农村企业经营管理教案

PAGEPAGE29农村企业经营管理一、课程性质和任务本课程是农村经济管理专业的一门主干专业课程。其任务是使学生理解农村企业创办、运营、管理的基本理论、基本知识和基本方法，使学生掌握现代经营观念、管理思维和管理方法，为今后在工作实践中形成职能管理、事务管理、资产管理、资源管理、资本运营、经营诊断和公众关系管理等综合职业能力奠定基础。二、课程教学目标(一)知识教学目标1.理解农村企业经营管理的基本概念。2.理解农村企业经营管理的基本理论。3.掌握农村企业经营管理的基本方法。(二)能力培养目标1.能制定经营计划与实施方案。2.初步具有制订生产经营方案和对生产经营方案进行评价、选用的能力。3.具有对企业经营要素进行合理组织与管理的能力。4.具有协调、沟通、正确处理人际关系的能力。5.能对企业生产经营过程进行科学监控。6.初步具有创办和运营小型农村企业的能力。(三)思想教育目标1.具有实事求是的思想作风和创新意识、创业精神。2.具有良好的职业道德。三、教学内容和要求必学部分(一)企业创办与建设1.基本知识学习(1)企业的创办了解企业和农村企业的概念、特点，理解企业要素。了解业主制企业、合伙制企业、股份制企业创立的条件与程序。(2)企业制度建设了解现代企业制度的基本要求。理解企业组织机构的类型与设置原则。掌握企业管理制度的制定方法。(3)企业文化建设了解“以人为本”的原理及其应用原则。了解企业文化的功能，掌握企业文化建设的主要措施。2.基本技能练习能按合法的程序和规范的要求申办企业。会设计企业组织机构，能对企业组织结构的优缺点进行科学分析。能进行企业员工激励与沟通。能进行企业文化培育。(二)企业使命与经营目标1.基本知识学习(1)企业的使命掌握企业创新的主要内容和主要途径。(2)企业的经营目标了解企业经营目标的涵义与经营目标的类型。掌握企业市场目标、资产保全增值目标和扩张发展目标确定的程序、要求和实施方案制订的方法。2.基本技能练习会制订企业创新方案。能制定企业的发展目标。(三)资本运营1.基本知识学习(1)资产与资本了解资产与资本的涵义和存在形式；了解资本的增值理论。掌握资本增值经营的主要方式。(2)资本运营的方式和手段了解资本运营的基本过程与基本内容。掌握资本运营的主要方法、形式和手段。(3)价值工程理解价值工程的基本概念。掌握价值工程的主要分析评审方法。2.基本技能练习能制订企业资本运营方案。会运用价值工程理论和方法评审企业经营方案。(四)企业财务管理1.基本知识学习(1)企业投资决策掌握企业短期投资方案的评价方法。掌握企业长期投资方案的评价方法(2)企业财务状况评价掌握企业财务结构分析的主要方法。了解改善企业财务结构的基本途径。(3)企业经营成果核算了解企业经营成果核算的意义。了解经营成果核算的内容，掌握经营成果核算的程序与方法。(4)企业经营预算与决算掌握经营预算的编制程序和方法。掌握经营决算的编制程序和方法。2.基本技能练习会核算企业经营成本。会核算企业经营利润。能编制企业经营预算和决算。(五)企业扩张与发展1.基本知识学习(1)企业扩张的途径掌握提高产品质量与科技含量的途径。掌握扩大经营规模与经营范围的途径。掌握提高市场占有率的途径。(2)企业扩张的形式了解企业发行新股(配股)、并购、联合、外向投资等扩张形式。了解农村企业跨国经营的特点、形式、方法与惯例。2.基本技能练习能提出提高产品质量与科技含量的工作方案。能评价扩大经营规模与经营范围的经营方案。能提出提高市场占有率的策略与方案。选学部分(一)种植业企业的经营管理1.基本知识学习(1)企业经营计划了解经营计划的意义和构成。掌握种植业企业经营计划的编制方法。(2)生产过程组织了解种植业企业生产过程组织与管理的内容与要求。掌握种植业企业生产要素利用与管理的方法。(3)产品质量管理了解种植业产品质量标准。掌握种植业产品质量管理的内容与方法。(4)产品的营销管理了解种植业产品营销管理的内容与要求。掌握种植业产品营销管理的基本方法。2.基本技能练习能编制种植业企业年度经营计划。能进行种植业产品质量检测与控制。(二)养殖业企业的经营管理1.基本知识学习(1)企业经营计划了解经营计划的意义和构成。掌握养殖业企业经营计划的编制方法。(2)生产过程组织了解养殖业企业生产过程组织与管理的内容与要求。掌握养殖业企业生产要素利用与管理的方法。(3)产品质量管理了解养殖业产品质量标准。掌握养殖业产品质量管理的内容与方法。(4)产品的营销管理了解养殖业产品营销管理的内容与要求。掌握养殖业产品营销管理的基本方法。2.基本技能练习会编制养殖业企业年度经营计划。能进行养殖业产品质量检测与控制。(三)农村工业企业的经营管理1.基本知识学习(1)企业经营计划了解经营计划的意义和构成。掌握工业企业经营计划的编制方法。(2)生产过程组织了解工业企业生产过程组织与管理的内容与要求。掌握工业企业生产要素利用与管理的方法。(3)产品质量管理了解工业产品质量标准。掌握工业产品质量管理的内容与方法。(4)产品的营销管理了解工业产品营销管理的内容与要求。掌握工业产品营销管理的基本方法。2.基本技能练习会编制工业企业年度经营计划。能进行工业产品质量检测与控制。(四)商贸企业的经营管理1.基本知识学习(1)企业经营计划了解经营计划的意义和构成。掌握商贸企业经营计划的编制方法。(2)经营过程组织了解商贸企业经营过程组织与管理的内容与要求。掌握商贸企业经营要素利用与管理的方法。(3)服务质量管理了解商贸企业服务质量标准。掌握商贸企业服务质量管理的内容与方法。(4)营销业务管理了解商贸企业营销业务管理的内容与要求。掌握商贸企业营销业务管理的基本方法。2.基本技能练习会编制商贸企业年度经营计划。能进行商贸服务质量检测与控制。综合实训部分1.组织机构的设计与调整案例分析2.企业发展战略案例分析3.企业管理制度建设案例分析4.企业资本运营案例分析5.企业扩张案例分析6.企业生产要素利用与管理案例分析7.质量管理案例分析8.企业财务管理案例分析9.撰写企业经营分析报告案例分析案例分析一：刘宝平：新农村的民企力量在如今的热闹社会，大概极少有这样一种人，他的职业鲜少出现在大众眼中，而他却提供着与大众生活息息相关的产品或服务。因为他的职业与农村、农民有关，既不时尚也非暴利，但他率民为善，补充国家行政的不足，同时又从乡村的民众那里得到最朴实的支持——农业。当大家都在讨论“三农”问题、讨论如何建设社会主义新农村时，他早已以推进着农村经济的发展，建设新农村既是他的责任，也是他的商机。当我们选择在南瓜主题公园采访他时，看到种植了300多种南瓜的长廊，不由惊叹这里的栽培技术，刘宝平说：“这些都是我们南瓜普通栽培技术的展示，事实上，科技一直是带动方圆平安发展的动力。”初始，商机为先但1989年的刘宝平并没有想到，自己会做如此大的企业，更没有想过科技与农业的结合。那时，他不过是刚刚进入大学的学生，因为太直接的性格让他在入学之初便因与同学的纷争而北上来到北京闯荡。这个决定是令家人不解的，他们将之归结为男孩的鲁莽或冲动。但做出“闯荡”的决定时，刘宝平在心中便已经升起一股豪气，“回去能怎样？那又不是我想要的生活。留下来又能怎样？这里总有希望和机会。”于是，他便在朝阳区果菜公司干起了临时工，他的工作不过是摆摊卖青菜。那时的北京，蔬菜并不丰富，尤其是冬天，居民吃的是老三样：大白菜、土豆和大葱。并且是一入冬便开始大量囤积，刘宝平头一年的卖菜工作单调至极。生于南方的刘宝平很疑惑为何北京居民竟然能忍受这样的单调，世世代代居住于此也未有人动手改善这种状况。于是，他利用手中刚刚赚的钱，自己跑到广州、海南、昆明等地购买绿菜花、生菜、荷兰豆、黄瓜、甜椒等新鲜蔬菜。一部分作为在市场供应普通居民外，另一大部分他为北京的各大宾馆、饭店送货。这也是他在果菜公司看到的状况：居民家的菜可以简单，但是各大饭店却不能简单，他们有对蔬菜品种丰富的需求。但是如果饭店单独到南方进菜既麻烦，也耗费时间和路费。刘宝平的蔬菜生意为他们解决了很大麻烦，很受欢迎。随着业务越做越大，他的业务还包括蔬菜批发，由一开始每天几百公斤到每天十多吨，到后来每天批发100多吨。而从外地进菜毕竟成本高，如果能在北京找一块地，有计划地种一些短缺品种菜，还能带动本地农民致富。1991年，刘宝平在北京延庆承包菜地120亩。他买蔬菜种子让当地农民种。农民原来每亩地收入不到500元钱，刘宝平却让他们每亩地收入达到5000元。在农民的心目中，刘宝平成了他们的福星，他们种的蔬菜经刘宝平之手走出国门。1993年之后，因为一单贸易出现质量问题被对方诉至法律要求巨额赔偿，他不得不开始考虑创建新的行业发展模式。他在云南、广东、北京等省市建立大量的生产基地，聘请专业植保人员负责农药和化肥的施用，从生产环节开始控制产品质量，带动周边农民种植蔬菜，为农民创造经济利益的同时，他的蔬菜出口贸易迅速发展壮大。他将一门小生意做成了大业务，雇佣的人也从最初两个人到十来个人，当十来个人也忙不过来时，他又召唤自己的徐州同乡，一度达到40多人。“这不过是混口饭吃的小生意。”刘宝平坚称，自己那段时间的目标只是以农产品赚钱养活自己和跟着自己的一帮同乡。他说，甚至在那时都谈不上管理，即便手下达到40多人，他也只是简单地管管，“行就行，不行我会发火。”这不过还是以服务农民为主的产业发展初级阶段。