如何防范现金漏洞课件

财税金融管理系统解决企业日常管理中存在的会计、财务、投资相关问题，手把手教会您搞通企业财务，提高企业的利润1财税金融管理系统解决企业日常管理中存在的会计、财务、投资相关如何防范现金漏洞

财税金融管理系统2如何防范现金漏洞财税金融管理系统2如何防范现金漏洞学习对象—

公司高层管理人员、财务人员拍于《企业赢利决策特训营》3如何防范现金漏洞学习对象—公司高层管理人员、财务人员拍于《企如何防范现金漏洞主题

规范公司出纳工作保障现金安全拍于《盈利模式领袖营》4如何防范现金漏洞主题规范公司出纳工作保障现金安全拍于《盈利模如何防范现金漏洞目录一.公司现金管理重要性二.公司现金管理内容三.公司现金核算内容四.公司现金管理制度完善5如何防范现金漏洞目录5开篇现金是一种无法产生盈余的资产,但是为了满足日常营运的需要,企业必须在任何时刻都持有适量的现金.除了应付日常的业务活动之外,企业也需要拥有足够的现金以防不时之须、掌握商机,以及偿还贷款.企业必须有一套管理现金的方法,正确掌握在一段时间内,必须持有的现金数额.6开篇现金是一种无法产生盈余的资产,但是为了满开篇

案列

毛女士2005年1月受聘担任某公司的财务，后兼任会计出纳工作。以担任公司会计出纳毛女士利用职务便利，扣取占有公款13.4万余元，公司要求毛女士如数返还该笔钱款并办理财务账册移交。法院查明，在2007年8月17日，该公司以毛女士在任职期间利用职务便利，采取虚报冒领等手法侵占公司资金7万余元，向公安机关报案。7开篇案列毛女士2005年1月受聘担开篇现金漏洞：1.会计和出纳一人担任2.单据流程和现金流程混淆3.财务记账单据金额与实际单据金额不一致4.出纳人员单独保管大额现金，容易携款潜逃8开篇现金漏洞：1.会计和出纳一人担任8现金管理重要性:1、现金收入管理：企业不准以收抵支坐支现金2、现金使用范围：（1）职工工资、津贴、个人奖金、个人劳务报酬；（2）劳保及福利费等支出；（3）向个人收购农副产品价款；（4）出差携带的差旅费；（5）不足支票起点零星支出；（6）人民银行确定的需支付现金的其他支出。一.现金管理范围9现金管理重要性:1、现金收入管理：企业不准以收抵支坐支现金2公司现金管理重要性:一.公司现金管理范围:3、现金库存限额：一般企业库存3—5天日常开支所需额；特殊企业15天正常开支所需金额。4、现金管理规定：（1）不准以白条顶替现金；（2）不准挪用现金；（3）不准私人借用公司现金；（4）不准单位之间兑换现金；（5）不准假造用途套取现金；（6）不准将公款以个人名义存储；（7）不准用银行账户为其他单位存取现金；（8）不准保留账外现金私设小金库；（9）不准以任何票证代替人民币。10公司现金管理重要性:一.公司现金管理范围:3、现金库存限额：公司现金管理重要性:二.公司现金管理安全度:1.公司保险柜中留用现金额度要有明确规定2.每日盘点现金是出纳必须的工作3.“日盘清单”要有第二人审核11公司现金管理重要性:二.公司现金管理安全度:1.公司保险柜中公司现金管理重要性:1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;2.不准单位之间相互借用现金;3.不准谎报用途套取现金;4.不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金;5.不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;6.不准保留账外公款(即小金库);7.不准发行变相货币;8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通.三.现金管理八不准12公司现金管理重要性:1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现公司现金管理方面一.现金收入的管理1.连锁服务业销售现金收款2.餐饮业现金收款3.制造业现金收款13公司现金管理方面一.现金收入的管理13公司现金管理方面一.现金收入的管理1.连锁服务业销售现金收款①总部设立收款专员连锁网点的销售必须设立“收款专员”到各个网点收取现金②“收款专员”核对各网点产品销售清单与现金交款清单的现金金额是否一致.14公司现金管理方面一.现金收入的管理14公司现金管理方面一.现金收入的管理1.连锁销售的现金收款③”收款专员”将收取的现金直接存入公司银行帐号中.④总部的财务人员必须有核对动作⑤总部财务人员要用银行现金缴款单与网点的现金清单核对金额一直性15公司现金管理方面一.现金收入的管理15公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:①收银员将取菜单收银联的内容键入收银机（如果没有收银机，则开立账单）,打印出餐单，并把收银联附在其后，按餐台号码的顺序排放好，等待客人结账。如果客人又添菜，或酒水，收银员取服务员送来的加菜单的收银联，再键入收银机，打印上面的内容。16公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:①收公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:②客人结账时，收银员根据餐单的最后总金额向客人收款，并把结完账的餐单按编号放好。17公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:②客公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:③每班或每天结束时，收银员根据餐单编制本班或本天收银员报告，并打印出本班或本天的收入情况记录纸带，并将此纸带与收银员报告核对后，连同餐单一起交到稽核处。18公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:③每公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:④稽核人员仔细审核送来的这些单据，再做出当日"餐饮收入日报表".为了节省人员也可由物品线和餐单线的负责人相互稽核对方的报告内容。19公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:④稽公司现金管理方面一.现金收入的管理3.制造业公司现金收款确认:①产品销售收取现金：财务根据销售部门的销售订单和仓库的产品出库单核对销售数量，然后根据销售订单的销售金额，确定收取现金金额20公司现金管理方面一.现金收入的管理3.制造业公司现金收款确认公司现金管理方面一.现金收入的管理3.一般公司现金收款确认:②废料处理现金收入生产现场、管理部门都有一些废料可以变废为宝。财务根据仓库或管理部门的处理废料单的重量及单价确认金额，收取现金。21公司现金管理方面一.现金收入的管理3.一般公司现金收款确认:二.现金提取的管理程序1.申请提取现金的流程

