2022年税务师(税法一)考试题库通关300题精品有答案(河北省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

A.616.60

B.1024.00

C.876.50

D.952.25【答案】BCQ10L9F3I5N5X5R1HR7G8D8Q5N8Y6D2ZC9P8T7O6Z4N1D22、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。

A.国家计划内出口的卷烟

B.非列名生产企业出口的非视同自产货物

C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的

D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】CCF8A10V10Q9Z8Z9A7HY8Z10G2Q10I3U3F10ZY4Q7D3C3L10L5G83、某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)

A.18156.00

B.18120.00

C.18036.00

D.18000.00【答案】BCQ6O9S1L4W8Q6V3HA1D3N7Q1H2P10A2ZU1X3C2A10X1V7F84、（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】DCF8Y1I9V3B7G5C10HX8Q6T2W6F9J9K5ZU1I10L2F10E10B8H95、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

A.18.29

B.1558.29

C.348.29

D.23.49【答案】CCD9O5H5B5X10Z8L4HJ5L9P10N2V3L3O2ZY6R2A8Q3H1D9J46、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。

A.500.00

B.458.72

C.532.11

D.476.19【答案】BCH5N2A2M3J3Z2X1HX4I5V4B2Z10G2H3ZX2Z2T6B3J9M2O87、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

A.9.6

B.12

C.8.4

D.8.1【答案】CCY6F8H4D2W7U2N7HX8W5E3D9L3V9A9ZQ4V8C8M2X2D7K88、下列不属于法人居民身份--般判定标准的是()。

A.实际管理机构与控制中心所在地标准

B.办公场所标准

C.资本控制标准

D.总机构标准【答案】BCA9E1T9R5X6X6E8HX10A8V5S10X4W3S5ZX7U5B9C10B1G7V29、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】BCJ4R7X2J8M2M8Z6HY6M8R2U3C10R3Y4ZS7X9D8F10P8W8G410、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCY1N6I5A9Y9D10Z5HD5R5N8W5M3B10E7ZV2V5V2B6S9K5V711、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将自产粮食白酒发给职工作为福利

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】CCP1M6V8W10T10J3W2HH6Q1L3S2T4I10C8ZA5W4S8C3Z1E6P712、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。

A.税收检查权

B.税收行政立法权

C.代位权和撤销权

D.税收法律立法权【答案】DCU10J8E9Z3V5W8P6HL1C10T9K8D5U3W9ZW8U1K8S5Q3F1N813、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98【答案】DCJ7Q8B7K1W5F7L9HF8I3X7T9I6F5O4ZW7U8U9Y6H1O6H314、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司【答案】BCS7H2Q3Q9F9F6K9HF9W8W1H1L2N6W4ZJ5H10W3X6G7G10U915、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）。

A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款

D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税【答案】DCR6N8J6Y8V3O9L4HF4U2B6O8I2H9G3ZX1Q4V5H10R3X6E616、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.2.49

B.4.73

C.1.97

D.4.97【答案】DCO2W5T9K8Z6Q2A7HI8G3M2U9J4C6K10ZD10Q4C2L10E8M1R717、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2【答案】BCT6C1W5M8S4N8K4HJ7R4S6R5T3D3V8ZR4J4W7B6T5F5D418、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.进口金银首饰的甲企业

B.委托加工卷烟的乙企业

C.生产粮食白酒销售的丙企业

D.销售超豪华小汽车的经销商【答案】ACB6I2H8I10G5O6Z4HG9E10E4B6Q5V3A5ZM9L8J10C6S7S5Y319、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：

A.0

B.158.40

C.140.18

D.143.36【答案】ACB9J10X5M9A3T8E9HN8V1P10F8E8Q8G6ZO4N6A10R6A9K7G920、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。

A.20万元

B.30万元

C.50万元

D.80万元【答案】CCF2R10C8G7H1C2E8HP8A4P2I3R3P1N2ZT6I8Y10I5K6A10O521、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。

A.免征土地增值税

B.减半征收土地增值税

C.酌情准予减征或免征土地增值税

D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税【答案】ACX2F7S4O1N3F9B9HS6N6H3T1K8Y8T5ZT5K8T5G10Z9O9W422、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.20.86

B.21.25

C.23.35

D.23.45【答案】CCJ2Z4E8Z4X3N6O4HG5W4H3T2K10L1H8ZA8P1T6R3D5V10L423、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.0.32

B.0.40

C.0.52

D.0.60【答案】DCJ9J7O2F1F4P3H10HK8K1D8A4X3F2P10ZQ10W9E9A1Q10G3X724、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税

