年经济师考试财政税收模拟测试及答案

2006年经济师考试财政税收专业(初级)模拟测试卷(一)及答案一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意)1、国家财政属于_______。A.交换范畴B.生产范畴C.分配范畴D.消费范畴2、公共财政源于_______国家。A.市场经济B.计划经济C.商品经济D.自然经济3、国家通过财政对_______进行分配和再分配，将_______配置到社会公共需要的各个方面，使其得到充分合理利用。A.国民生产总值；各种生产要素B.一部分社会产品；一部分资源C.社会总产品；各类资源D.国民收入；一部分生产要素4、只有掌握财政收入的_______，才能正确地确定财政收入。A.最高界限B.合理数量界限C.客观最低界限D.A或C5、财政收支分配结构是指以_______表现的财政收支分配内部各种要素的构成及其相互关系。A.价格形式B.货币形式C.价值形式D.实物形式6、税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿地集中一部分财政收入所形成的_______。A.消费分配B.交换分配C.一般分配D.特定分配7、税收是国家取得财政收入的_______。A.主要方式B.辅助方式C.基本方式D.次要方式8、国家所有的出版权、商标权、专利权属于国有资产中的_______。A.有形资产B.非经营性资产C.开发性资产D.无形资产9、_______是社会保障的核心内容。A.社会求助B.社会保险C.社会福利D.社会优抚10、财政收入划分以_______为主要形式。A.税种B.收费C.利润上缴D.发行债券11、国家预算是政府的_______计划。A.财政收入B.财政支出C.财政收支D.经济12、预算是有利于统治阶级的_______关系。A.生产B.消费C.分配D.经济13、_______是我国税制结构中的主体税类。A.流转税B.所得税C.工商税D.营业税14、增值税属_______。A.中央专有税B.地方专有税C.主要收入归中央的共享税D.主要收入归地方的共享税15、_______是目前我国税制体系中的主体税种。A.关税B.营业税C.消费税D.增值税16、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在_______以下的为小规模纳税人。A.80万元B.100万元C.150万元D.180万元17、公共部门购买消费品和劳务的支出属于财政支出类型当中的_______。A.转移支付B.消费性财政支出C.消耗性财政支出D.内部支出18、_______反映政府活动的范围和方向。A.财政收入B.财政支出C.预算收入D.预算支出19、税收征收管理简称_______。A.税收征收B.税收管理C.税收收管D.税收征管20、税收征收管理的作用是由_______的作用所决定的。A.税收B.征收C.管理D.税收管理21、按国债的偿还期限来划分，国债可分为短期、中期和长期国债三类。一般的划分标准为_______以上到期为长期国债。A.5年B.10年C.15年D.20年22、国债限度是指国家举债规模的_______。A.最高限度B.最低限度C.中等限度D.规定限度23、国债的发行主体是国家，国家是社会政治经济的组织管理者，国债的偿还以国家财政收入作担保。因此，国债具有_______的特点。**A.信誉高B.灵活性C.有偿性D.可转让性24、养老保险的管理主体是_______的社会保险机构。A.国家B.地方C.政府D.企业25、用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的_______左右；职工缴费率一般为职工工资的_______。A.6%；2%B.2%；6%C.5%；2%D.6%；3%26、在基本医疗保险基金的管理中，确定统筹基金的起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的_______左右。A.15%B.20%C.10%D.30%27、我国失业保险的对象是_______。A.城镇企事业单位的职工B.农村待业人员C.城镇待业人员D.毕业大学生28、按照世界银行的规定，国际性招标通告从发布到投标截止之间的时间为不少于_______天。A.40B.45C.60D.9029、评标委员会成员一般为_______人以上单数，其中专家不得少于_______。A.3；1/3B.5；2/3C.7；1/3D.5；1/330、财政法是国家参与社会产品_______进程中形成的财政管理的法律、行政法规和规章制度等法制规范性文件的总称。A.生产B.交换C.分配和再分配D.消费31、_______是指通过国家预算筹集和分配国家一部分财政资金而形成的关系。A.财政管理体制关系B.预算关系C.税收关系D.财政监督关系32、从法律体系的诸层次来看，我国财政法应该是居于_______层次的基本部门法。A.第一B.第二C.第三D.第四33、国家通过财政法的实施，代表工人阶级和广大人民掌握国家的财政收入，保障资金积累和合理分配，调整各种分配关系，促进国民经济的顺利发展。这体现了_______。**A.我国财政法是以生产资料公有制为基础的上层建筑B.我国财政法所调整的法律关系，具有强制性的特点C.我国财政法所调整的法律关系，只限于国家财政及与财政有关的分配活动D.我国财政法调整国家预算34、市场机制惟一能使经济回升的手段是_______，这也是有限度的。A.增加投资B.利率下降C.利率上升D.减少投资35、财政行为的变化是_______，但一旦发生以后就成为经济的_______，对经济产生影响。A.宏观的；微观变量B.微观的；宏观变量C.外生的；内生变量D.