主表：现金流入量、现金流出量、现金净流量

补充资料：对现金流量表信息的补充说明和验证第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理6（四）利润分配表利润分配表是反映在一定时期内商业银行利润分配以及

年末未分配利润情况的会计报表，是损益表的附表，按

年编制。第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理7（五）所有者权益变动表所有者权益变动表，是指反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。当期损益、直接计入所有者权益的利得和损失，以及与所有者的资本交易导致的所有者权益的变动，应当分别列示。第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理8（六）商业银行财务报表的附注

报表附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。主要包括：商业银行的基本情况；财务报表的编制基础、遵循企业的会计准则的声明；重要的会计政策和会计估计；会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明；报表重要项目说明；或有事项的披露；资产负债表日后事项比照一般企业进行披露；关联方关系及其交易比照一般企业进行披露；风险管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理（六）商业银行财务报表的附注第十五章商业银行财务报表与经9

二、商业银行财务报表分析（一）财务报表分析的主要方法1、比率分析法：以指标间存在的关联关系为基础，通过计算比率来考察、计量和评价商业银行财务状况、经营成果和现金流量的分析方法，是最常用的分析方法2、比较分析法：是计算同一经济指标的数量差异来分析变动程度。常用形式有实际与计划、本期实际与上期实际、本期实际与国内外先进水平相比较。第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理二、商业银行财务报表分析第十五章商业银行财务报表与10

3、趋势分析法：将两期或者连续数期财务报告中的相同指标或者比率进行对比，以确定其增减差异和变动趋势的分析方法。可以揭示金融性公司财务状况和经营业绩的动态变动趋势。4、因素分析法：是通过分析影响财务指标的各项因素，并计算各项因素对指标的影响程度，用以说明本期实际与计划或基期相比，财务指标发生变动或差异的主要原因的一种分析方法。第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理11（二）财务报表分析的主要内容1、资产负债表分析

（1）安全性分析

①负债比率=负债总额/资产总额反映商业银行债权的保障程度

②权益资本比率=所有者权益/总资本反映商业银行总资本中所有者权益的贡献率

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理（二）财务报表分析的主要内容第十五章商业银行财务报表与经12③资本对风险资产的比率=总资本/风险资产

动态反映银行防范资本风险的能力的高低

④不良资产率=不良资产总额/资产总额

反映资产安全程度

⑤资本充足率

=（核心资本+附属资本-扣减项目）/加权风险资产总额

反映商业银行安全性具有代表性的指标第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理13（2）流动性分析

①流动比率=流动资产/流动负债

表示商业银行资金流动速度

②资产周转比率=总收入/总资产

表示商业银行资产的生产能力

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理（2）流动性分析第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理14③核心存款占总资产的比率=核心存款/总资产

反映商业银行最稳定的存款占总资产的比例，说明商业银行

资金来源稳定情况

④流动性资产占营利性资产的比率

=短期投资/营利性资产-短期投资

反映商业银行营利性资产中流动性较强的资产的比率

⑤一年内到期的证券占总资产的比率=一年内到期的证券/总资产

预测未来一年内现金流情况第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理③核心存款占总资产的比率=核心存款/总资产第十五章15（3）盈利能力性分析

①资产收益率=净利润/总资产

表示商业银行资产的回报能力

②资本收益率=净利润/资本总额

反映商业银行资本所能所得的净利润

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理（3）盈利能力性分析第十五章商业银行财务报表与经营绩效管16③盈利能力=营利性资产/总资产

反映营利性资产在总资产中比重

④总资金成本率

=利息支出/总负债+所有者权益

反映商业银行所有资金来源的成本情况

⑤资产利用率=总收入/总资产

表示金融机构资产的利用效率第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理③盈利能力=营利性资产/总资产第十五章商业银行财17（4）综合发展能力分析

①总资产增长率=本期总资产增长额/上年总资产

反映商业银行资产增长能力

②资本积累率=本年资本增长额/上年资本总额

表示本年度资本比上年资本的增长幅度③存款增长率=本期存款增长额/上年存款余额

反映商业银行资金来源状况

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理（4）综合发展能力分析第十五章商业银行财务报表与经营绩效182、利润表分析