出纳→财务负责人→总经理提交现金提取申请单审批并签字盖章审批并签字盖章公司现金管理方面22二.现金提取的管理提交现金提取申请单审批并签字盖章审批并签字公司现金管理方面程序2.出具现金支票的流程

出纳→财务负责人→总经理→出纳填写现金支票审核并盖财务专用章审批并盖法人章提取现金二.现金提取的管理23公司现金管理方面填写现金支票审核并盖财务专用章审批并盖法人章公司现金管理方面程序3.使用的支票信息的登记流程出纳→财务负责人→总经理将使用的支票信息登记在簿确认支票信息并签字盖章在支票登记簿上签字盖章二.现金提取的管理24公司现金管理方面程序3.使用的支票信息的登记流程将使用的支票公司现金管理方面现金提取过程中的注意事项:二.现金提取的管理①支票的填写一定要规范;②从银行提取现金时应当面清点;③不论是作废的支票或是正常的支票,都应在簿上登记支票信息(出具日期,金额,使用状态正常与否);按支票序号将作废支票的原件和正常支票的复印件留底备查;④转帐支票与现金支票的使用程序一样,并与库存现金存放一起以备盘点.25公司现金管理方面二.现金提取的管理①支票的填写一定要规范;公司现金管理方面三.现金支出的管理

程序1.申请报销的审批流程

报销申请者→主管部门负责人→财务负责人→总经理

申请者提交报销申请单审核批准并签字盖章审核单据并签字盖章审批并签字盖章26公司现金管理方面三.现金支出的管理申请者提交报销申请单审核批公司现金管理方面程序2.出纳支出现金的流程：出纳人员拿到总经理审批后的报销单出纳→报销申请者再次审核后登记”现金报销簿”,支出现金并在申请单和报销簿上签字领取现金后分别在申请单和报销簿上签字三.现金支出的管理27公司现金管理方面程序2.出纳支出现金的流程：再次审核后登记”公司现金管理方面程序3.每日下班之前出纳与总经理盘点现金的流程出纳→财务主管或指定审核人员每日盘点库存现金,编制盘点清单确认库存现金余额和盘点清单,并签字盖章三.现金支出的管理28公司现金管理方面每日盘点库存现金,编制盘点清单确认库存现金余公司现金管理方面现金支出过程中的注意事项:三.现金支出的管理①库存现金(保险库钥匙)的最终保管者是指定负责人;②所有关系人的盖章必须是”日期章”;③必须见到总经理的签章,出纳才能支出现金;④领取现金的人必须是报销申请人,不得代领;⑤领取的现金须当面清点;领取后须经领取人和出纳双方签字确认;⑥库存现金不得超过2万,超过部分应送存银行.29公司现金管理方面现金支出过程中的注意事项:三.现金支出的管理公司现金管理方面四.网上银行付款的管理程序1.网上付款申请的流程付款申请者→部门负责人→财务负责人→总经理

提交汇款申请单审核批准并签字盖章审核单据并签字盖章审批并签字盖章30公司现金管理方面四.网上银行付款的管理提交汇款申请单审核批准公司现金管理方面四.网上银行付款的管理

程序2.网上付款流程

出纳→财务负责人→总经理网上付款提出申请、并将付款信息登记在簿审核,授权付款并在申请单上签字,打印汇款单、在登记簿上签字审核汇款单并在申请单和登记簿上签字盖章31公司现金管理方面四.网上银行付款的管理网上付款提出申请、审核公司现金管理方面网上银行付款过程中的注意事项：

①付款之前一定要仔细检查原始凭证与申请单的正确性;②收款人的信息必须与对方确认无误;③付款的时间要与申请单上一致;④付款之后一定要在网上核查付款信息，月末再次进行银企对帐。

四.网上银行付款的管理

32公司现金管理方面网上银行付款过程中的注意事项：四.网上银行付公司现金核算内容一.现金核算帐薄设立企业应设置现金日记账、序时逐笔记录现金的收入及支出，按日结出余额，同时总账设置“现金”科目，其借方反映现金的增加，贷方反映现金的减少，月末借方余额，反映月末库存现金的余额。33公司现金核算内容一.现金核算帐薄设立企业应设置现金日记账、序公司现金核算内容一.现金核算帐薄设立（1）现金日记账：A、账簿性质：序时账簿；B、登记特点：逐日逐笔顺序；C、账簿格式：三栏式；D、登记依据：收付款记账凭证。（2）现金清查：A、清查时间：日清月结；B、清查方法：现金账面余额与库存现金数额核对相符。34公司现金核算内容一.现金核算帐薄设立（1）现金日记账：（2）公司现金核算内容一.现金核算帐薄设立（3）备用金管理：

A、实行定额管理；B、建立备用金管理责任制；C、对备用金定期清查盘点。（4）现金日记账登记：由出纳人员负责按日逐笔登记。35公司现金核算内容一.现金核算帐薄设立（3）备用金管理：（4）公司现金核算内容二.现金收入核算方法:（1）现金收入的核算[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有A、股东交入资现款120000元；B、收到捐赠现金款5000元；C、销售产品收到现金234000元，其中增值税34000元；D、收回应收账款22000元；E、收到供应单位因不履行合同的赔偿37500元；F、向银行提取现金53250元。账务处理36公司现金核算内容二.现金收入核算方法:（1）现金收入的核算[公司现金核算内容二.现金收入核算方法:A、借：现金