为农民服务作为一个农业传统销售的企业，在1999年以前，方圆平安一直致力于外贸销售，众所周知，食品行业外贸标准很高，包括农药残留、重金属等都有严格的标准和限制，这就要求刘宝平必须以严谨的态度，严格地把控生产过程中的每一个环节。但是，外贸的标准也总在变化的，而已经种植下去的蔬菜水果却赶不上标准的改变。于是，1999年之后，刘宝平决定企业开始转向内销。而当他以外贸的高标准来抓生产、抓质量时，这就成为他的企业优势所在。一直坚称“为生活所迫”而逐渐发展的刘宝平，实际上已将方圆平安集团打造成一个集种子、种苗、蔬菜、水果、冷藏配送、基地种植、观光农业、农业生产、精深加工、出口贸易等，多元一体的综合性企业集团，国家级农业产业化重点龙头企业，生产基地遍布全国十几个省市。“在北京生活的人基本上都吃过我们的菜。”刘宝平对方圆平安颇有些骄傲。信心来自于实力，2008年，方圆平安被第29届奥运会组委协调小组和运动员服务部推选为奥运蔬菜水果供应商；2009年，方圆平安又成为国庆60周年阅兵村服务保障单位。如今，除全国十几个省市区的基地和直销点外，仅在北京，方圆平安集团每天就有100多台运输车不停地将500多吨各种瓜果蔬菜运往北京市各大型超市、星级酒店。当财富积累到一定阶段的时候，比起成就自己的事业，对于刘宝平而言，更重要的是社会责任。随着事业的发展，他与世界各国同行的交流活动逐渐增多，他看到国外农场的美景如诗如画般出现在他面前，“那里的农田可以比风景名胜更美丽，蔬菜可以比花朵还漂亮，最重要的是农民可以那么从容、体面的生活。”这完全颠覆了刘宝平对中国农民“面朝黄土，背朝天”的沧桑与艰辛，正是这场毫无准备的感官冲击彻底改变了刘宝平投身农业的初衷。他说：“农民需要保护，而正好我有这份能力。”他开始了事业的另一个阶段——为农民服务。他设想以“种子－种植－成品收购”的全套环节都得到保障的合作方式来帮助农民创收致富。但现实总是和最初设想有出入，农民习惯靠天吃饭，他们有自己的一套种植经验，他们并不愿意接受这样的帮助。此时，刘宝平找到团委帮忙，组织人员到农民家中做思想工作，组织相关志愿者培训种菜的基本知识，并在每年的农忙季节组织志愿者到基地帮助菜农干农活儿，拉近了基地与菜农的距离。虽然合作之初的第一季度，产量还属正常，质量却远远没有他预期的那样好，不得不高价收购，低价卖出，为此遭受了不小的损失。辛苦劳作了一年的农民无法理解订单和市场的直接联系，对他的合作方式再一次产生了怀疑。刘宝平背负着越来越多的不信任，衡量着各种价值，再继续走下去会获得什么？失去什么？方圆平安从生产到销售，经历了整个行业的发展，对这个行业的了解和熟悉已经决定了他对整个行业把握的能力。于是，他选择继续与农户再度合作。虽然他们数量不多、怀疑也颇深，但对刘宝平来说，就是希望所在。他将这种合作细细划分到各个阶段，引进优质种子，从根本上保证产品的优质高产；把孵化后发育健壮的幼苗赊给农户，减少成活率低带来的损失；聘请国内外专家，全程、培训指导农户的耕作和种植；利用自己多年的市场销售经验和渠道，使生产和销售充分结合。这也是他著名的“公司＋农户＋基地”的订单模式。刘宝平说，“高质量才能卖出高价钱，我们上为高收入的居民服务，下为农民提供销售渠道和种植经验。”把握商机的企业才能承担更多社会责任，刘宝平认为选择生产优质、稀缺的蔬菜就是商机的关键所在。他结合多年蔬菜贸易的经验和对国内外蔬菜需求的了解，大胆地为签约基地做规划，根据基地所处的气候带、海拔等地理位置的不同来决定生产什么品种。他还不惜重金聘请国内外专家，从种子的选择、栽培方式、养分的配比等方面严格把关，对农户不定期无偿培训，目标就是种植出一流的蔬菜。如今他所经营的方圆平安公司已通过ISO9000、ISO1400、HACCP体系认证，而他的“订单农业”基地在北京、全国乃至海外的蔬菜行业中都有了很高的知名度，以“方圆平安”和“东升农产”为商标的产品在欧盟的华人餐厅中都有很大的占有量。在北京市的“富民工程”中，政府为年收入7000元以下的农民提供大棚，而方圆所承担的工作是为农民按市场需求提供种植计划、提供种子种苗，并且负责最终产品回收，为这些低收入人群增收做出努力。2008年年初，刘宝平作为中国亿万农民的代表走进中南海，他提出的“加大对农业专业合作组织的引导和支持力度，重视解决农产品销售运输和中小企业融资难、贷款难的问题”三条建议被温总理采纳。刘宝平说：“农产品物价不稳定不单是生产问题，还有物流不畅引发的问题。”而这一建议直接促进了绿色通道的实施。在采访之末，他说：“建设新农村既是像我们这样民营企业的责任，也是我们的商机。但是这件事需要大家合力，所谓众人拾柴火焰高。”《长江》：方圆平安现在的模式是怎样的？刘宝平：可以说方圆是一个农业的全面田，从种子的研发、育种，到产品的种植、加工、销售，农业不单单是生产，还有生活、生态、科技示范的功能。我们希望将农业的这几种功能集于一身，能够达到一个低碳、循环的农业模式。《长江》：现在方圆已经享有很高知名度，请问它是在什么样情况下如何开始的？刘宝平：1999年之前，我们主要做外贸，挂靠在一个外贸公司。当时主要做亚洲市场，欧洲市场由于饮食习惯的不同，加上一些限制，不好做，而亚洲市场经常会有一些国家政治上的影响。我们在不断总结调整之中感到，国内的经济发展越来越好，内贸和品牌的结合，是未来农业的一个升值空间。1999年中国加入世贸，我们成立了方圆平安公司，转做内贸。《长江》：成立方圆之后的第一年的成绩如何？当时的市场定位是怎样的？刘宝平：其实成立方圆平安之前我们已经做了10年，有了一定的基础，1999年转做内贸，当时想法很多。起步比较顺畅，当时国内超市行业刚刚起步，外资超市是1998年进入北京，当时和他们对接的时候，我们的产品量是最大的，物流配送也是北京最好的。那时是产品稀缺的时代，有产品就有需求。我们的定位是以新、特、优产品来补缺市场的需求。《长江》：农业产品同行业的企业也有很多，您如何看待竞争？方圆平安有什么优势？刘宝平：竞争肯定会有，但每个企业都有自己的竞争优势。信誉好是方圆平安的优势之一，有效地资金回笼，在合作中能够取信于对方，这很重要。企业的定位也至关重要，定位好了，就可以很好地生存下来。目标过大可能仅仅是昙花一现。比如超市这方面，我们的市场定位是30％的人群，这些人属于理性消费的一类，我们为他们服务。方圆平安是从外贸转做内贸的，在加工制作、市场包装定位方面都有很大不同，可以说是行业中的先驱者吧。另外，方圆有近一半的员工都是为企业贡献了15年以上的。在同行业中，我们的抗风险能力相对好一些。《长江》：近几年，食品信任危机问题频发，你如何看待？刘宝平：作为食品企业应该有一个理念，就是你的产品一定首先是健康、放心的。我们是一个农业企业，做投资不做投机，这一点，二十多年一直如此。我们比较看重未来的发展方向，一步步走下去是一个目标。从企业来说，“德”是最重要的，要讲诚信。信誉是通过时间一点点建立的，一旦失去很难挽回。把企业的综合竞争能力和公德性做好，才能够持续发展下去，机会主义是行不通的。案例分析二：中粮的价值在于“粮”中粮集团，无论是国有还是民营，在中国是最大综合粮油集团。在中国这样一个农业大国，仅仅拥有一间如此企业，实属难堪。谁都知道，美国作为现代高科技最为发达的国家，其农业产业同样控制着全球的农业产业链，从上游的种子、到种植、到收成、到基因技术、化肥、物流分销、贸易、期货、品牌。中粮集团在经过前几届领导的打造和蜕变下，已经初步具备了规模和架子。但笔者的浅见是她的商业模式应该再一次地蜕变。全产业链的理念固然有道理，但按照现在的更多地注重下游终端产品的产业布局，中粮集团更像一个以消费品为主的食品集团，而不是一间粮油集团（尽管她也有食用油、稻米等）。而一间是食品集团对于国民经济又有多少价值呢？再多的巧克力、再多的休闲食品、再多的红酒，除了满足富裕起来的城市居民消费需求外，对于国家的粮油安全又有多大的份量，更不用说与嘉吉这样的世界粮食霸主竞争了。仅仅是食品企业，是否与应该承担更大社会责任的“中字头”企业不太相符呢？另外一个方面，中粮现在的产品链并不环保，反而有高碳、资源消耗的嫌疑。看看中粮集团的产品线，绝大多数是快速消费品，其副产业就是巨量的包装品、包装物和包装材料的消耗。质量的产品包装，从塑料、铝罐、纸盒，无所不包。每消费中粮产品的同时，必定伴随大量包装物的丢弃，，，以至于中粮集团自己就拥有一个独立的包装企业，专门生产集团内部对于包装物的巨大需求。再者，全产业链不仅仅意味着物理形态上的拥有。中粮集团多年来投入巨资打造“五谷道场”方便面品牌，但市场效果并不明显。如果这些资金用于粮食和食用油等关乎社会大众的上游粮油产业，社会效果也许更好。中粮集团的对标者应该是嘉吉，而不是联合利华。作为一间肩负国企使命的企业，中粮应该志向更加高远、承担更多的国家粮油安全的责任。希望中粮集团尽快蜕变，回归到当年注重粮油贸易的“老路上”，脱离那些已经充分竞争性、没什么附加值的食品产业，照着嘉吉公司的样子，严肃地地向着粮油产业的上游粮食、下游的大宗粮油贸易与金融产业发展。或者，将集团产业分立，独立成立一个真正的粮油板块；因为，中国不需要中粮这样的食品企业，更需要中粮这样的粮油企业！时代在变，商业模式也可以再变回去。农村企业管理实训讲座讲座一：创办企业创办企业有哪一些基础工作，我们要做，有这么几项。

