2022年税务师(税法一)考试题库自我评估300题完整答案(福建省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元，市场最高不含税售价为180000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000【答案】BCL9J1T9K8U6O6T8HZ9B6I10X7H9Y10T3ZT10C1T3W3S3Q9Z32、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。

A.20.94

B.4.20

C.3.00

D.7.70【答案】BCJ5S3E5P5V6R5E8HC8L5C6P10G5Q1K6ZW1B9G8X1T4B9U33、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.11050.00

B.13762.50

C.13800.00

D.13812.50【答案】DCJ6M5S2W7H3X7S4HU10A2X8A8S6I1P10ZT4B2T1D6N7Z9N74、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.0

B.1.58

C.3.24

D.1.94【答案】CCU7V4H9C10P7J4D4HM7F8E5P10S1Z2Q6ZU5V9K10O10J2R5Q55、区分不同税种的主要标志是（）。

A.纳税义务人

B.课税对象

C.税率

D.税目【答案】BCO6M2H8W9G1M6S3HE1A4X8F3B1W1D7ZY5R3P1V10I8Z3Q36、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCQ8I1K8X5A8Q7X3HW6Q2G1C4I7V6Q10ZM8N10D2X10C10T7O87、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCF6S6R5R8X3O4L10HX6A6Y4U2U5P10Y7ZV6M5V9G4A4S6H78、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（），向货物出境地海关进行申报。

A.24小时以前

B.48小时以前

C.14日内

D.15日内【答案】ACC8L1D3C8L3Y4A6HM7J4I1J9C2V3I4ZC5I1S6N6N6F4V29、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】ACC2L1U1B2I6O4F8HY5Z5Y10M5Z1Q10F3ZM4G1B5O3Q9S9K710、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00【答案】BCD8O4V9C5I10M2O6HL1C4A8L7D1I3W8ZH5B5G3X1W2F6D1011、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.271.98

B.226.74

C.375.21

D.375.15【答案】BCX8J10T5I3W9F2V5HT1O9B8X1C3H5W6ZT5D3P1T6O10T6F312、2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税()元。

A.6239.32

B.6837.61

C.7300.00

D.8000.00【答案】BCG8K8C1W3H5G2G3HW9C1P9E2E3O9M10ZC3I10U8N4D2W6G1013、城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.有幅度的比率税率【答案】CCN10Y10C6X2M9O1F10HB5O5S5J10N7Q8W6ZZ2E8Y9G4F2R10L414、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）。

A.退还给甲公司

B.可结转至乙公司继续抵扣

C.退还给乙公司

D.不得退还和结转抵扣【答案】BCD1F8V7Q4Y1S2V10HN9W3H7P6T5S5Y6ZH3S6G4J9N2U6T415、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300【答案】CCW9F8Y8Y8Z4O1H3HY1R7L5Y1I3K5M9ZU9V6F2Y10S2X4H1016、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳

D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】ACS4G3G3G5L2X10M10HG10C9J1R1T8U2D7ZT6D9G7O3H7D6W517、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33【答案】DCZ3Q9V6J10C2O6Y1HN7L2B2B7L3T4Q7ZU10U6C3A4C5F7B318、G检验

A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析

B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍

C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差

D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差

E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】BCJ4N6O8A4B7H8M4HY4G10W1H9Q2F10F4ZV2N8Z10V4C9C4K119、某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元【答案】BCV9H9F6S10D6B5R1HS5Y5T2X4L3J2S4ZB8D5G1B10N10M10G520、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320【答案】DCI6W7C5F8U10E1Z4HP1W2B1G10D5T4J1ZJ3C5U10U7U2C2H321、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。

A.将自产应税消费品用于换取消费资料

B.将自产应税消费品用于抵偿债务

C.将自产应税消费品用于投资入股

D.将自产应税消费品赠送给其他单位【答案】DCI10A1J4V2L9T2C1HR8N3S6I9W1B8W7ZV10I5Y1I5T7B10V522、（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】DCF10Z7G7J5U5T5T2HE7N3I7L4N6W10Y6ZD7B5Q5Z10A7N8V123、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。