内生的；外生变量36、财政宏观调控的目标就是实现国民经济的_______。A.快速增长B.目标增长C.固定增长D.稳定增长37、_______是由“过度需求”引起的。A.经济危机B.经济增长C.通货膨胀D.滞胀38、经济增长是指实际产量的增加，通常用不变价格下的_______的增长来测量。A.自发投资B.GDPC.税收净值D.GNP39、国际收入政策的运用取决于一个国家的_______，它是信誉的重要依据。A.GDPB.GNPC.国力D.国防40、经过几十年艰苦的探索，社会主义中国终于找到了自己的经济发展道路——_______。A.政府宏观调控B.社会主义市场经济C.社会主义计划经济D.市场微观放开41、对于整个社会主义市场经济来说，其有效运行离不开国家的宏观调控，而_______是国家整个宏观调控体系的重要环节。A.财政宏观调控B.财务宏观调控C.商品宏观调控D.生产资料宏观调控42、我国流转税以_______为主导税种。A.增值税B.消费税C.营业税D.关税43、行为税类是国家调节_______所开征的税。A.公民的所有行为B.一切经济领域类的经济行为C.某些特定经济行为D.法律行为44、我国社会主义财政监督职能的含义不包括_______。A.包含在分配过程中，保证分配职能正确实现的监督B.体现在日常财政管理工作中的监督C.体现在财政收支业务活动中的监督D.确保国家财政资金取之合理，用之得当的监督45、下列属于中央对地方税收的返还形式的有_______。A.体制性补助B.单项性补助C.特殊性补助D.多样性补助46、我国社会主义财政法的特点不包括_______。A.我国财政法是以生产资料公有制为基础的上层建筑B.我国财政法所调整的法律关系，具有强制性的特点C.我国财政法所调整的法律关系，只限于国家财政及与财政有关的分配活动D.我国财政法可以用来调整各种法律关系47、下列属于紧缩性财政政策的主要手段的是_______。A.降低利率B.压缩财政支出规模C.减少税负D.提高财政收入规模48、政府投资和_______为财政支出。A.企业投资B.个人投资C.居民个人消费D.社会公共消费49、财政宏观调控的功能有_______。A.对经济性质的影响B.对经济收入的影响C.对经济总水平的影响D.对生产力水平的影响50、(NEW!)农业部门直接提供的财政收入主要表现为_______。A.农业特产税B.契税C.耕地占用税D.农(牧)业税51、(NEW!)具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收是指_______。A.交叉公平B.纵向公平C.横向公平D.合理负担52、(NEW!)以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是_______。A.税收收入B.收费收入C.国有资产收益D.债务收入53、(NEW!)用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的_______。A.专门性原则B.自愿性原则C.效率性原则D.组织性原则54、(NEW!)在商品货币经济条件下，财政收入是以_______来衡量的。A.GNPB.实物C.货币D.GDP55、(NEW!)从静态的角度看，财政收入是_______。A.征税和收费的过程B.一定量的社会产品C.政府筹集财政资金的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值56、(NEW!)_______是实现税收职能作用的首要前提，决定着税制作用的广度和深度。A.税率B.税制结构C.税法体系D.税收要素57、(NEW!)下列有关我国现行税制结构的说法中，不正确的是_______。A.以流转税和所得税并重为主体B.以消费税和营业税并重为主体C.社会主义市场经济要求税收分配有助于实现公平、平等，按能力负税的原则D.有多种税种为配合发挥作用58、(NEW!)税法的空间效力是指税法在_______内发生的效力。A.特定地域B.特殊地域C.个别地区D.任何区域59、(NEW!)全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律，在_______有效。A.香港B.澳门C.保税区D.西藏自治区60、(NEW!)下列选项中，不是税法的解释按权限划分的是_______。A.立法解释B.行政解释C.司法解释D.限制解释二、多项选择题(共20题，每题1分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或少选本题不得分)61、我国社会主义财政的本质是_______。A.取之于民，用之于民B.为巩固人民民主专政，发展社会主义经济、教科文事业和保健福利事业，履行国际主义义务，在参与社会产品的分配与再分配中形成的以国家为主体的分配关系**C.对社会主义经济进行宏观调控的经济杠杆和管理、监督的重要手段D.弥补市场缺陷，优化资源配置，推动生产力发展62、社会再生产过程包括_______环节。A.生产B.流通C.分配D.交换E.消费63、社会保障包括_______。A.社会保险B.社会福利C.社会救济D.社会优抚事业64、在我国社会主义条件下，预算的含义可概括为_______。A.预算是具有法律效力的国家基本财政计划B.预算是具有法律效力的国家基本经济计划C.预算是国家政府筹集和分配集中性财政资金的重要工具D.预算是国家政府筹集和分配财政资金的重要工具65、国家预算一般具有_______特征。A.预测性B.集中性C.法律性D.计划性E.综合性66、我国社会主义国家预算与资本主义国家预算比较具有的特点是_______。A.统一的预算B.民主的预算C.政府公共收支平衡有余的预算D.