一个就是我们在企业创建之前，要进行企业的前期分析。企业组建的前期分析它主要是根据企业组建的原则，分析和评价组建企业所必须具备的各种相关条件的成熟程度，根据这个成熟程度来判断企业组建的可行性，从而使我们做出企业是否成立的决策的行为过程，简单的说，看一看我们要成立一个企业，我们这个条件够不够，条件够了，能不能把这个企业做成，像这样的过程，我们叫做逐渐的前期分析。在前期分析里面，具体来说有这么几个方面要做到。第一个要分析企业创办的机会，我们说任何一个事业都要有一个机会的问题，这个机会怎么样分析呢？所谓机会的分析实际上就是对整个国民经济的状况，对国民经济的行业做一个分析，在具体分析过程里面，大家通常会涉及到这样的一些考虑，有这样的一些内容，一个是你要涉足的这个行业在国民经济当中占据什么地位，第二你要进入的这个行业现在的规模和结构怎么样呢？有多少的企业进去了，比如说，你要建一个淀粉加工厂，你要调查一下在这个淀粉加工这个行业当中目前你这个地区有多少家，全国有多少家，是指世界的整个淀粉加工情况，再一个，你要了解你所生产的产品它的需求以及产品的进出口状况，还要对你这个企业所生产的每一项产品的需求做出一个规划，具体的测算一下到底是如果我生产产品，现在和将来我的需求状况如何，还要广泛调查国内可不可以得到我生产整个产品所需的原材料，如果我的原材料很难取得，你这个企业也很难发展下去。再一个，我们要了解国家对这个行业发展所制定的相关的政策，国家对这个行业限制它的发展，尤其是我们今天搞市场经济的条件下，国家不再直接管理企业了，但是国家每年都要发布一个国民经济的行业目录，里边明确表示哪些行业是今年国家重点扶持的，哪些行业是国家要限制发展的，如果你选择了一个国家要限制这个行业，你这个企业的前景可想而知，比如说国家要治理污染，结果你没有进行调查，没有分析好，顶风而上，当你投资下去之后被国家取缔了，你的损失就非常大了，在这样的行业分析的基础上，原料分析的基础上，我们来选择到底是有没有发展机会，在肯定了发展机会之后，我们还要来测算，我们如果上这样的企业，今后我们的生产成本多高，今后会获得多大的收益，我的利润多大，如果机会非常好，但是投入巨大，收益很小，最后是一个亏损买卖，在这样的情况下，尽管有机会，我们也不要抓它，那是一个坏的机会，这是我们在组建的时候进行的机会的分析。

再看一下机会分析之后，我们要进行企业组建的可行性的研究，如果我们认为根据刚才的判断，有一个机会是我们可以利用的，我们准备抓这个机会，我们要算算，这样的机会对我们有没有利呢？这个项目可行不可行呢？要进行可行性研究，可行性研究就是进一步的对企业创办的机会，在技术上、经济上、社会和国民经济各个方面进行深入、细致论证，然后搞清楚我们这个企业组建到底有没有可行性，最后根据可行性研究，我们做出组建还是不组建这个企业，任何的可行性研究都包括这么几个内容，一个叫技术可行性，比如说，综合技术的利用，我们在经营过程当中，这个技术能不能综合利用呢？它不是用在好几个地方，放在一起，具体来说我们选择设备，我这台设备，这个技术是不是全面，是不是适应我们当今的条件，这是一个，技术的综合利用，这是从技术设备来看的。在技术可行性方面，企业地点和布局，选点是不是合适，交通是不是方便，是不是靠近原材料来源地。第三，我们的规模是不是合适，是不是过大，是不是过小，第四，还要考虑我这个企业产生之后，环境保护和劳动保护，这些工作会不会造成环境的污染。除此之外，还要考虑一些其他的因素，像水，像电，如果你这个项目需要很多的水，需要很多的电，你这个项目如果处在一个缺水、缺电的时期，这个项目就没有保障，所以在技术方面，我们要考虑一些设备，企业的设立地点，规模，对环境的污染等等。

第二个可行性的论证是在组织体制方面，我们看我们设置什么样的组织来保证这个企业的正常运行呢？这个里面我们要分析内部，设立几个部门，有哪些人员我们可以利用呢？技术员有没有，再一个，我们的管理体制是不是适应了这个项目和这个企业的情况。这是第二个论证。

第三个可行性论证叫财务可行性，就是看一看我们这个项目，这个企业组建过程当中和组建之后开展正常的经营活动的时候，他得花多少钱，成本多高，产品卖出去之后，他能够收回多少来，最后我们计算他的净现值，就是我的收获减去我的投入，这个差额，是不是到最后赚钱了，如果我这个项目赚钱，我这个企业赚钱，我就成立这个企业，如果企业不赚钱，干脆就别成立，这是财务可行性。