120000

贷：实收资本

120000[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有A、股东交入资现款120000元；（1）现金收入的核算37公司现金核算内容二.现金收入核算方法:A、借：现金

公司现金核算内容二.现金收入核算方法:（1）现金收入的核算[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有B、收到捐赠现金款5000元；B、借：现金

5000

贷：资本

公积

5000

38公司现金核算内容二.现金收入核算方法:（1）现金收入的核算[公司现金核算内容二.现金收入核算方法:A、借：现金

120000

贷：实收资本

120000[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有A、股东交入资现款120000元；（1）现金收入的核算39公司现金核算内容二.现金收入核算方法:A、借：现金

公司现金核算内容二.现金收入核算方法:（1）现金收入的核算[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有B、收到捐赠现金款5000元；B、借：现金

5000

贷：资本

公积

5000

40公司现金核算内容二.现金收入核算方法:（1）现金收入的核算[公司现金核算内容二.现金收入核算方法:C、借：现金

234000

贷：销售收入

200000

贷:应交税金3400[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有C、销售产品收到现金234000元，（1）现金收入的核算41公司现金核算内容二.现金收入核算方法:C、借：现金

公司现金核算内容二.现金收入核算方法:D、借：现金

22000

贷：应收账款

22000[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有D、收回应收账款22000元；E、收到供应单位因不履行合同的赔偿37500元；（1）现金收入的核算42公司现金核算内容二.现金收入核算方法:D、借：现金

公司现金核算内容二.现金收入核算方法:[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有D、收回应收账款22000元；E、收到供应单位因不履行合同的赔偿37500元；（1）现金收入的核算E、借：现金

37500

贷：营业外收入

3750043公司现金核算内容二.现金收入核算方法:[例子]某企业3月份现公司现金核算内容二.现金收入核算方法:F、借：现金

53250

贷：银行存款

53250[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有F、向银行提取现金53250元。（1）现金收入的核算44公司现金核算内容二.现金收入核算方法:F、借：现金

公司现金核算内容三.现金支出核算方法:A：借：应付工资

53250

贷：现金

53250[例2]某企业3月份发生下列现金支出款项：A、支出职工工资53250元；B、职工预借差旅费1200元；C、发放现金股利（现金部分）1370元；D、购置零星办公用品525元（厂部）；E、上述第B项职工出差归来报销，实际发生费用1352元，又补给现金152元。账务处理：（2）现金支出的核算45公司现金核算内容三.现金支出核算方法:A：借：应付工资

公司现金核算内容三.现金支出核算方法:[例2]某企业3月份发生下列现金支出款项：A、支出职工工资53250元；B、职工预借差旅费1200元；C、发放现金股利（现金部分）1370元；D、购置零星办公用品525元（厂部）；E、上述第B项职工出差归来报销，实际发生费用1352元，又补给现金152元。账务处理：（2）现金支出的核算B、借：其他应收款

1200

贷：现金

120046公司现金核算内容三.现金支出核算方法:[例2]某企业3月份发公司现金核算内容三.现金支出核算方法:C、借：应付股利

1370

贷：现金

1370[例2]某企业3月份发生下列现金支出款项：A、支出职工工资53250元；B、职工预借差旅费1200元；C、发放现金股利（现金部分）1370元；D、购置零星办公用品525元（厂部）；E、上述第B项职工出差归来报销，实际发生费用1352元，又补给现金152元。账务处理：（2）现金支出的核算D、借：管理费用

525

贷：现金

52547公司现金核算内容三.现金支出核算方法:C、借：应付股利

公司现金核算内容三.现金支出核算方法:E、借：管理费用

1352

贷：现金

352

其他应收款

1200[例2]某企业3月份发生下列现金支出款项：A、支出职工工资53250元；B、职工预借差旅费1200元；C、发放现金股利（现金部分）1370元；D、购置零星办公用品525元（厂部）；E、上述第B项职工出差归来报销，实际发生费用1352元，又补给现金152元。账务处理：（2）现金支出的核算48公司现金核算内容三.现金支出核算方法:E、借：管理费用

公司现金核算内容三.现金支出核算方法:A、现金短缺处理。如发现现金短缺100元。借：其他应收款—×××

50

管理费用

50

贷：现金

100[例3]某公司清查现金时发现现金短缺100元，分析由于出纳收款造成，决定由本人赔偿50元，其余由企业负担。月终清查现金发现多余200元，经核对是××人交回借款150元，其余50元未曾查明原因。账务处理：：（3）现金短缺与溢余处理49公司现金核算内容三.现金支出核算方法:A、现金短缺处理。如发公司现金核算内容三.现金支出核算方法:B、现金溢余处理。如发现溢余200元。借：现金

200

贷:其他应收款

150

营业外收入

50[例3]某公司清查现金时发现现金短缺100元，分析由于出纳收款造成，决定由本人赔偿50元，其余由企业负担。月终清查现金发现多余200元，经核对是××人交回借款150元，其余50元未曾查明原因。账务处理：：（3）现金短缺与溢余处理50公司现金核算内容三.现金支出核算方法:B、现金溢余处理。如发

