企业清产核资工作底稿模板-会计师事务所

PAGE/r/nPAGE/r/n3/r/n/r/n会计师事务所有限公司清产核资专项审计报告/r/n工作底稿/r/n目录/r/n总表/r/n一、/r/n工作底稿总/r/n目录/r/n被审计单位名称/r/n报告编号/r/n序号/r/n索引号/r/n底稿/r/n类别/r/n是否适/r/n用/r/n档案/r/n册/r/n号/r/n备注/r/n1/r/nA/r/n综合类工作底稿/r/n2/r/nB/r/n业务类工作底稿/r/n3/r/nC/r/n备查类工作底稿/r/n4/r/nD/r/n5/r/nE/r/n6/r/nF/r/n7/r/nG/r/n注：/r/n“/r/n档案册号格式/r/n”/r/n为/r/nX/r/n//r/nY，/r/nY/r/n表示共/r/nY/r/n册（不含永久性档案/r/n，永久性档案单独装订/r/n），/r/nX/r/n表示第/r/nX/r/n册/r/n。/r/n二/r/n、/r/n报告意见类型/r/n1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他/r/n三/r/n、/r/n项目/r/n组主要成员表/r/n职别/r/n姓名/r/n简签/r/n职别/r/n姓名/r/n简签/r/n项目负责合伙人/r/n负责经理/r/n质量控制复核人/r/n外勤主管/r/n其他成员：/r/n姓名/r/n简签/r/n姓名/r/n简签/r/n姓名/r/n简签/r/n四、底稿移交/r/n记录/r/n移交人/r/n：/r/n/r/n接交人：/r/n综合类工作底稿目录/r/n被审计单位名称：/r/n报告文号/r/n序号/r/n项目名称/r/n索引号/r/n存本册/r/n1/r/n清产核资专项审计报告正本/r/nAA/r/n2/r/n经济鉴证证明/r/nAB/r/n3/r/n内控报告/r/nAC/r/n4/r/n管理建议书/r/nAE/r/n5/r/n清产核资清查后财务报表（参照财务报表审计）/r/nAF/r/n6/r/n试算平衡表（参照财务报表审计）/r/nAG/r/n7/r/n清产核资清查前财务报表（参照财务报表审计）/r/nAH/r/n8/r/n业务项目管理控制流转表/r/nAI/r/n9/r/n清产核资审计控制表/r/nAJ/r/n10/r/n清产核资审计业务约定书/r/nAK/r/n11/r/n清产核资业务承接评价表/r/nAK-1/r/n12/r/n清产核资工作方案/r/nAL/r/n13/r/n清产核资审计计划/r/nAM/r/n14/r/n清产核资审计总结/r/nAN/r/n15/r/n清产核资审计管理层声明书/r/nAO/r/n16/r/n清产核资报告管理层确认函/r/nAP/r/n17/r/n清产核资专项审计资料清单（底稿版）/r/nAQ/r/n18/r/n清产核资工作会议纪要/r/nAR/r/n19/r/n**公司（合并）/r/n清产核资专项审计报告目录/r/n页次/r/n一、/r/n专项审计报告/r/n1/r/n-8/r/n二、/r/n审计报告附表/r/n1、/r/n资产负债清查表/r/n9/r/n2、/r/n资金核实申报表/r/n10/r/n3、/r/n企业损失挂帐情况表/r/n11/r/n4、/r/n企业预计损失情况表/r/n12/r/n5、/r/n资金核实分户表/r/n13/r/n6、/r/n损失挂帐分项明细表/r/n14-18/r/n7、/r/n损失挂帐申报核销项目审核说明/r/n8、/r/n损失挂帐的证明材料/r/n另册装订/r/n三、/r/n注册会计师的资质证明/r/n四、/r/n本所企业法人营业执照/r/nPAGE/r/nPAGE/r/n14/r/n/r/n京审字[2008]/r/n××/r/n号/r/n**公司：/r/n我们接受委托，对**公司/r/n（全称）/r/n（以下简称**公司）下属**公司（以下简称/r/n“/r/n**公司/r/n”/r/n）截至200*年*月*日的清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下：/r/n一、清产核资工作范围/r/n按**集团清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为：/r/n（1）**公司截至200*年*月*日的资产、负债及权益，其中流动资产/r/n/r/n元、长期投资/r/n/r/n元、固定资产净值/r/n/r/n元、在建工程/r/n/r/n元、其他长期资产/r/n/r/n元、流动负债/r/n/r/n元、长期负债/r/n/r/n元、少数股东权益/r/n/r/n元、实收资本/r/n/r/n元、资本公积/r/n/r/n元、盈余公积/r/n/r/n元、未分配利润/r/n/r/n元。/r/n（2）本次**公司参加清产核资的单位为*家，分别为，矿建公司对上述三家子公司的投资比例分别为：/r/n单位名称/r/n关系/r/n持股比例/r/n资产总额/r/n所有者权益/r/n公司/r/n母公司/r/n/r/n子公司/r/n/r/n子公司/r/n/r/n子公司/r/n二、清产核资的依据/r/n（一）法规依据/r/n1/r/n、国务院国有资产监督管理委员会/r/n2003年9月9日/r/n国资委令第1号《国有企业清产核资办法》/r/n2/r/n、国务院国有资产监督管理委员会/r/n2003年9月13日/r/n国资评价（2003）72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》/r/n3、国务院国有资产监督管理委员会/r/n2003年9月13日/r/n国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》/r/n4、国务院国有资产监督管理委员会/r/n2003年9月13日/r/n国资评价73号《国有企业清产核资工作规程》/r/n5、国务院国有资产监督管理委员会/r/n2003年9月18日/r/n国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》/r/n（二）行为依据/r/n1、/r/n2004年2月9日/r/n京国资评价字[2004]3号/r/nxx/r/n市财政局、/r/nxx/r/n市人民政府国有资产监督管理委员会/r/n“/r/n关于做好执行《企业会计制度》工作的通知/r/n”/r/n/r/n2、/r/n2004年3月29日/r/n京国资评价字（2004）12号/r/nxx/r/n市人民政府国有资产监督管理委员会/r/n“/r/n关于印发清产核资专项审计工作若干规定的通知/r/n”/r/n3、/r/n2004年3月31日/r/n京国资评价字[2004]13号/r/nxx/r/n市人民政府国有资产监督管理委员会/r/n“/r/n关于印发《市国资委企（事）业单位清产核资工作方案》的通知/r/n”/r/n4、/r/n2004年4月26日/r/n京国资评价字（2004）18号/r/nxx/r/n市人民政府国有资产监督管理委员会/r/n“/r/n关于印发清产核资工作问题解答（一）的通知/r/n”/r/n5、/r/n2004年8月12日/r/n/r/n京国资评价字/r/n（/r/n2004/r/n）/r/n23号/r/n/r/nxx/r/n市人民政府国有资产监督管理委员会/r/n“/r/n关于印发清产核资工作问题解答（二）的通知/r/n”/r/n（以上是/r/nxx/r/n市国资委发布的关于清产核资的文件，如为其他省市国资委委托审计则文件不适用）/r/n6、（被审计单位的关于清核资的文件等）/r/n三、清产核资过程及实施情况/r/n（一）清产核资工作基准日:200*年*月*日;/r/n（二）工作起止日期:200*年*月至200*年*月；/r/n（三）具体实施情况：/r/n1、培训参加清产核资的工作人员，进行清产核资基础工作；/r/n2、对各项帐务进行清理；/r/n3、对各项资产进行清理、核对和查实；/r/n4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定；/r/n5、按照《企业会计制度》计算执行新制度的预计损失。