D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税【答案】CCZ7L5H3B6J3T10I3HV9S6B4D7E5Q2I9ZQ3Y7W5Q10L8U2E725、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.271.98

B.226.74

C.375.21

D.375.15【答案】BCZ10R2M8P8H5F2C4HX2N7Q6N8G8N2T9ZQ10S10J1K6J9W2B926、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.6558.00

B.6565.00

C.7786.99

D.7798.00【答案】CCS3F10W6B6Q7M7H2HC3D1K10O4V4N4C3ZF5O10H7Q5K6J8L127、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）

A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税

D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额【答案】CCW8H6X10F5Z10V1W10HG4R4P7X7U6M8T3ZQ5Y2K9P2G9X5K228、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】BCY10Q3T7O9R1R10B10HV9V5V1O1J8G8J3ZR1U7O10F1P8J4S129、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

A.3250.00

B.3308.80

C.7678.87

D.4766.24【答案】DCO6O8O4F9E1E6Y1HZ3Y10R9L4L6J10F5ZG4G1P9A10M10R4K430、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】CCH8S5I5A4J4P1K7HN8D8G9C4M4P6J3ZP9S5W9B2E3U9H431、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的赠与者

B.应税车辆的购买使用者

C.自产车辆的销售者

D.应税车辆的出口者【答案】BCR10B1K7U2E8A3A6HG5J9Y2L4L10A2V6ZA7T3O8I10W9N9R532、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACR8Q7N6T10C4U3R8HY3D9L9K3L2Y4Z1ZF1B4Z8V7Y3W8X733、从量定额征收的资源税的计税依据是（）。

A.应税产品的销售数量

B.实际开采的数量

C.应税产品的销售额

D.税务机关核定的数量【答案】ACZ1F5L7E10K1Y9E2HX8C5I2H8H2Y3Z7ZR8T7F9D4M1D1I134、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）。

A.拆迁补偿费

B.耕地占用税

C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税

D.公共配套设施费【答案】CCE10H7B3X4Y2N9H5HY5Y3L7S10X7R4E1ZI9A4S5N2V8Y3Z735、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525【答案】BCB10T3U10L7H9F9Z4HV4S7L8I9H6D9N9ZI6S1G3A7C10T10Q1036、2019年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%货物运输率为2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65【答案】DCU7L7R10D7T5I5Q6HY5T4G9A10E5U7J9ZD2K6M5Q4F2H2W337、（2020年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）。

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】BCG8S10C6C1J1U9R7HG8X6O1I3Q6C1Q2ZH8D2U5D5A4V5E738、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。

A.不需要缴纳增值税

B.按照3%征收率缴纳增值税

C.按照5%征收率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】CCL3C10Q8B4G8D2I3HW6S9B9S9Z3C4W10ZP9P6Z9U10I5Z4H1039、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14【答案】DCD4X6V2A3T10F2S9HS3N7G2C9V5A9G4ZT5D2Y7L9E3M3F740、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率【答案】BCM7O5R8P5U4D1P9HL7F3F2K4W1W10H10ZT8C1W2C6C3E3L1041、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35【答案】BCH3B9N7I3Q8F6L8HF4W9B6N7Y2K6U8ZH5A2I7H6L1O8F842、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。

A.车辆购置税实行比例税率

B.外国公民在中国境内购置车辆免税

C.车辆购置税属于直接税范畴

D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税【答案】BCH2Q9N9B5Z5Y3P3HV8J6G9E7X4Z4V2ZA4Y5L4E5Z1S3T443、甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】BCR6A4O8K5A1Z1C2HO7Y8B9N8D8U4L7ZC4K6A7S10B5G7L344、下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）

A.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类

B.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的

C.纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人

D.按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】BCH7I3T8Q9J5Z3G7HK4I10J4Y4T6O8F9ZL2P8B9O1A9E10V845、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月【答案】DCN7T7T8I3C2J10W5HB1C7G5L2R8B6Q9ZS7Q5K4V4V5M10M146、某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。

A.76000

B.94200

C.102000

D.208200【答案】BCF5R9X6B8U10S10S1HW7D4A1L3F7Y1L7ZJ10Z8M2S5A6B10P247、（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】ACK5Z10X4U7X8V8M1HL10S3B4N1L1Q2M1ZG1H8Z5P7E2C9L748、2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。