A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

B.烟叶税的税率为20%

C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税【答案】CCU6Q7A4Y5Z3W7A1HE2W3T1F3V2U8U3ZQ5Z1E7F3J3U3P1024、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

A.开发的部分房地产用于职工福利

B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产

C.开发的部分房地产用于抵偿债务

D.开发的部分房地产用于办公自用【答案】DCC10C4A1B7V5B3T2HT5N5M2N6Y3P1S6ZI5F2Y7T8K2V2E525、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。

A.烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟

B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品

C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户

D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】CCP7P10M9O4Q3F1M6HD10W8U10D6A4A3T3ZR2X10A3L8M8S4V626、天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。

A.3306

B.3328

C.3636

D.3600【答案】CCC9U9O10M5Z3A5J2HY2D5B3C2O1Y10T10ZU1N10N3W10D9T10B1027、2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。

A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元【答案】CCV1D2S9Y9G4V8H8HX10O2Y9O1B10X9X8ZT2P1P6P7J2V8M228、2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。

A.0

B.5.83万元

C.11.32万元

D.12万元【答案】CCL7E10N8G7K1G4Q6HL3K7B8H8X5C1X5ZA6D2Z5Z8H8M8F229、下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。

A.进口后自用的小汽车

B.生产后销售的小汽车

C.受赠并自用的小汽车

D.购置后对外投资的小汽车【答案】ACI7C3J2K7F4F2N4HB10O2P5N5F10K10I2ZE9K4D4A9F7B6Y630、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。

A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题

B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使

C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成

D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送【答案】ACM2W3R3P8T10D8O2HD1I9W6D3P1Q1V3ZE3Z9F6S5I3B3A531、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车

D.森林消防专用指挥车【答案】CCB9F2F10A1D2K1H10HN10F2X3H1A1W4Z2ZP8D6W7O10X9T10F832、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。

A.0

B.22.20

C.29.00

D.72.80【答案】BCG7C10Z1T4L6Q2B3HV10K4P2T2F2S5N3ZR10H7Z5J9H7P4E133、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。

A.缴纳资源税的国有企业

B.缴纳土地使用税的私营企业

C.缴纳营业税的外商投资企业

D.缴纳房产税的外国企业【答案】CCE9V8U5Z9M1K8B9HE9M7W8D4T2S1U1ZT9C9N7G1P3M4Y434、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。

A.4.07

B.4.03

C.4.16

D.4.04【答案】DCS4O6J8R3K5T4U4HJ1S10E4S1V1C10R7ZP1A6O4X2W10C9K435、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。

A.国家计划内出口的卷烟

B.非列名生产企业出口的非视同自产货物

C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的

D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】CCI3D9B5U10L4L5G8HW3N8K3S10C7Q2M10ZQ1Z3Q9R7F4L7Q536、下列销售行为中，免征增值税的是（）。

A.纳税人销售林木并提供林木管护服务

B.电信单位销售移动电话并提供电信服务

C.其他个人销售自己使用过的物品

D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费【答案】CCT6W5R5T10I3R1R8HS1U7Y1G2U8T3Q3ZH6V2N1G1S2H3K437、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物

C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物

D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物【答案】DCM9C2Q7K3W1R2Z10HU2C4B10X3Z8D1V2ZH4T6Z1Q4D4K8J1038、Na

A.近曲小管

B.髓袢升支细段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.内髓集合管【答案】ACS4B5B2P2V10K7B7HO1S10J5X10D10E3Y8ZK7C7R8F2Z10G10W539、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：

A.351.00

B.351.45

C.311.02

D.351.40【答案】DCB6S10H9Z1Q3C8H1HZ2L9D3B9V7W7Z1ZB4Z4T6N9D8D2G340、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则【答案】CCH1H10E10Z7A6Y2N7HE4A7J10A3Q4A5H2ZY1P10U9D2T9D3S741、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.1.57

