国际贸易实务模拟-信用证的审核课件

国际贸易实务模拟信用证的审核国际贸易实务模拟信用证的审核1信用证的审核货物买卖的基本特征表现为交易的一方交付货物，另一方给付货款。进出口交易的结算方式有三种易货付现汇兑汇兑资金流向顺汇：逆汇：汇付跟单托收信用证信用证的审核货物买卖的基本特征表现为交易的一方交付货物，进出2一、汇付（remittance），又称汇款，是指付款人主动通过银行将款项汇交收款人的方式。根据不同的汇款方法，汇付方式可分为信汇、电汇和票汇三种。电汇（telegraphictransfer,T/T）。优点是交款迅速、安全，在三种汇款方式中使用最广；其缺点是费用较高。一、汇付（remittance），又称汇款，是指付款人主动通3缺点是收款人收到的时间较晚。优点是费用较为低廉，也较安全；信汇（mailtransfer,M/T）票汇（remittancebybanker‘sdemanddraft,D/D）。\优点是成本较低，方式灵活。缺点是速度最慢。缺点是收款人收到的时间较晚。优点是费用较为低廉，也较安全；信4汇付在进出口贸易中的运用根据货款交付和货物运送先后时间的不同，有先收款后交货和先交货后收款两种。1、预付货款（paymentinadvance）。预付货款是指进口商在未收到货物之前，将货款的一部分或全部汇交出口商的方式。出口商收到货款后，立即或在一定时间内发运货物。汇付在进出口贸易中的运用根据货款交付和货物运送先后时间的不同5进口商为了保障自身的利益，近年来又发展了一种有条件的汇付，要求解付行在解付汇款时，收款人必须提供某些指定单据，即限制收款人必须完成装运。这样，汇款人（进口商）不致于货、款两空。这种汇付方式叫做“凭单付汇”（remittanceagainstdocuments）。进口商为了保障自身的利益，近年来又发展了一种有条件的汇付，要6具体的有售定和寄售两种。货到付款是指出口商先发货、进口商后汇付的方式。2、货到付款（paymentafterarrivalofgoods）。具体的有售定和寄售两种。货到付款是指出口商先发货、进口商后汇7托收可以分为光票托收（cleancollection）和跟单托收（documentarycollection）两种。1、托收的形式光票托收是指金融单据不附带商业单据的托收，即仅以金融单据委托银行代为收款。二、托收托收可以分为光票托收（cleancollection）和跟8在《托收统一规则》中，单据分为两类，即金融单据（financialdocuments）和商业单据（commercialdocuments）跟单托收是指带有商业单据的托收（可以有金融单据，也可以没有金融单据）。在《托收统一规则》中，单据分为两类，即金融单据（financ9金融单据指汇票、本票、支票、付款收据或其他类似的用以取款的凭证。商业单据指发票、提单、其他类似的单据，或其他非金融方面的单据。2、跟单托收的种类付款交单（documentsagainstpayment,D/P）。承兑交单（documentsagainstacceptance,D/A）。金融单据指汇票、本票、支票、付款收据或其他类似的用以取款的凭10托收在进出口贸易中的运用1、根据进口人的情况灵活选择。2、了解进口国的有关规定。3、争取以CIF或CIP价格成交4、掌握付款到期日5、拒付后及时处理托收在进出口贸易中的运用1、根据进口人的情况灵活选择。2、了11三、信用证（letterofcredit）信用证的含义信用证的内容信用证的流程信用证结算方式的特点1、primaryliabilitiesforpayment。2、self-sufficientinstrument。3、documents。三、信用证（letterofcredit）信用证的含义信12信用证的审核信用证支付方式对于出口商来讲，其最大的优越性在于，只要出口商提交的单据完全符合信用证的规定，就可以获得开证行的付款。审核信用证通常遵循的原则是：信用证条款规定比合同条款严格时，应当作为信用证中存在的问题提出修改；信用证的审核信用证支付方式对于出口商来讲，其最大的优越性在于13而当信用证的规定比合同条款宽松时，往往可不要求修改。信用证审核中可能会出现的问题：1、

信用证的性质：信用证为可撤销的；信开信用证中没有保证付款的责任文句；信用证内漏列适用国际商会UCP规则条款；而当信用证的规定比合同条款宽松时，往往可不要求修改。信用证142、

信用证有关期限：信用证中没有到期日（有效期）；到期地点在国外；信用证的到期日和装运期有矛盾；装运期、到期日或交单期规定与合同不符；装运期或有效期的规定与交单期矛盾；交单期过短。双到期B/L21天2、