①资产利息率=利息收入/资产

反映资产的盈利能力

②成本率=总成本/营业收入

表明商业银行为取得营业收入而耗费成本费用的情况第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理2、利润表分析第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理19③利润率=利润总额/营业收入

反映商业银行取得营业收入中，利润获得情况④营业利润增长额=本年营业利润增长额/上年营业利润总额

表示本年营业利润比上年的增长幅度第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理203、现金流量表分析①现金流量充分性比率=一定期间由营业活动产生的现金/（相同期间长期债务偿还额+相同期间的资本支出+相同期间股利支付额）

衡量商业银行能否获得足够的现金以偿还债务、购买

资产和支付股利

②每股现金流量

=（经营活动获得现金-优先股股息）/发行在外的普通股股息

反映每股发行在外的普通股票平均占有的现金流量第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理3、现金流量表分析第十五章商业银行财务报表与经营绩效21③现金流量利润率=经营活动获得现金/商业银行营业收入

表示每1元的经营收入中，现金所占百分比

④现金流量资产利润率=经营活动获得现金/总资产

反映商业银行资产获得现金的能力第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理22

第二节商业银行风险与收益分析一、银行收益的衡量二、银行风险的衡量三、商业银行风险与收益的平衡第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理23

一、银行收益的衡量判断银行价值有许多指标，其中一个重要指标就是银行的股票价值。股权收益率（ROE）=税后净收入/股本总额资产收益率（ROA）=税后净收入/总资产每股盈利(EPS)=税后净收入/发行在外普通股股数

净利息收益=净利息收入/总资产

或=净利息收入/盈利性资产净非利息收益=净利息收入非/总资产

或=净非利息收入/盈利性资产净银行营业收益=营业净收入/总资产第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理24杜邦分析法第一步，计算银行的股权收益率指标。

股权收益率（ROE）=税后净收入/股本总额第二步，是将银行的资产收益率(ROA)分解为利润率（PM）和资产使用率（AU）。利润率（PM,ProfitMargin）=税后净收入/总收入资产使用率（AU,AssetUtilization）=总收入/总资产ROA=PM×AU

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理杜邦分析法第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理25杜邦分析法第三步，进一步分析有那些因素具体影响银行的利润水平资产使用率(AU)=利息收入/总资产+非利息收入/总资产

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理杜邦分析法第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理26

二银行风险的衡量一、银行风险的种类

风险的种类

风险细化

风险产生的原因

环境风险法律风险银行所赖以生存的宏观经济环境所决定经济风险竞争风险监管风险管理风险欺诈风险银行管理人员的素质和能力组织风险管理风险补偿风险交付风险操作风险银行提供的金融的种类、特点决定技术风险新产品风险策略风险金融风险信用风险银行的资产负债管理决定流动性风险利率风险杠杆风险

国际风险

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理二银行风险的衡量第十五章商业银行财务报表与经营绩效27二、银行风险的衡量1、环境风险环境风险主要是由银行所处社会的宏观经济环境决定。包括法律风险、经济风险、竞争风险、监管风险等。2、管理风险管理风险主要是因人力资源因素产生的风险。包括欺诈风险、组织风险等。

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理二、银行风险的衡量第十五章商业银行财务报表与经营绩28

3、交付风险交付风险是由于银行给客户提供金融服务而产生的风险。包括操作风险、技术风险、新产品风险、策略风险等。4、金融风险（1）信用风险(CreditRisk)是指银行从已承诺的资产中收到现金流的可能性。（2）流动性风险(LiquidityRisk)是银行没有足够的现金和借款能力满足提款、净贷款增长需求及其他现金需求的危险。（3）利率风险(InterestRateRisk)是指由于利率变化对银行的现金流量和资产负债的价值产生潜在的负面影响的可能性。第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理3、交付风险第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理29（4）杠杆风险(LeverageRisk)也称为资本风险是指银行用资本来缓冲资产价值下降对存款人和借款人产生冲击的能力。（5）国际风险是指由于货币汇率波动和超过普通信用风险范围的国家风险。