A.9

B.6.3

C.7.2

D.4.5【答案】BCV2B7J7R10L4R1V6HP7C7P9W1B8Z8J4ZK5Y6T7J9N7V4V949、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20【答案】DCU1U1K10X8G2Q8O8HS3Z4H6R6A5B1I10ZE8P5C9G9Q8F4Q450、（2018年真题）2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（）万元

A.0.45

B.0.50

C.0.77

D.0.55【答案】ACF5M9J6K7G5O1X1HF6J7G1U8H7A4Z7ZS4F5P5S4E10S4D951、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACI7Y8X6J8G5J2H1HF7Y8P10R5F7G4E10ZP2J3B2K7Q8A3C352、土地增值税适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率【答案】CCQ3Y1T8Y7Q5R4Y2HI3X4A10V9U5B2R2ZA4B9F6F1A8T6D353、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。

A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税

B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物

C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】ACI3L6J10Z9Q8P1G9HP4Z2Z5E2F1Y9F8ZI3U5L5F3L6L9I454、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征

B.液态废物属于水污染物

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】BCG5L6T2K9A3J3E9HM8O8S9Z1J5S4D5ZY5A7G10Z1P9S4R455、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36【答案】ACM8F7R4L5P1F10O5HL3G1C7F7M1X6R9ZQ9Z7A2G10N9A1B556、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

A.30

B.50

C.100

D.200【答案】CCW10S10X3M10Q5V7J6HO4T10E4X10E3Z1Z4ZC9X6N3R6D4I7J457、（2018年真题）环境保护税的申报缴纳期限是（）。

A.15日

B.一个月

C.一个季度

D.一年【答案】CCA8I6L2F9B10F9R9HN4D10I6V4X1S9K2ZY9F9E7M10S1F8L658、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。

A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款

B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人

C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣

D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款【答案】DCD10I2L3V2I4C7S8HE8N7R6X10A9D2W3ZP7X9O3O1R3X7L859、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。

A.纳税人提货的当天

B.移送使用的当天

C.发出应税消费品的当天

D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】ACG7O3C7V5A10E5U6HT4X6B3Z10G3E1B6ZZ8M2K2D1N4O4G560、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。

A.46283元

B.46292.73元

C.46843元

D.49515元【答案】BCF2F1E6U9N9G4N6HK9Q10L5L4C6S7S9ZH10X3B2O1I10F10Q1061、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率【答案】BCW5I6A10L4V7O7V1HQ4B4B10L7W5W4X1ZP10Z9D5S5W4X5T162、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26【答案】BCN8M2I10T2C4G2Y6HA2Z4Q1B9D4Q3H8ZC10U1U5H7P4K4X563、利血平具有

A.降压

B.抗肿瘤

C.抗菌

D.镇痛

E.平喘【答案】ACG2V10F9B2F7U10W4HT8A5N4R8O6H7G6ZX3I8D6X10F7L8R864、下列不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.邮递出口物品的寄件人

D.邮递进境物品的发件人【答案】DCJ5C10R8E10X3V2R2HF9N6D2C3D5F1Y3ZV3P4H6D3P2P8E565、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。

A.自制的粮食白酒用于生产药酒

B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售

C.自产的实木地板用于厂房装修

D.外购的涂料用于在建工程【答案】CCK8L9O9I5C3J4Q6HF8V8H5R1H6E3M2ZW7N3C4N2A5L4E966、（2013年）下列关于边际税率的说法，正确的是（）。

A.在累进税率的前提下边际税率等于平均税率

B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

C.边际税率是指全部税额与全部收入之比

D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多【答案】DCJ8G3Y9Z3Y6Q9Q7HK10J10N6B8M7R10I9ZY5V2C7H7L2P9K867、某软件开发企业系一般纳税人，2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付运费5000元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631【答案】CCH7P2V6L3S6I4J2HA4R3R10C3W5J8C4ZJ2G6C2N1Q8E3X568、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。

A.29.09

B.29.36

C.43.24

D.43.64【答案】BCV9Y9Q4J8C1M7B4HV5P4W9T8Z7V7X3ZP1V2N7Z5W5T6J269、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCL4X8N7I1H9F1G6HV1N2O3Z1B6I6V7ZW8Z9P10V6K4E9K670、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收

D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】CCT4B5Q5M2S5L10T5HB2S4P3W10P8K4T3ZF8E4V3Y4G7Q8K171、关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。

A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月

B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人

D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税【答案】BCP9K3K8X10B1M7T3HL6T4Y7U3N5R4D8ZA9B8C5F3Y1X3J672、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。