信用证有关期限：信用证中没有到期日（有效期）；到期地153、

信用证当事人开证申请人公司名称或地址与合同不符；受益人公司名称或地址与合同不符。4、

信用证金额货币：信用证金额不够（不符合合同规定、未达到溢短装要求）；金额大小写不一致；3、

信用证当事人开证申请人公司名称或地址与合同不符；受益165、

汇票：付款期限与合同规定不符；没有将开证行作为汇票的付款人。6、

分批和转运：分批规定与合同规定不符；转运规定与合同规定不符；5、

汇票：付款期限与合同规定不符；没有将开证行作为汇票的17装运港口与合同规定或成交条件不符；目的地不符合合同规定或成交条件；7、

货物：货物品名规格不符；货物数量不符；货物包装有误；商品单价有误；装运港口与合同规定或成交条件不符；目的地不符合合同规定或成交188、

单据：发票种类不当；商业发票要求领事签证；提单收货人一栏的填制要求不当；提单抬头和背书要求有矛盾；正本提单全部或部分直寄客户；8、

单据：发票种类不当；商业发票要求领事签证；提单收货人19发货后，请立即或在三天内将1/3份正本提单以特快快递方式直接寄到开证申请人处。并将盖有邮戳的邮政收据或特快专递底联列为随附单据之一，随同其它正本提单、发票一起送交银行议付。OnesetofNon-NegotiableshippingDocumentstogetherwiththe1/3originalB/LshouldbesenttotheapplicantbyDHLwithin48hoursaftershipment.发货后，请立即或在三天内将1/3份正OnesetofN201、担保提货采用信用证支付方式，货物的进口商在货物抵达国内港口时向其开证行提出凭提单副本提货的申请，开证行在审核进口商提供的有关资料后，并在进口方提供100%的货价保证金后，向船公司出具提货担保证明书，船公司凭该银行担保将有关货物先行交给进口商，然后由开证行负责将正本提单补交给船公司，换回其担保证明书。1、担保提货采用信用证支付方式，货物的进口商在货物抵达国内港212、电放方式收货人在征得发货人和船公司的同意后，采用电放的方式，要求船公司允许收货人在目的港凭提单复印件和收货人出具给船公司的《担保函》先行提货，同时收货人承诺在保函规定的时间内将正本提单交回船方撤回《担保函》。2、电放方式收货人在征得发货人和船公司的同意后，223、在信用证条款中附加保护性条款在信用证规定1/3份正本提单直接邮寄给收货人的同时，规定收货人只有将全套的三份正本提单全部退银行后方能拒付货款。3、在信用证条款中附加保护性条款在信用证规定1/3份正本提单23运输工具限制过严；要求提供客检证书；保险险别范围与合同规定不一致；运输工具限制过严；要求提供客检证书；保险险别范围与合同规定不24改证函1、感谢对方开来的信用证WeareverypleasedtoreceiveyourL/CNo.YUC9022establishedbytheNationalBankofBangladeshdatedMarch1,2002AgainstS/CNo02DXB15.改证函1、感谢对方开来的信用证Weareveryple252、列明不符点并说明如何修改However,wearesorrytofinditcontainsthefollowingdiscrepancies.Astothedescriptionofthegoods,pleaseInserttheword“red”before“sun”.PleaseamendtheamountinfiguretoUSD78,450.00.2、列明不符点并说明如何修改However,weare26TheexpirydateshouldbeMarch15,2002InsteadofMarch5,2002.PleaseextendtheshipmentdateandtheValidityoftheL/CtoMarch15,2002andMarch30,2002respectively.3、感谢对方合作，并希望信用证修改书早日开到，以利于继续履约。TheexpirydateshouldbeMarc27Thankyouforyourkindcooperation.PleaseseetoitthattheL/CamendmentReachuswithinnextweek,otherwiseWecannoteffectpunctualshipment.Thankyouforyourkindcooper28ShanghaiMinghuiImportandExportCompany1280WestYananRoadShanghai,ChinaAugust21,2006R.T.TRADINGANDCONTRACTINGCO.W.L.L.P.O.BOX236565,KUWAITDearMr.Beckon,ThankyouforyourL/CNo.213401751issuedbytheNationalBankofDubaiLTDMainOffice.However,onexaminingitsclauses,weregretfullyfindthatcertainpointsarenotinconformitywiththetermsstipulatedinthecontract.Thediscrepanciesareasfollows:1.Thedraftshouldbeat30days’sight,notat45days’sight.2.Amendtheclause“FULLsetofcleanonboardBillsofLading“FREIGHTCOLLECT”……TO”FULLsetofcleanonboardBillsofLading“FREIGHTPREPAID”…….3.ThecoveringgoodsshouldbeJA-1insteadofJA-11.4.TheexpirydateshouldbeDECEBER15,2006insteadofNOVEMBER30,2006.5.TheexpiryplaceshouldbeinChina,notinKUWAIT.WeshallappreciationitifyouwillmodifypromptlytheL/Casrequested.