第四个可行性研究就是经济可行性，经济可行性包括资源利用的有效性，企业在组建当中偿还能力，还有企业的投资回收状况，他的盈利状况分析，这都是经济可行性。

分析了技术可行性，财务可行性，经济可行性之后，是不是这个项目，这个企业就可以建设了呢？还不行，我们还必须把这个企业放到整个的国民经济当中来考虑整个国家的经济发展，需不需要我这个企业呢？国家对我这个企业是不是采取了扶持措施呢？如果我这个企业项目很好，但是与国家政策是相矛盾的，是违反国家政策的，这样的企业也不能办。比如说，你要自己成立一个兵工厂，生产武器，这个行吗？从你自身来讲可能是很好，能赚钱，但是国家说，军用设施，军事武器必须由专门的国家创立的兵工厂生产，任何人不能私自生产军事武器。你看，你这种行为对各整个社会带来危害，所以国家就不允许你建，所以尽管你自己可以赚很多钱，可是国家为了维护整个社会的稳定是不允许的，这样的企业就不能办。还有高污染的企业，比如说你要建造纸厂，造纸厂很赚钱，可是有一个很重要的问题，环境污染问题，你赚钱了，但是你排出的污水污染了周边的农田，造成整个社会效益损失，这样的企业在办的时候也要小心谨慎。根据这样一些方面，这个企业写出来可行性报告，然后得到了企业主管部门的审批，才能够有可能设立这样一个企业，这是在企业设立之前我们要做的工作，什么工作呢？要进行机会的分析，然后要进行企业的可行性论证，这是第一个工作。

第二个，我们要讲一讲企业创办人和创办单位，这个企业由谁创办的，谁最先提出来我要办这个企业，当然这个创办人是要投资的，我们创办人不是随意的，他必须按照我们国家的法律法规的要求，不同组织形式的企业他的创办人的要求是不一样的，比如说独资企业是一个人，合伙企业至少两个人，如果是股份有限公司，它的股东数量没有限制，要有限制要求创办人，就是发起人五个以上，如果你是个责任有限公司，它要求两个人以上，五十个人以下，少了不行，多了也不行，所以对发起人，对创办人有一个数量上的要求。再一个，你这个创办人还必须得有行为能力，你有一定的能力来承担责任，如果你是个不能够负担责任的人，那么这个人也不能创办一个企业，比如我们看到好多残疾人，他语言能力都不行，他自己是一个脑瘫患者，自己根本没有社会交往能力，对他的行为也不能负责，这样的人不能创办一个企业，大家说不是有很多残疾人企业吗？说残疾人和残疾人不一样吗？所以我们说创办人必须有他的行为能力的人，不然是不允许创办企业的，这是在质量上一个保证。

另外，国家对创办人还规定了他的责任，第一个责任就是你必须办企业要按照规定，对企业进行可行性研究，第二个，你要根据有关规定主持召开企业筹建的各种会议，来确定企业名称、开办宗旨、经营范围，以及资金筹措，并且在这个基础上来主持企业章程的制定工作，这些琐事你都得负责，如果你在筹办过程里面很不幸，筹办了半天，这个企业你没有成立，资金没有到位，这个企业筹办失败怎么办呢？在这个筹建期间所发生的一些开办的费用由谁负担呢？由创办人，或者是创办单位来负责连带责任，你没办起来，但是我投资的，投资之后你告诉我，因为别人没有投资我们这个企业黄了，怎么办？你必须把这个钱退给我，而且你还应该把我投资期间这个利息你也给我，这个是国家对创办人做的一些要求，如果没有这个要求是不是很危险？我把钱给你了，你企业没办完，你不给我钱了，我找谁要去？这个是对创办人的要求。

第三个要考虑到说企业也有了可行性论证报告，相关部门也批了，我们也有了发起人了，第三个就是企业组建的物质条件，包括要有固定的经营场所，要有资金，还要有相应的生产设施，这些我们大家比较熟悉，就不再详细介绍了。

第四个方面，我们有了硬件了，设施和经营场所，人员，硬件，我们还要求一些软件，这些软件就是企业组建的组织条件，只有组织到位，组织好了这个企业才能够顺利进行，在企业组建的组织条件方面，主要包括三个内容。一个是我们要有组织机构，一定要设组织机构，这个组织机构有几种呢？一个叫决策机构，决策机构对于股份制企业来讲，就是董事会或者是股东大会，这些机构是关系到我们这个企业生死存亡大的方针政策，需要通过股东大会开会决定，叫决策机构。第二个我们要确立执行机构，执行机构就是由董事会代表股东聘请的厂长或者经理，由很多人组成的，这些机构要执行决策机构做出的重大决策，来具体落实某些决策的行为，一般来讲，我们在企业里边就设立一个总经理，或者总裁，然后下边设立各个部门，每一个部门我们设立一个部门经理，比如说人力资源部，财务部，市场营销部，技术开发部等等，这些机构都是执行机构。第三个机构叫做监督机构，我们在经营管理过程里面所有权和经营权是分离的，所有权代表是董事会代表股东，所有权，但是企业经营权确实归了总经理这些叫做职业经理人，职业经理人是我们董事会代表股东花高薪聘请的，我们要他来运作我们的资产，为了保证我们的资产能够很好的运作，保证我们的决策机构的决策能够很好的执行，需要设立监督机构，比如说我们在股份制里面普遍的有监事会，监事会就代表股东检查和监督咱们这个企业里边的执行机构的工作情况，这样就决策机构、执行机构、监督机构，构成了整个企业的组织机构的内容，合理分工，各司其职，相互牵制，能够保证企业正常的运行，这是我们讲到的要设立企业的组织条件，组织机构。

组织条件的第二个内容就是一定要有足够的、素质比较高的经营管理人才和技术人员，经营管理是生产力，同样一个企业经营管理好，这个企业的生产就井井有条，能在竞争里面处到优势，如果管理不善，这个企业尽管技术很好，可能也会出现很多漏洞，最后甚至走向破产的边缘，所以一定要有足够的经营管理人员，还要有技术人员。

第三个组织条件就是一定要建立这个企业的各种各样的规章制度，或者叫企业的经营管理制度。比如说，财务管理制度，人事的任命制度，领料制度，成本核算制度，包括集体会议制度，等等，还有职工的考勤制度，所以，现在随着经济的发展，我们的管理越来越规范化，如果是过去我们是靠拍脑袋瓜来决策的，现在企业规模扩大之后，走向正规之后，就应该靠制度来约束。所以我们有时候在工作里面，说某个事出现问题了，是这个人本身的事吗？后来发现不是人的事，是我们这个制度本身不合理，大量的事实告诉我们，如果你制度合理了，会避免很多不该发生的事情，比如说我们现在好多国有企业的领导，他为什么到后来出现贪污受贿，触犯国家法律，按照国外人来看，就是中国的薪酬制度不合理，干活多但是拿的钱少，这样人就不平衡，到最后59岁，还有一年就要退休的时候，他可能就要多拿一点，就触犯了我们国家的一些法律规定，这是制度不健全导致的这样一种结果，所以我们在创办企业之初就必须看到别的企业给我们的教训，使我们的规章制度能够健全，起到约束作用，这是关于企业的组织条件。

企业物质场所有了，设备有了，原材料有了，人有了，组织条件有了，还要什么呢？还要制定我们公司的企业章程，这个企业章程是非常重要的，它是我们这个企业经营的根本大法，如果说国家的宪法是整个国家的根本大法，企业章程它的作用对于企业来讲，就像宪法一样，所以这是每一个企业必须有的，那么，有了章程之后，企业的所有的经营活动都必须遵守企业章程，作为他的基本行为准则，所以这个章程非常重要。那么，制定章程不能随便制定，必须符合以下条件，才会具有法律效力。