为了合理管理现金,加强内部控制,公司必须制订一系列的现金管理制度公司现金制度完善一.现金报销制度二.财务印鉴管理制度三.出纳人员的主要工作四.出纳人员业绩指标五.出纳人员业绩考核表51为了合理管理现金,加强内部控制,公司必须制订公司现金制度完善现金报销制度拍于《企业赢利决策特训营》52公司现金制度完善现金报销制度拍于《企业赢利决策特训营》52公司现金制度完善一.现金报销管理制度一、目的为了加强公司财务管理和强化费用控制，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度。二、适用范围NBC公司员工的费用报销管理。三、职责财务部负责制度的制定；各部门负责按照制度执行。53公司现金制度完善一.现金报销管理制度一、目的53公司现金制度完善一.现金报销管理制度四、内容（一）办理程序1、报销申请人员必须填写“现金报销申请单”，注明日期、起案者、起案件名、报销内容（起案者、记入者、日期、金额、备注等都须填写完整）、支付方式；附件须齐全。2、申请者将作成的“现金报销申请单”递交部门负责人签字后，经财务部审核记录，由总务确认然后给总经理审批签字，最后经财务负责人复核后方可报销。3、所有的费用开支必须先获享有审批权人的同意，才能实施。不得“先斩后奏”。4、凡借支费用应提前一天上报财务部。54公司现金制度完善一.现金报销管理制度四、内容54公司现金制度完善一.现金报销管理制度（二）相关规定1、所有费用报销，必须凭“发票”或“收据”为原始凭证，如确实无法取得原始票据的，须提供相关支付证明予以代替。发票或收据丢失的，将视同没有发生费用，相关的损失由票据丢失人承担。2、财务部必须认真负责地审查有关的报销凭证及原始单据，重点审查其内容是否真实合理，金额是否正确无误，手续是否完备无缺，有无违反公司规定和作弊嫌疑。凡内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符的，予以退回或重新补正。3、申请单的金额必须与发票或收据的金额一致，不得涂改。4、各种发票、收据必须符合发票管理规定。应据实提供真实票据或收据，不得虚报；不得拿其他发票或收据顶替。记录，由总务确认然后给总经理审批签字，最后经财务负责人复核后方可报销。55公司现金制度完善一.现金报销管理制度（二）相关规定55公司现金制度完善五、本制度自发布之日起执行。

NBC有限公司财务部年

月

日一.现金报销管理制度（二）相关规定5、当事人因公办理涉及到费用借款的，借款人在办妥相应事项后，应及时办理报销手续，尽速与财务结算清楚；借款人在财务处已有借款没有还清时，财务应本着“前帐不清、后帐不借”的原则拒付二次借款。6、受款人到出纳处领取款项时，应当面点清，并在申请单上签字确认。出纳付款后签字确认。7、起案者应与受款人一致，有委托他人代领的，由出纳向起案者确认后代领人签字代领。56公司现金制度完善五、本制度自发布之日起执行。一.现金报销管理公司现金制度完善财务印鉴管理制度拍于《企业赢利决策特训营》57公司现金制度完善财务印鉴管理制度拍于《企业赢利决策特训营》5公司现金制度完善二.NBC公司财务印鉴管理制度一.印鉴管理制度目的：为了保证NBC公司资金安全，公司财务印鉴安全使用，制定本制度。二.印鉴管理方式：公司财务印鉴有两枚，一枚：总经理保管，一枚财务保管，分开保管，互相牵制。三.印鉴使用范围：现金支票银行支票外汇支付申请书银行借款资料四.印鉴使用方法：1.出纳人员：开具现金支票、银行转帐支票、外汇支付申请单，并按照序号在流水簿上登记。2.财务人员：加盖财务印鉴，并在流水簿登记簿上盖章确认。58公司现金制度完善二.NBC公司财务印鉴管理制度58公司现金制度完善五.印鉴保管具体实施：总经理保管的一枚是“法人章”印，称为法人章，具体存放地点自己保管。财务保管的一枚是“NBC有限公司”印，称为财务章。具体存放地点是放在保险柜里。六．非正常情况公司印鉴章的处理方式：1.总经理长期休假期间，法人印鉴，委托其他人保管印章，以便NBC工作正常开展。2.财务人员长期休假期间，公司印鉴，转交出纳保管，以便NBC工作正常开展。本制度

年

月

日开始执行NBC有限公司2010年-月-日二.NBC财务印鉴管理制度59公司现金制度完善五.印鉴保管具体实施：二.NBC财务印鉴管理公司现金制度完善三.出纳人员的主要工作拍于《企业赢利决策特训营》60公司现金制度完善三.出纳人员的主要工作拍于《企业赢利决策特训公司现金制度完善三.出纳人员的主要工作任务1.贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定。2.办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发。3.建立现金日记账，逐笔记载现金收支，做到每日结算、帐实相符、出现差异及时汇报。4.按照国家有关法律法规要求，负责企业银行账户的开立、核对、清理等工作。5.负责银行结算，办理银行存取款业务和转账业务，并打印、取回银行对账单。61公司现金制度完善三.出纳人员的主要工作任务61公司现金制度完善

三.出纳人员的主要工作任务6.根据审核无误的资金支出申请，按规定办理资金支付手续，并及时登记现金、银行存款日记账。7.协助会计人员做好企业员工每月工资的发放。8.负责企业各项费用报销工作，并定期上交各项报销的原始凭证。9.负责企业空白支票、收据等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录10.负责银行预留印鉴和有关印章的管理。62公司现金制度完善