Yourssincerely,ShanghaiMinghuiImportandExportCompany.JeffGaoShanghaiMinghuiImportandEx29出口合同的履行履行出口合同的程序

货（备货）

证（催证、审证、改证）

船（租船订舱、托运）

款（制单结汇）

出口合同的履行履行出口合同的程序货（备货）证（催证、审证30出口订舱流程订舱委托书配舱回单、装货单（ShippingOrder,S/O）大副收据（Mate‘sReceipt,M/R）正本已装船提单“装船通知”（shippingadvice）

海运出口托运单（BookingNote）出口订舱流程订舱委托书配舱回单、装货单（Shipping31托运订舱流程货主货代1、订舱委托书船公司2、托运单、商业发票、装箱单及其他单证3、配舱回单、S/O海关4、S/O、报关单、商业发票、装箱单5、S/O盖放行章6、S/O7、大副签发M/R交托运人8、M/R9、签发B/L托运订舱流程货主货代1、订舱委托书船公司2、托运单、商业发票32一、订舱委托书（SHIPPINGNOTE)出口企业委托对外贸易运输公司或其他有权受理对外货运业务的货运代理公司向承运人或其代理办理出口货物运输业务时需向其提供订舱委托书，委托其代为订舱。订舱委托书是出口企业和货代之间委托代理关系的证明文件。除此之外，还必须向货代提供与本批货物有关的各项单证，如提货单、商业发票、装箱单、报关单、外汇核销单等。一、订舱委托书（SHIPPINGNOTE)出口企业委托对外33二、托运单（BOOKINGNOTE)货代接受出口企业的订舱委托后即须缮制集装箱货物托运单，这是外运机构向船公司订舱配载的依据，一式数份，分别用于货主留底、船代留底、运费通知、装货单、场站收据、货代留底、配舱回单、场站收据副本等。其中比较重要的单据有：二、托运单（BOOKINGNOTE)货代接受出口企业的订舱341、装货单（SHIPPINGORDER,S/O）又称关单，下货纸，是船公司或其代理签发给货物托运人的一种通知船方装货的凭证，船公司收到托运单后根据船舶配载原则，结合货物和具体航线、港口的情况，安排船只和舱位，然后签发S/O表示船公司接受这批货物的承运。S/O一经签发，承运托运双方即受其约束。同时托运人需先到海关办理货物装船出口的报关手续，经海关查验后，在S/O上加盖放行章，表示1、装货单（SHIPPINGORDER,S/O）又称关单，35该票货物已允许装船出口，才能要求船长装货，这就是装货单习称关单的由来。2、场站收据副本（MATE’SRECEIPT,M/R)即传统的收货单，它是船方收到货物的凭证，在货物装船后由大副签署后退还给托运人，故又称大副收据。托运人凭此向船公司换取正本提单。如装船时船方发现货物包装不良或有其他残损等缺陷，即在M/R上作各种批注，这些批注将全部转移到提单上，就成为不清洁提单。托运人不能凭有批注的收货单换取清洁提单。该票货物已允许装船出口，才能要求船长2、场站收据副本（MAT36出口货物投保投保单（ApplicationforInsurance）承保回执保险单据的出单日期也应不迟于装运的日期背书（Endorsement）出口货物投保投保单（ApplicationforInsu37出口货物报验一、报验商品的主要范围二、出口商品的报验手续出口货物报验一、报验商品的主要范围二、出口商品的报验手续38出口货物的报关通关的基本程序申报、查验、征税、放行出口收汇核销单出口货物的报关出口货物的报关通关的基本程序申报、查验、征税、放行39国际贸易实务模拟信用证的审核国际贸易实务模拟信用证的审核40信用证的审核货物买卖的基本特征表现为交易的一方交付货物，另一方给付货款。进出口交易的结算方式有三种易货付现汇兑汇兑资金流向顺汇：逆汇：汇付跟单托收信用证信用证的审核货物买卖的基本特征表现为交易的一方交付货物，进出41一、汇付（remittance），又称汇款，是指付款人主动通过银行将款项汇交收款人的方式。