B.10.26

C.11.42

D.11.55【答案】CCH5Q3E10V2V1V6S9HP10X6W2D6O5B9N9ZE6E5Y2B2N5P8I442、某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）

A.125000

B.124038.46

C.121359.22

D.0【答案】CCF6Y3G6W7R10X7B1HT3V6J6P9X5N8L3ZG3I9R6P8L8H9F543、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）

A.14.10

B.15.30

C.2370

D.25.62【答案】BCZ10L2H7X6J5V7C7HS5I7F7T10P3O4Q10ZD9Z6O3Z4I5Z2L544、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.转让房地产合同签订之日起7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内【答案】BCF5A9Y9U8D8D9Z9HJ5U2G8Z6E7Z4U2ZD3J5Z1G4V4P9K545、下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）

A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票

B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票

C.自取得发票之日起90日内尚未申报抵扣的增值税专用发票

D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票【答案】CCW9W8L3S8H10R1I5HE10Y3U1J9O6X8F5ZF2N7I2K6F8L4B746、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56【答案】CCN2N2K1M4D2A4V3HN3U2S6P1C5Y8L6ZK3A4N4P2A2L6E647、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.50.00

C.18.00

D.30.00【答案】DCF5I7F4V3A10H9E4HA9H7V6X4O8D3J3ZP2U9U3C6Q9W5R648、位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是（）万元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCI2T1Z5N2Y6T2B7HV10P9F5J7S7G2O6ZW5A1N8H1B7A6E549、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。

A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】DCQ7K10S8F8X1W3U5HZ3Z7O6D1C8F1U3ZJ7A4E7D5S7G9P850、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.进口车辆用于销售的商业企业

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者【答案】ACG3X8W9A4V2T10Q2HR3U3H5N10Y8I9O3ZC5G10F10D5N2C7W251、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.51.39

B.65.50

C.54.21

D.53.95【答案】CCR10N8E5T6Z7T8Y6HA8X10I8R10N5P7C9ZX7P2K2P4O1Z5I852、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88【答案】BCR4V8L3G1D7V9C6HR8S7Q3J2A3W2V9ZD2A2P1A5V8R10H753、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21【答案】ACV2C1X10E5H8M7N8HQ5X1U1L6L5H2P7ZT3W6F9B10A9G4X654、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（）万元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20【答案】CCB8O1L9K3W10X1B1HT6T2M4N9M10Y2A4ZL1G4R7N2S6C3L455、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23【答案】BCO2P2Z4Q6Z4R10Z8HW8Z10Y7P8P2H7K8ZK5W4R9Z9R4O2E456、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：

A.2336.09

B.2770.76

C.2786.76

D.2666.76【答案】DCH4B7D7W3Q1W5V10HP1R9W4P10W10F9W8ZJ7V2C4O9Z7H9G457、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30【答案】DCB9M9H3F3N10M9J4HZ1H9C10Q8J1N8M3ZV2Q4N10O1Y6Z4N358、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。

A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务

B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务

C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车

D.广告公司接受旅客运输服务【答案】ACE8A2T10G3L9I8P3HW3T10B5E8P7T10M5ZT1I5T2M7X10O1U659、烟叶税实行比例税率，税率为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%【答案】BCD1C2A9N5H10U2R7HX4E3D9E5O3C8C10ZH8X9I2Z8K4F5P860、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.9

B.12.86

C.14.79

D.6.29【答案】DCR2N10B1L6Z8A3W8HM10U9Z8P8K6X9Z6ZS2J7H5V3R7W2V761、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】BCQ10H5A8W6V10F10X1HT6M1N4E6M6F4P9ZO9U10C5X10T1A4O662、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.63.77

B.71.81

C.77.28

D.80.74【答案】CCZ7P8V2J8U3V2N10HO4N4P7H3R1I7J5ZM8P3K4E3N3H6J963、（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】ACV3X9O3P1U6Y8M10HQ1P9R2C6N8C7R5ZG4T9P1Q1X7B5X1064、2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税()元。