三.出纳人员的主要工作任务62公司现金制度完善

出纳人员业绩指标拍于《企业赢利决策特训营》63公司现金制度完善

出纳人员业绩指标拍于《企业赢利决策特训营》公司现金制度完善

四.出纳人员业绩指标1.现金收付业务办理准确性2.银行结算业务办理及时率3.现金、银行存款日记账记账准确性4.印鉴、印章保管的安全性、完好性64公司现金制度完善

四.出纳人员业绩指标64公司现金制度完善

出纳人员业绩考核表拍于《企业赢利决策特训营》65公司现金制度完善

出纳人员业绩考核表拍于《企业赢利决策特训营公司现金制度完善五.出纳人员绩效考核表员工姓名职位评估时间：工作态度考核项目考核内容分值考核得分自评考核人考核得分原则性工作中讲求事实，敢于坚持原则，严格按照相关管理制度办事

责任心尽职尽责，工作一丝不苟，认真履行工作义务，敢于承担责任

纪律性服从上级管理，遵守企业财务管理各项规章、制度和日常行为准则

66公司现金制度完善五.出纳人员绩效考核表员工姓名职位评估时间：公司现金制度完善出纳人员绩效考核表员工姓名职位评估时间：工作能力考核项目考核内容分值考核得分自评考核人考核得分专业能力通过掌握的财会专业知识、工具和操作技能，顺利完成本职工作，并能不断学习进取

自律能力遵守职业行为规范，对待工作实事求是，并能时刻进行自我约束管理

关注细节能全面关注和认真对待财务工作中各方面的细节问题，并能进行反复的检查和改进

67公司现金制度完善出纳人员绩效考核表员工姓名职位评估时间：工作公司现金制度完善

出纳人员绩效考核表员工姓名职位评估时间：主要工作完成情况序号主要工作内容考核内容目标完成情况考核分数分值考核得分1现金收付业务的办理现金收、付款准确无误

2银行存款和转账业务的办理银行结算业务及时率

3现金、银行存款日记账的登记现金、银行存款日记账准确性，账实相符性

4库存现金、支票、有价证卷及印章的保管库存现金、支票、有价证卷及印章保管的安全性

5办理各项费用报销手续，支付报销款项费用报销准确性

68公司现金制度完善

出纳人员绩效考核表员工姓名职位评估时间：主如何防范现金漏洞本课程主要是规范出纳工作流程，帮助企业制定现金报销制度，制定印鉴使用制度，编制出纳工作细则，考核出纳工作，公司全部按照以上工作流程，即可保证公司现金的安全。69如何防范现金漏洞本课程主要是规范出纳工作规范公司出纳工作保障现金安全THEEND规范公司出纳工作THEEND70企业培训服务包十大系统系统一：业务推销管理系统

系统二：财税与金融管理系统

系统三：员工能力与技能系统系统四：运营管理系统

系统五：人力资源系统

系统六：市场与服务系统系统七：行政与法务系统

系统八：企业文化团队建设系统

系统九：战略决策与领导力系统

系统十：悦读——史老师帮你读书71企业培训服务包十大系统系统一：业务推销管理系统71财税金融管理系统解决企业日常管理中存在的会计、财务、投资相关问题，手把手教会您搞通企业财务，提高企业的利润72财税金融管理系统解决企业日常管理中存在的会计、财务、投资相关如何防范现金漏洞

财税金融管理系统73如何防范现金漏洞财税金融管理系统2如何防范现金漏洞学习对象—

公司高层管理人员、财务人员拍于《企业赢利决策特训营》74如何防范现金漏洞学习对象—公司高层管理人员、财务人员拍于《企如何防范现金漏洞主题

规范公司出纳工作保障现金安全拍于《盈利模式领袖营》75如何防范现金漏洞主题规范公司出纳工作保障现金安全拍于《盈利模如何防范现金漏洞目录一.公司现金管理重要性二.公司现金管理内容三.公司现金核算内容四.公司现金管理制度完善76如何防范现金漏洞目录5开篇现金是一种无法产生盈余的资产,但是为了满足日常营运的需要,企业必须在任何时刻都持有适量的现金.除了应付日常的业务活动之外,企业也需要拥有足够的现金以防不时之须、掌握商机,以及偿还贷款.企业必须有一套管理现金的方法,正确掌握在一段时间内,必须持有的现金数额.77开篇现金是一种无法产生盈余的资产,但是为了满开篇