建设性收支规模适度，结构合理的预算E.为人民谋福利的预算67、流转税是以_______为征税对象按流转额征收的各种税的总称。A.物品B.商品C.非商品D.劳务68、流转税具有_______的特点。A.按商品流转额和非商品流转额征税B.税额与价格关系密切C.在特定的环节纳税D.在确定的环节纳税E.税额与征税对象的关系密切69、流转税有利于_______。A.纳税人依法纳税B.国家调节生产、流通和消费C.国家及时稳定地取得财政收入D.国家调整与纳税人的关系70、目前我国的流转税主要包括_______等税种。A.关税B.生产税C.增值税D.营业税E.消费税71、下列关于事业单位的说法正确的是_______。A.具有国家管理职能不具有社会生产职能B.不以盈利为目的C.只是间接为上层建筑和经济建设服务D.直接或间接为人民生活服务72、事业行政单位财务管理的特点为_______。A.管理对象的非生产性B.业务内容的政策性C.涉及范围的广泛性D.管理类型的复杂性73、国债产生和发展的条件是_______。A.商品经济的产生和发展B.市场经济的产生和发展C.国家职能的扩大和加强D.社会历史的发展74、国债_______。A.是一种债券B.是财政收入的形式之一C.具有悠久的历史D.属于财政范畴75、养老金储备主要来自_______。A.个人缴费B.雇佣单位缴费C.政府拨款D.贷款76、医疗社会保险的特点有_______。A.保障对象的广泛性B.与其他保险项目的关联性C.保险待遇的差异性D.保险目的的非生活性77、财政政策和货币政策的选择和配合要视具体情况而定，其组合方式有_______。A.双紧政策B.双松政策C.松的财政政策和紧的货币政策组合D.紧的财政政策和松的货币政策组合78、财政宏观调控的政策体系中，财政宏观调控并不是惟一的手段，此外还有_______。A.货币政策B.工资政策C.产业政策D.国际收支政策79、财政补贴的方式有_______。A.实补B.明补C.虚补D.暗补80、按财政工作全过程来分类，财政政策体系是由_______等构成。A.税收政策B.财政支出政策C.预算政策D.财政补贴政策E.国债政策三、案例分析题［共20个小题(单选或多选)组成，每小题1分，错选或多选均不得分。］(一)资料：在我国四川省1981年～2000年财政收支情况如下表所示：单位：亿元年份财政收入财政支出结余(赤字)金额比上年±%金额比上年±10%199119921993199419951996199719981999200052.758.0765.2872.7880.6488.5497.95113.0123.29134.87-+10.2+12.4+11.5+10.8+9.8+10.4+15.6+9.1+9.451.356.3263.8771.6779.8487.1898.69116.45131.6147.38-+9.8+13.4+12.2+11.4+9.2+13.2+18+13+12+1.4+1.75+1.41+1.11+0.8+1.36-0.94-3.45-8.31-12.51合计886.92-904.3--17.38其中：财政收入90%来源于税收：财政支出中80%用于维持性支出。根据上表所列资料回答以下问题：81、四川省十年的财政收支状况是_______。A.财政收入和财政支出均呈递增趋势B.财政收入增长幅度呈缓慢增长趋势，而财政支出增长幅度呈递增趋势C.从1991年～1996年财政收入和财政支出基本同步增长，收支平衡，略有结余D.从1997年～2000年财政收入虽然增长，但增长呈波动状态，而财政支出增长过快，导致财政赤字82、根据四川省的财政收支状况，其弥补财政赤字的主要方式有_______。A.动用以往财政结余B.发行公债C.加强税收征管，增加税收收入D.向银行借款或透支83、根据四川省的财政状况，对2001年财政支出安排应遵循的原则是_______。A.量入为出，减少财政赤字B.量出为入，保证现有支出增长规模C.量入为出与量出为入相结合，既保证维持性支出，又保证发展性支出D.以量出为入为主，优先保证发展性支出84、根据四川省财政支出的实际，其维持性支出占全部财政支出的80%，四川省认为必须压缩支出以减少财政赤字。预计2001年的财政支出额为140亿元_______。A.维持性支出保持在上年水平，发展性支出计划安排25亿元，可行B.适当压缩维持性支出，发展性支出计划安排30亿元，可行C.根据四种省的财政支出实际，可行D.根据四川省的财政支出实际，不可行85、四川省的财政收入中，税收收入占90%，2001年的财政收入增长比2000年下降两个百分点，同时因部分国有工业企业效益仍然欠佳，加之自然灾害影响农业收成，预计税收收入比上年下降4%。四川省2001年的财政收入预计为140亿元，以保证财政收支平衡_______。A.按照四川省的财政收入增长趋势，可行B.按照四川省的财政收入增长趋势，不可行C.虽说四川省预计2001年税收收入有所下降，但抓好其他收入方式，在完成收入140亿元任务的同时，压缩财政支出增长幅度，以保证收支平衡D.根据四川省财政收入增减变化规律，2001年收入仍呈增长趋势，但税收收入有所下降，至多只能按2000年的收入水平安排财政收入(二)1.北京理工大学杨教授2000年5月取得的收入情况如下：工资收入1900元；一次取得劳务报酬收入3000元；一次取得学术专著稿酬收入20000元；银行储蓄存款利息(2000年1～5月)1000元。2.费用扣除标准：每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20%的费用。3.工资薪金所得税率表(简表)级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)1