A.6239.32

B.6837.61

C.7300.00

D.8000.00【答案】BCC2Y7K9S9Q2T10Q2HB6K9R8R4T4V1W6ZQ9J3R2Y2V6O9E465、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCO10G10P10H5X10K7R3HN3U7Z4W2R1O4T2ZF3D2K1T3H5H3A666、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.用于分配给股东

B.用于对外投资

C.发生正常损失

D.用于集体福利【答案】DCI1B4G5U4B6Q8X6HL10P9I2L6J5R6L1ZT9K6A6A2K10J2A467、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5【答案】ACY10S4X4W2S5W4L5HZ8E3O5C10G10R8M4ZV6N3B9U1X4S5T268、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52【答案】BCD4U8I7Q5H7B5F5HF3D3U9B8L8M1S2ZP7D7C6E2O1K5V869、2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（）元。

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8【答案】CCC7Y6N7G5Q10Q8P5HX1X8S3E4K8O6Z7ZK7Z7Y9D7T4U10L570、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACQ7K5X5X3H9E5O6HA10Z6G7J10X1V6W6ZL1U7W5D9L4H7U771、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.2396.4

B.2216.4

C.2220

D.2324.4【答案】BCY5T7G1O9X3K3N9HO1L1Y7X10S10G2H1ZA7J5S2O5W3S9H672、某食品厂为增值税一般纳税人，2019年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。

A.2.70

B.1.95

C.1.68

D.2.54【答案】DCF5D5A1H4M7O6P5HH8Q4B3U10Z1W5P5ZY9P4C8L3F8X9S873、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.零售超豪华小汽车的单位

B.受托加工烟丝的单位

C.进口高档化妆品的单位

D.生产销售高档手表的单位【答案】BCW2V1U8C8L3E3Q4HQ5Z4T8K5Y7B10U3ZN9U8Q6C4L10S3H174、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。

A.税收检查权

B.税收行政立法权

C.代位权和撤销权

D.税收法律立法权【答案】DCJ9C8X8S1W7G3C9HP3P9Y1A10R3I6N10ZX1O2Z8Z9V8I3T975、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.1000

B.1013.4

C.1128.48

D.896.97【答案】CCW4D2W1X6V6Z5B1HN1C3N6G10H9H4F8ZK8Q9Z9T10K10B2V376、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283【答案】DCJ1K7E7W4S6J2Y8HD9J5G7P6O1Q9U4ZH9Q2E2N6V4V10W977、下列关于销售额的表述中，正确的是（）。

A.纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除

B.销售折扣可以从销售额中减除

C.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】CCS8X5W2C10B9T10F5HB5W4X3M3F7N1Z6ZJ9A6Z3T5W4D7W278、下列业务，属于增值税征收范围的是()。

A.打字、复印

B.照相、裱画

C.镌刻印章

D.钟表维修【答案】DCP3O5H1R7D1P6A8HA1L9R7U1H6R1C3ZR3P1C9O2G5P8B1079、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCA4H10V5S4O8F6K8HO4B5Y5R4S1S5B8ZY2H3G5Q3D10K4P680、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41【答案】BCV5Q3V4E8I6E5S8HB3C8F6V1F9F7I6ZQ10T5P10C10R5B2G581、（2018年真题）下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】ACQ2F10Q2C4G6D9G2HK1A10X1J4J1T5G9ZH4S2N2V8S3E2I282、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的赠与者

B.应税车辆的购买使用者

C.自产车辆的销售者

D.应税车辆的出口者【答案】BCX1F4W3C8S10Y2K9HR5F1T10B1Z7W5Z8ZT7S1M6R8M3Z6A1083、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.7358.85

B.8018.35

C.8418.75

D.9898.75【答案】CCP3B8P4X8J10T1Q8HJ8M1D7C1V7N9Y10ZM2A4U1K3X10I6P784、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。