案列

毛女士2005年1月受聘担任某公司的财务，后兼任会计出纳工作。以担任公司会计出纳毛女士利用职务便利，扣取占有公款13.4万余元，公司要求毛女士如数返还该笔钱款并办理财务账册移交。法院查明，在2007年8月17日，该公司以毛女士在任职期间利用职务便利，采取虚报冒领等手法侵占公司资金7万余元，向公安机关报案。78开篇案列毛女士2005年1月受聘担开篇现金漏洞：1.会计和出纳一人担任2.单据流程和现金流程混淆3.财务记账单据金额与实际单据金额不一致4.出纳人员单独保管大额现金，容易携款潜逃79开篇现金漏洞：1.会计和出纳一人担任8现金管理重要性:1、现金收入管理：企业不准以收抵支坐支现金2、现金使用范围：（1）职工工资、津贴、个人奖金、个人劳务报酬；（2）劳保及福利费等支出；（3）向个人收购农副产品价款；（4）出差携带的差旅费；（5）不足支票起点零星支出；（6）人民银行确定的需支付现金的其他支出。一.现金管理范围80现金管理重要性:1、现金收入管理：企业不准以收抵支坐支现金2公司现金管理重要性:一.公司现金管理范围:3、现金库存限额：一般企业库存3—5天日常开支所需额；特殊企业15天正常开支所需金额。4、现金管理规定：（1）不准以白条顶替现金；（2）不准挪用现金；（3）不准私人借用公司现金；（4）不准单位之间兑换现金；（5）不准假造用途套取现金；（6）不准将公款以个人名义存储；（7）不准用银行账户为其他单位存取现金；（8）不准保留账外现金私设小金库；（9）不准以任何票证代替人民币。81公司现金管理重要性:一.公司现金管理范围:3、现金库存限额：公司现金管理重要性:二.公司现金管理安全度:1.公司保险柜中留用现金额度要有明确规定2.每日盘点现金是出纳必须的工作3.“日盘清单”要有第二人审核82公司现金管理重要性:二.公司现金管理安全度:1.公司保险柜中公司现金管理重要性:1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;2.不准单位之间相互借用现金;3.不准谎报用途套取现金;4.不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金;5.不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;6.不准保留账外公款(即小金库);7.不准发行变相货币;8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通.三.现金管理八不准83公司现金管理重要性:1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现公司现金管理方面一.现金收入的管理1.连锁服务业销售现金收款2.餐饮业现金收款3.制造业现金收款84公司现金管理方面一.现金收入的管理13公司现金管理方面一.现金收入的管理1.连锁服务业销售现金收款①总部设立收款专员连锁网点的销售必须设立“收款专员”到各个网点收取现金②“收款专员”核对各网点产品销售清单与现金交款清单的现金金额是否一致.85公司现金管理方面一.现金收入的管理14公司现金管理方面一.现金收入的管理1.连锁销售的现金收款③”收款专员”将收取的现金直接存入公司银行帐号中.④总部的财务人员必须有核对动作⑤总部财务人员要用银行现金缴款单与网点的现金清单核对金额一直性86公司现金管理方面一.现金收入的管理15公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:①收银员将取菜单收银联的内容键入收银机（如果没有收银机，则开立账单）,打印出餐单，并把收银联附在其后，按餐台号码的顺序排放好，等待客人结账。如果客人又添菜，或酒水，收银员取服务员送来的加菜单的收银联，再键入收银机，打印上面的内容。87公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:①收公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:②客人结账时，收银员根据餐单的最后总金额向客人收款，并把结完账的餐单按编号放好。88公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:②客公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:③每班或每天结束时，收银员根据餐单编制本班或本天收银员报告，并打印出本班或本天的收入情况记录纸带，并将此纸带与收银员报告核对后，连同餐单一起交到稽核处。89公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:③每公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:④稽核人员仔细审核送来的这些单据，再做出当日"餐饮收入日报表".为了节省人员也可由物品线和餐单线的负责人相互稽核对方的报告内容。90公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:④稽公司现金管理方面一.现金收入的管理3.制造业公司现金收款确认:①产品销售收取现金：财务根据销售部门的销售订单和仓库的产品出库单核对销售数量，然后根据销售订单的销售金额，确定收取现金金额91公司现金管理方面一.现金收入的管理3.制造业公司现金收款确认公司现金管理方面一.现金收入的管理3.一般公司现金收款确认:②废料处理现金收入生产现场、管理部门都有一些废料可以变废为宝。财务根据仓库或管理部门的处理废料单的重量及单价确认金额，收取现金。92公司现金管理方面一.现金收入的管理3.一般公司现金收款确认:二.现金提取的管理程序1.申请提取现金的流程

出纳→财务负责人→总经理提交现金提取申请单审批并签字盖章审批并签字盖章公司现金管理方面93二.现金提取的管理提交现金提取申请单审批并签字盖章审批并签字公司现金管理方面程序2.出具现金支票的流程

出纳→财务负责人→总经理→出纳填写现金支票审核并盖财务专用章审批并盖法人章提取现金二.现金提取的管理94公司现金管理方面填写现金支票审核并盖财务专用章审批并盖法人章公司现金管理方面程序3.使用的支票信息的登记流程出纳→财务负责人→总经理将使用的支票信息登记在簿确认支票信息并签字盖章在支票登记簿上签字盖章二.现金提取的管理95公司现金管理方面程序3.使用的支票信息的登记流程将使用的支票公司现金管理方面现金提取过程中的注意事项:二.现金提取的管理①支票的填写一定要规范;②从银行提取现金时应当面清点;③不论是作废的支票或是正常的支票,都应在簿上登记支票信息(出具日期,金额,使用状态正常与否);按支票序号将作废支票的原件和正常支票的复印件留底备查;④转帐支票与现金支票的使用程序一样,并与库存现金存放一起以备盘点.96公司现金管理方面二.现金提取的管理①支票的填写一定要规范;公司现金管理方面三.现金支出的管理

程序1.申请报销的审批流程

报销申请者→主管部门负责人→财务负责人→总经理

申请者提交报销申请单审核批准并签字盖章审核单据并签字盖章审批并签字盖章97公司现金管理方面三.现金支出的管理申请者提交报销申请单审核批公司现金管理方面程序2.出纳支出现金的流程：出纳人员拿到总经理审批后的报销单出纳→报销申请者再次审核后登记”现金报销簿”,支出现金并在申请单和报销簿上签字领取现金后分别在申请单和报销簿上签字三.现金支出的管理98公司现金管理方面程序2.出纳支出现金的流程：再次审核后登记”公司现金管理方面程序3.每日下班之前出纳与总经理盘点现金的流程出纳→财务主管或指定审核人员每日盘点库存现金,编制盘点清单确认库存现金余额和盘点清单,并签字盖章三.现金支出的管理99公司现金管理方面每日盘点库存现金,编制盘点清单确认库存现金余公司现金管理方面现金支出过程中的注意事项:三.现金支出的管理①库存现金(保险库钥匙)的最终保管者是指定负责人;②所有关系人的盖章必须是”日期章”;③必须见到总经理的签章,出纳才能支出现金;④领取现金的人必须是报销申请人,不得代领;⑤领取的现金须当面清点;领取后须经领取人和出纳双方签字确认;⑥库存现金不得超过2万,超过部分应送存银行.100公司现金管理方面现金支出过程中的注意事项:三.现金支出的管理公司现金管理方面四.网上银行付款的管理程序1.网上付款申请的流程付款申请者→部门负责人→财务负责人→总经理