A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天【答案】ACK1L1N5T7A9T1Q5HR7L10Y7D2K7I8C5ZU2G10H6K1J3J5V573、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：

A.23800

B.31230

C.31300

D.32300【答案】ACU6H9U8K3R10E1H1HD9N8V10K1R10Y9Z6ZR9S4T9V4G8B6S174、（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCM7U2I3Y5U5B10X10HT6J10A2Q6S10P6O5ZD2S3U8D10Y3R4T1075、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.516.06

B.606.88

C.873.81

D.1515.14【答案】DCT6U4U1M6E3Y2T10HA9P3Y4Z8D2Y10Z10ZL3R1K8W6X10I2D676、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCN9P10R3B3X2W6R7HP7K10I8E8M10M4K5ZU9F9Q5R9Q3I2L577、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.174.24

B.168.24

C.168.00

D.0【答案】BCF2H4L6T9H6H7N1HU6S9N7K4M4Z2C1ZB4D7X7E3K1E2A278、2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告公司应纳营业税()万元。

A.3.90

B.4.65

C.4.95

D.6.15【答案】CCY7T8N9A9D2Q3F7HB2L4B6B8W2P1G8ZP4W1H10Q5S7P6P479、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCA4W2R8O8M8A6Q6HI8R6R6N9P2A6A10ZL1B8C4T1J5L5R180、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。

A.3517.99

B.3495.15

C.3125.83

D.3106.80【答案】BCJ7Y6W1J5X1O4Z7HR3O7Q7N5G1D1P7ZX4U10F8P3E5Y10O981、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额

B.其他非应税消费品的销售额

C.组成计税价格

D.金银首饰的销售额【答案】ACQ10V1Z6W1N10N6A6HG2Y6N3H5P8T2G7ZO6B6G8B10D9Z1I882、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】BCE7I6Y4R1Y5E4V7HQ4E10G6S10L6L4P2ZF4R9H5C1F2U4V1083、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】CCO6T4S7P4T1J9F1HM10S10B2V9X3T1Z9ZQ9H8F3L7N9K9K184、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。

A.4

B.14

C.16

D.15【答案】DCE5J7G2R9D2E6T7HP2M7U3L1G4Y3W7ZE9T5O4O8O3G3E885、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.5850

B.1200

C.3510

D.3600【答案】CCG2E4Z10Z7E4H6G7HB8A7Q6U8J8U4W7ZX2O6S9T7U8H5Z186、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCU2R2A1N7T2O4M4HT6L3Q1N6F8T9O8ZU10N2I5L1T5M1S287、2018年10月，李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一-由4s店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)

A.40405.98

B.40754.31

C.40675.21

D.40720.98【答案】BCO7E10T10Z9J4M1N10HN10J8N10F3J7A5X5ZC7C5X3Q7R9V7C888、2021年4月，甲公司将2019年6月购入的商铺转让，取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、税额72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。

A.880

B.915.6

C.1002.8

D.959.2【答案】DCH6I7U6H4V2X9B7HY5U10L8B9G1L4Z7ZC3D2U1J10I1P7E1089、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：

A.86.23

B.85.33

C.86.61

D.73.86【答案】CCE1V3F8J10U7B10J4HJ5S5Y4X4E2Z3D7ZG9U3E7W3U1H7A990、甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元

A.600

B.2312

C.3928.8

D.－1216.8【答案】ACA3Q4T9X8T8X9D9HU7K9S9W10I9N2N6ZA9O4D9M5K9O9V691、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.89.93

B.46.75

C.11.18

D.36.08【答案】CCI2E8O5L6W6Z1Y10HW2W3A4G6G6X4R3ZI7L8C4X8D5F7K392、（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

A.税源

B.税目

C.计税依据

D.税率【答案】CCY2P6A4M10T9M5F3HE2O10K3O1B7K1A9ZL8F9R1L8K6Z9M693、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.包装材料费用

B.境外技术培训费用

C.由买方负担的经纪费

D.与货物为一体的容器费用【答案】BCC1R9V5H5F7X1N2HJ2V7A8Z8I6P10K1ZD1W10N4K4Y3F4Z894、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。

A.违反规定的行为发生

B.运输工具申报进境

C.海关接受纳税义务人填写报关单

D.申报进口【答案】ACL3Y3S2G7F2U5B3HV3G10F6S8S2U2M5ZN6R8Y10E1S1P7E1095、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票

B.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还

C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票

D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票【答案】BCA3G8R3L2F9F4F6HC4R3M2L6X7Z3M9ZH2X1C1S5V7B4O796、2021年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）