A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额

B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额

D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】CCW3R5B5K3S5Z4P1HO4T5G3U8E10O3B1ZW8M1G10V2Y4A2G285、（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10【答案】BCX3G8X3R9R8L9F5HZ10D4A9Z10U1F8U9ZM10U4W9S1A5O10Z686、下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

B.资源税属于特定行为税

C.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税

D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】DCQ5R4W6C5T3J7G9HY1K8T1U9W10A5R3ZD3Z7T6F6V10N2D187、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

A.6.32

B.6.95

C.7.97

D.8.60【答案】CCT1T4J10O3A1B6G2HM6B2D3B10Y4U10X1ZF2G3Y6L10U10I2L1088、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。

A.实木地板

B.调味料酒

C.高档化妆品

D.电池【答案】BCM2X7S2V3G7W10B2HK10K10Q4Z3I3T9R8ZF9N10G4W4N1Q9X389、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000【答案】BCT1N6C8E5S7P9Q8HJ3T3P4U5Z2Z2J1ZA9T1O7D5C10U1U690、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8【答案】BCI5Q1Y7K9C2U9F1HI4P6H10K10S6Y6P1ZU7F8M9P4S10R4T691、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2021年3月该企业销项税额73万元，购进货物与服务可抵扣进项税额60万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（)万元。

A.13.00

B.5.00

C.14.00

D.9.00【答案】CCM5K4G2E6O9C5K9HH4C9J4V2K7G9U2ZX4D2E5D6R3W2V1092、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税【答案】BCP7D4H6U6J1D2I5HD6R9Y7F1V4C5Z7ZZ6X1Q10V5E6C4E293、（2011年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。

A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款

B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款

D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答案】BCJ9Y3J3Q9R4P5X10HX3R10Y10E8E8A2F4ZS4I7C10N8W6I2B694、2016年7月，张某销售-套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税()万元。

A.17.14

B.21.90

C.17.05

D.0【答案】BCA7P6Q6Y7G8K5Q1HP4Y3J5B3R4L7K10ZR3M5H7S9J3N7G295、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCP4B8E8L8L5H9J7HG10V9E8M8L2H6P7ZJ2A4Y9K5P1N7J396、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.2.49

B.4.73

C.1.97

D.4.97【答案】DCL6H4A4E5B7B6O7HH6Q6O1U4D3F10Z9ZW8R5J8L2N5Y9V797、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCE9W1Q10U3T5Y8C2HL6D3Z3A6T9Z7D8ZK10T5B3J4E2O6Q398、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.13【答案】DCA8F2H6S5K6Y8L6HQ10L8W2H1D9U4T6ZL7D1Q8X3F8S9X199、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。

A.单位无偿向其他企业提供广告服务

B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】DCD9A7R10L3X6R9L10HH8Y10O5F3Y9H5L7ZK2A7R4G10K2G10E4100、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.1744.58

B.1649.22

C.1769.22

D.1938.42【答案】DCR9Y7B2L3Q6Y9C3HE5J9E3Q3S3X10K8ZO2C7D8A5G10Y3W2101、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22【答案】ACN3X9D6Q5O4P7H10HY2Z8B3F5Z6Y2O6ZY9S9Y2S4B9T10V1102、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A.主体的一方只能是国家

B.具有财产支配权双向转移的性质

C.权利义务关系具有不对等性

D.体现国家单方面的意志【答案】BCO1J9E7C8G7R7H9HC7B8M5U9F1U1I7ZL10L3Y8J8K9I4H4103、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

A.275.43

B.282.38

C.380.68

D.380.88【答案】DCH6V10S2W8L5V9L3HJ6X6F4A8J2K2W4ZZ2C10T7F9N6Z7M3104、（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】DCG7C1I9C4N3E6F8HH5H4F3U7M6B10E7ZW5B7J3K3W1T8P9105、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。