2

3

4不超过500元的

超过500元至2000元的部分

超过2000元至5000元的部分

超过5000元至20000元的部分5

10

15

200

25

125

375根据上述资料，回答下列问题：86、杨教授的各种所得适用的税率类型有_______。A.超率累进税率B.比例税率C.超额累进税率D.幅度税率87、工资薪金所得应纳个人所得税额为_______。A.85元B.165元C.300元D.380元88、劳务报酬收入应纳个人所得税额为_______。A.300元B.440元C.380元D.190元89、稿酬所得应纳个人所得税额为_______。A.2240元B.2825元C.3200元D.4000元90、储蓄存款利息应纳个人所得税额为_______。A.55元B.40元C.75元D.200元(三)某木器厂(增值税一般纳税人)1996年9月份发生下列主要业务：购进业务：(1)购进生产用木材一批已入库，购进额400000元，进项税额68000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用40000元，其中包括保险费8000元，装卸费2000元；(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1000元；(3)购进生产用自来水，支付金额2956元，增值税专用发票注明税额为156元；(4)购进生产用铁钉价款金额10000元，进项税额为1700元，取得增值税专用发票并且货物已入库；(5)购进一批装饰材料装修餐厅，价值8000元，取得专用发票注明税款1360元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。本月销售木器200套，售价3500元／套，另收取优质费80元／套；另外有5套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。其他事项：**(1)装修餐厅领用木材40立方米，买价共计12000元；(2)火灾烧毁木材2立方米，买价计600元。91、该企业本月的销项税额应是_______。A.119000元B.121720元C.121975元D.124763元92、该企业支付运费的进项税额的正确处理是_______。A.购进木材支付运费40000元允许按10%计算进项税额抵扣B.购进装饰材料支付运费800元允许按10%计算进项税额抵扣C.购进木材支付运费中只有30000元允许按10%计算进项税额抵扣D.购进装饰材料支付运费中只有600元允许按10%计算进项税额抵扣93、对于该企业装修餐厅领用木材业务，在下列各项税务处理中，其正确的是_______。A.不应该从进项税额中减除B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元C.应该从进项税额中减除D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”1200元、贷“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”2040元94、在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是_______。A.购进木材业务B.购进苹果业务C.购进生产用水业务D.购进生产用铁钉业务95、该企业1996年9月份应纳的增值税税额是_______。A.44724元B.48864元C.48275元D.54205元(四)税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。根据以上信息，回答问题。96、税率的基本形式有_______。A.比例税率B.累进税