MOOC会计学原理第四章作业

编辑版编辑版.《会计学原理》第四章作业一、目的练习记账凭证的填制。二、资料东方股份有限公司2×15年5月份发生的经济业务如下:250,000（进项税额）8000支付。340,000元。3600元。340000150042504日,以现金4805个月借款30,000元,并存入银行。545,0005,000元。840,0009100300元,增值税率16%,款项尚未收到。1030,000元,增值税4,800元,当即交付车间使用。1215001330030016%,款项收讫,存入银行。14400元备用。1540,00018480元,原预支500元,现交来现金元。2015,000)2,400银行存款支付。2058,000元支付欠光明股份有限公司款项。26100件,每件售价300元,增值税率16%,款项尚未收到。2834,800元,存入银行。3130,0004,000员工资6,0003114%提取职工福利费。3114,490元,其中车间用固定资产折旧为10,960元,公司用固定资产折旧为3,530元。31日,分配结转本月应付未付的电费,其中车间生产用电费4,000元、照明用电费1,000司管理部门照明用电费2,000元。311,00031400元。313,000元。31日,结转本月制造费用。31日,本月产品10003150052,6003131日，结转本月的费用类账户。3125%3110%,提取法定盈余公积金。3130,000根据以上经济业务分别填制现金收款凭证、银行存款收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证和转账凭证。1.2日,向光明股份有限公司购入材料,货款50,000元,增值税（进项税额）8000元,材料已验收入库,款项尚未支付。借：原材料 50，000应交税费——应交增值税（进项税额） 8，000贷：应付账款——光明股份有限公司 58，000001号

转账凭证2x15年5月2日 转字第借方金额摘借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购买材料原材料应交税费¥5 0 0 0 0 0 ¥8 0 0 0 0 应付账款应交增值税（进项税额）光明股份有限公司¥ 5 8 0 0 0 0 0合计金额¥5 8 0 0 0 0 0¥ 5 8 0 0 0 0 0张会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单：340,000元。借：应交税费——应交增值税（已交税额）40，000贷：银行存款 40，000贷方科目：银行存款

银行存款付款凭证2x15年5月3日

银付字第001号借方金额借方金额摘要总账科目明细科目记账千 百增值税应交税费应交增值税（额）十¥万千百十元角400000分0合计¥ 4 0 0 0 0 00附件1张会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单：3600借：其他应收款——张明 600贷：库存现金 600贷方科目：库存现金

现金付款凭证2x1553

付字第001号借方金额借方金额摘要总账科目明细科目记账千 百十现金支付车间职工张明探亲差旅费其他应收款张明万千¥百十元角分60000附件1张合计¥ 6 0 0 0 0会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单：3400001500元备用。借：库存现金 41，500贷：银行存款 41，500借：应付职工薪酬——工资 40,000贷：库存现金 40,000贷方科目：银行存款

银行存款付款凭证2x1553

付字第002号借方金额借方金额摘要总账科目明细科目记账千 百十万千百十元角分从银行存款中提取现金库存现金¥ 4 1 5 0 0 0 0合计¥ 4 1 5 0 0 0 0附件1张会计主管： 记账： 稽核： 出纳：现金付款凭证

制单：贷方科目：库存现金

2x1553

付字第002号借方金额借方金额记账摘要提取现金备发工资总账科目应付职工薪酬明细科目工资千百十¥万4千0百0十0元0角0分0附件1合计¥4000000张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：4日,以现金250元购买公司的办公用品。借：管理费用 250贷：库存现金 250贷方科目：库存现金

现金付款凭证2x1554

付字第003号借方金额借方金额摘要总账科目明细科目记账千 百十品管理费用万千¥百十元角分25000附件1张合计¥ 2 5 0 0 0会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单：4日,以现金480元支付车间职工市内交通费。借：制造费用 480贷：库存现金 480贷方科目：库存现金