A.免税项目

B.简易计税方法计税项目

C.无偿赠送其他单位

D.集体福利【答案】CCJ1H4T10P6F9T8R3HE1B3V10O2S3K9Q3ZH7J5F6X9K7I5L7106、2020年4月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.48.79

B.49.47

C.47.43

D.0【答案】ACA1Q10S10C8X8I8Y1HX3X9R9U4X8W7X7ZR2C3C10A8G1G4T2107、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：

A.26.00

B.28.56

C.38.52

D.34.58【答案】DCA4N2C3Z7O6Q7E5HD6R4L10H7S9R10F9ZZ6E6K2W6S5B9S3108、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.消费税税额

B.房产税税额

C.城镇土地使用税税额

D.关税税额【答案】ACD1T4X5N9A8S1G7HR4Z6X3I7J5X4U5ZL8M10W5T4T7U1N6109、（2016年真题）2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACT9A10B1I6Z7X5F5HK4K6R3H9U10H10V8ZK3X3S5L3L4Z9W6110、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A.进口应税消费品的，为报关进口的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D.委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天【答案】ACM4Z2Z6U4T1P9S9HX5T7K1B3N6N9G6ZT3G4O9N9R5Z4Q7111、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.2284.25

B.3286.5

C.3379.75

D.4382【答案】CCD2Z3Q7E6A9K8S9HX5Y6D5I7V3G2N2ZZ3X9N10T8V8O4G3112、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.12342.85

B.1552.94

C.3702.86

D.12571.42【答案】BCU8G6L10V5H8W9K4HB3V1R4N7G7K4I8ZD1A4X6P7H9I6G10113、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：

A.204.60

B.4.75

C.142.31

D.5.23【答案】CCP10G2E2N9N10T10H1HJ4D7C6H7F2F7R8ZF8C4P3Y7U9U3Z9114、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCL5V3A10R3V4Q9M3HX8C9Y5G3I6Y4Y4ZS7G4N7Z4Z3S4T3115、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACJ8Z9Z7N9G2R5Q2HD7H9Q2U6B3V10E2ZY3S5W10W4P5C5E10116、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。

A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天

B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准

C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人

D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳【答案】BCG5R3J3B3Z4G4Q8HI6K1H8E1B4F2J7ZU2R7H9V10I1W8Z4117、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.32.5

B.35.75

C.39.15

D.41.25【答案】BCW4S8K6Z8P1R9U9HF1L3U1A2N8P8N2ZS1H7K3X8K6S8J1118、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。

A.受托方代收代缴的消费税

B.价外收取的手续费

C.返还利润

D.违约金【答案】ACW10K6R10K8D7Q8N8HW3Y8U6W5V7C7E6ZC4Q3S1B9S8Q4W4119、甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）

A.119.4

B.120

C.199.4

D.105.66【答案】ACW10H9Q6T2L1P4M4HX5P4N6C5N9K3C8ZZ5D5S8O5U2E3C3120、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43【答案】BCH5J5D5F8E6G5Z10HO6D6G8Q6R4A5V9ZT2H5C9Q4V6E9O5121、某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6【答案】CCQ6G1G6B8P1K4M2HT9C10F9C5E4J7V7ZQ8H4P4H8E1B6D8122、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元。同月转让B项目房产，取得含税收入30000万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（）万元。

A.80000.00

B.66196.16

C.75719.97

D.75141.99【答案】CCH10Y6Y6J4P8K1H5HZ4B7B7N6H10S7E6ZK3Z6H9K9W1G4W8123、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。

A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策

B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退50%的政策

C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税

D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税【答案】DCY2B5L5P10P9X5K6HE3V9A5C1P1B7E3ZM1H8T1I4S1F6P10124、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。

A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税

C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）

D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】CCW8M8H5Y3Y2G1J6HD5J5C6V8K2Q6M4ZC10H5J10U7I10B9A7125、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCU9Y9T9G9Q10X8R10HB6P4O6M7P8A3K4ZP9D8L8I6T6T7R7126、王某2011年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。