根据不同的汇款方法，汇付方式可分为信汇、电汇和票汇三种。电汇（telegraphictransfer,T/T）。优点是交款迅速、安全，在三种汇款方式中使用最广；其缺点是费用较高。一、汇付（remittance），又称汇款，是指付款人主动通42缺点是收款人收到的时间较晚。优点是费用较为低廉，也较安全；信汇（mailtransfer,M/T）票汇（remittancebybanker‘sdemanddraft,D/D）。\优点是成本较低，方式灵活。缺点是速度最慢。缺点是收款人收到的时间较晚。优点是费用较为低廉，也较安全；信43汇付在进出口贸易中的运用根据货款交付和货物运送先后时间的不同，有先收款后交货和先交货后收款两种。1、预付货款（paymentinadvance）。预付货款是指进口商在未收到货物之前，将货款的一部分或全部汇交出口商的方式。出口商收到货款后，立即或在一定时间内发运货物。汇付在进出口贸易中的运用根据货款交付和货物运送先后时间的不同44进口商为了保障自身的利益，近年来又发展了一种有条件的汇付，要求解付行在解付汇款时，收款人必须提供某些指定单据，即限制收款人必须完成装运。这样，汇款人（进口商）不致于货、款两空。这种汇付方式叫做“凭单付汇”（remittanceagainstdocuments）。进口商为了保障自身的利益，近年来又发展了一种有条件的汇付，要45具体的有售定和寄售两种。货到付款是指出口商先发货、进口商后汇付的方式。2、货到付款（paymentafterarrivalofgoods）。具体的有售定和寄售两种。货到付款是指出口商先发货、进口商后汇46托收可以分为光票托收（cleancollection）和跟单托收（documentarycollection）两种。1、托收的形式光票托收是指金融单据不附带商业单据的托收，即仅以金融单据委托银行代为收款。二、托收托收可以分为光票托收（cleancollection）和跟47在《托收统一规则》中，单据分为两类，即金融单据（financialdocuments）和商业单据（commercialdocuments）跟单托收是指带有商业单据的托收（可以有金融单据，也可以没有金融单据）。在《托收统一规则》中，单据分为两类，即金融单据（financ48金融单据指汇票、本票、支票、付款收据或其他类似的用以取款的凭证。商业单据指发票、提单、其他类似的单据，或其他非金融方面的单据。2、跟单托收的种类付款交单（documentsagainstpayment,D/P）。承兑交单（documentsagainstacceptance,D/A）。金融单据指汇票、本票、支票、付款收据或其他类似的用以取款的凭49托收在进出口贸易中的运用1、根据进口人的情况灵活选择。2、了解进口国的有关规定。3、争取以CIF或CIP价格成交4、掌握付款到期日5、拒付后及时处理托收在进出口贸易中的运用1、根据进口人的情况灵活选择。2、了50三、信用证（letterofcredit）信用证的含义信用证的内容信用证的流程信用证结算方式的特点1、primaryliabilitiesforpayment。2、self-sufficientinstrument。3、documents。三、信用证（letterofcredit）信用证的含义信51信用证的审核信用证支付方式对于出口商来讲，其最大的优越性在于，只要出口商提交的单据完全符合信用证的规定，就可以获得开证行的付款。审核信用证通常遵循的原则是：信用证条款规定比合同条款严格时，应当作为信用证中存在的问题提出修改；信用证的审核信用证支付方式对于出口商来讲，其最大的优越性在于52而当信用证的规定比合同条款宽松时，往往可不要求修改。信用证审核中可能会出现的问题：1、