第一个就是章程的制定应当遵守和符合法律规定，违反法律规定的章程是无效的。第二个，在制定过程里面，必须符合法定的程序，它有一个法定的程序，比如召开股东代表大会，由股东代表大会共同讨论、协商每一个环节。第三，公司章程的制定必须依照平等互利、协商一致的原则，不能把某一方的意志强加给别人，大家共同协商，这是第三。第四，参加企业章程制定的当事人必须有其法律资格，签约和履行能力，你参加制定章程这个人，必须是一个有行为能力的当事人，你有法律资格，你有签约能力，你敢签字，你有签字权，同时你还有履行章程的能力，你说话算数，具备这四个条件的章程，才具有法律效力，如果其中有一个条件不具备，这个章程就是不合法的，就没有法律效力。当然对这个企业章程我们说，它的内容是什么呢？可以说根据各个不同的企业具体情况，根据股东代表大会大家提的意见，共同协商，它没有一定的范式，所以企业的章程是因企业而异，这是第五个内容。组建一个企业的基础工作第六个内容就是它要进行资产评估，委托验资。我们这个企业是由各方共同投资形成的，每一方都要在这个企业里面占有一定的股份，争取到一定的地位，你这个地位怎么确定呢？就是看你在投入过程当中，你投入的这部分资金，资本是多少，这部分资本投入的东西，不能你说了算，必须经过一个中介组织，这个中介组织是一个公平公正的，站在中立地位的一个事务所，比如说会计师事务所，他有一些专门的人员，他会按照国家的相关政策，对你所投资的这样一些资本、资产、资源做出客观、公正的评价，以这个评估值作为你的投资额来看待。同时，通过验资，也能够起到对国家负责任，你拿着验资证明在工商管理局注册的时候，人家一看你这个公司注册资金是一千万，现在你们到位了八百万，或者一千万，只要你资金到位，你这个企业就可以注册了，所以在创办企业的基础工作当中，一定别忘了找有合法经营权利的会计师事务所做一下资产评估和验资工作。这是我们跟大家讲的第二讲，关于设立企业的一些基础工作，包括机会分析、可行性分析、组织机构的建设，以及还有章程的制定，还有验资等等的内容。讲座二：企业的开办登记程序因为在我们国家，要办一个企业它必须有一个手续，这个手续实际上就像大家生孩子一样，我们孩子出生之后，要办出生证，要到公安局、派出所登记户口，我们的企业开办，基本上也是要遵守这样一些程序，这一讲跟大家将这些程序做一个介绍。

第一点，首先明确一下什么叫企业登记，企业登记是登记主管机关依照法律规定，对企业的筹建、开业、注销、合并、分立转产、迁移企业和生产经营活动进行的登记管理工作。企业登记它是我们企业取得经营主体资格的一个形式要件，也就是说，在形式上我们要企业取得一个经营资格，必须进行企业登记，没有这个登记我们的企业就根本不能成立。另外从国家来看，企业登记也是国家对经济活动主体进行监督管理的重要手段。具体来说，对于某一个企业来讲，为什么要进行企业登记呢？可以有这么三点理由。一个是具备法人条件的企业，如果你不经过登记就不能取得法人资格，也就是说，你如果要成为一个企业法人，就必须登记，不登记就不能够成为法人。第二个意义，对于企业来说，你如果不经登记，就不能够从事生产经营活动，或者你的活动就是违法的。第三点就是如果你这个企业没有登记，那么在生产经营过程里边，你所实施的一些民事行为是没有效的，如果你没登记，你搞一些生产活动，这些活动所发生的一些行为是没有效力的。可见，企业登记对企业的生存和发展具有至关重要的意义。这是我们回答的什么叫企业登记。

第二个问题是企业要申请登记的时候，我们应该遵守一些怎样的程序，我们先把这些程序做一个大体上的介绍，然后就里面的相关重要问题做专门具体的分析。从总体来看，企业在申请注册登记的时候，遵循这样的程序。第一，受理阶段，就是登记主管机关对企业提交的证件和文件，申请登记注册书等进行核对审查，看这些文件是不是手续齐全，如果是文件手续都齐全的话，就予以受理，如果你提交的文件和相关的手续不齐全，那么这个主管机关就不予受理，这是第一个，叫受理阶段。

第二个阶段叫审查阶段，负责登记的主管机关在收到了企业申请成立之后，我们不但要提供的文件和手续做表面上的审查，或者叫做形式上的审查，而且还要对企业的文件、证件以及相关手续，内部登记的内容，真实性、合法性以及有效性做一个逐项审查，不光看有没有这个文件，还要看这个文件的内容是不是真实、合法、有效的，这是第二步的审查。

第三步叫核准，登记审查机关在经过审查、核实之后，在受理登记申请后的30天之内，做出是不是核准登记的决定，并且通知申请人。就是我们提交的申请登记的报告，在提交之后的30天内，就能够收到相关的机关准许不准许我们开办企业的决定，这个是核准。

第四个阶段就是发照，发营业执照，对于符合法定条件、手续齐备的一些企业，我们应当准予登记，并且要办理登记手续。那么在核准登记的时候，同时还要发给营业执照，对于企业来讲，你领取了营业执照之后有什么用呢？可以凭借营业执照在银行里面开立一个账户，可以刻制公章，并且按照核准登记的经营范围，或者业务的范围来从事你的生产经营活动，这是第四个步骤。

第五个公告，登记主管机关在核准企业申请登记之后，要将企业的开业、变更、歇业情况在相应的报纸、期刊上进行公布，所以大家经常在报纸里面看到一些企业做一些广告，同时有很多同业者，国家政府机关向这个企业表示祝贺，像这种就是最后我们企业如果是经过核准之后，在开始之后就对社会做一些公示活动，这是第二个问题，我们从总体上把企业开业登记的一些环节做了一个基本介绍。

下面就这里面所涉及到的某些具体问题，我们分别的做一个分析。

第三个问题，为什么要向企业的主管部门提出申请。我们说企业登记要向相关的部门提出申请，首先我们说要办一个企业要报企业主管部门申请，我们每一个企业都有它的主管机关，设立企业的时候，要报经主管部门申请，其实考虑到这么几个方面，一个是主管部门来审查申请者是不是符合办企业的条件。第二个是主管部门鉴定企业是否符合企业的条件。第三就是所办企业生产的产品和经营范围，是不是符合国家的产业政策，因为你这个企业主管部门它代表政府，要来整个调控宏观经济，每年都有一些鼓励发展的和限制发展的产业目录，所以它要审查你这些经营活动是不是和它的支持政策相一致。

第四个要申报的原因就是通过你申报，主管部门能判断一下你这个企业的布局是不是合理。有一些特殊的规定行业，必须按照一些特殊的原则，由国家部门来审批，企业还要领取生产许可证，没有生产许可证就不能生产，比如说，要开一个矿，煤矿也好，铁矿也好，都得有开矿的许可证，像这些，如果你在创办企业的时候不经过申请，可能就违反了国家的产业政策，最后你这个企业会带来很多麻烦事。在这个情况下，我们这个企业要办的时候，必须向上级主管部门提出申请，这是具体的几个问题。

下面我们再介绍第四个问题就是向国家工商行政管理机关申请登记的时候，有哪些主要事项呢？比如说我这个企业，我向我的主管部门提出申请，我的主管部门同意我办这样一个企业，但是，在我们国家要办一个企业还必须要到国家的工商行政管理机关去核准登记，因为工商行政管理机关才是真正给你发放营业执照的单位，如果你不去登记，这个执照就拿不到手。在登记的时候，我们需要登记什么事项呢？登记的事项主要有企业名称和住所，企业的性质，经济性质，是国营的，还是私营的，是外资企业，还是内资企业，性质要注明，还是个体，这是第二个。第三个事项就是要明确生产的经营范围，第四就是生产的经营方式，再就是资金总额，职工人数以及其他需要登记的一些事项。这些事项实际上大家如果是有心思的话，其实应该很熟悉，就是在我们每一个企业拿到的营业执照里面，我刚才讲了几个项目基本上都包括了。在申请登记过程里面，如果你这个企业需要进行基本建设，完全是一个新的企业，需要盖厂房，需要盖办公地点，你要基本建设，这时候还挺麻烦，必须在申报企业同时向市县工商行政管理机关申请筹建登记，如果经过相关部门同意之后，你才能够办理工商营业执照。对于那些不需要进行基本建设的企业，这个企业已经有现成的房屋了，不需要进行基本建设了，就可以在开办企业条件获得批准之后，就直接向工商行政管理部门来申请开业登记，领取营业执照。简单说就是如果你这个企业要盖厂房，盖办公楼房，你还必须向有关的建设部门来提出你筹建企业的申请，然后再去领取营业执照，如果你不进行基本建设，可以直接领取了，这是第四个问题。第五个问题就是在我们企业登记的时候，一个是要领取营业执照，另外有些企业还要登记法人登记，我们前面讲企业是一种经济组织，有些企业就有法人资格，在这个前提下，我们领了营业执照之后还必须办理企业的法人登记。