/r/n（四）企业清产核资工作过程/r/n1、对**公司清产核资基准日的会计报表进行复核，以保证**公司清产核资基准日账面数的准确；/r/n2、核对、询证、查实矿建公司债权、债务，监盘**公司现金和抽查存货；/r/n3、勘察、抽查**公司固定资产并验证其产权；/r/n4、协助**公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求，根据公司实际情况，预计各项减值准备；计算执行《企业会计制度》所带来的预计损失；/r/n5、按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对**公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；/r/n6、出具**公司清产核资专项审计报告。/r/n四、清产核资专项审计情况/r/n（一）**公司的会计责任和我们的审计责任/r/n建立健全内部控制制度、保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是矿建公司管理当局的责任。我们的责任是按照中国注册会计师独立审计准则和《国有企业清产核资办法》的规定，在**公司资产清查的基础上，对**公司资产清查结果进行专项审计，出具清产核资专项审计报告。/r/n（二）**公司申报处理的资产损失/r/n1、本次清产核资，**公司申报核销资产损失/r/n/r/n元，申报资产重估增值/r/n/r/n元，申报资产盘盈/r/n/r/n元，申报负债增加/r/n/r/n元，申报资产净损失/r/n/r/n元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失/r/n/r/n/r/n元，固定资产损失/r/n/r/n元。/r/n2、本次清产核资，**公司依据《企业会计制度》预计应收款项损失元，短期投资损失/r/n/r/n元，存货损失/r/n/r/n元，固定资产损失/r/n/r/n元，在建工程损失/r/n/r/n元，长期投资损失/r/n/r/n元，无形资产损失/r/n/r/n元，委托贷款损失/r/n/r/n元。/r/n（三）本所审计情况/r/n1、经我们审计确认，**公司申报核销资产损失/r/n/r/n元，申报资产重估增值0.00元，申报资产盘盈0.00元，申报负债增加0.00元，申报资产净损失/r/n/r/n元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失/r/n/r/n元，固定资产损失/r/n/r/n元。/r/n2、经我们审计确认，**公司依据《企业会计制度》预计应收款项损失/r/n/r/n元，短期投资损失0.00元，存货损失0.00元，固定资产损失0.00元，在建工程损失0.00元，长期投资损失0.00元，无形资产损失0.00元，委托贷款损失0.00元。/r/n五、清产核资处理意见/r/n申报待核销净损失的处理预案/r/n1、经我们审核确认的按原制度清查出的资产损失金额为：/r/n/r/n元，其中：申报核减少数股东权益的损失元,申报核减所有者权益的损失/r/n/r/n元，自列损益的损失0.00元。/r/n核减所有者权益的具体处理方法如下：/r/n（1）拟核减未分配利润0.00元；/r/n（2）拟核减盈余公积/r/n/r/n元；/r/n（3）拟核减资本公积/r/n/r/n元；/r/n（4）拟核减实收资本/r/n/r/n元；/r/n（5）拟核减少数股东权益/r/n/r/n元。/r/n2、经我们审核确认的按《企业会计制度》预计的资产损失金额为/r/n/r/n元，拟建议转入企业200*年度期初未分配利润，并作为各项资产减值准备的期初数，其中：/r/n（1）应收款项预计损失/r/n/r/n元；/r/n（2）短期投资预计损失0.00元；/r/n（3）存货预计损失0.00元；/r/n（4）长期投资预计损失0.00元；/r/n（5）固定资产预计损失0.00元；/r/n（6）在建工程预计损失0.00元；/r/n（7）无形资产预计损失0.00元；/r/n（8）委托贷款预计损失0.00元。/r/n申报处理资产损失原因分析/r/n1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析/r/n矿建公司拟申报资产净损失/r/n/r/n元；其中流动资产损失/r/n/r/n元，固定资产损失/r/n/r/n元。/r/n其中：/r/n（1）流动资产由于债务人被吊销、注销造成损失/r/n/r/n元；/r/n（2）流动资产由于其他原因损失/r/n/r/n元；/r/n（3）流动资产由于存货高留低转挂账损失/r/n/r/n元；/r/n（4）固定资产由于丢失损失/r/n/r/n元；/r/n（5）固定资产由于各种应提未提费用挂账损失/r/n/r/n元。/r/n2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析/r/n无/r/n3、按《企业会计制度》预计的资产损失的计提范围、方法、比例及依据/r/n（1）应收款项/r/n坏账准备计提方法为余额百分比法，应收款项计提范围为应收账款和其它应收款，但内部单位的应收款项不计提坏账准备。计提比例为：/r/n（按企业会计政策说明）/r/n=1\*GB3/r/n①/r/n账龄在一年以内的应收款项，按其年末账面余额的%计提；/r/n=2\*GB3/r/n②/r/n账龄在一年以上二年以下按其年末账面余额的%计提；/r/n=3\*GB3/r/n③/r/n账龄在二年以上三年以下按其年末账面余额的%计提；/r/n=4\*GB3/r/n④/r/n账龄三年以上的，按其年末账面余额的%计提。/r/n=5\*GB3/r/n⑤/r/n确已形成坏帐但外部证据不足的应收款项，计提比例可以相应提高，但必须由公司董事会确定。/r/n（2）存货/r/n会计期末，对存货进行估计，根据各存货的预计市场价格或预计可变现价值，与存货成本进行比较，如存货成本高于其预计市场价格或预计可变现价值，就必须对该存货计提跌价准备；没有确凿证据表明存货成本低于市场价值的，不计提存货减值准备。/r/n（3）短期投资/r/n**公司发生股票、基金、债券等投资时，年末参照证券市场同类交易品种的年末收盘价格，并与短期投资的年末账面价值进行比较，如市价低于成本，按其差额计提短期投资跌价准备，并计入/r/n“/r/n投资收益-计提的短期投资跌价准备/r/n”/r/n。鉴于政府发行国债由财政部担保，具有较高安全性，企业在进行国债投资时，年末不再计提短期投资跌价准备。/r/n（4）长期投资/r/n对年末持有的长期债权投资和按成本法核算的长期股权投资，进行逐项分析，如某项投资的市价持续下跌，或某项投资的被投资单位经营状况恶化，从而导致该项投资的预计可变现价值低于账面价值，对该投资预计长期投资减值准备。矿建公司本部对各控股公司的股权投资，因属于被控制企业，且**公司本部于年末按投资比例对各控股公司的净利润分别进行了投资调整和损益调整，故年末对该类投资不再计提长期投资减值准备。/r/n（5）固定资产/r/n会计期末，对固定资产进行估计，根据固定资产的预计市场价格或预计可变现价值，与固定资产净值进行比较，如固定资产净值高于其预计市场价格或预计可变现价值，就必须对该固定资产计提跌价准备；/r/n没有证据表明固定资产减值幅度大于固定资产净值的，不计提固定资产减值准备。/r/n（6）在建工程/r/n会计期末在建工程中，有下列情况之一者应计提在建工程减值准备：/r/n=/r/n1\*GB3/r/n①/r/n长期停建并预计在未来三年内不会重新开工的在建工程；/r/n=2\*GB3/r/n②/r/n所建项目无论在性能上，还是在技术上均已落后，并且给企业带来的经济利益有很大的不确定性；/r/n=3\*GB3/r/n③/r/n其他足以证明其发生减值的情形。/r/n（7）无形资产/r/n无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提无形资产减值准备。/r/n（8）贷款委托/r/n如有确凿证据表明企业的委托贷款全部或部分无法收回的，应计提委托贷款减值准备。