现金付款凭证2x1554

付字第004号借方金额借方金额摘要总账科目明细科目记账千 百十万千百十元角分以现金支付职工市内交通费制造费用¥ 4 8 0 0 0附件1张合计 ¥ 4 8 0 0 0会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单：55个月借款30,000元,并存入银行。借：银行存款——工商银行 30，000贷：应付账款——工商银行 30，000借方科目：银行存款

银行存款收款凭证2x1555

收字第001号贷方金额摘要贷方金额摘要总账科目明细科目记账千 百向工商银行借入5个月借款十¥万千百十元角应付账款工商银行30000 0分0合计¥ 3 0 0 0 0 0 0附件1张

记账：

稽核： 出纳： 制单：545,0005,000元。借：生产成本 45，000制造费用 5，000贷：原材料

借方金额记贷方金额记合计¥5 0 0 0 0 0 0借方金额记贷方金额记合计¥5 0 0 0 0 0 0¥ 5 0 0 0 00 0附件1张

转字第003号摘要总账科目明细科目千百十万千百十元角分账千百十万千百十元角账分领生产成本¥4500000用制造费用¥500000材料原材料¥5000000会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单：840,000元。借：应付账款——益民股份有限公司 40，000贷：银行存款 40，000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2x15年5月8日 付字第003号摘要 总账科目 明细科

借方金额 记账千 百十万千百十元角分以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项

应付账款 益民股份有限公司合计

¥ 4 0 0 0 0 0 0 附件1¥ 4 0 0 0 0 0 0 张会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单：9100300元,增值税率16%,借：应收账款——嘉丰股份有限公司 34，800贷：主营业务收入 30，000应交税费——应交增值税（销项税额） 4，800转账凭证2x15年5月9日

转字第004号借方金额借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分售出产品应收账款嘉丰股份有限公司¥3 4 8 0 0 0 0主营业务收入¥应交税费应交增值税（销项税额）3 0 0 0 0 0 0¥4 8 0 0 0 0附件1张合计¥3 4 8 0 0 0 0¥ 3 4 8 0 0 0 0会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单：1030,0004,800借：固定资产 30，000应交税费——应交增值税（进项税额） 4，800贷：银行存款 34，800借：制造费用 30，000贷：固定资产 银行存款付款凭证贷方科目：银行存款号

2x15年5月10日 付字第004借方金额借方金额记账摘要摘要总账科目明细科目千 百以银行存款购入不需安装的生产用计算机固定资产十¥万千百十元角300000分0应交税费应交增值税（进项税额）¥ 4 8 0 0 0 0合计¥ 3 4 8 0 0 00附件1张会计主管：

记账： 稽核： 出纳：

制单：号

转账凭证2x15年5月10日 转字第借方金额借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分交付车间使用制造费用嘉丰股份有限公司¥3 0 0 0 0 0 0固定资产¥ 3 0 0 0 0 0 0附件1张合计 ¥3 0 0 0 0 0 0 ¥ 3 0 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单：121500元。借：管理费用 1,500贷：银行存款 1,500贷方科目：银行存款号

银行存款付款凭证2x15年5月12日 付字第005借方金额借方金额摘要总账科目明细科目记账千 百十万千百十元角以银行存款支付公司电话费管理费用分¥ 1 5 0 0 0 0附件1合计 ¥ 1 5 0 0 0 0张会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单：张1330030016%,借：银行存款 104，400贷：主营业务收入 90，000应交税费——应交增值税（销项税额） 银行存款收款凭证借方科目：银行存款号

2x15年5月13日 收字第002摘要售给上海电器股份有总账科目主营业务收入明细科目工商银行千 百十万¥ 9千0百0十0元0角0账分0限公司产品应交税费应交增值税（销项税额）1440000贷方金额记贷方金额记合计¥ 1 0 4 4 0 0 0 0附件1张14400元备用。借：库存现金 400贷：银行存款 400贷方科目：银行存款号

