财务法规与职业道德

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业【复习思考题】单项选择题1．按照税法功能作用的不同，可以将税法分为()。A．税收基本法和税收普通法B．税收实体法和税收程序法C．国际税法和国内税法D．中央税法和地方税法2．下列各项中，属于土地增值税的税率形式是()。A．全额累进税率．B．定额税率C．超额累进税率D．超率累进税率3．下列税种中，为超额累进税率的是()。A．个人所得税B．土地增值税C．企业所得税D．增值税4．将税法分为税收实体法和税收程序法的依据是()。A．征税对象B．使用范围C．功能作用的不同D．权限划分5．纳税人进口的应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起()日内缴纳税款。A．15B．30C．60D．906．确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额中的项目是()。A．消费税B．价外收取的基金C．增值税D．包装费7．根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。A．金融保险B．修理修配业C．文化体育业D．邮电通讯业8．2005年9月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收，Z,8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3％。该邮政局3月份应缴纳由营业税额为()万元。A．0．42B．0．69C．1．00D．1．189．某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3％．该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。A．3B．10C．15D．18lO．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是()。A．以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为B．以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为C．单位将不动产无偿赠与他人D．修理修配业务11．某娱乐城适用20％的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟酒收入50万元，则该娱乐城本月应交营业税()万元。A．12B．20C．10D．3012．下列项目中，应征收增值税的是()。A．农业生产者出售的初级农产品B．邮电局销售报刊杂志C．企业转让商标取得的收入D．企业将自产钢材用于扩建厂房13．委托加工的应税消费品，是指()。A．由受托方提供原材料生产的应税消费品B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品C．受托方以委托方名义购进的原材料生产的应税消费品D．委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品14．企业所得税应纳税所得额的计算公式正确的是()。A．应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损‘B．应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损C．应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额一免税收入一各项扣除项目D．应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除项目15．在计算收入总额时，哪项内容不应该包括在利息收入中()。A．购买各种有价证券的利息B．外单位欠款支付的利息C．购买国债的利息收入D．外单位短期借款支付的利息16．下面哪一项属于居民纳税人()。A．在中国境内有住所B．在中国境内无住所，居住满9个月C．在中国境内无住所D．在中国境内无住所，居住差一天满一年17．根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。A．暂扣纳税人税务登记证B．查封纳税人的生活必须住房C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。18．根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起一定期限内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。这里的一定期限内是指()。A．15日内B．30日内C．10日内D．5日内19．根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是()。A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收20．下列各项中，不适用《税收征管法》的有()。A．房产税B．企业所得税C．资源税D．关税21．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是()。A．全部联次一次复写、打印B．开具发票应当使用中文C．外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票D．代其他单位开具发票22．下列各项中，税务机关不能采取“核定征收’’方式征税的有()。A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C．企业财务会计管理人员严重不足的D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的二、多项选择1．下列属于财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章有()。A．《企业所得税法实施条例》B．《税收征收管理法实施细则》C．《增值税暂行条例实施细则》D．《税务代理试行办法》2．按管理和使用权限的不同，税种分为()。A．中央税B．地方税C．中央地方共享税D．行为税3．下列税种中，属于中央税的是()A．关税B．消费税C．营业税D．增值税4．纳税人销售、出口或进口下列货物，适用增值税税率13％的有()。A．图书、报纸、杂志B．粮食、食用植物油C．加工、修理修配劳务D．饲料、化肥、农机、农膜5．下列关于从量定额征税的应纳税额的计算，说法中正确的有()。A．自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送使用数量B．委托加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量C．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量D．委托加工的应税消费品，为委托加工的应税消费品数量6．关于营业税的纳税期限，正确的阐述有()。A．营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B．纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税C．金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起10日内申报纳税D．保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税7．根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有()。A．将自产的货物用于投资B．将自产的货物分配给股东C．将自产的货物用于集体福利D．将自建的厂房对外转让8．甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。根据增值税法律制度规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有()。A．甲乙之间的交易环节B．甲丙之间的交易环节’C．丙丁之间的交易环节D．丁向消费者销售的环节9．下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的是()。A．固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B．固定业户到外县销售货物的，向其外县所在地的主管税务机关申报纳税C．非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税D．非固定业户到外县销售货物，向其居住地主管税务机关申报纳税10．2006年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为2000万元。A公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包价款为1000万元。己知营业税税率为3％，在下列各项中正确的是()。A．甲公司应纳营业税60万元B．甲公司应纳营业税30万元C．甲公司应扣缴乙公司营业税30万元D．甲公司应扣缴乙公司营业税60万元11．以F哪些项目属于免税收入()。A．国债利息收入B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D．符合条件的非营利组织的收入12．下列项目中，在计算应纳税所得额时，可以扣除的是()。A．与企业生产经营有关的广告性员的赞助支出B．纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息C．行政性罚款D．未经核定的准备金支出13．下列哪项内容属于稿酬所得()。A．个人作品以图书形式出版B．个人作品以报刊形式出版C．个人的翻译所得D．个人的审稿所得．14．根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有()。A．关税B．土地增值税．C．城镇土地使用税D．城市维护建设税15．根据《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有()。A．银行存款利息收入B．金融债券利息收入C．国债利息收入D．国家重点建设债券利息收入l6．下列各项中，适用《税收征管法》的有()。-A．营业税B．个人所得税C．车船税D．关税17．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属手纳税申报方式的有()。A．自行申报B．定期定额申报中的简易申报C．邮寄申报D．数据电文申报18．根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是()。A．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物或其他财产B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D．依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款19．税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括()。A．纳税人的房地产B．纳税人的有价证券C．纳税人的现金D．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房三、判断题1．国务院是我国的最高权力机关，行使国家立法权，包括制定税收法律。()2．增值税属于中央税。()3．免征额，是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。()4．一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品，按13％的扣除率计算进项税额。()5．消费税属于价内税，都在应税消费品的生产、委托加工和进口环节纳税，在以后的批发、零售等环节中，不必再缴纳消费税。()6．金融经纪业，是指受托代他人经营金融活动的业务，包括委托业务、代理业务、咨询业务、信托贷款等。()7．自2003年1月1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。()8．增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。()9．纳税人未按期缴纳关税税款的，从滞纳关税税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。()10．药酒应税消费品按复合计税办法，计算缴纳消费税。()11．增值税纳税人进口货物，应当白海关填发税款缴纳凭证之日起15日内向指定银行缴纳税款。()12．《企业所得税法》规定，所谓的收入总额，是指以货币形式从各种来源取得的收入。13．企业缴纳的增值税在计算应纳税所得额时可以扣除。()14．在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财务的损失以及纳税人逾期归还银行贷款被银行加收的罚息，都允许税前扣除。()15．税务机关对纳税人生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊使用的征收方式是查定征收。()16．扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议，在申请行政复议之前，也须解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。()17．纳税担保的范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。()18．税务机关实施强制执行措施，‘强制执行的范围包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行的范围之内。()19．拍卖、变卖抵税财物进行时，‘应当通知被执行人到场，被执行人未到场的，不得执行。()四、计算题1．某旅游开发有限公司2009年3月发生有关业务及收入如下：(1)旅游景点门票收入650万元；(2)景区索道客运收入380万元；(3)民俗文化村项目表演收入120万元；(4)与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入；(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算门票收入应缴纳的营业税；门票收入应缴纳的营业税=650*3%=19.5（万元）（文化体育业）计算索道客运收入应缴纳