/r/n处理损失及挂帐，对企业的经营和财务状况将产生的影响/r/n上述申报资产损失如得到批复后：/r/n1、按原制度清查损失核减后对财务状况的影响：/r/n项目/r/n基准数/r/n按原制度清查损失核减数/r/n按原制度清查损失核减后的数额/r/n资产总额/r/n负债总额/r/n少数股东权益/r/n所有者权益总计/r/n其中：实收资本（股本）/r/n资本公积/r/n盈余公积/r/n未分配利润/r/n2、按企业会计制度预计损失核减后对财务状况的影响：/r/n项目/r/n按原制度清查损失核减后的数额/r/n按企业会计制度预计损失核减数/r/n按企业会计制度预计损失核减后的数额/r/n资产总额/r/n负债总额/r/n少数股东权益/r/n所有者权益总计/r/n其中：实收资本（股本）/r/n资本公积/r/n盈余公积/r/n未分配利润/r/n3、核减损失后的主要财务比率：（注意计算比例时应考虑预计损失的影响）/r/n资产负债率将为%，流动比率将为%，速动比率将为%。/r/n(四)可能对企业损失及挂帐的认定产生重大影响的事项/r/n无/r/n六、重大资产和财务问题及改进建议/r/n七、重大事项专项说明/r/n无/r/n八、报告适用范围/r/n本报告仅供上报国有资产管理部门审批、企业主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非为法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。/r/n[此页无正文]/r/n中国/r/n·/r/nxx/r/n二/r/n○○/r/n*/r/n年/r/n月/r/n/r/n日/r/n中国注册会计师：/r/n中国注册会计师：/r/n附件六、清产核资专项审计事项说明/r/n一、接受委托专项审计的企业范围/r/n本次专项审计的目的是对**集团公司（以下简称**集团）及其纳入清产核资范围内子企业200年/r/n12月31日/r/n的清产核资报表进行专项审计，并对**集团合并清产核资报表发表意见，出具专项审计报告。/r/n本所是本次**集团清产核资工作主审计机构，**会计师事务所有限公司为参审机构。/r/n本次纳入清产核资工作单位范围：合并范围内母公司及子公司共计**家，其中二级子公司**家（含本部），三级子公司**家。/r/n清产核资工作单位范围详见本专项审计报告附件一。/r/n二、本次清产核资单户或二级单位合并报表账面数与基准数差异调整情况/r/n根据清产核资的相关规定，本次清产核资报表之资产负债清查表账面数与基准数之间的差异仅指会计技术差错调整，**集团本着将年报审计工作与清产核资工作相结合的原则，在年报审计后原则上不再出现新的会计技术差错调整，但由于工作疏漏、填制报表技术因素、新旧制度差异等原因，仍然存在部分账面数与基准数不同的情况。/r/n以下是账面数与基准数不同的逐项说明：/r/n集团公司所属二级子/r/n…/r/n三、本次清产核资报表账面数与决算数差异调整情况/r/n无清产核资报表账面数与决算数差异调整情况/r/n四、本次清产核资范围与决算合并范围的差异情况/r/n本次清产工资的工作范围与决算相比，共增加了*户二级子企业（分别说明具体单位名称、未纳入的原因等）/r/n新增的**户名单如下：/r/n单位名称/r/n投资比例/r/n资产总额/r/n所有者权益/r/n合计/r/n—/r/n五、本次清产核资专项审计未调整事项/r/n无需要说明而未说明的专项审计未调整事项。/r/n六、本次清产核资专项审计未确认事项/r/n无需要说明而未说明的专项审计未确认事项。/r/n七、其他重大事项说明/r/n除专项审计报告中披露的其他重要事项说明外，无需要单独说明而未说明的其他重大事项。/r/nxxx单位/r/n资产清查（汇总）工作报告/r/n单位名称（盖章）：/r/n单位负责人（签字）：/r/n单位资产清查领导小组组长（签字）：/r/n单位财务负责人（签字）：/r/n二零/r/nxx/r/n年月日/r/nPAGE/r/n1/r/nPAGE/r/n25/r/n资产清查工作报告/r/n（参考格式）/r/nxx/r/n市财政局：/r/n根据《/r/nxx/r/n市行政事业单位资产清查工作实施方案》、《/r/nxx/r/n市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》及资产清查工作的有关制度、政策，我单位已经按时完成资产清查的主体工作，并经会计师事务所的资产清查专项审计，现将有关资产清查的工作情况报告如下：/r/n一、/r/n资产清查基本情况/r/n（一）工作基准日/r/n本单位资产清查工作基准日是/r/n2006年7月31日/r/n（二）工作起止日期/r/n本单位于2006年X月X日至2006年X月X日期间进行了资产清查工作/r/n（三）本单位资产清查范围/r/n列入资产清查工作范围的XX单位所属单位的户数、单位名称及单位性质：/r/n（四）单位资产清查工作具体实施情况/r/n应包括以下方面/r/n1．资产清查的组织工作/r/n2、资产清查工作程序等内容/r/n3、其他工作情况/r/n二、/r/n资产清查工作结果/r/n（一）经会计师事务所审计确认的资产清查结果/r/n应包括以下内容：XX会计师事务所通过对本单位/r/n2006年7月31日/r/n会计报表及资产损溢情况的审计，确认本单位的汇总资产清查数为X元，汇总负债清查数X元，汇总净资产清查数为X元，2006年1/r/n—/r/n7月汇总收入清查数为X元。/r/n（二）单位清查出的会计差错调整情况/r/n应包括以下内容：截止/r/n2006年7月31日/r/n，本单位账面汇总资产总额为X元，此次资产清查中发现会计差错影响汇总资产总额减少（增加）X元，调整后汇总资产总额的资产清查基准数为X元。具体情况为：/r/n（三）单位清查出的资产损溢及资金挂账情况/r/n应包括以下内容：截止/r/n2006年7月31日/r/n，本单位汇总资产总额的基准数为X元，此次资产清查中共清查出汇总资产损失（收益）XXX元，清查出的汇总资产损失占汇总资产总额的基准数X%。汇总资产损失（收益）主要包括流动资产损失（收益）XXX元、固定资产损失（收益）XXX元、对外投资（有价证券）损失（收益）XXX元、无形资产损失（收益）XXX元、其他资产损失及资金挂账等XXX元；具体情况为：/r/n（四）单位申报处理的资产损溢/r/n应包括以下内容：截止/r/n2006年7月31日/r/n，本单位在此次资产清查中共申报处理汇总资产损失（收益）XXX元，申报处理的汇总资产损失（收益）占汇总资产总额的基准数X%。/r/n本次资产清查，本单位申报汇总资产损失（收益）XXX元，其中流动资产损失（收益）XXX元，固定资产损失（收益）XXX元，对外投资损失（收益）XXX元，无形资产损失（收益）XXX元，其他资产损失（收益）XXX元。/r/n（五）经会计师事务所审计确认的资产损失（收益）/r/n应包括以下内容：/r/n经审计，由x会计师事务所确认本单位申报的清查出的汇总资产损失（收益）共计XXX元。具体为：/r/n三、资产清查工作中发现的资产和财务管理中存在问题及有关改进措施/r/n应包括以下方面/r/n（一）存在的资产管理问题及产生原因/r/n（二/r/n）/r/n存在的财务管理问题及产生原因/r/n（三）相应的改进措施/r/n四、其他需要说明的事项/r/n科目：/r/n索引号：/r/n申报单位：/r/n申报项目名称：/r/n申报核销金额（元）：/r/n（以上/r/n标示颜色/r/n内容/r/n在对一单位出具经济鉴证证明数量非常多时列示报告，方便查找，仅为参考使用）/r/n经济鉴证证明/r/n××××/r/n单位：/r/n我们对贵单位以/r/n2006年7月31日/r/n为基准日清理出的有关资产损失（或资金挂账）进行了经济鉴证。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实、合法、准确和完整是贵单位的责任，我们的责任是在贵单位资产清查的基础上，对贵单位有关资产损失（或资金挂账）的发生事实、可能结果、以及损失及挂账金额的估算和确认发表鉴证意见。