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理30三商业银行风险与收益的平衡（一）商业银行风险与收益的关系

银行管理者在经营中将盈利性作为银行的首要目标时，银行收入净利润和资产收益率及权益收益率都有了大幅度的增长，但也应看到，在收益增长的同时，由于大量将资金投放到贷款上，银行的信用风险增加；可如果银行在经营中过多考虑流动性问题，将流动性放在经营管理首要指导思想，由上表也可以看出，流动性虽然增强了，信用风险降低了，但流动性风险和利率风险都上升了，银行的收益也有所下降。第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理三商业银行风险与收益的平衡第十五章商业银行财务报表31（二）商业银行收益和风险平衡方法

1、风险指数法风险指数（RI）=〔E(ROA)+CAP〕/σROA风险指数表示银行可用于弥补会计损失的账面价值的多少。较低的风险指数说明银行较危险，而较高的风险指数说明银行比较安全。2、资金价格转移法内部资金转移定价体系是商业银行内部资金中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式，被称为FundsTransferPricingsystem，简称FTP。第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理（二）商业银行收益和风险平衡方法第十五章商业银行财务报表323、机会成本择优法机会成本是指商业银行为从事一项业务活动而放弃另一项业务活动的代价。

4、资产边际创利额分析法边际创利额指单位贷款利息收入减去单位变动成本后的差额。通过资产创利额分析首先可以了解商业银行贷款保本点；其次，可以测算商业银行贷款规模扩大的合理时机；最后，通过计算为商业银行实现目标利润发掘有效途径。5、加强经济资本的补充能力第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理3、机会成本择优法第十五章商业银行财务报表与经营绩效33第三节商业银行经营绩效评价一、商业银行经营绩效的传统评价方法

(一)杜邦分析法

(二)雷达图分析法

(三)沃尔比重分析第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第三节商业银行经营绩效评价第十五章商业银行财务报表与34二银行经营业绩评价的改进方法

(一)ROE分析的改进方法

(二)RAROC评价法

(三)EVA评价法

(四)综合平衡记分卡

三银行经营业绩评价的其他指标第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理二银行经营业绩评价的改进方法第十五章商业银行财35本章重要术语：

商业银行资产负债表

商业银行利润表

商业银行现金流量表

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理36

本章复习思考题：商业银行主要有哪些财务报表？如何编制？商业银行主要从哪些方面对资产负债表进行分析？商业银行从利润表和现金流量表中可以获得哪些财务管理信息？商业银行如何平衡经营过程中收益与风险的关系？商业银行传统财务分析方法有哪些？目前有哪些改进方法？登陆中国工商银行等商业银行网站，结合商业银行年度财务报表分析该行的财务状况，并指出优势及局限性，可采取哪些措施改进这些局限性。

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理37

商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章

商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章38第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第一节商业银行财务报表分析第二节商业银行风险与收益分析第三节商业银行经营绩效评价第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理39

第一节商业银行财务报表分析一、商业银行财务报表的编制二、商业银行财务报表分析第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理40一、商业银行财务报表的编制（一）商业银行资产负债表资产负债表是反映商业银行在某一特定时日（月末、季末、年末）的财务状况，即资产、负债、股东权益及其相关信息的报表。第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理一、商业银行财务报表的编制第十五章商业银行财务报表与经营41（二）利润表

利润表又称损益表，反映商业银行在一定期间内的损益情况。通过利润表可以反映出商业银行在一定会计期间内实现的营业收入以及与收入相配比的成本费用等情况，以便帮助财务报表的使用者全面了解商业银行的经营成果，并用以考核银行利润计划完成情况，对银行未来的经营情况及获利能力进行科学的预测。第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理42（三）现金流量表现金流量表是反映商业银行在一定时期内（月、季、年）的现金流入、流出及其平衡状态的报表。以现金为基础编制，具体分为主表和补充资料两个部分。

主表：现金流入量、现金流出量、现金净流量

补充资料：对现金流量表信息的补充说明和验证第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理43（四）利润分配表利润分配表是反映在一定时期内商业银行利润分配以及