第五个问题就是跟大家介绍一下一个企业如何办理企业的法人登记。在申请企业法人登记的时候，应该提交下面的一些证件和文件。第一，开办企业的申请报告，以及主管部门批准的文件。第二个是提交企业章程。第三，你要提交银行或主管部门出具的资金信用证明、验资证明，或者资金的担保证明。为什么呢？因为作为企业法人就要独立的承担一些法律所规定的义务，所以要对你的资信状况做一个审查。第四个内容就是企业主要负责人的名单和身份证明。第五个就是除以上四点之外，其他的相关文件和证件。如果你这个企业要申请经营，有一些特殊规定的行业，还应该提交有关主管机关的一些专项的批准证件，如果你提供了上面一些证件，经过审查之后，你符合了法人登记的条件，那么就取得了法人资格，在今后的经营活动过程里面，就能够受到法律的保护，这是企业法人登记。我希望大家能够区别一下，企业登记和企业法人登记的不同，企业登记就是说，我们目的是要通过登记来取得营业执照，企业法人登记是告诉大家我通过法人登记，我取得一个法律资格，将来我的所有经济活动都会受到法律的保护和支持，它是两个事。这是关于如何进行企业的法人登记。

第六个问题，也是一个非常重要的问题，也是大家在成立企业过程里面朝思暮想的问题，就是如何进行企业的名称登记。这个问题之所以重要，之所以难，就像我们自己生的孩子，给孩子起个什么名字呢？要起一个好听的，要起一个让别人一听就能记住的，要起一个特别洪亮的，如果你的名字起得很特别，容易使别人记住，如果你的名字发音非常顺畅，也容易使人记住，如果你的名字起得发音特绕口，这样的名字可能大家记忆起来不容易，所以，企业的名称就跟给孩子起名一样，名称当然是一个企业的称谓，称呼，是一个企业区别于另外一个企业的标志，同时企业名称也是一个商号，它代表了一种信誉，甚至你的资信能力，企业的名称是非常重要的，我们老说一些老字号企业，一些好的企业，大家看，好的企业它的名字不是随便改的，不能随便改，因为多少年来人们已经对这个名字非常熟悉了，对于这个企业非常信任，如果你改了名字，人们可能就是说对你这个企业就有些看法，比如说，是否你这个企业经营不好了，就跟人一样，如果你老改名字可能大家对你产生一个看法，比如你做什么坏事了，所以我们看到好多罪犯他为了逃避公安局的搜查，他到处在换身份证，换假名字，对于这样的企业，这样的人我们信任吗？肯定不信任，所以，名字是企业资信能力的象征，起名字起得好是非常关键的。

企业名字在起的时候，我们必须用文字表示，不能使用一些记号、符号，或者是图形，必须是用文字，这样人们才能够直呼其名，如果用记号就很难做到。当然我们说企业有自己的名字，也并不会妨碍企业使用一些记号、符号和图形。有人说你这个企业，起名字的时候可以制作自己的徽标，代表企业的长远形象，我想我们每一个单位都有自己的一些标志，比如说，学校里面我们要校标，在公司里面我们要公司的徽标，到各个加油站，中国石油，中国石化大家看，每一个加油站上方都有他们的标志，中国的电信公司、邮政局都有一个标志，这个标志就是用符号表示的，它并没有和名字发生冲突，所以标志和符号是允许的。

企业名字非常重要，既然非常重要，我们在给这个企业起名字的时候，有一些法律的要求，如果你不符合法律规范，工商行政管理部门就不予登记了，为什么呢？因为我们知道，在咱们全国，由于我们对人的姓名的界定国家还没有法律说起个名字的时候，我们还要到工商局查一查，有多少人已经叫了，由于没有这个法律规定，你看我们现在很多麻烦事，叫同一个名字的全国可能有几十，几百，几千，几万，你个人的好说，如果一个企业不加强严格的管理，叫同一个名字的企业很多，大家可以想一想，这个时候我们的经济活动还怎么样做呢？两个相同的名字，他借了钱要我来还，为什么？因为你名字是一样的，所以如果商业的企业在名称问题上没有法律的约束是很危险的，所以在这个情况下，对于企业名称国家就有一些规定，一般来说，按照我们中文的数学习惯，企业名字从左到右，有四个部分构成。

第一个，要表明企业注册地，也就是说你这个企业是在什么地方注册的，这个非常重要，在实际当中，一个企业可能有很多的办公场所，也可能有很多的营业场所，但是它注册地点只能有一个，比如说，在香港注册的，但是并不妨碍它在北京经营或者上海经营，所以这个必须明确注册地。注册地怎么规范呢？按照我们目前的工商登记管理办法规定，由市、县级工商行政管理及予以注册登记的企业，应当冠以县名或者区名，凡是在省或者自治区、直辖市一级工商管理机关登记的企业，可以在企业名称前面冠以省、自治区、直辖市的名字，凡是在国家工商行政管理局登记的企业，在它的前面可以使用中国和中华这样的字样，比如说，中国石化集团，因为它注册就是在国家工商行政管理局的，如果你在省里面可以冠以省的名字，这是第一部分。

第二部分，企业的具体名称，具体叫什么名呢？这个名字要求最起码的不要与注册地的其他公司，或者是企业名称重复，或者相类似，更不得与注册地范围内同一行业的公司，或者企业名称重复，或者是相近似，这是第一个，名字不能跟别人重了。第二个就是你选的名字含义不应当过于宽泛，要别人一看就知道你这个企业是做什么的，干什么的，这个名字可以是用投资者的姓名，你自己是投资者，叫张三，张三什么公司，把你的名字写上去，也可以用一些有意义的，或者是没有意义的字眼来表示，但是，这个名字，这个名称一定不要使用对国家、对社会，或者公共利益有损害的名称，不应该使用外国国家和地区名，不得使用国际组织名称，也不得使用以外国文字和汉语拼音、字母组成的名称，也不得使用用数字组成的名称，这些都有一些规定。比如说，用9.11，9.11肯定不能用，一个它是数字，第二个它有特定的含义，美国的9.11事件，这就是在名称登记里面一定要注意的问题。

在企业名称登记里面第三个问题是企业的行业、宗旨和经营范围，在名字里面要把这些你从事什么行业，什么宗旨，经营范围在名字里面有所提示，比如说，在实践当中有很多企业它用了某某实业公司，某某电子有限公司，像这样的一些字眼就是比较明确的把你这个企业的经营范围做了界定。

名字的最后一个部分就是要明确公司的种类，就是表明这个公司是什么性质的，是股份有限公司还是有限责任公司，还是无限责任公司，所以我们看到很多公司的名字就是某某股份有限公司，这样就符合法律的规定，所以名字、企业名称从左到右就由这四部分组成的，在登记名字的时候，国家、工商行政管理机关会给大家验证、查一查，看有没有已经有人用这样的名字了，如果有人用了，你就不能用，所以企业的名称在我们企业来说是至关重要的，这是第六个问题，企业名称登记。

除了这些东西之外，这个企业还要进行税务登记，所以第七个问题就是企业的税务登记。也就是说，我们这个企业在办理了登记手续之后，领了营业执照之后，还要按照国家税收的征管办法办理税务登记，办理税务登记就是任何一个企业都要办理，不管你这个企业什么性质，也不管你的规模大小都要办。办这个登记手续的时候，我们包括你是叫什么名字，地址，所有制形式，隶属管理，经营方式，经营范围等等，办理这个税务登记的时候，国家会规定一系列的文件，大家会按照这个要求提交这样的文件，提交这样的报告，就可以了，税务机关就会对你提交的这些报告加以审查。为什么要办税务等级呢？因为你不办税务登记国家就不能掌握你的税源，所以从国家的角度考虑，为了使全国的企业能照章纳税，就要进行税务登记。

在企业登记里面最后一个问题，我们要求这个企业要备案，也就是说，如果你这个企业通过前面的各种手续设立起来了，应当讲你设立的企业告诉当地的行政管理部门，就是当地政府备案，这个备案有什么好处呢？就是通过备案能够使当地政府了解你这个企业的情况，然后对你的经营来实行政策的指导，这是关于备案。

另外一个，如果这个企业变更了呢？比如说它歇业了，终止的，被别人收购了，或者最后破产了，发生这个情况来说，也应当根据国家规定，向有关部门提出来，然后重新进行登记，这是企业的变更。这一部分整个来说跟大家回答了，你是怎样创办一个企业的，简单的就是你是怎样拿到这个企业的出生证明的，同时还包括一些相关的内容，比如说，工商登记、税务登记、备案、变更手续等等。讲座三：企业短期融资管理所谓短期融资管理就是说，短期融资是指的它的时间不超过一年的融资管理，首先看一下，短期融资管理主要有哪些形式，它有很多种类型，通过这些主要方式的讲解，希望大家了解原来自己的某些行为，你可能在做这个事情，现在我们坐下来通过学习，才知道它是一种企业的融资方式，好，第一种方式叫做应付账款。