提交汇款申请单审核批准并签字盖章审核单据并签字盖章审批并签字盖章101公司现金管理方面四.网上银行付款的管理提交汇款申请单审核批准公司现金管理方面四.网上银行付款的管理

程序2.网上付款流程

出纳→财务负责人→总经理网上付款提出申请、并将付款信息登记在簿审核,授权付款并在申请单上签字,打印汇款单、在登记簿上签字审核汇款单并在申请单和登记簿上签字盖章102公司现金管理方面四.网上银行付款的管理网上付款提出申请、审核公司现金管理方面网上银行付款过程中的注意事项：

①付款之前一定要仔细检查原始凭证与申请单的正确性;②收款人的信息必须与对方确认无误;③付款的时间要与申请单上一致;④付款之后一定要在网上核查付款信息，月末再次进行银企对帐。

四.网上银行付款的管理

103公司现金管理方面网上银行付款过程中的注意事项：四.网上银行付公司现金核算内容一.现金核算帐薄设立企业应设置现金日记账、序时逐笔记录现金的收入及支出，按日结出余额，同时总账设置“现金”科目，其借方反映现金的增加，贷方反映现金的减少，月末借方余额，反映月末库存现金的余额。104公司现金核算内容一.现金核算帐薄设立企业应设置现金日记账、序公司现金核算内容一.现金核算帐薄设立（1）现金日记账：A、账簿性质：序时账簿；B、登记特点：逐日逐笔顺序；C、账簿格式：三栏式；D、登记依据：收付款记账凭证。（2）现金清查：A、清查时间：日清月结；B、清查方法：现金账面余额与库存现金数额核对相符。105公司现金核算内容一.现金核算帐薄设立（1）现金日记账：（2）公司现金核算内容一.现金核算帐薄设立（3）备用金管理：

A、实行定额管理；B、建立备用金管理责任制；C、对备用金定期清查盘点。（4）现金日记账登记：由出纳人员负责按日逐笔登记。106公司现金核算内容一.现金核算帐薄设立（3）备用金管理：（4）公司现金核算内容二.现金收入核算方法:（1）现金收入的核算[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有A、股东交入资现款120000元；B、收到捐赠现金款5000元；C、销售产品收到现金234000元，其中增值税34000元；D、收回应收账款22000元；E、收到供应单位因不履行合同的赔偿37500元；F、向银行提取现金53250元。账务处理107公司现金核算内容二.现金收入核算方法:（1）现金收入的核算[公司现金核算内容二.现金收入核算方法:A、借：现金

120000

贷：实收资本

120000[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有A、股东交入资现款120000元；（1）现金收入的核算108公司现金核算内容二.现金收入核算方法:A、借：现金

公司现金核算内容二.现金收入核算方法:（1）现金收入的核算[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有B、收到捐赠现金款5000元；B、借：现金

5000

贷：资本

公积

5000

109公司现金核算内容二.现金收入核算方法:（1）现金收入的核算[公司现金核算内容二.现金收入核算方法:A、借：现金

120000

贷：实收资本

120000[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有A、股东交入资现款120000元；（1）现金收入的核算110公司现金核算内容二.现金收入核算方法:A、借：现金

公司现金核算内容二.现金收入核算方法:（1）现金收入的核算[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有B、收到捐赠现金款5000元；B、借：现金

5000

贷：资本

公积

5000

111公司现金核算内容二.现金收入核算方法:（1）现金收入的核算[公司现金核算内容二.现金收入核算方法:C、借：现金

234000

贷：销售收入

200000

贷:应交税金3400[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有C、销售产品收到现金234000元，（1）现金收入的核算112公司现金核算内容二.现金收入核算方法:C、借：现金

公司现金核算内容二.现金收入核算方法:D、借：现金

22000

贷：应收账款

22000[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有D、收回应收账款22000元；E、收到供应单位因不履行合同的赔偿37500元；（1）现金收入的核算113公司现金核算内容二.现金收入核算方法:D、借：现金

公司现金核算内容二.现金收入核算方法:[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有D、收回应收账款22000元；E、收到供应单位因不履行合同的赔偿37500元；（1）现金收入的核算E、借：现金

37500

贷：营业外收入

37500114公司现金核算内容二.现金收入核算方法:[例子]某企业3月份现公司现金核算内容二.现金收入核算方法:F、借：现金

53250

贷：银行存款

53250[例子]某企业3月份现金收入的主要事项有F、向银行提取现金53250元。（1）现金收入的核算115公司现金核算内容二.现金收入核算方法:F、借：现金

公司现金核算内容三.现金支出核算方法:A：借：应付工资

53250

贷：现金

53250[例2]某企业3月份发生下列现金支出款项：A、支出职工工资53250元；B、职工预借差旅费1200元；C、发放现金股利（现金部分）1370元；D、购置零星办公用品525元（厂部）；E、上述第B项职工出差归来报销，实际发生费用1352元，又补给现金152元。账务处理：（2）现金支出的核算116公司现金核算内容三.现金支出核算方法:A：借：应付工资