年末未分配利润情况的会计报表，是损益表的附表，按

年编制。第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理44（五）所有者权益变动表所有者权益变动表，是指反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。当期损益、直接计入所有者权益的利得和损失，以及与所有者的资本交易导致的所有者权益的变动，应当分别列示。第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理45（六）商业银行财务报表的附注

报表附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。主要包括：商业银行的基本情况；财务报表的编制基础、遵循企业的会计准则的声明；重要的会计政策和会计估计；会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明；报表重要项目说明；或有事项的披露；资产负债表日后事项比照一般企业进行披露；关联方关系及其交易比照一般企业进行披露；风险管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理（六）商业银行财务报表的附注第十五章商业银行财务报表与经46

二、商业银行财务报表分析（一）财务报表分析的主要方法1、比率分析法：以指标间存在的关联关系为基础，通过计算比率来考察、计量和评价商业银行财务状况、经营成果和现金流量的分析方法，是最常用的分析方法2、比较分析法：是计算同一经济指标的数量差异来分析变动程度。常用形式有实际与计划、本期实际与上期实际、本期实际与国内外先进水平相比较。第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理二、商业银行财务报表分析第十五章商业银行财务报表与47

3、趋势分析法：将两期或者连续数期财务报告中的相同指标或者比率进行对比，以确定其增减差异和变动趋势的分析方法。可以揭示金融性公司财务状况和经营业绩的动态变动趋势。4、因素分析法：是通过分析影响财务指标的各项因素，并计算各项因素对指标的影响程度，用以说明本期实际与计划或基期相比，财务指标发生变动或差异的主要原因的一种分析方法。第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理48（二）财务报表分析的主要内容1、资产负债表分析

（1）安全性分析

①负债比率=负债总额/资产总额反映商业银行债权的保障程度

②权益资本比率=所有者权益/总资本反映商业银行总资本中所有者权益的贡献率

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理（二）财务报表分析的主要内容第十五章商业银行财务报表与经49③资本对风险资产的比率=总资本/风险资产

动态反映银行防范资本风险的能力的高低

④不良资产率=不良资产总额/资产总额

反映资产安全程度

⑤资本充足率

=（核心资本+附属资本-扣减项目）/加权风险资产总额

反映商业银行安全性具有代表性的指标第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理50（2）流动性分析

①流动比率=流动资产/流动负债

表示商业银行资金流动速度

②资产周转比率=总收入/总资产

表示商业银行资产的生产能力

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理（2）流动性分析第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理51③核心存款占总资产的比率=核心存款/总资产

反映商业银行最稳定的存款占总资产的比例，说明商业银行

资金来源稳定情况

④流动性资产占营利性资产的比率

=短期投资/营利性资产-短期投资

反映商业银行营利性资产中流动性较强的资产的比率

⑤一年内到期的证券占总资产的比率=一年内到期的证券/总资产

预测未来一年内现金流情况第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理③核心存款占总资产的比率=核心存款/总资产第十五章52（3）盈利能力性分析

①资产收益率=净利润/总资产

表示商业银行资产的回报能力

②资本收益率=净利润/资本总额

反映商业银行资本所能所得的净利润

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理（3）盈利能力性分析第十五章商业银行财务报表与经营绩效管53③盈利能力=营利性资产/总资产

反映营利性资产在总资产中比重

④总资金成本率

=利息支出/总负债+所有者权益

反映商业银行所有资金来源的成本情况

⑤资产利用率=总收入/总资产

表示金融机构资产的利用效率第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理③盈利能力=营利性资产/总资产第十五章商业银行财54（4）综合发展能力分析

①总资产增长率=本期总资产增长额/上年总资产

反映商业银行资产增长能力

②资本积累率=本年资本增长额/上年资本总额

表示本年度资本比上年资本的增长幅度③存款增长率=本期存款增长额/上年存款余额

反映商业银行资金来源状况

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理（4）综合发展能力分析第十五章商业银行财务报表与经营绩效552、利润表分析