应付账款从字面来看就是欠别人的钱，这个欠别人的钱不是随便欠的，而是有理由的，有它的原因，什么原因呢？是因为我这个企业在向别的企业购买商品的时候，我收到了商品了，然后我也经过验收，这个商品符合规定，我承认这批货是合格的，但是我现在暂时不付钱就形成了一种赊购商品，先取货，后付钱，这种钱是种负债，是因为购买商品而生成的，占用了别人的资金，所以叫做应付账款。我买东西的时候，欠别人的钱就相当于暂时把别人的钱占用了，来解决了我们目前的资金短缺的问题，然后通过省下这个钱来，我们可以干别的。我们要注意，凡是应付账款这种付账方式，一般我们没有正式的借据，就是我买的货，欠你的钱，是我借你的钱，但是并没有正式的借据，而是完全靠企业之间的信用来维持，但是如果是你欠人家钱老不还，有一个风险就是将来你再去买货的时候，人家可能就不赊给你了，所以当我们这种方式进行融资的时候，一定要注意保持自己的信誉度，让卖方企业能够了解我们，守信用，只有这样，我们才能不断的利用这样的应付账款的方式来占用别的企业资金，所以这是应付账款，对我们企业来讲，是非常好的一种方式，因为这种方式它没有利息，但是如果你老是不还，有可能下一次再去买货的时候，人家告诉你，要付现款了，这是第一种。

第二种短期融资方式叫商业汇票，商业汇票就是指企业在发生我们上面所讲到的赊购商品的时候，开具的反映债权债务关系的票据。刚才说应付账款没有票据，如果我们在购销商品的时候，我们欠别人的钱，我们开一张票据，这个票据叫做商业汇票，商业汇票可以由销货单位签发，也可以由购货单位签发，到期的时候，由销货单位要求谁来付款，比如说我卖给你的货卖了两万块钱，我们采取商业汇票的结算方式，当我把货发给你，你确认之后，我就开一张商业汇票，上面写上我是谁，你是谁，然后销什么商品了，单价多少，数量多少，共你欠我多少钱，然后我们双方约定什么时候还，这个票据是我签的，也可以由你来签，你买了东西，你自己签的汇票，告诉我欠我多少钱，这是商业汇票。如果是商业汇票，是由我来签的，就是我这个销货方签发的汇票，要求你到期付款，这样的汇票必须经过承兑，也就是说，欠我钱的人，他必须承认我开的汇票是真实的，如果他承认就在这个汇票上签字盖章，他就到期还我的钱。在现实里面，我们根据承兑人的不同，就可以把汇票分为商业承兑和银行承兑汇票，商业承兑汇票就是由那个单位直接来签字盖章，到期购货单位给我付款，这就是商业承兑汇票。如果是这个汇票由购货单位的开户银行承兑，这样的汇票我们叫银行承兑汇票，这两种汇票在我们国家，在世界上都使用得非常广泛，在同城也好，在异地也好，都可以使用。大家可以比较一下，商业承兑汇票和银行承兑汇票风险不一样，商业承兑汇票的风险比较大，银行承兑汇票没有风险，为什么？因为银行它要答应付款，到期就要付，如果它不付银行就没有信用，如果是商业承兑汇票，就是购货单位答应付款，到了时候他可以耍赖，他可以不给你，所以，商业承兑汇票风险比较大，银行承兑汇票是没有风险的，也就是说，我们在商品交换当中，如果采取承兑汇票的办法，商业汇票的结算办法，最好能够拿到一张银行的承兑汇票，这是第二个方式。

第三种方式叫做票据贴现。这种行为是我们国家这些年大力提倡的，为什么，因为我们从90年代以来在中国发生了大面积、大额度、非常普遍的企业三角债，你欠我的，我欠你的，谁也不还，最后都欠银行了，相互欠债了。相互欠债怎么来的？就是因为在商品交换过程当中，我们的付款方式、结算方式出现了问题，怎么才能使货款及时到位，解决三角债呢？票据贴现就是一个非常好的办法，下边看一看什么叫票据贴现呢？它就指的持有汇票的人把没有到期的商业汇票转让给银行，并且贴付一定的利息，以取得银行资金的借债行为，这叫做票据贴现。简单点说，就是持有这个票据的人，把这个票据卖给了银行，卖给银行的时候，银行把它的利息事先扣除了，你所拿到的钱是扣除利息之后的钱，我们举个例子。

假如说，我卖给你一批货，这批货是十万块钱，那么这十万块钱我们采取的是商业汇票的结算方式，你答应我三个月之后就可以付货款了，你也签字盖章了，就是说我三个月之后我可以把这十万块钱收回来，但是在这三个月里面，过了一个月之后，我自己资金周转困难，没有钱了，我卖给你的货也没到期，收款的日子，怎么办呢？我就可以拿着这张票据找到银行，说这是一张商业汇票，是他欠我的钱，现在我缺钱了，我汇票转给你，这个过程叫做票据贴现。转给银行，银行就审查，发现这个汇票购货人有很好的信用，到时候能够按时付款，他就能接受这个贴现，我去贴现他给多少钱呢？假如说我们的银行利率年利率是12%，一个月就是1%，好了，现在我这个汇票到银行贴现还有几个月呢？还有两个月，一共三个月，过了一个月之后，我这个票据转给银行，所以配额到期还有两个月，那么银行就要把这两个月利息扣除，大家可以算一下，一共10万块钱，扣掉两个月利息，一个月是1%，把这个利息扣掉之后，我拿多少钱了？100块钱扣1块，两个月扣2块，一千块钱扣20，一万块钱扣200，10万块钱扣2000，我只拿回来98000块钱。你看见没有，我这个汇票一共十万块钱，但是我卖给银行的时候，我只拿回来9.8万，那2000事先被银行扣除了，贴进去了，所以把这个过程我们叫做票据贴现。

好，通过票据贴现大家已经体会到了银行事先把这个钱给我，当这个汇票到期的时候怎么办呢？原来欠我钱那个人，把这个钱交给银行就可以了，他们的事了，这就是票据贴现。所以通过票据贴现，我们可以解决资金短缺，解决货款的不能够及时偿付的问题，这是一种短期融资方式。

第四种方式叫做预收货款，这是销货单位给你合同规定，在付货之前，就向购买单位预收一部分货款或者全部的货款，还没给你提供货呢，先把钱收回来，这相当于占用别人资金了，可以考虑在什么情况下企业才可以采取这种预收货款的方式呢？只有是你这个产品是紧俏商品，大家买不着，怕买不着事先订货，所以要先给一部分预付货款，如果你这个商品是过剩的商品，谁会把钱给你？所以你要做到预付货款，必须商品有特色，这是第四种。

第五种方式叫做打包放款，如果你这个企业是进行外贸出口，那么出口外商他可能要来订货，就是你拿了定单，拿到定单的时候人家要你付款，所以从拿到定单你是不是要购买原材料，就要生产，你哪有钱购买原材料呢？这时候就可以拿着定单到银行里面去申请贷款，这个贷款叫打包贷款。为什么打包贷款？因为打包贷款是从你拿到定单，买原材料，到你发货为止，发货的时候是不是要装箱子，打包，到这个地方之前的放款叫打包放款。这是第五种方式。

第六种方式就是出口押汇。出口押汇是打包放款的延续，我这个产品拿了订单，生产完了，我打包装船，启航之后运到了买我产品国家的企业，我这个产品装了船，运到了那个企业里面去，已经发货了，发货之后对方还没给我钱，他也有结算期，在这个结算期里面缺钱怎么办呢？如果缺钱，在这个时期也可以向银行借款，拿着你的发货单到银行里面说，我已经发了一批货了，但是这批货的钱一个月之后到位，但是我还要继续生产，怎么办？我通过这个凭证你给我贷款，这个叫出口押汇。

第七种叫做进口押汇。进口押汇反着来，我们去买外国的企业产品，在买外国企业产品的时候，我们买完了，是不是抢外国人的钱呢？材料到这个地方我们用上了，但是我们的货款，买原材料的钱还没有支付给人家，那怎么办呢？在这个时候我们可以拿着购货单到银行里面告诉他，我买这批货，但是我没有钱付款，三个月之后要付怎么办呢？我的原材料适用于生产某种产品的，将来我肯定有钱还，在这个情况下，拿着进货单就可以到银行里面去申请贷款了，这个叫进口押汇。这是第七种。