/r/n我们依据《/r/nxx/r/n市行政事业单位资产清查暂行规定》、《/r/nxx/r/n市行政事业单位资产清查损溢证据要求》以及《中国注册会计师独立审计准则》计划和实施经济鉴证工作，进行职业推断和客观评判。经济鉴证工作包括在充分调查研究、论证和分析基础上，检查和评价这些资产损失（或资金挂账）的发生事实和可能结果。我们相信，我们的经济鉴证工作为发表鉴证意见提供了合理的基础。现将实施鉴证的情况及结果报告如下：/r/n一、审核事项形成情况说明：/r/n说明事项：/r/n1、损失事项形成过程的说明。/r/n2、贵单位为避免损失所做工作或追索情况的说明。/r/n3、事务所进行的鉴证程序的说明。/r/n4、其他需要说明的事项。/r/n二、关联证据/r/n1、/r/n2、/r/n三、审核意见：/r/n经贵单位资产清查领导小组研究决定，拟申报损失金额为元。/r/n我们经过审核认为，贵单位申报损失情况属实，金额可以确认。/r/n本鉴证意见书仅供/r/n××/r/n单位资产清查办公室、贵单位主管部门审查资产清查结果和检查资产清查机构之用，不得作为其他用途。非法律、行政法规规定，意见书的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人。/r/n中国/r/n·/r/nxx/r/n二/r/n○○/r/n*/r/n年/r/n月/r/n/r/n日/r/n中国注册会计师：/r/n中国注册会计师：/r/n内部控制/r/n专项/r/n报告/r/n（无保留意见参考格式）/r/n内部控制/r/n专项/r/n报告/r/n京审字[2008]/r/n××/r/n号/r/nABC公司：/r/n我们接受委托，对ABC公司（以下简称/r/n“/r/n贵公司/r/n”/r/n）截至/r/n2003年12月31日/r/n的清产核资结果进行专项审计，并于年月日出具了XX专审字（200）第号清产核资专项审计报告。建立健全内部控制并保持其有效性是贵公司的责任，我们在审计过程中了解和评价贵公司与资产清查以及会计报表编制有关的内部控制，其目的不是为内部控制提供可信性保证，而是为了确定审计程序的性质、时间和范围。/r/n内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险，因为情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度。/r/n根据对内部控制的了解和评价，我们未发现贵公司截至/r/n2003年12月31日/r/n与资产清查结果相关的内部控制存在重大缺陷。/r/n我们并没有专门对贵公司内部控制进行审核，而是在审计过程中了解、测试和评价了与资产清查结果相关的内部控制，如果我们专门对贵公司内部控制进行审核，可能会发现其他应当向你们报告的事项。/r/n本报告仅供贵公司管理当局及国有资产监督管理机构使用，不得用于其他目的。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。/r/n[此页无正文]/r/n中国/r/n·/r/nxx/r/n二/r/n○○/r/n*年月日/r/n中国注册会计师：/r/n中国注册会计师：/r/n（保留意见参考格式）/r/n内部控制/r/n专项/r/n报告/r/n京审字[2008]/r/n××/r/n号/r/nABC公司：/r/n我们接受委托，对ABC公司（以下简称/r/n“/r/n贵公司/r/n”/r/n）截至/r/n2003年12月31日/r/n的清产核资结果进行专项审计，并于年月日出具了XX专审字（200）第号清产核资专项审计报告。建立健全内部控制并保持其有效性是贵公司的责任，我们在审计过程中了解和评价贵公司与资产清查以及会计报表编制有关的内部控制，其目的不是为内部控制提供可信性保证，而是为了确定审计程序的性质、时间和范围。/r/n内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险，因为情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度。/r/n[描述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响]/r/n。有效的内部控制能够为企业及时防止或发现会计报表中的重大错报提供合理保证，而上述重大缺陷使贵公司内部控制失去这一功能/r/n。/r/n根据对内部控制的了解和评价，/r/n除上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响外，/r/n我们未发现贵公司/r/n2003年12月31日/r/n与资产清查结果相关的内部控制存在重大缺陷。/r/n我们并没有专门对贵公司内部控制进行审核，而是在审计过程中了解、测试和评价了与资产清查结果相关的内部控制，如果我们专门对贵公司内部控制进行审核，可能会发现其他应当向你们报告的事项。/r/n本报告仅供贵公司管理当局及国有资产监督管理机构使用，不得用于其他目的。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。/r/n[此页无正文]/r/n中国/r/n·/r/nxx/r/n二/r/n○○/r/n*年月日/r/n中国注册会计师：/r/n中国注册会计师：/r/n如果出具了保留意见的内部控制/r/n专项/r/n报告，会计师应就此向国资委出具内部控制评价报告。（保留意见参考格式、与清产核资报表制度相关）/r/n内部控制制度评价报告/r/n京审字[2008]/r/n××/r/n号/r/nABC公司：/r/n/r/n我们接受委托，对公司截止/r/n2003年12月31日/r/n的清产核资结果进行专项审计，并于2004年/r/n/r/n月/r/n/r/n日出具了清产核资专项审计报告。建立健全内部控制并有效执行是公司的责任，我们在审计过程中了解、测试与公司/r/n2003年12月31日/r/n会计报表相关的内部控制，目的是为了确定审计程序的性质、时间及范围，并据此发表清产核资专项审计意见，并不是为内部控制提供可信性保证。/r/n在审计过程中，我们注意到公司如下内部控制执行有效性问题：/r/n上述事项只是我们在审计过程中注意到的，并不能涵盖公司内部控制存在的所有问题。/r/n/r/n内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。/r/n本报告仅供公司管理当局及国有资产监管机构使用。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。/r/n中国/r/n·/r/nxx/r/n二/r/n○○/r/n*年月日/r/n中国注册会计师：/r/n中国注册会计师：/r/n/r/nPAGE/r/nPAGE/r/n70/r/n业务项目管理控制流转表/r/n/r/n索引号/r/n/r/n企业名称：/r/n业务类别/风险级别：//r/n企业编号：/r/n集团编号：/r/n项目编号：/r/n业务合同编号：/r/n业务部门：/r/n联系电话：/r/n经办人签名/日期：/r/n质量控制复核人签名/日期：/r/n质监与技术支持部签名/日期：/r/n翻译专人核对签名/日期：/r/n管理咨询专项复核签名/日期：/r/n税务专项复核签名/日期：/r/nIT专项复核签名/日期：/r/n报告签发签名/日期：/r/n报告打印（1）签名/日期：/r/n校对及修改（1）签名/日期：/r/n报告打印（2）签名/日期：/r/n校对及修改（2）签名/日期：/r/n报告打印（3）签名/日期：/r/n校对及修改（3）签名/日期：/r/n复印与装订（1）签名/日期：/r/n复印与装订（2）签名/日期：/r/n项目信息表登记签名/日期：/r/n项目信息表审核签名/日期：/r/n盖人名章签名/日期：/r/n领取报告签名/日期：/r/n盖授信公章签名/日期：/r/n业务报告编号/r/n序号/r/n业务报告名称/r/n份数/r/n编号/r/n1/r/n2/r/n3/r/n4/r/n5/r/n6/r/n7/r/n8/r/n9/r/n10/r/n注：与本表一起流转的文档/r/n至少/r/n包括控制表、报告。/r/n

