房地产税收实务课程标准

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房地产税收课程标准

课程编码：课程类别：专业课

适用专业：房地产经营与估计授课单位：经管

学时：28编写执笔人及编写日期：马建华2010.4

学分：审定负责人及审定日期：

1.课程定位和课程设计

1.1课程性质与作用

课程的性质:是房地产经营与估计专业的专业必修课程。

课程的作用:

随着我国社会主义市场经济的发展，税收的地位、功能和作用越来越重要。税收改革是

我国经济体制总体配套改革的重点之一，税收制度已成为国家房地产宏观经济调控体系。这

门课正是为房地产专业的学生学习和掌握房地产涉及的税收的需要而开设的。

本课程定位为：

通过本课程的教学，首先要解决的是学生对知识税收的认知问题，培育学生对学习税收

知识的兴趣，了解房地产税收在专业工作、社会生活中的功能和表现。他以经济学为前导课

程,为房地产营销后导，通过本课程的教学，要求学生能够熟练地掌握房地产税收基本知识，

能够运用所学知识计算各种业务活动的应纳税款和国家通过税收对房地产的调控。

1.2课程基本理念（注：主要是指导性的思想观念）

一个认知：通过本课程的教学，首先要解决的是学生对税收知识的认知问题，培育学生

对学习税收知识的兴趣，了解房地产实践中的税收在专业工作、社会生活中的功能和表现。

三个基本：即本课程教学内容主体是税收的基本职守、基本理论、基本能力。

四个目标：本课程应实现认知专业知识；夯实专业基础；履行岗位技能；具备观察、理

解能力等四个教学目标。

1.3课程设计思路（注：主要是有本专业特点课程实施蓝图和路径的描述）

（一）目前存在的主要问题：

由于本课程教学内容知识性、专业性太强，长期以来存在：

1、理论与实践脱钩，只注重学习税收方面的理论知识，而对于纳税报税的实际操作太

少。

2、本科、大专、中专等不同层次的教育内容选择性不明显，无职业教育特色。教材选

择面较窄，市面上绝大部分是面向本科层次的教材，真正面向高职高专的教材很少。

3、学生学习难度太大，不易理解，学习无兴趣，被动学习的局面相当普遍。

4、教学方法单一，创新性弱，考核评价方式没有创新。

（二）课程设计思路：

1、重点突出、降低起点、重构基础、反映前沿。

2、教学目标定位：根据专业培养目标的要求，按照知识、素质、态度、职业准备的培

养定位，调整教学培养目标。体现了认知和能力训练的教学要求。

3、符合职业技能教育的特点和要求，明确知识教学体系和能力教学训练体系。使教学

内容具有可读性、趣味性、实践性。尽量形成综合化或模块化教学内容结构，具有层次性。

4、进一步加强实践性教学环节，为学生创造更多的实践机会，以进一步提高学生的实

践能力和创新能力。

5、充分汲取现代房地产税收理论和实践领域的新思想、新观念、新制度、新方法，不

断更新课程教学内容，继续建设并完善课程体系。

6、加强教学过程及考核评价的管理控制，使课程教学水平和教学效果更上一层楼。

2.课程目标

（1）通过学习使学生了解我国现行税收制度，认识开征各税的现实意义，明确本课程

的重要意义，激发学生学习的主动性，努力学好本门课。

（2）要求学生通过学习理解和掌握税制各要素的内涵及相互关系，掌握中国税制实务

中各税种的基本法律内容、应纳税额的计算方法，了解税收行政管理法律制度的主要内容。

（3）通过学习使学生具备相应的业务操作能力，毕业后经过一段时间的实践，能够胜

任各类房地产企业和各级财政部门、税务部门、各类事业、行政单位的税务工作。

（4）分析国家宏观调控政策,把握房地产商机。

3.课程内容与要求

模块名称学时

模块一熟悉税法基本知识6

模块二增值税办税业务4

企业日常生产经营的办税

2模块三消费税纳税申报

业务

模块四营业税纳税申报2

模块五城市维护建设税1

及教育费附加税纳税申报

模块六资源税1

模块七财产税1

模块八行为税1

模块九个人所得税4

模块十企业所得税的年终汇算清缴企业年终核算的办税业务4

模块十一土地增值税2

模块十二税收征收管理法2

单元一税法基本知识

模块一熟悉税法基本知识

（一）学习目标：

1、掌握税收的概念、税收的本质、税收的法律体系，掌握我国税制建设和发展的基本

规律以及我国现行税制体系。

2、了解税收的职能作用，重点掌握税制构成要素等基本理论知识，为税制的学习打下

基础。

（二）学习任务：

认知税收的概念、税收的本质、税收的法律体系、税收的职能作用。