公司现金核算内容三.现金支出核算方法:[例2]某企业3月份发生下列现金支出款项：A、支出职工工资53250元；B、职工预借差旅费1200元；C、发放现金股利（现金部分）1370元；D、购置零星办公用品525元（厂部）；E、上述第B项职工出差归来报销，实际发生费用1352元，又补给现金152元。账务处理：（2）现金支出的核算B、借：其他应收款

1200

贷：现金

1200117公司现金核算内容三.现金支出核算方法:[例2]某企业3月份发公司现金核算内容三.现金支出核算方法:C、借：应付股利

1370

贷：现金

1370[例2]某企业3月份发生下列现金支出款项：A、支出职工工资53250元；B、职工预借差旅费1200元；C、发放现金股利（现金部分）1370元；D、购置零星办公用品525元（厂部）；E、上述第B项职工出差归来报销，实际发生费用1352元，又补给现金152元。账务处理：（2）现金支出的核算D、借：管理费用

525

贷：现金

525118公司现金核算内容三.现金支出核算方法:C、借：应付股利

公司现金核算内容三.现金支出核算方法:E、借：管理费用

1352

贷：现金

352

其他应收款

1200[例2]某企业3月份发生下列现金支出款项：A、支出职工工资53250元；B、职工预借差旅费1200元；C、发放现金股利（现金部分）1370元；D、购置零星办公用品525元（厂部）；E、上述第B项职工出差归来报销，实际发生费用1352元，又补给现金152元。账务处理：（2）现金支出的核算119公司现金核算内容三.现金支出核算方法:E、借：管理费用

公司现金核算内容三.现金支出核算方法:A、现金短缺处理。如发现现金短缺100元。借：其他应收款—×××

50

管理费用

50

贷：现金

100[例3]某公司清查现金时发现现金短缺100元，分析由于出纳收款造成，决定由本人赔偿50元，其余由企业负担。月终清查现金发现多余200元，经核对是××人交回借款150元，其余50元未曾查明原因。账务处理：：（3）现金短缺与溢余处理120公司现金核算内容三.现金支出核算方法:A、现金短缺处理。如发公司现金核算内容三.现金支出核算方法:B、现金溢余处理。如发现溢余200元。借：现金

200

贷:其他应收款

150

营业外收入

50[例3]某公司清查现金时发现现金短缺100元，分析由于出纳收款造成，决定由本人赔偿50元，其余由企业负担。月终清查现金发现多余200元，经核对是××人交回借款150元，其余50元未曾查明原因。账务处理：：（3）现金短缺与溢余处理121公司现金核算内容三.现金支出核算方法:B、现金溢余处理。如发

为了合理管理现金,加强内部控制,公司必须制订一系列的现金管理制度公司现金制度完善一.现金报销制度二.财务印鉴管理制度三.出纳人员的主要工作四.出纳人员业绩指标五.出纳人员业绩考核表122为了合理管理现金,加强内部控制,公司必须制订公司现金制度完善现金报销制度拍于《企业赢利决策特训营》123公司现金制度完善现金报销制度拍于《企业赢利决策特训营》52公司现金制度完善一.现金报销管理制度一、目的为了加强公司财务管理和强化费用控制，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度。二、适用范围NBC公司员工的费用报销管理。三、职责财务部负责制度的制定；各部门负责按照制度执行。124公司现金制度完善一.现金报销管理制度一、目的53公司现金制度完善一.现金报销管理制度四、内容（一）办理程序1、报销申请人员必须填写“现金报销申请单”，注明日期、起案者、起案件名、报销内容（起案者、记入者、日期、金额、备注等都须填写完整）、支付方式；附件须齐全。2、申请者将作成的“现金报销申请单”递交部门负责人签字后，经财务部审核记录，由总务确认然后给总经理审批签字，最后经财务负责人复核后方可报销。3、所有的费用开支必须先获享有审批权人的同意，才能实施。不得“先斩后奏”。4、凡借支费用应提前一天上报财务部。125公司现金制度完善一.现金报销管理制度四、内容54公司现金制度完善一.现金报销管理制度（二）相关规定1、所有费用报销，必须凭“发票”或“收据”为原始凭证，如确实无法取得原始票据的，须提供相关支付证明予以代替。发票或收据丢失的，将视同没有发生费用，相关的损失由票据丢失人承担。2、财务部必须认真负责地审查有关的报销凭证及原始单据，重点审查其内容是否真实合理，金额是否正确无误，手续是否完备无缺，有无违反公司规定和作弊嫌疑。凡内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符的，予以退回或重新补正。3、申请单的金额必须与发票或收据的金额一致，不得涂改。4、各种发票、收据必须符合发票管理规定。应据实提供真实票据或收据，不得虚报；不得拿其他发票或收据顶替。记录，由总务确认然后给总经理审批签字，最后经财务负责人复核后方可报销。126公司现金制度完善一.现金报销管理制度（二）相关规定55公司现金制度完善五、本制度自发布之日起执行。

NBC有限公司财务部年

月

日一.现金报销管理制度（二）相关规定5、当事人因公办理涉及到费用借款的，借款人在办妥相应事项后，应及时办理报销手续，尽速与财务结算清楚；借款人在财务处已有借款没有还清时，财务应本着“前帐不清、后帐不借”的原则拒付二次借款。6、受款人到出纳处领取款项时，应当面点清，并在申请单上签字确认。