/r/n使用说明及要求：/r/n1．每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名和日期；在/r/n“/r/n报告签发/r/n”/r/n和/r/n“/r/n盖授信公章/r/n”/r/n之前应分别完成本栏之前的程序。项目组内部有关批准程序在控制表中反映，不再在本流转表中重复。/r/n2．/r/n“/r/n企业名称/r/n”/r/n、/r/n“/r/n业务类别/风险级别/r/n”/r/n、/r/n“/r/n企业编号/r/n”/r/n、/r/n“/r/n集团编号/r/n”/r/n、/r/n“/r/n项目编号/r/n”/r/n、/r/n“/r/n合同编号/r/n”/r/n由经办人按如下要求填写：/r/n（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。/r/n（2）/r/n“/r/n风险级别/r/n”/r/n填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C；/r/n“/r/n业务类别/r/n”/r/n按业务项目的主报告类别填写/r/n“/r/n审计/r/n”/r/n、/r/n“/r/n审阅/r/n”/r/n、/r/n“/r/n审核/r/n”/r/n、/r/n“/r/n司法会计鉴定/r/n”/r/n、/r/n“/r/n咨询/r/n”/r/n、/r/n“/r/n监管文书/r/n”/r/n之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致）。/r/n（3）如由集团公司统一签订合同的填写集团合同编号，签发报告前尚未签订合同的也应由客户管理部门预留并填写合同号。/r/n3．业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。在本表下方/r/n“/r/n编号/r/n”/r/n栏内填写编号，同时在/r/n“/r/n业务报告名称/r/n”/r/n栏填写业务报告的标题，/r/n“/r/n份数/r/n”/r/n按X+2的格式，其中X表示需对外发出的份数，2表示需留档的份数，一份保存在业务档案中，另一份由质监部单独保管。/r/n4．/r/n“/r/n业务部门/r/n”/r/n、/r/n“/r/n联系电话/r/n”/r/n：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。/r/n5．/r/n“/r/n经办人签名/日期/r/n”/r/n：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。/r/n6．/r/n“/r/n项目质量控制复核人/r/n”/r/n、/r/n“/r/n质监与技术支持部/r/n”/r/n、/r/n“/r/n翻译专人核对/r/n”/r/n、/r/n“/r/n管理咨询专项复核/r/n”/r/n、/r/n“/r/n税务专项复核/r/n”/r/n、/r/n“/r/nIT专项复核/r/n”/r/n：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写/r/n“/r/n不适用/r/n”/r/n。/r/n7．/r/n“/r/n盖人名章/r/n”/r/n：由经办人员填写。/r/n8．/r/n“/r/n报告打印/r/n”/r/n、/r/n“/r/n复印与装订/r/n”/r/n：由文印部门人员按照业规109号《文本格式标准》完成相关工作后签署。文印部门打印前应检查业务报告的排版是否符合业规109号《文本格式标准》；如严重不符合标准的，可以退回业务部门重新排版，如不严重可以由文印部门直接修订；只有符合排版标准的报告文印部门方可打印。/r/n文印部门应将报告最终版保存在电脑中，每个项目建一个文件夹，文件夹名为报告编号，存在辅报告的，辅报告文档名为辅报告号，不属于报告的底稿等不得保存在文印部门的电脑中。/r/n9．/r/n“/r/n校对及修改/r/n”/r/n：由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对与修改人不一致的，由修改人签署。/r/n10．/r/n“/r/n项目信息表登记/r/n”/r/n：由业务部门相关人员按规定完成《业务项目信息登记表》（详见业规101号）的登记后签署。/r/n11．/r/n“/r/n项目信息表审核/r/n”/r/n：由质监与技术支持部门经办人员完成审核后签署。/r/n12．/r/n“/r/n报告签发/r/n”/r/n：由业规102号规定的执行管理控制程序的负责人签署。/r/n13．/r/n“/r/n盖授信公章/r/n”/r/n：由授信公章管理人员签署，所有业务报告需经质监与技术支持部门登记、盖章。/r/n14．/r/n“/r/n领取业务报告/r/n”/r/n：由业务部门经办人员签署。/r/n清产核资审计控制表/r/n客户/r/n/r/n/r/n索引号/r/nAJ/r/n会计期间/r/n/r/n/r/n页次/r/n1/r/n业务流程及其关键控制点/r/n相关文件/r/n工作底稿索引/r/n负责经理/r/n负责合伙人/r/n一、计划阶段/r/n/r/n/r/n/r/n/r/n（一）初步业务活动/r/n/r/n/r/n/r/n/r/n1.甄别拟承接的审计业务/r/n业务承接评价表/r/n/r/n/r/n/r/n2.签订清产核资业务约定书/r/n业务约定书/r/n/r/n/r/n/r/n3.委派项目负责人及质量控制复核人（如需）/r/n清产核资计划书/r/n/r/n/r/n/r/n（二）重大风险评估/r/n/r/n/r/n/r/n/r/n4.非现场初步了解被审计单位及其环境/r/n风险评估底稿/r/n/r/n/r/n/r/n5.现场了解被审计单位及其环境/r/n风险评估底稿/r/n/r/n/r/n/r/n6.评估重大风险及考虑舞弊风险/r/n风险评估底稿/r/n/r/n/r/n/r/n（三）初步了解与评价内部控制/r/n/r/n/r/n/r/n/r/n7.初步了解与评价内部控制/r/n内部控制底稿/r/n/r/n/r/n/r/n（四）制定清产核资计划/r/n/r/n/r/n/r/n/r/n8.完成清产核资计划的编制/r/n清产核资计划/r/n/r/n/r/n/r/n（五）沟通审计计划/r/n/r/n/r/n/r/n/r/n9.审计计划经所内批准/r/n清产核资计划/r/n/r/n/r/n/r/n10.与客户沟通审计计划/r/n清产核资计划/r/n/r/n/r/n/r/n11.召开项目组全面进点会议(如需)/r/n讨论会议记录/r/n/r/n/r/n/r/n二、执行阶段/r/n/r/n/r/n/r/n/r/n（一）控制的有效性测试/r/n/r/n/r/n/r/n/r/n12.控制的有效性测试/r/n内部控制底稿/r/n/r/n/r/n/r/n（二）实质性审计/r/n/r/n/r/n/r/n/r/n13.需要的项目分析程序及审计程序/r/n财务报表项目资产清查审计底稿/r/n/r/n/r/n/r/n（三）其他审计程序/r/n/r/n/r/n/r/n/r/n14.其他重要项目审计/r/n特殊项目的资产清查审计底稿/r/n/r/n/r/n/r/n15.复核其他注册会计师及专家工作结果/r/n特殊项目的资产清查审计底稿/r/n/r/n/r/n/r/n三、完成阶段/r/n/r/n/r/n/r/n/r/n16.与被审计单位召开总结会，沟通确认有关事项/r/n审计调整分录汇总表或审计调整事项说明、外勤阶段沟通函/与治理层沟通函（如需）/r/n/r/n/r/n/r/n17.编制清产核资总结/r/n清产核资总结/r/n/r/n/r/n/r/n18.草拟清产核资报告/r/n清产核资报告及其他专项报告/r/n/r/n/r/n/r/n19.完成各级复核工作/r/n相关底稿签字/r/n/r/n/r/n/r/n20.获取管理层声明/r/n被审计单位管理层声明/r/n/r/n/r/n/r/n21.与被审计单位管理层、治理层沟通/r/n与被审计单位报告沟通确认函/r/n/r/n/r/n/r/n22.业务部门已批准审计报告/r/n业务报告流转控制表/r/n/r/n/r/n/r/n项目负责经理、项目负责合伙人及项目质量控制复核人已根据业规104号《工作底稿复核》签署完成阶段的文件/r/n项目负责经理签署姓名：日期：/r/n项目负责合伙人签署姓名：日期：/r/n项目质量控制复核人签署姓名：日期：/r/n外勤主管（签名）：_______________________日期：_______________________/r/n业务承接评价表/r/n单位名称：/r/n/r/n编制人：/r/n/r/n日期：/r/n/r/n索引号：/r/nAK-1/r/n会计期间：/r/n/r/n复核人：/r/n/r/n日期：/r/n/r/n页次：/r/n/r/n1．客户法定名称（中/英文）：/r/n/r/n2．客户地址：/r/n电话：/r/n/r/n传真：/r/n/r/n电子信箱：/r/n/r/n网址：/r/n/r/n/r/n联系人：/r/n/r/n/r/n3．客户性质（国有/外商投资/民营/其它）：/r/n/r/n4．客户所属行业、业务性质与主要业务：/r/n/r/n5．最初接触途径（详细说明）：/r/n（1）本所职工引荐/r/n/r/n（2）外部人员引荐/r/n/r/n（3）其它（详细说明）/r/n/r/n6．客户要求我们提供服务的目的以及出具报告的日期：/r/n客户的诚信/r/n考虑因素：/r/n/r/n