A.4628.21

B.8529.91

C.8914.53

D.9256.41【答案】DCP8G4E5C7M6J7P7HN8Q10T10N8F9Z7T10ZM1J8X8L8M10S9L9127、2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】CCQ3N9G3D4K8M8Q8HE7K3Z7F7S7E6W1ZG8R7N5A4P3A4X8128、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。

A.将外购货物对外投资

B.将外购货物用于免税项目

C.将外购货物无偿赠送给客户

D.将外购货物用于抵偿债务【答案】BCA2A4Z8C3V2H9M1HP6T8T8G6X4R9D8ZB10W1T10X10L2A7Y4129、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.240

B.336

C.360

D.324【答案】DCE4I2B8P8Q7V5N3HM7D7A7O10P5U5G6ZU9C3Q9T2B8B7G5130、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.6.79

B.16.15

C.32.75

D.12.85【答案】ACR3E6J9G8K10R9Z1HY7M1E1K6X7H4D2ZI10I5E8I5B10W10L9131、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。

A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人

B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人

C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税

D.境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人【答案】ACF9Y10E2P3W9J6I1HQ5A3D1M10J2Y1B6ZB6U9X6Z2F2V4W6132、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51【答案】CCJ9N6U8W7J10H7P10HN10C9Z6F5T8B3B10ZG1I6Z8L4E7O2K1133、某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：

A.0

B.34000

C.45000

D.225000【答案】CCT3Z4Y1X8X10Q2E4HS6F8W10Z3G4P1L3ZN3Z4N3S10M7Q9P3134、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACN1E1T7W5U3M3X2HL2E5P1L1X2Z8C4ZE6B7O9K10Y4G1T1135、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章一般不溯及既往

D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】DCR3L3F5Z8A5R2X3HV10L8V2P5D4T7N5ZT10U2G3A3D10J4S6136、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060【答案】CCS8E1V5S1B3H8U6HH5B7O1F10S9D5Z8ZE3S5C3X4E8K6N9137、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。

A.进口关税

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费

C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】ACH6S4U3K7R8D5Q9HV5J3N2C1U9U6M7ZR4B10O7L7K7C3Z9138、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74【答案】BCS1J3W4L6Z5C10S7HC1K7T9X9K7G10F6ZE8K1I10J9E6S8N5139、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261【答案】CCZ3L9O7U6P6F7D7HQ1I4U4I1O2P3V7ZZ8M10L9E4H2A1A4140、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.消费税实行多次课征制

B.征收方法具有多样性

C.税收调节具有特殊性

D.征税项目具有选择性【答案】ACH3F4R8G9I10T2E10HM9G5M4E4L9S3M8ZT5Y8J4K2T1S1J9141、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：

A.67850.00

B.68606.00

C.68650.00

D.68252.67【答案】ACK2V2Q3J8D8O3H1HF3O1F1L5E1R4P9ZA8Y4S5Y2F7U3T9142、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。

A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为

B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的

C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为

D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】DCX2X5A1M1I4Q8J8HN7J1D7I8O7G10R1ZJ2T7B1M10C7L6S5143、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41【答案】CCV5G7K1R2E4N2R9HJ10S1Q9R10H7J8H7ZL8Z3Z10I9O7O7H2144、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.61764.71

B.64235.29

C.78000.00

D.63548.92【答案】BCD5V7I3O2D8S8E8HO5D8V10R3E8B8L1ZH6P6H5X7R6H4P8145、以下符合《机动车发票使用办法》的是（）。

A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票

B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具

C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票

D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型【答案】BCO8O8G5J4X7K4X7HL10C2W10G8M6W8J7ZH4Y1Z6E5Z2X7H7146、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.1.28

B.0.98

C.0

D.1.30【答案】DCB10U9Z8P6P3X5I4HN2Q1B5R5Z6W2A10ZS2T9P9P4N7L8K6147、企业生产的下列消费品，无需缴纳