①资产利息率=利息收入/资产

反映资产的盈利能力

②成本率=总成本/营业收入

表明商业银行为取得营业收入而耗费成本费用的情况第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理2、利润表分析第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理56③利润率=利润总额/营业收入

反映商业银行取得营业收入中，利润获得情况④营业利润增长额=本年营业利润增长额/上年营业利润总额

表示本年营业利润比上年的增长幅度第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理573、现金流量表分析①现金流量充分性比率=一定期间由营业活动产生的现金/（相同期间长期债务偿还额+相同期间的资本支出+相同期间股利支付额）

衡量商业银行能否获得足够的现金以偿还债务、购买

资产和支付股利

②每股现金流量

=（经营活动获得现金-优先股股息）/发行在外的普通股股息

反映每股发行在外的普通股票平均占有的现金流量第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理3、现金流量表分析第十五章商业银行财务报表与经营绩效58③现金流量利润率=经营活动获得现金/商业银行营业收入

表示每1元的经营收入中，现金所占百分比

④现金流量资产利润率=经营活动获得现金/总资产

反映商业银行资产获得现金的能力第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理59

第二节商业银行风险与收益分析一、银行收益的衡量二、银行风险的衡量三、商业银行风险与收益的平衡第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理60

一、银行收益的衡量判断银行价值有许多指标，其中一个重要指标就是银行的股票价值。股权收益率（ROE）=税后净收入/股本总额资产收益率（ROA）=税后净收入/总资产每股盈利(EPS)=税后净收入/发行在外普通股股数

净利息收益=净利息收入/总资产

或=净利息收入/盈利性资产净非利息收益=净利息收入非/总资产

或=净非利息收入/盈利性资产净银行营业收益=营业净收入/总资产第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理61杜邦分析法第一步，计算银行的股权收益率指标。

股权收益率（ROE）=税后净收入/股本总额第二步，是将银行的资产收益率(ROA)分解为利润率（PM）和资产使用率（AU）。利润率（PM,ProfitMargin）=税后净收入/总收入资产使用率（AU,AssetUtilization）=总收入/总资产ROA=PM×AU

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理杜邦分析法第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理62杜邦分析法第三步，进一步分析有那些因素具体影响银行的利润水平资产使用率(AU)=利息收入/总资产+非利息收入/总资产

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理杜邦分析法第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理63

二银行风险的衡量一、银行风险的种类

风险的种类

风险细化

风险产生的原因

环境风险法律风险银行所赖以生存的宏观经济环境所决定经济风险竞争风险监管风险管理风险欺诈风险银行管理人员的素质和能力组织风险管理风险补偿风险交付风险操作风险银行提供的金融的种类、特点决定技术风险新产品风险策略风险金融风险信用风险银行的资产负债管理决定流动性风险利率风险杠杆风险

国际风险

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理二银行风险的衡量第十五章商业银行财务报表与经营绩效64二、银行风险的衡量1、环境风险环境风险主要是由银行所处社会的宏观经济环境决定。包括法律风险、经济风险、竞争风险、监管风险等。2、管理风险管理风险主要是因人力资源因素产生的风险。包括欺诈风险、组织风险等。

第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理二、银行风险的衡量第十五章商业银行财务报表与经营绩65

3、交付风险交付风险是由于银行给客户提供金融服务而产生的风险。包括操作风险、技术风险、新产品风险、策略风险等。4、金融风险（1）信用风险(CreditRisk)是指银行从已承诺的资产中收到现金流的可能性。（2）流动性风险(LiquidityRisk)是银行没有足够的现金和借款能力满足提款、净贷款增长需求及其他现金需求的危险。（3）利率风险(InterestRateRisk)是指由于利率变化对银行的现金流量和资产负债的价值产生潜在的负面影响的可能性。第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理3、交付风险第十五章商业银行财务报表与经营绩效管理66（4）杠杆风险(LeverageRisk)也称为资本风险是指银行用资本来缓冲资产价值下降对存款人和借款人产生冲击的能力。（5）国际风险是指由于货币汇率波动和超过普通信用风险范围的国家风险。

第十五章商业