/r/n客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉/r/n/r/n

/r/n客户的经营性质/r/n/r/n

/r/n客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平/r/n/r/n

/r/n工作范围受到不适当限制的迹象/r/n/r/n

/r/n客户可能涉嫌洗钱或其它刑事犯罪行为的迹象/r/n经营风险/r/n考虑因素：/r/n/r/n

/r/n法律环境/r/n/r/n

/r/n监管环境/r/n/r/n

/r/n受国家宏观调控政策的影响程度/r/n/r/n

/r/n是否涉及重大法律诉讼或调查/r/n/r/n

/r/n是否计划或有可能进行合并或处置资产/r/n/r/n

/r/n管理层是否倾向于异常或冒不必要的风险/r/n/r/n

/r/n关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定/r/n评价/r/n项目组的专业胜任能力/r/n考虑因素：/r/n/r/n

/r/n初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关或业务对象/r/n/r/n

/r/n初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力/r/n/r/n

/r/n在需要时，是否能够得到专家的帮助/r/n/r/n

/r/n如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员/r/n评价/r/n执业人员的职业道德水平/r/n考虑因素：/r/n/r/n

/r/n与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益/r/n/r/n

/r/n过分依赖向客户收取的全部费用/r/n/r/n

/r/n与客户存在密切的经营关系/r/n/r/n

/r/n过分担心可能失去业务/r/n/r/n

/r/n可能与客户发生雇佣关系/r/n/r/n

/r/n存在与该项审验业务有关的或有收费/r/n/r/n

/r/n项目组成员曾是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工/r/n/r/n

/r/n为客户提供直接影响财务报表的其它服务/r/n/r/n

/r/n为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其它记录/r/n评价/r/n基于上述方面，我们（1.接受2.不接受）此项业务。/r/n项目负责合伙人签名/r/n/r/n日期/r/n/r/n基于上述方面，我们（1.接受2.不接受）此项业务。/r/n主任会计师/授权的副主任会计师（A、B类项目）签名/r/n/r/n日期/r/n/r/n清产核资专项审计业务约定书/r/n委托方（甲方）：/r/n××××/r/n公司/r/n受托方（乙方）：国际会计师事务所有限公司/r/n根据《中华人民共和国注册会计师法》中关于注册会计师承办业务范围的规定，经双方协商一致，甲方委托乙方进行/r/n××××/r/n清产核资专项财务审计，现将双方的责任及有关事项约定如下：/r/n一、委托目的和审核范围/r/n乙方接受甲方委托，对甲方/r/n××××/r/n进行清产核资专项财务审计。/r/n乙方提交的报告格式：另附。/r/n二、甲方的责任和义务/r/n（一）对乙方开展审计工作给予充分的合作，提供必要的条件，并按乙方的要求，提供被审计单位完整的会计凭证、帐册、报表、清产核资报表以及其他在审计过程中所需要查看的各种文件资料。/r/n（二）被审计单位对建立健全内部控制，保证清产核资和会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表和清产核资报表充分披露有关信息和保护资产的安全完整承担全部责任。/r/n（三）正确使用审计报告，由于使用不当所造成的后果，与乙方无关。/r/n（四）按照约定书的条件，及时足额支付业务费。/r/n三、乙方的责任和义务/r/n（一）按照《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师执业准则》和《企业清产核资经济鉴证工作规则》等其他有关规定的要求进行审计，出具真实、合法的审计报告。/r/n（二）在执行业务过程中知悉的商业秘密负有保密责任。除法律另有规定者外，未经甲方同意，乙方不得将被审计单位提供的资料泄露给甲方以外的第三者。/r/n四、出具审计报告的时间要求/r/n(一)甲方将于20/r/n××/r/n年/r/n××/r/n月/r/n××/r/n日前提供审计所需要的全部资料。/r/n(二)乙方将于甲方提供审计所需的全部资料后/r/n××/r/n天之内出具审计报告。/r/n如果在审计过程中出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成的，或者甲方要求加快出具审计报告的，均需通过双方协商变更或解除约定事项。/r/n五、业务费金额及支付方式/r/n(一)本项审计业务费为人民币（大写）/r/n××/r/n元/r/n，其中工时成本/r/n××/r/n万元/r/n，其他代垫费用/r/n××/r/n万元/r/n。/r/n(二)上述审计费在本约定书经双方签署后，预付/r/n××/r/n元，其余在出具审计报告时一次付清。/r/n如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费在审计工作时间有较大幅度的增加，经甲乙双方协商后再增加相应的审计费用。/r/n六、本约定书经双方签署后生效，约定事项全部完成后终止。/r/n七、签约双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。/r/n八、本约定书一式四份，双方各执两份，并具有同等法律效力。