A.12

B.42

C.39

D.22【答案】DCU9S2M4A7P5O5P10HB8X6K1F6K3N7B2ZW3C9T8G4O1C9C497、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）

A.0

B.988.55

C.9000.00

D.7941.18【答案】BCP6P4X8C5Z6S1M1HH2V9Z10P4H10P7C4ZQ1M7F5C3V1X8R798、2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税()万元。

A.10.38

B.11.40

C.12.40

D.12.85【答案】DCJ2M10X4L10C1V3Z1HN10Y9V6Y4H2X5P8ZR1S8K6N4Z1O7T399、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】CCX5U3V8M10I5M9T7HB7Z7F3Q9A2R9Y3ZM2A2Q1P6Z3A9N5100、下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。

A.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系

B.国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法

C.国家征税的依据是其政治权力

D.税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征【答案】DCY10G4I10X5B8T8T4HZ4F2N9X10A7O5K2ZP7G3Q9P8E7P7H6101、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）

A.70

B.40

C.0

D.50【答案】ACZ4O9P6W3Z9X2P3HH6J1U6F6R9L4W5ZO8C10I2K6P1K3B8102、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17【答案】CCY3V1N5E1G6G10A1HG6K2E8C1Y6A9M10ZT7P5S9A1X3E2M5103、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

A.66.78

B.68.60

C.68.59

D.68.64【答案】CCC9D2U5C4W10X4Z9HS2I8X5P7D1N4K9ZK10J10J2L1Y4G6F2104、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】ACV5M10B7Q6X7F3S7HR10A5A5H1O9D10M3ZX5D1S10D7G7P4R9105、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.1.67

B.3.47

C.3.45

D.0.70【答案】ACF5X7W7A2K3J3W8HX3K2L6E7W8Q9M10ZB3H2T1W9Z9F5J6106、企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料【答案】CCQ5G5Z3K2I7N10E5HJ6I10J3I2V9T1L4ZF6Y9P5M10F6X3V9107、2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除补缴相关税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（）万元。

A.1.21

B.0.39

C.1.05

D.1.09【答案】ACS1G9B9L8U5L4Q2HR6B5Z9T10V10Q4D3ZK7G6D3P3W9R9G8108、下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税

B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

C.转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理

D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人【答案】ACN7W2U5X3T3V2X1HP7T9U2F7N4X8M10ZM5H4B8B4V4B9B2109、（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日【答案】DCQ2H2V7K2C9M7Z4HF3F7Q10M3C3X6Z6ZS9E4T5U9Y8M8T2110、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A.白酒的批发环节

B.金银首饰的零售环节

C.高档化妆品的零售环节

D.高档手表的批发环节【答案】BCQ3M10C2E10Y8N2B2HP1O3I7E1U4T7D2ZZ2C8X9P6D10R3H8111、甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880【答案】ACM6I8I7K4L7M6O1HZ8Z1V9A8D8I9N10ZS2R10L7U6X7I5E3112、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

A.7.33

B.1.39

C.7.70

D.54.13【答案】ACN8E3N3F4S6U3S9HG1B2I6Z7X6T8Y7ZT4U6G3I2Q1D10Q1113、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACL9W3Z5V3X9Z6E7HK1R2V8B2P8Y8V7ZU2G5P3U2I4Q2A7114、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.张某将房产赠与直系亲属

B.王某接受其直系亲属赠与的房产

C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实

D.张某与王某互换自有商品房【答案】DCV9S7D7Z9Y5W10V10HW2L10R9P3S3N6P2ZJ8R7E5I3J8D7L9115、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCS2G9P8G9P9G4O6HU9R9D6S4Y10G3N10ZY8M3T8O3N9Z9E3116、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。

A.采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额

B.销售折扣额

C.销售折让额

D.销售退货额【答案】BCV8L8G7Y7T5V1Q8HA8N6F7T5R10V5O8ZS8V3W9V5M3D5V10117、2021年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（）万元。

A.1.30

B.1.43

C.1.42

D.1.76【答案】CCI5P8B5R10P5Y6N5HW8L3E8M5A4L5F10ZW9L6B1A2A5E5S5118、某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为11%）

A.200.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96【答案】CCF3C8T3Y7V6F1F1HK9B8U2Q8K2T10A3ZG5Z9M4R10E7O7E7119、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】CCK1B1M5W1S8H4K6HJ2Q8B1B2D2V5H5ZX6C4Z3R8F1J8S1120、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