银行存款付款凭证2x15年5月14日 付字第006借方金额摘要借方金额摘要总账科目明细科目记账千 百十万千百十元角向银行提取现金库存现金分¥ 4 0 0 0 0合计¥ 4 0 0 0 0附件1张1540,000元。借：应付职工薪酬——工资 40,000贷：库存现金 40,000贷方科目：库存现金号

现金付款凭证2x15年5月15日 付字第005借方金额 记摘要 总账科目 明细科

账千 百十万千百十元角分以现金发放职工工资

应付职工薪酬 工资合计

¥ 4 0 0 0 0 0 0 附件1张¥ 4 0 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单：1848050020元。借：管理费用 480库存现金 20贷：其他应收款——赵鑫 500号

转账凭证2x15年5月10日 转字第借方金额摘借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分报销差旅费管理费用¥库存现金4 8 0 0 0¥ 2 0 0 0其他应收款赵鑫¥5 0 0 0 0附件1张合计 ¥5 0 0 0 0 ¥5 0 0 0 02015,000)2,400借：材料采购 15，000应交税费——应交增值税（销项税额） 2，400贷：银行存款 17，400银行存款付款凭证借方金额记借方金额记

2x15年5月20日 付字第007摘要以银行存款支付货款及税款总账科目材料采购明细科目千百十¥万1千5百2十0元0角0分0账附应交税费应交增值税（销项税额）¥240000件1合计¥1740000张会计主管：记账：稽核：出纳：制单：2058,000元支付欠光明股份有限公司款项。借：应付账款——光明股份有限公司 58，000贷：银行存款 58，000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款号

2x15年5月20日 付字第008借方金额摘要借方金额摘要总账科目明细科目记账千 百以银行存款支付欠款应付账款十¥万千百十元角光明股份有限公司58000 0分0合计¥ 5 8 0 0 0 0 0附件1张26100300元,增值税率16%,借：应收账款——海达股份有限公司 34，800贷：主营业务收入 30，000应交税费——应交增值税（销项税额） 4，800转账凭证2x15年5月10日 转字第号借方金额借方金额记账贷方金额记账编辑版编辑版摘摘要总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分售出产品应收账款海达股份有限公司¥3 4 8 0 0 0 0主营业务收入赵鑫¥ 3 0 0 0 0 0 0应交税费应交增值税（销项税额）¥480000附件1张合计¥3 4 8 0 0 0 0¥ 3 4 8 0 0 0 0会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单：2834,800元,存入银行。借：银行存款 34，800贷：应收账款——嘉丰股份有限公司 34，800银行存款收款凭证借方科目：银行存款号

2x15年5月28日 收字第003贷方金额摘要贷方金额摘要总账科目明细科目记账千 百十万千百十元角收到欠款应收账款嘉丰股份有限公司分¥ 3 4 8 0 0 0 0合计¥ 3 4 8 0 0 00附件1张3130,0004,0006,000元。借：生产成本 30，000制造费用 4，000管理费用 6，000贷：应付职工薪酬——工资

转账凭证2x15年5月31日 转字第号摘 总账科目 明细科目

借方金额 记账

贷方金额 记账要 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分¥3000000¥400000¥600000¥4 0 00000¥4000000¥4 0 00000工资转工资转账生产成本工资附件1张合计3114%提取职工福利费。借：生产成本 4，200制造费用 560管理费用 840贷：应付职工薪酬——福利费

转账凭证2x15年5月31日 转字第号生产成本¥420000制造费用¥56000管理费用¥84000应付职工薪酬福利费¥560000合计¥560000¥560000借方金额摘要借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分费附件1张3114,49010,9603,530元。借：制造费用 10，960管理费用 3，530