信用证的性质：信用证为可撤销的；信开信用证中没有保证付款的责任文句；信用证内漏列适用国际商会UCP规则条款；而当信用证的规定比合同条款宽松时，往往可不要求修改。信用证532、

信用证有关期限：信用证中没有到期日（有效期）；到期地点在国外；信用证的到期日和装运期有矛盾；装运期、到期日或交单期规定与合同不符；装运期或有效期的规定与交单期矛盾；交单期过短。双到期B/L21天2、

信用证有关期限：信用证中没有到期日（有效期）；到期地543、

信用证当事人开证申请人公司名称或地址与合同不符；受益人公司名称或地址与合同不符。4、

信用证金额货币：信用证金额不够（不符合合同规定、未达到溢短装要求）；金额大小写不一致；3、

信用证当事人开证申请人公司名称或地址与合同不符；受益555、

汇票：付款期限与合同规定不符；没有将开证行作为汇票的付款人。6、

分批和转运：分批规定与合同规定不符；转运规定与合同规定不符；5、

汇票：付款期限与合同规定不符；没有将开证行作为汇票的56装运港口与合同规定或成交条件不符；目的地不符合合同规定或成交条件；7、

货物：货物品名规格不符；货物数量不符；货物包装有误；商品单价有误；装运港口与合同规定或成交条件不符；目的地不符合合同规定或成交578、

单据：发票种类不当；商业发票要求领事签证；提单收货人一栏的填制要求不当；提单抬头和背书要求有矛盾；正本提单全部或部分直寄客户；8、

单据：发票种类不当；商业发票要求领事签证；提单收货人58发货后，请立即或在三天内将1/3份正本提单以特快快递方式直接寄到开证申请人处。并将盖有邮戳的邮政收据或特快专递底联列为随附单据之一，随同其它正本提单、发票一起送交银行议付。OnesetofNon-NegotiableshippingDocumentstogetherwiththe1/3originalB/LshouldbesenttotheapplicantbyDHLwithin48hoursaftershipment.发货后，请立即或在三天内将1/3份正OnesetofN591、担保提货采用信用证支付方式，货物的进口商在货物抵达国内港口时向其开证行提出凭提单副本提货的申请，开证行在审核进口商提供的有关资料后，并在进口方提供100%的货价保证金后，向船公司出具提货担保证明书，船公司凭该银行担保将有关货物先行交给进口商，然后由开证行负责将正本提单补交给船公司，换回其担保证明书。1、担保提货采用信用证支付方式，货物的进口商在货物抵达国内港602、电放方式收货人在征得发货人和船公司的同意后，采用电放的方式，要求船公司允许收货人在目的港凭提单复印件和收货人出具给船公司的《担保函》先行提货，同时收货人承诺在保函规定的时间内将正本提单交回船方撤回《担保函》。2、电放方式收货人在征得发货人和船公司的同意后，613、在信用证条款中附加保护性条款在信用证规定1/3份正本提单直接邮寄给收货人的同时，规定收货人只有将全套的三份正本提单全部退银行后方能拒付货款。3、在信用证条款中附加保护性条款在信用证规定1/3份正本提单62运输工具限制过严；要求提供客检证书；保险险别范围与合同规定不一致；运输工具限制过严；要求提供客检证书；保险险别范围与合同规定不63改证函1、感谢对方开来的信用证WeareverypleasedtoreceiveyourL/CNo.YUC9022establishedbytheNationalBankofBangladeshdatedMarch1,2002AgainstS/CNo02DXB15.改证函1、感谢对方开来的信用证Weareveryple642、列明不符点并说明如何修改However,wearesorrytofinditcontainsthefollowingdiscrepancies.Astothedescriptionofthegoods,pleaseInserttheword“red”before“sun”.PleaseamendtheamountinfiguretoUSD78,450.00.2、列明不符点并说明如何修改However,weare65TheexpirydateshouldbeMarch15,2002InsteadofMarch5,2002.PleaseextendtheshipmentdateandtheValidityoftheL/CtoMarch15,2002andMarch30,2002respectively.3、感谢对方合作，并希望信用证修改书早日开到，以利于继续履约。TheexpirydateshouldbeMarc66Thankyouforyourkindcooperation.PleaseseetoitthattheL/CamendmentReachuswithinnextweek,otherwiseWecannoteffectpunctualshipment.Thankyouforyourkindcooper67ShanghaiMinghuiImportandExportCompany1280WestYananRoadShanghai,ChinaAugust21,2006R.T.TRADINGANDCONTRACTINGCO.W.L.L.P.O.BOX236565,KUWAITDearMr.Beckon,ThankyouforyourL/CNo.213401751issuedbytheNationalBankofDubaiLTDMainOffice.However,onexaminingitsclauses,weregretfullyfindthatcertainpointsarenotinconformitywiththetermsstipulatedinthecontract.Thediscrepanciesareasfollows:1.Thedraftshouldbeat30days’sight,notat45days’sight.2.Amendtheclause“FULLsetofcleanonboardBillsofLading“FREIGHTCOLLECT”……TO”FULLsetofcleanonboardBillsofLading“FREIGHTPREPAID”…….3.ThecoveringgoodsshouldbeJA-1insteadofJA-11.4.TheexpirydateshouldbeDECEBER15,2006insteadofNOVEMBER30,2006.5.TheexpiryplaceshouldbeinChina,notinKUWAIT.WeshallappreciationitifyouwillmodifypromptlytheL/Casrequested.

Yourssincerely,ShanghaiMinghuiImportandExportCompany.JeffGaoShanghaiMinghuiImportandEx68出口合同的履行履行出口合同的程序

货（备货）

证（催证、审证、改证）

船（租船订舱、托运）

款（制单结汇）

出口合同的履行履行出口合同的程序货（备货）证（催证、审证69出口订舱流程订舱委托书配舱回单、装货单（ShippingOrder,S/O）大副收据（Mate‘sReceipt,M/R）正本已装船提单