第八种叫出口信贷。这个出口信贷什么意思呢？就是我们这个企业国家为了鼓励企业出口，对那些出口的企业提供了信贷，叫出口信贷。

第九个叫进口信贷。我们为了鼓励外国企业买我们的产品，我们国家的银行对买我们产品的外国企业提供了贷款，叫进口信贷。如果你不给他提供贷款他就不买我们的设备了，所以我们前两年有一个项目叫荷兰的地铁，荷兰阿姆斯特丹要修地下铁路，我们国家就中标了。怎么中标的？因为我们答应他，只要是你要我们给你们建地铁，你不愁没有钱，我们中国的银行先把这个钱借给你，你用我们借给你的钱支付我们设备费，工程费，劳务费，他一看，可以，反正你们把钱借给我，进口信贷。

最后一个短期融资业务叫保理业务，什么意思呢？保理业务也叫应收账款的收购业务，应收账款，就是我们这些东西你没给我付款，对我来说叫做应收账款，对你来说是应付账款，我应付账款到期之后才能收回，没到期之前怎么办？我就可以把这个应付账款专门找到有一些应收账款的回收公司，就把这个应收账款这个事就跟他说了，说他欠我的钱，我现在就急着花钱怎么办，我就把这个收款的权利卖给你，比如十万块钱，我卖给你9.9万，那一千块钱就算保理公司的利润了，所以，保理业务就是叫应收贷款的收购业务，很明显，通过收购业务也可以融通资金，提前把货款收回。

好了，前面我们跟大家主要分析了一下我们企业可以利用的一些短期的融资方式，我刚才说过，这些方法大家只能是有些应用过，有些大家可能还没有用过，但随着我们国家经济的开放，尤其加入WTO之后，跟外国企业打交道越来越多，前面讲的一些进口押汇、出口押汇、保理业务，将来我想我们每一个企业都可能有机会来使用这种方式，这是我们在短期融资里面的第一个短期融资方式。

第二个，咱们如何来进行有效的短期融资管理呢？怎么样把这个短期融资管好？有这么几个问题。一个是首先要了解短期融资的各种形式。我们前面讲了十种形式，第二个，我们要熟悉债权人提供信贷的一般要求。就是我要向别人借钱，我要了解别人对我会提出什么要求，或者说，他们对借钱的人是怎么看的，他们借钱的标准是什么，如果你符合他的标准，他就马上借给你，如果你的标准不符合，他就把钱不能马上借给你，这是第二个问题。

第三，要实施有效的短期融资管理，还必须考虑各种融资行为的成本。我们在第五讲里面介绍了一些，最后讲融资最佳决策就是使成本最低，前面这些十种方式它的成本是不一样的。

第四，要对短期融资进行管理的第四个方面了解借贷的程序，你要借钱怎么借？还要信守合同，按时还款。如果大家做到上述四点，我们就能对短期融资进行有效的管理，这是我们要讲的第二个问题。

第三个问题，就来分析一下说我们怎么样知道债权人对我们有要求呢？或者债权人给我们提供贷款的时候，他的判别标准是什么？当然标准有很多，其中有一个最常见的问题就是债权人他要对我们借款人的信用进行分析，我们也知道，在国际社会里面有信用的评级制度，3A，2A，1A，三个等级，三个层次，九个等级，A等的，B等的，C等的，每一个等里面又分三个层次，怎么样分的？有一个指标体系，在这个指标体系当中最主要的就是它要分析借款人的信用，怎么分析呢？五个方面。第一，评价借款人的品德，你借款人品德如何呢？这个品德包括你的历史，包括你这个人，为人处事讲不讲道德，你这个领导人有没有合作精神，你这个领导人在整个企业界有什么声望，这属于借款人的品德。

第二个我们要分析借款人的能力，这有两个方面，一个是在法律上你这个借款人是否有条件来承担借款的法定义务，有没有这种法律的能力，或者就是你是不是公司，你是不是个法人，这是在法律上。在经济上我们要看你有没有实力，有没有能力还这个钱，这是第二个方面。

第三个就是要分析资本数量，资本是来抵御风险的，资本越多，我们的资金越有保障，越能够偿还别人借给我们的钱，所以借款人的贷款人就要特别关心借款人本身他的资本的数量情况。关于资本金的管理我们后面专门有一讲来讲资本金，那个地方我们对资本金会有一个全面的了解。

在信用分析里面第四个方面就是担保。我们银行为了减少放款的风险，要求你这个单位在借款的时候要实行担保贷款，或者是抵押贷款，有没有担保品呢？有没有担保人呢？担保人信誉如何？如果你是抵押贷款，人家还要审查你提供的抵押品是什么样的，这个抵押品有没有价值，在抵押过程里面，如果你是抵押贷款，大家注意，银行它要把部分东西扣掉，比如说，你想着用一幢房屋作为抵押贷款，这幢房屋值多少钱呢？值一百万，是不是说银行就代给你一百万呢？不是的，银行他必须留出个余地来，这个余地一般就是20%到40%，也就是说，一百万扣到20%是80万，扣掉40%就是60万，银行最多贷给你60万到80万，他不会贷给你一百万，为什么？因为当这个贷款到期的时候，万一市场环境发生变化呢？这个房子就不值那么多钱了。在抵押贷款里面，扣下的一块叫垫头，就留出一块来防备风险的，这是抵押。

在抵押过程里面还有什么问题呢？如果这个抵押品不是实物，而是存款单，而是股票，债券，如果这样的抵押品我们叫做质押，质量的质，质押。对于质押就要分析股票是不是你的，债券是不是你的，在住房当中，我们说买房子叫做按揭贷款，这是特有的一个名字，如果你用你买的房子作为抵押向银行申请贷款，这叫按揭贷款，所以按揭贷款就是一种抵押贷款，只不过是以你的住房作为抵押品的，叫做按揭贷款，这是银行信用里面要分析的第四个方面。

银行分析的第五个方面就是要对经营环境，就是你这个借款人在借款的时候，分析一下我们整个的国家经济的发展，好不好，是不是在繁荣，还是箫条，如果经济箫条银行就要收缩银根，不要把钱贷给你。好，这一讲我们介绍了关于企业短期融资的一些基本知识，一些基本要求，尤其是我们介绍了十种短期融资的方式。讲座四：企业应收账款的管理对于应收账款大家不生疏，所以我们首先从概念上对应收账款做一个分析，说第一个问题就是什么是应收账款。

应收账款就是因为我们单位或者企业对外销售货物，或者是对外提供劳务，购买货物和接受劳务的单位暂时没有给我们付款，这样的款项对企业来讲叫应收款项，也就是别人因为购买我们的产品，因为接受我们的债务，劳务而欠了我们的钱，俗话讲就是你欠我的货款，这个钱叫做应收账款。很明显，应收账款是别人欠我们自己的钱，所以，对我们来说应收账款是一种资产，是一种债权。应收账款对我们企业来说，意义是非常大的，所以，一定要对应收账款加强它的管理。为了说明应收账款的重要性，下面第二个问题，我们来看分析分析，为什么说要加强企业的应收账款的管理。

第一点就是我们可以通过赊销扩大销售规模，获取规模收益，这是第一点意义。这个意义告诉我们，我们在销售产品的时候，如果你现货，收现钱，就是一手交钱一手交货，我卖给你东西，你立马付款，这个情况下，可能对方，就是购货方没有钱给我们，如果我们过分的强调说现款销售，这个产品可能又销不出去，同时，由于我们有一些竞争对手，如果说你要现款收，人家他有赊销，自然市场就被他抢走了，所以在这个情况下，我们就要采取赊销的办法来扩大销售，从而规模扩大之后，带动了我们的生产规模的扩大，最后能够降低成本，提高我们的规模收益。这是第一点，就是通过应收账款这个事，咱们赊销，扩大我们的销售规模。

第二点，应收账款也能够做到强化市场竞争，提高市场占有份额。这一点是针对于第一点而来的，或者说，刚才讲到的第一点的一个意义扩张。因为我们这个企业要在市场里面保持一个强有力的竞争地位，这个竞争地位的强弱，实际上说来说去，最后还要看你这个企业在市场上所占有的份额，市场占有份额越高的企业，我们说它的实力就越强，反之，在市场上你没有什么份额，你说实力非常强也没有人相信，那怎么办呢？我们要加强这样一个竞争地位的争夺，就要通过赊销的办法，赊销就要产生应收账款，这是第二个意义。

第三个意义，我们通过赊销，通过应收账款的存在，可以减少存货储备，节约存货资金占用和存货的管理费用。我们的产品生产出来了，如果卖不出去，一定要放在仓库里面保存起来，仓库保存的产品一个是它占用了大量的资金，第二个，我们还要防止一些保管的费用，储备费，还有保险费，如果你需要冷藏，加上电费，一些空调设施费，如果你把这个产品卖出去了