/r/n/r/n[此页无正文]/r/n委托方：(公章)受托方：国际会计师事务所/r/n有限公司(公章)/r/n法定代表人或授权代表：(签章)法定代表人或授权代表：(签章)/r/n年月日年月日/r/n/r/n联系人：联系人：/r/n/r/n电话：电话：/r/n/r/n传真：传真：/r/n/r/n甲方地址：甲方地址：/r/n邮政编码：邮政编码：/r/nxx/r/n市行政事业单位/r/n资产清查审计工作方案/r/n/r/nxx/r/n市行政事业单位资产清查办公室/r/n二零/r/nxx/r/n年七月/r/n目录/r/nTOC\o"1-3"/r/n第一部分/r/n/r/n资产清查审计工作方案/r/n一、基本情况/r/n二、审计目的/r/n三、审计范围/r/n四、审计职责/r/n五、工作要求/r/n六、审计主要依据/r/n七、审计步骤及时间安排/r/n八、审计方法/r/n九、重点审计领域/r/n十、审计关注重点/r/n十一、对会计师事务所的要求/r/n十二、协调与沟通/r/n十三、审计费用/r/n第二部分/r/n/r/n资产清查审计工作方案附件/r/n附件一/r/n/r/n资产清查审计工作底稿参考格式/r/n附件二/r/n/r/n资产清查审计报告、管理建议书及损溢审核报告参考格式/r/n附件三/r/n/r/n资产清查审计工作其他资料参考格式/r/nxx/r/n市行政事业单位/r/n资产清查专项审计工作方案/r/n为顺利完成/r/nxx/r/n市行政事业单位资产清查专项审计工作，使委托方、各单位、会计师事务所能够总体了解本次审计工作的目的、范围、总体时间要求等情况，同时有利于委托方与会计师事务所及会计师事务所之间的协调、沟通、配合，根据《关于开展全市行政事业单位资产清查工作的通知》、《行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》、《行政事业单位资产清查工作实施方案》及有关规定制定以下审计工作方案。/r/n一、基本情况/r/n本次资产清查工作按照/r/n“/r/n统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级管理/r/n”/r/n的原则，市、区县政府按照行政隶属关系负责组织本级政府管辖范围的行政事业单位资产清查工作。/r/n各主管部门按照财务隶属关系负责组织本部门所属行政事业单位资产清查工作。/r/n经/r/nxx/r/n市政府批准成立/r/nxx/r/n市行政事业单位资产清查工作领导小组和/r/nxx/r/n市行政事业单位资产清查工作办公室（以下简称/r/n“/r/n市资产清查领导小组和市资产清查办公室/r/n”/r/n）。/r/n各区县政府要按照分级管理的原则，成立本区县资产清查领导小组和资产清查办公室，负责组织本级政府管辖范围内的行政事业单位资产清查工作。各级行政事业单位在同级资产清查办公室的组织和监督指导下，实施本单位的资产清查工作。/r/n二、审计目的/r/n根据《/r/nxx/r/n市行政事业单位资产清查工作实施方案》的规定，本次资产清查的审计目的是会计师事务所按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，对/r/nxx/r/n市行政事业单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，在行政事业单位以/r/n2006年7月31日/r/n为基准日全面清查资产、负债及收支的基础上，对相关会计记录和资料进行审计，并在此基础上对清查出的各项资产损溢、资金挂账的准确性、可靠性发表审计意见，并出具资产清查专项审计报告及管理建议书。/r/n三、审计范围/r/n（一）被审计单位/r/n根据《/r/nxx/r/n市行政事业单位资产清查工作实施方案》，/r/nxx/r/n市行政事业单位纳入本次资产清查范围的单位包括：/r/n2006年7月31日/r/n以前，经机构编制部门批准成立的行政事业单位和经民政部门批准成立的与财政部门发生缴款、拨款关系的社会团体。/r/n行政事业单位投资兴办的企业，列入本次行政事业单位资产清查的范围，具体执行《国有企业资产清查办法》及其配套政策。/r/n（二）审计资料范围/r/n1、各单位2006年7月31日会计报表。/r/n2、各单位资产管理、会计核算等内部控制制度。/r/n3、各单位会计账簿、会计凭证及相关文件等。/r/n4、各单位按照资产清查文件规定编制的基础表、报表及申报清查损溢的相关证明材料。/r/n5、资产清查审计过程中需要的其他资料。/r/n四、/r/n审计职责/r/n会计师事务所协助、配合资产清查办公室做好政策、规定解释；协助行政事业单位进行资产清查工作。/r/n会计师事务所要完成对主管部门及其所属单位的审计工作，并出具各单位资产清查专项审计报告和汇总资产清查专项审计报告，并出具管理建议书。/r/n会计师事务所对各单位清理申报的各项损溢及提供证据的真实性、可靠性进行核实确认，对个别事项出具经济鉴证意见。/r/n五、工作要求/r/n（一）资产清查工作机制/r/n市资产清查办公室与各会计师事务所之间建立定期沟通制度、固定联系人制度与重大问题请示报告制度。/r/n1、定期沟通制度/r/n原则上定为每两周（一般定在每月的1日及15日，节假日顺延）将资产清查的工作情况通过电子邮件或书面形式进行汇报。内容主要包括各会计师事务所（审计小组）目前的工作进度，审计工作中遇到的问题及需要市资产清查办公室协调的事项。/r/n如遇重大问题，市资产清查办公室可随时召集会议。/r/n2、建立固定联系人制度/r/n会计师事务所应明确资产清查审计工作的总负责人和对各单位进行审计的项目负责人。/r/n3、重大问题请示报告制度/r/n各项目小组在工作中遇到的重大、紧急的、需及时与有关各方沟通及协调处理的问题，经各会计师事务所资产清查审计总负责人提出初步意见后，以重大问题报告（格式附后）的形式随时向市资产清查办公室提交。/r/n（二）会议纪要及重大问题报告格式/r/n详见附件三、7及附件三、8/r/n（三）会计师事务所的工作职责/r/n1、对被审计单位进行咨询和指导；/r/n2、按照资产清查办公室制订的总体审计方案完成专项审计工作；/r/n3、及时向被审计单位提交事务所经济鉴证证明、资产清查专项审计报告、管理建议书等有关资料；/r/n4、完成资产清查办公室交办的其他工作。