贷：累计折旧

14，490

转账凭证2x15年5月31日 转字第摘要 总账科目 明细科目

借方金额 记账

贷方金额 记账千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分制造费用¥1096000管理费用¥353000累计折旧¥1 4 4 9000计提本月固定资产折旧计提本月固定资产折旧合计¥1 4 4 9 0 0 0¥ 1 4 4 9 00 0附件1张分配结转本月应付未付的电费附件1张借：生产成本4，000制造费用1，000分配结转本月应付未付的电费附件1张借：生产成本4，000制造费用1，000管理费用2，000贷：其他应付款7，000转账凭证2x15年5月31日转字第011号借方金额记贷方金额记摘要总账科目明细科目账账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分生产成本¥400000制造费用¥100000管理费用¥200000其他应付款¥700000合计¥700000¥700000会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单：311,000元。借：财务费用 1,000贷：预提费用 1,000号

转账凭证2x15年5月31日 转字第借方金额摘要借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分预提本月应负担银行借财务费用¥1 0 0 0 0 0预提费用¥1 0 0 0 0 0编辑版编辑版编辑版款利息款利息合计¥1 0 0 0 0 0¥1 0 0 0 0 0件1张会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单：31400借：管理费用 400贷：待摊费用 400号

转账凭证2x15年5月31日 转字第借方金额摘要借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分摊销本月厂部固定资产的保险费管理费用¥4 0 0 0 0待摊费用¥4 0 0 0 0合计¥4 0 0 0 0¥4 0 0 00附件1张313,000借：管理费用 贷：待摊费用 号

转账凭证2x15年5月31日 转字第借方金额借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分价值管理费用¥3 0 0 0 0 0待摊费用¥3 0 0 0 0 0合计¥3 0 0 0 0 0¥3 0 0 0 00附件1张会计主管： 记账： 稽核： 出纳： 制单：31借：生产成本 贷：制造费用 号

转账凭证2x15年5月31日 转字第借方金额摘要借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分结转本月生产成本¥5 2 0 0 0 0 0制造费用¥ 5 2 0 0 0 0 0合计¥5 2 0 0 0 0 0¥ 5 2 0 0 0 00附件1张311000件全部完工并验收入库。借：库存商品 贷：生产成本 号

转账凭证2x15年5月31日 转字第借方金额摘要借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分本月产品完工并验收入库生产成本¥5 2 0 0 0 0 0制造费用¥ 5 2 0 0 0 0 0合计¥5 2 0 0 0 0 0¥ 5 2 0 0 00 0附件1张3150052,600元。借：主营业务成本 52，600贷：库存商品 52，600转账凭证2x15年5月31日 转字第号借方金额摘要借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分结转本月的产品销售成本主营生产成本¥5 2 6 0 0 0 0库存商品¥ 5 2 6 0 0 0 0合计¥5 2 6 0 0 0 0¥ 5 2 6 0 0 00附件1张31结清收入类账户时借：主营业务收入 150，000贷：本年利润 号

转账凭证2x15年5月31日 转字第会计主管：

附件1借方金额摘要借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分结转本月的收入类账户主营业务收入¥ 1 5 0 0 0 0 0 0本年利润¥ 1 5 0 0 0 0 0 0合计¥ 1 5 0 0 0 0 0 0¥ 1 5 0 0 0 0 0 0记账： 稽核： 出纳： 制单：31日，结转本月的费用类账户。结清费用类账户时借：本年利润 71，600贷：主营业务成本 管理费用 18，000财务费用 1，000

转账凭证2x15年5月31日 转字第号借方金额摘要借方金额摘要总账科目明细科目记账贷方金额记账千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分结转本月的费用类账户本年利润¥7 1 6 0 0 0 0主营业务收入管理费用¥¥财务费用合计附件1张¥7160000¥51¥72811600600000000000000003125%,利润总额=150，000-71，600=78，400元应提所得税=78，400*25%=19,600元计算所得税时，借：所得税费用 19,600贷：应交税费—应交所得税 结清所得税费用时，借：本年利润 19,600贷：所得税费用 19,600号

转账凭证2x15年5月31日