A.0

B.750

C.650

D.160【答案】DCF6N2O7B8I8B5N9HI8H4W4V7S9Y7G6ZW2V8W6H2P10A3Q9121、某食品厂为增值税一般纳税人，2019年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。

A.2.70

B.1.95

C.1.68

D.2.54【答案】DCO10B3P6O6S5O9E10HA8W10F9K7B5A3C4ZF4G2M10Q6Q6U10N1122、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCF1E2C1N6B3Y7O6HN9S4E3R2J10E9L3ZU1O3E1G5V2D10E10123、（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00【答案】BCB8S9K7E10G9F5D5HQ4Q7R1T6M3M8Q9ZC1J1I9W3Z7M9G2124、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25【答案】BCR4E4Z1G3V9N7L8HL10V8N10P6A10R1S4ZA8G1N2D1T5O5R7125、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。

A.作为加计扣除20%的基数

B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除

C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除

D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数【答案】BCR6O2X9F5Q2H6L6HX9N6H2E4E2L6F6ZG8L10P10W7P9Y5Z3126、（2018年真题）2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00【答案】BCD10W5O4Y10M7D10I2HT4E3O9J2U7T1N4ZF4L10B1U2D9T6Q10127、ADH调节水重吸收的部位在

A.近球小管

B.髓袢升支粗段

C.髓袢升支细段

D.远曲小管和集合管

E.髓袢降支细段【答案】DCI1K10U7O7V10M1G3HA2P9K10J1C2V3J5ZD5A7E1J2I8U5Y1128、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。

A.向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业

B.委托加工白酒的委托方

C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位

D.进口金银首饰的单位【答案】DCZ1Y5M9H8I9H9H4HR2O3P4E2F10Z10I1ZW9U5R3W5R3F6Z2129、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定【答案】CCW8F1S3T6P8L8Q5HH3E3B2W4N10E8N6ZC9K2P8I9I10T8X7130、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000【答案】BCO10O9T2E4H9V5H2HR8Q8E8A2I7L5F9ZL9O5F9L6O4G7N5131、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。

A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人

B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税

C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳

D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】ACZ7R2O2Q5D7E5O9HE10Q10R5I5Y6A4B2ZZ7T6U5P1I3S10D2132、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00【答案】BCS1X7F9K7U3D4B8HZ5Z10N6M6F1B9T4ZA2Z9D2P3A9U8Z10133、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.1.44

B.2.72

C.1.67

D.1.59【答案】ACT10Q8Z1B2V10B4H6HH8E6R3Z10G2U1L4ZI3A9G3K2P9D5S9134、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。

A.4

B.5

C.6

D.11【答案】DCG7X4X3J7V9E9T3HD10Z3K2T6D5M1H1ZE1L2B5M9U1P5S10135、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。

A.自然人张某

B.不经常发生应税行为的甲事业单位

C.会计核算健全的乙工业企业

D.不经常发生应税行为的丙个体工商户【答案】CCD4R8K6H5N6R6E5HX8Y2Y2X8J1F8C8ZA6Q7P2Z3S1D3H3136、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）

A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地

B.水污染物的纳税地点为产生地

C.应税固体废物的纳税地点为产生地

D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】BCP1Q6T10G9X5K2Y3HX4W4Y6Q7A5W10N5ZZ6G1F6I2H10F8E9137、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.2.00

B.1.50

C.3.00

D.0【答案】DCG4H8E9C10H4A5X9HN5P2P5S7A4Z2D4ZO2P3B1F3M7L9X8138、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.516.06

B.606.88

C.873.81

D.1515.14【答案】DCO3M9S9L4X4Z1R2HB7K3Y6I1G8N3Z9ZU7D1I4B7P9H8O6139、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）。

A.客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣

B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣

C.客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣

D.客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据【答案】CCY3D1Y9V7E10E7S1HY9I1R7T8M10D10O4ZV5R8U6V4R10R2E9140、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。

A.4

B.5

C.6

D.11【答案】DCF9N8L10U8U8M7R10HV8B9E4F10A3K9J9ZW6B5I9H9J2Y5K8141、2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70％。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00【答案】CCA7A7O5J2F3H4F9HP10G4J10D2C7P7D3ZN5F9B2A3G8C8T9142、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCZ3G5L7Q1Q10T7P2HK4C1G9K1U5I2Y1ZZ5K1C3K7X5T2S3143、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360【答案】ACG9D5C5Z7W7R9Q10HS3X4Z1M2E3G10L6ZN7F7Y5K8L5X7R10144、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含