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文档简介

企业如何建立有效的内部控制制度发展的保证。所谓内部控制是指为实现单位内部控制目标而建立和实施的各种方一、建立内部控制制度的必要性因此，建立健全内部控制显得尤为必要：1提高会计信息质量的必然要求；2、建立健全内部控制是加入WTO，参与国际竞争的迫切需要；3、建立健全内部控制是转换经营机制，建立现代企业制度，切实加强企业管理，提高单位经济效益的客观需要；4、建立健全内部控制有利于与国际惯例接轨。二、建立内部控制要注意把握制度的关键衡量一个企业的内部控制是否有效，其标准通常考虑以下几个方面。1、财产的安全及资源的有效使用。内部控制应有保证财产安全和充损失浪费。2、会计及记录、财务及其他信息的可信性与可靠性。内部控制首先决策依据。3、减少不必要的开支，提高企业盈利水平，避免意外风险。预防和企业内部采取的内部控制措施。4、保证授予的任务圆满完成。良好的企业内部控制，就在于各级职没有发生失职行为。5、保证法定责任地履行。法定责任是通过立法赋予的，内部控制应能帮助管理人员不断适应这种责任，并对不负责任的行为加以追究。（三）内部控制制度要以预防为主，查处为辅各单位建立内部控制制度主要是为了防止单位的经营管理发生无效和处理情况。因此，在坚持预防为主的前提下，还必须采取内部稽核、内部审计等方式，加大对事后不法或无效率行为的查处力度，多方面、多渠道堵塞漏洞，充分发挥制度的控制效能。（四）了解内部控制的基本情况并分析其中弱点和强点依据。执行，要注意以下几点：1、企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用。内部控制制度设人政策直接影响着企业能否吸收有较高能力的人员来执行内部控制制度。2、企业必须发挥内部审计机构的作用。内部审计机构是强化内部控3、应发挥国家审计机关、部门审计机构的权威性和监督作用。定期人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况。（五）建立内部控制制度要做好充分地准备检查不力，考核、奖惩力度不够，会计监督不力，财务控制存在漏洞等等，针对这一现状，在建立内部控制制度时要有清晰的思路：1、要加大内部控制制度重要性的宣传力度，提高员工尤其是管理者的认识，建立有效的内部控制系统；2、要坚持以人为本，加强企业文化建设，注重人力资源的管理和控制，完善内部控制环境；3、以《会计法》为基本依据和准绳，强化会计控制制度的构建；4、建

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