学习

税制构成要素及税收分类，各阶段的税制建设与发展，1994年税制改革

目标

的指导思想、原则和税改的主要内容。

基本知识：

税收与税收本质的概念。税收的形式特征。税收的职能作用。税制

相关的六大构成要素及其含义。税收的分类方法。我国现行税制体系。我国

知识税制改革方向。

扩展知识：税法、纳税人、税收法律关系

能力阅读所给的税收资料，培养阅读税收新闻和资料的兴趣和能力。

训练

考核知识理解的测试、案例资料中知识点的分析。

建议

单元二流转税种的基本知识

（一）学习目标：

1、了解增值税的基本实务。

2、重点掌握营业税的基本实务。

3、了解消费税的基本实务。

4、掌握城市维护建设税、教育费附加

（二）学习任务：模块二：增值税

认知增值税的概念、类型、征税范围、纳税人、税率、增值税专用发

学习票的使用和管理、申报与缴纳的有关规定、熟练掌握增值税应纳税额的计

目标算、出口退税额的计算。

了解增值税的产生和发展，减税和免税、专用发票的使用和管理、申

报与缴纳。

基本知识：

一般纳税人和小规模纳税人的规定；视同销售货物行为、混合销售行

相关为和兼营销售行为的征税规定；税率、销项税和进项税的规定；减免税规

知识定；应纳税额和出口退税额的计算。

扩展知识：进口税、免税、减税

能力我国增值税的现实资料和案例分析、增值税发票的填列。

训练

考核增值税计算测试、案例资料中知识点的分析。

建议模块三：消费税

认知消费税的概念和特点、征税范围、税率、计税依据、申报与缴纳、

学习

消费税应纳税额的计算。

目标

了解消费税的形成与发展、减免税和出口退税。

基本知识：

相关消费税的概念、征税范围、税率和计税依据。

知识扩展知识：相关案例分析

能力案例分析、消费税纳税申报表的填写。

训练

考核消费税计算测试、案例资料中知识点的分析。

建议

模块四：营业税

认知营业税的概念、纳税义务人和扣缴义务人、征税范围、税率、计

学习

税依据、减税与免税、及营业税的计算和征收

目标

了解营业税的发展与沿革，申报与缴纳

基本知识：

相关营业税的概念、征税范围、税率和计税依据。

知识扩展知识：相关案例分析

能力案例分析

训练

考核营业税计算测试、案例资料中知识点的分析。

建议

模块五：城市维护建设税、教育费附加

认知教育费附加、城市维护建设税的概念、特点、征税范围、纳税人、

学习

计税依据、税率和减免税优惠、应纳税额的计算

目标

了解立法原则、申报、缴纳

基本知识：

相关教育费附加、城市维护建设税的概念、征税范围、税率和计税依据及

知识其应纳税额的计算。

扩展知识：相关案例分析

能力案例分析

训练

考核知识理解的测试、案例资料中知识点的分析。

建议

单元三资源税种的基本知识（模块六）

（一）学习目标：

1、掌握资源税的基本实务。

2、掌握城镇土地使用税的基本实务。

（后面讲掌握土地增值税的基本实务。）

（二）学习任务：

资源税

认知资源税的概念、特点、纳税义务人和扣缴义务人、征税范围、税

学习

目与税额、应纳税额的计算

目标

了解资源税的立法原则、申报与缴纳

基本知识：

相关资源税的概念、征税范围、税率和应纳税额的计算。

知识扩展知识：相关案例分析

能力案例分析

训练

考核资源税计算测试、案例资料中知识点的分析。

建议

城镇土地使用税、

认知城镇土地使用税的概念、特点；认知城镇土地使用税的征税范围

学习和纳税人、税率（税额）；认知城镇土地使用税的减免税优惠、认知城镇

目标土地使用税应纳税额的计算。

了解城镇土地使用税的立法原则申报缴纳

基本知识：

相关城镇土地使用税的概念、征税范围、税率和应纳税额的计算。

知识扩展知识：相关案例分析

能力案例分析

训练

考核城镇土地使用税计算测试、案例资料中知识点的分析。

建议

单元四财产税的基本知识（模块七）

（一）学习目标：

1、重点掌握房产税的基本实务。

2、掌握车船使用税、车辆购置税的基本实务。

3、掌握契税的基本实务。

（二）学习任务：

模块一：车辆购置税

认知车辆购置税的概念与特点、纳税义务人、征税对象与征税范围、

学习

税率与计税依据及应纳税额的计算

目标

了解车辆购置税的税收优惠、征收管理

基本知识：

相关车辆购置税的概念、征税范围、税率和计税依据。

知识扩展知识：相关案例分析

能力案例分析

训练

考核知识理解的测试、案例资料中知识点的分析。