/r/n六、审计主要依据/r/n（一）国家有关政策、法规：/r/n1、《行政单位财务规则》/r/n2、《事业单位财务规则》/r/n3、《行政单位国有资产管理暂行办法》/r/n4、《事业单位国有资产管理暂行办法》/r/n5、《行政单位会计制度》/r/n6、《事业单位会计制度》/r/n（二）/r/nxx/r/n市行政事业单位资产清查有关规范性文件：/r/n1、/r/nxx/r/n市政府办公厅《关于开展全市行政事业单位资产清查工作的通知》/r/n2、《关于做好/r/nxx/r/n市市级行政事业单位资产清查户数清理工作的通知》/r/n3、《/r/nxx/r/n市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》/r/n4、《/r/nxx/r/n市行政事业单位资产清查工作实施方案》/r/n5、《/r/nxx/r/n市行政事业单位资产清查操作指南》/r/n6、《/r/nxx/r/n市行政事业单位资产清查损溢证据要求》/r/n7、《/r/nxx/r/n市行政事业单位固定资产管理暂行规定》/r/n8、《/r/nxx/r/n市行政事业单位资产清查暂行规定》/r/n七、审计步骤及时间安排/r/n本次资产清查审计工作共分两个阶段，各阶段时间安排、主要工作及分工情况具体如下：/r/n工作阶段/r/n时间/r/n主要工作/r/n负责单位/r/n第一阶段：/r/n现场实施阶段/r/n2006年/r/n8月1日/r/n至/r/n9月15日/r/n各单位完成各类资产自查；/r/n各单位填制完成《固定资产管理卡片》及《/r/nxx/r/n市行政事业单位资产清查基础表》相关内容；/r/n会计师事务所与各被审计单位进行联系，确定进入现场时间；/r/n会计师事务所向/r/nxx/r/n市资产清查办公室提交确认的时间表（参考格式见附件三、1）、确认函（参考格式见附件三、2）和独立性声明书（参考格式见附件三、3）；/r/n会计师事务所根据各单位具体情况，制定相应的审计计划（参考格式见附件三、4），并提交给/r/nxx/r/n市资产清查办公室及主审会计师事务所；/r/n会计师事务所对各单位资产清查工作提供辅导和咨询服务；/r/n会计师事务所在进行财务审计的基础上，对各单位清理出来的各项损溢及提供的证据的真实性、可靠性进行核实确认；/r/n会计师事务所对各单位个别事项出具损溢审核报告或经济鉴证证明；/r/n各单位完成《/r/nxx/r/n市行政事业单位资产清查报表》编制工作和《资产清查工作报告》；/r/n各主管单位完成《资产清查报表》、《资产清查工作报告》的审核和汇总工作；/r/n9月15日前，各单位将会计师事务所出具的《资产清查专项审计报告》初稿、《管理建议书》初稿以及有关备查资料报市资产清查办公室进行初审。/r/n行政事业单位、会计师事务所/r/n第二阶段：/r/n出具正式/r/n审计报告阶段/r/n2006年/r/n9月15日/r/n至/r/n10月15日/r/n各单位根据资产清查办公室对上报材料的初审结果和单位领导班子工作会研究确认意见，编报正式《行政事业单位资产清查报表》、《行政事业单位资产清查工作报告》及有关备查资料等；/r/n各市级主管单位完成《行政事业单位资产清查报表》、《行政事业单位资产清查工作报告》、《行政事业单位资产清查专项审计报告》的审核和汇总；/r/n将会计师事务所出具的正式《资产清查专项审计报告》连同上述上报材料由单位负责人等签字并加盖单位公章后一式四份上报市资产清查办公室；/r/n会计师事务所完成对各单位的《管理建议书》。/r/n市资产清查办公室、行政事业单位、会计师事务所/r/n八、/r/n审计方法/r/n本次资产清查审计主要采取盘点、函证、检查、计算、观察、询问等审计方法。/r/n1、银行存款、往来款项、投资及借款主要进行函证，对于银行存款及借款要求全部进行函证。/r/n2、实物资产主要进行盘点、观察、检查等。/r/n3、资产损溢主要进行检查、复核、鉴证、计算、盘点等，对资产损溢要求一笔一审。/r/n九、重点审计领域/r/n（一）资产类/r/n1、货币资金/r/n主要是确定货币资金是否存在；货币资金的收支记录是否完整；库存现金、银行存款账户的余额是否正确。/r/n（1）/r/n对库存现金的清查，应当查看库存现金是否超过核定的限额，现金收支是否符合现金管理规定；核对库存现金实际金额与现金日记账户余额是否相符/r/n，如有差异，应说明原因/r/n；编制库存现金盘点表/r/n及现金倒轧表；/r/n对库存外币依币种清查，并以/r/n资产清查基准日中国人民/r/n银行外/r/n汇市场汇价的中间价折合为人民币金额/r/n。/r/n备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备用金数额/r/n，对单项备用金余额较大的，应由持备用金的相关人员予以签字确认/r/n。/r/n（2）/r/n对银行存款，主要清查/r/n各单位/r/n在金融机构开立的人民币基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户，以及经常项目外汇账户、资本项目外汇账户/r/n的情况。检查各单位/r/n在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该/r/n单位/r/n的账面余额是否相符；根据银行存款对账单、/r/n银行询证函、/r/n存款种类及货币种类逐一查对、核实/r/n银行存款余额/r/n。检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性；检查非记账本位币折合记账本位币所采用的/r/n外汇市场汇价/r/n是否正确，折算差额是否已按规定进行账务处理。/r/n存款明细要依不同银行账户分列明细，应当区分人民币及各种外币；/r/n定期存款应当/r/n索取/r/n银行定期存款单/r/n予以检查，并取得复印件/r/n；/r/n各项存款应当由银行出具证明文件/r/n如询证函回函、对账单等/r/n；/r/n外币存款应当按外币币种及银行分列；/r/n银行存款列有利息收入时应当详加注明。/r/n2、/r/n应收款项/r/n（暂付款）/r/n应收款项的清查内容包括应收账款、其他应收款、预付账款。/r/n（1）/r/n清查应收账款、其他应收款和预付账款/r/n（暂付款）/r/n时，/r/n索取各单位/r/n与对方单位金额核对一致/r/n的对账确认单或向对方单位发函询证；/r/n对有争议的债权要认真清理、查证、核实，重新明确债权关系/r/n；/r/n对长期拖欠/r/n款项/r/n，要查明原因，/r/n了解/r/n催收/r/n情况。中介机构要对各单位的取证工作进行指导、并对单位提供的证据进行审核。/r/n（2）索取/r/n各单位职工个人借款/r/n明细表，对借款金额较大的应由该个人签字确认。/r/n（3）分析应收及预付款项的/r/n账龄/r/n、检查/r/n回函确认/r/n或不确认/r/n的情况/r/n以及/r/n坏账损失的确认情况/r/n，索取坏账损失的相关依据。/r/n3、对外/r/n投资/r/n（1）/r/n对国库券、各种特种债券、股票及/r/n基金/r/n进行清/r/n查/r/n，取得股票、债券及基金账户对账单，与明细账余额核对/r/n；/r/n盘点库存有价证券，与相关账户余额进行核对/r/n。/r/n（2）/r/n对/r/n其他单位/r/n投资/r/n的清查/r/n，/r/n索取/r/n有关投资的合同、协议、章程，/r/n以及/r/n有/r/n关政府部门或上级主管部门/r/n的批准文件，