建议

模块二：房产税、车船使用税、契税

掌握房产税、车船使用税、契税的概念、特点、车船使用税、契税的

学习

征税范围、纳税人、税率、计税依据、减免税优惠、房产税、车船使用税、

目标

契税应纳税额的计算

了解房产税、车船使用税、契税的立法原则和申报缴纳。

基本知识：

房产税、车船使用税、契税的概念、征税范围、税率和计税依据及其

相关

应纳税额的计算。

知识

扩展知识：相关案例分析

能力案例分析

训练

考核知识理解的测试、案例资料中知识点的分析。

建议

单元五行为税税种的基本知识（模块八）

印花税、城市维护建设税

认知印花税、城市维护建设税的概念、特点、征税范围、纳税人、计

学习

税依据、税率和减免税优惠、应纳税额的计算

目标

了解立法原则、申报、缴纳

基本知识：

印花税、城市维护建设税的概念、征税范围、税率和计税依据及其应

相关

纳税额的计算。

知识

扩展知识：相关案例分析

能力案例分析

训练

考核知识理解的测试、案例资料中知识点的分析。

建议

单元六所得税种的基本知识

（一）学习目标：

1、掌握个人所得税的基本实务。

2、掌握企业所得税的基本实务。

（二）学习任务：

模块九：个人所得税

学习认知个人所得税的概念、特点、征税对象、纳税人、税率、计税依据

目标的确定、减免税优惠、应纳税额的计算

了解个人所得税的立法原则

基本知识：

相关个人所得税的概念、征税范围、税率和计税依据及应纳税额的计算。

知识扩展知识：相关案例分析

能力案例分析

训练

考核个人所得税计算测试、案例资料中知识点的分析。

建议

模块十：企业所得税

认知企业所得税的概念和特点、征税对象、纳税人、税率、应纳税所

学习得额的确定、应纳税额的计算。

目标了解企业股权投资的处理、企业合并分立业务的税务处理、减免税优

惠。

基本知识：

相关企业所得税的概念、征税对象、税率和应纳税额的计算及其账务处理。

知识扩展知识：相关案例分析

能力案例分析

训练

考核企业所得税计算测试、案例资料中知识点的分析。

建议

模块十一：土地增值税（资源税种的基本知识）

（一）学习目标：

1、掌握土地增值税的基本实务。

（二）学习任务：

掌握土地增值税的概念、特点、征税范围、纳税人、税率、转让房地

学习

产增值额的确定、减免税优惠、应纳税额的计算

目标

了解申报与缴纳及立法原则

基本知识：

相关土地增值税的概念、征税范围、税率和应纳税额的计算。

知识扩展知识：相关案例分析

能力案例分析

训练

考核土地增值税计算测试、案例资料中知识点的分析。

建议

单元七：税收征收管理法

（一）学习目标：

1、掌握税务登记制度、纳税申报、税务检查的概念。

2、熟练掌握税务登记制度的法律规定，熟悉账簿、凭证管理制度，掌握发票管理制度、

纳税申报制度、税款征收制度的具体法律规定、税务检查知识。

（二）学习任务：

税收征收管理法

认知税务登记制度、纳税申报、税务检查的概念、税务登记制度的法

学习

律规定；认知账簿、凭证管理制度，认知发票管理制度、纳税申报制度、

目标

税款征收制度的具体法律规定、税务检查知识。

基本知识：

税务管理、税款征收、税务检查

相关

扩展知识：

知识税务行政处罚的原则、主体与管辖，税务行政复议申请，税务行

政诉讼的原则、税务行政赔偿

能力案例分析

训练

考核知识理解的测试、案例资料中知识点的分析。

建议

4.教学模式、教学方法与手段

提出本课程各部分主要教学内容应采用的教学模式、教学方法和手段。

要在激发学生想学和自觉地学——就是要使学生由被动变主动，由消极变积极，课堂教

学方法改革是否成功，就要看课堂上学生的学习是否具有主动性、积极性。1、重点分析法

2、难点设问法3、问题讨论法4、内容对比法5、师生对话法6、自由畅谈法7、问题辩论

法8、知识竞赛法9、主题演讲法。

教学手段，我们主要是利用信息技术的飞速发展和高速发展的互联网技术为教学提供的

条件，使课向实用化方向改革。在教学实践中我们主要采用了多媒体教学、光碟片教学、网

络教学等。

考核方式及课程的成绩评定

综合笔试（占总分的50℅）+平时作业完成情况（占总分的30℅）+听课、出勤及表现

（占总分的20℅）

在基于学生学习过程的考核中，主要考核了以下几方面：

一、学生对理论知识的把握程度。这可以从学生平时作业等方面体现出来。

二、学生对于知识转化的能力。这可以从学生是否能够又好又快地完成平时作业